Проект Приказа Министерства финансов РФ "Об утверждении Порядка выдачи квалификационного аттестата аудитора и формы квалификационного аттестата аудитора" (подготовлен Минфином России 06.10.2020)

Проект Приказа Министерства финансов РФ "Об утверждении Порядка выдачи квалификационного аттестата аудитора и формы квалификационного аттестата аудитора"
(подготовлен Минфином России 06.10.2020 г.)

Досье на проект

В соответствии с частью 7 статьи 11 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 1, ст. 15; 2020, N 14, ст. 2028) и подпунктом 5.2.28.7 Положения о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. N 329 "О Министерстве финансов Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 31, ст. 3258; 2020, N 21, ст.3274) приказываю:

1. Утвердить Порядок выдачи квалификационного аттестата аудитора согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

2. Утвердить форму квалификационного аттестата аудитора согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

3. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2021 г.

Министр

А.Г. Силуанов

Приложение N 1
к приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от "___" _________2020 г. N ____

Порядок
выдачи квалификационного аттестат аудитора

1. Квалификационный аттестат аудитора выдается саморегулируемой организацией аудиторов.

2. Квалификационный аттестат аудитора выдается по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации.

3. Квалификационный аттестат аудитора (далее - КАА) выдается на основании заявления лица, претендующего на его получение (далее - претендент). К заявлению о выдаче КАА претендентом прилагаются:

а) документы, подтверждающие наличие у претендента на дату подачи заявления о выдаче квалификационного аттестата аудитора стажа работы, предусмотренного Федеральным законом от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности";

б) документ, подтверждающий внесение платы за выдачу квалификационного аттестата аудитора (при наличии такой платы).

4. Заявление о выдаче КАА рассматривается саморегулируемой организацией аудиторов в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня поступления заявления, при условии поступления в саморегулируемую организацию аудиторов решения единой аттестационной комиссии, созданной в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" о сдаче претендентом квалификационного экзамена, предусмотренного указанным Федеральным законом. В случае если по состоянию на день поступления заявления о выдаче КАА в саморегулируемую организацию аудиторов решение единой аттестационной комиссии о сдаче претендентом квалификационного экзамена не поступило, саморегулируемая организация аудиторов рассматривает указанное заявление в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня поступления решения.

5. По результатам рассмотрения заявления о выдаче КАА саморегулируемая организация аудиторов принимает решение:

а) о выдаче КАА претендентам, соответствующим требованиям Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности";

б) об отказе в выдаче КАА в случаях, установленных частью 6 статьи 11 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности".

Решение саморегулируемой организации аудиторов о выдаче (отказе в выдаче) КАА оформляется в письменном виде.

6. В случае изменения фамилии, имени, отчества аудитора либо иных сведений, содержащихся в КАА, действительном КАА, выданном Министерством финансов Российской Федерации до 1 января 2011 г. (далее - действительный КАА), на основании заявления аудитора саморегулируемая организация аудиторов производит обмен данного КАА (действительного КАА) на КАА, оформленный на новом бланке (далее - обмененный КАА).

В заявлении об обмене КАА (действительного КАА) указывается основной регистрационный номер записи в реестре аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов (далее - ОРНЗ), причина обмена КАА (действительного КАА). К заявлению об обмене КАА (действительного КАА) аудитором прилагается КАА (действительный КАА), подлежащий обмену, копия документа, подтверждающего изменение фамилии, имени, отчества аудитора либо иных сведений, содержащихся в КАА (действительном КАА).

Заявление об обмене КАА (действительного КАА) подается в саморегулируемую организацию аудиторов, членом которой является аудитор на дату подачи заявления.

7. КАА, выдаваемый в порядке обмена действительного КАА, а также КАА, выдаваемый в порядке обмена КАА, выданного саморегулируемой организацией аудиторов, в том числе сведения о которой исключены из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов, в порядке обмена действительного КАА, не изменяет права аудитора на участие в аудиторской деятельности в соответствии с типом КАА, которым аудитор обладал до обмена КАА.

8. В случае утери (утраты) аудитором КАА (действительного КАА) за исключением случаев, указанных в пунктах 9, 10 настоящего Порядка, на основании заявления аудитора выдается дубликат КАА (дубликат действительного КАА). В заявлении о выдаче дубликата КАА (дубликата действительного КАА) указывается ОРНЗ, причина получения дубликата. К заявлению о выдаче дубликата действительного КАА прилагается копия платежного документа об уплате государственной пошлины за оформление дубликата действительного КАА.

Заявление о выдаче дубликата КАА подается в саморегулируемую организацию аудиторов, членом которой является аудитор на дату подачи заявления. Заявление о выдаче дубликата действительного КАА подается в Министерство финансов Российской Федерации.

9. Взамен утерянного (утраченного) аудитором КАА, выданного саморегулируемой организацией аудиторов, сведения о которой исключены из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов, саморегулируемая организация аудиторов, членом которой является аудитор на дату подачи заявления о выдаче дубликата КАА, выдает КАА в порядке, установленном пунктами 1 - 5 настоящего Порядка.

10. Взамен утерянного (утраченного) аудитором КАА, выданного саморегулируемой организацией аудиторов, сведения о которой исключены из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов, в порядке обмена действительного КАА, саморегулируемая организация аудиторов, членом которой является аудитор на дату подачи заявления о выдаче дубликата КАА, выдает обмененный КАА.

11. Заявление об обмене КАА (действительного КАА), заявление о выдаче дубликата КАА рассматривается саморегулируемой организацией аудиторов в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня поступления заявления.

Заявление о выдаче дубликата действительного КАА рассматривается Министерством финансов Российской Федерации в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня поступления заявления.

12. По результатам рассмотрения заявления об обмене КАА (действительного КАА), заявления о выдаче дубликата КАА (дубликата действительного КАА) саморегулируемая организация аудиторов или Министерство финансов Российской Федерации оформляет соответственно обмененный КАА или дубликат КАА (дубликат действительного КАА) в срок, предусмотренный пунктом 11 настоящего Порядка.

13. Заявление о выдаче КАА, заявление об обмене КАА (действительного КАА), заявление о выдаче дубликата КАА (действительного КАА) (далее вместе - заявления) подаются:

а) в письменном виде;

б) лично претендентом (аудитором) или его представителем на основании оформленной в установленном порядке доверенности;

в) непосредственно в саморегулируемую организацию аудиторов, а в случае заявления о выдаче дубликата действительного КАА - Министерство финансов Российской Федерации или направляются почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

14. В заявлении о выдаче КАА, заявлении об обмене КАА (действительного КАА), заявлении о выдаче дубликата КАА указывается предпочтительный для претендента, аудитора способ получения КАА или дубликата КАА (лично либо почтовым отправлением). В случае если претендент (аудитор) желает получить КАА (действительный КАА), дубликат КАА почтовым отправлением, а также в заявлении о выдачи дубликата действительного КАА указывается адрес места (почтовый индекс, субъект Российской Федерации, район, город (населенный пункт), улица (проспект, переулок и др.), номер дома (владения), корпуса (строения), квартиры, по которому должен быть выслан КАА.

15. Днем поступления заявлений соответственно в саморегулируемую организацию аудиторов или Министерство финансов Российской Федерации считается:

а) дата, указанная в отметке саморегулируемой организации аудиторов, Министерства финансов Российской Федерации о принятии заявления;

б) дата вручения почтового отправления, указанная в уведомлении о вручении.

16. На КАА, выдаваемом в порядке обмена действительного КАА, производится запись следующего содержания: "Аттестат выдан в порядке обмена аттестата N ______, выданного Министерством финансов Российской Федерации. Аттестат действителен для участия в аудиторской деятельности в области ______.". В данной записи указываются тип, номер КАА, указанные в обмениваемом КАА.

17. На КАА, выдаваемом в порядке обмена КАА, выданного саморегулируемой организацией аудиторов, сведения о которой исключены из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов, производится запись следующего содержания: "Аттестат выдан в порядке обмена аттестата N ______, выданного саморегулируемой организацией аудиторов ______.". В данной записи указываются номер КАА, действующего на момент подачи заявления об обмене КАА, наименование саморегулируемой организации аудиторов, ранее выдавшей КАА.

18. На КАА, выдаваемом в порядке обмена КАА, выданного саморегулируемой организацией аудиторов, в том числе сведения о которой исключены из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов, в порядке обмена действительного КАА, производится запись следующего содержания: "Аттестат выдан в порядке обмена аттестата N __, выданного саморегулируемой организацией аудиторов ____. Аттестат действителен для участия в аудиторской деятельности в области ___.". В данной записи указываются тип, номер КАА, указанные в обмениваемом КАА, наименование саморегулируемой организации аудиторов, выдавшей обмениваемый КАА.

19. Записи, предусмотренные пунктами 16 - 18 настоящего Порядка, производятся:

а) в нижней части лицевой стороны бланка выше подписи руководителя саморегулируемой организации аудиторов или лица, им уполномоченного;

б) черным цветом путем применения технических средств.

20. На дубликате КАА в правом верхнем углу лицевой стороны бланка проставляется оттиск штампа "ДУБЛИКАТ".

21. Выдаваемому, в том числе в порядке обмена, КАА присваивается номер. Номер КАА состоит из двухзначного регистрационного номера записи о внесении сведений о саморегулируемой организации аудиторов в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов и шестизначного порядкового номера КАА, выдаваемого саморегулируемой организацией аудиторов (XX-XXXXXX). Порядковые номера присваиваются КАА последовательно без пропусков, начиная с номера 000001.

Номер КАА, присвоенный саморегулируемой организацией аудиторов в соответствии с настоящим Порядком, сохраняется при выдаче обмененного КАА, дубликата КАА.

Номер действительного КАА, присвоенный ранее Министерством финансов Российской Федерации, сохраняется при выдаче дубликата действительного КАА.

22. В случае если в заявлении указан способ получения КАА (обмененного КАА), дубликата КАА лично, то саморегулируемая организация аудиторов:

а) уведомляет претендента о принятом ею решении о выдаче КАА не позднее 5 календарных дней со дня принятия решения;

б) уведомляет аудитора об оформлении обмененного КАА, дубликата КАА в срок, предусмотренный пунктом 11 настоящего Порядка;

в) выдает КАА (обмененный КАА), дубликат КАА претенденту (аудитору) по предъявлении документа, удостоверяющего его личность, либо представителю претендента (аудитора) на основании оформленной в установленном порядке доверенности.

Уведомления, предусмотренные настоящим пунктом:

а) оформляются в письменном виде;

б) должны содержать сведения о месте и времени получения КАА (обмененного КАА), дубликата КАА;

в) направляются претенденту (аудитору) почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления претенденту.

23. В случае если в заявлении указан способ получения КАА (обмененного КАА), дубликата КАА почтовым отправлением, то саморегулируемая организация аудиторов оформляет и высылает:

а) КАА претенденту заказным почтовым отправлением с описью вложения и уведомлением о вручении по указанному в заявлении адресу не позднее 5 календарных дней со дня принятия решения о выдаче КАА;

б) обмененный КАА, дубликат КАА аудитору заказным почтовым отправлением с описью вложения и уведомлением о вручении по адресу, указанному претендентом в заявлении, в срок, предусмотренный пунктом 11 настоящего Порядка.

24. В случае принятия решения об отказе в выдаче КАА саморегулируемая организация аудиторов не позднее 5 календарных дней со дня принятия этого решения уведомляет претендента. Уведомление в письменном виде вместе с заверенной саморегулируемой организацией аудиторов копией указанного решения направляется претенденту почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления претенденту.

25. Дубликат действительного КАА высылается аудитору Министерством финансов Российской Федерации заказным почтовым отправлением с описью вложения и уведомлением о вручении по указанному в заявлении адресу в срок, предусмотренный пунктом 11 настоящего Порядка.

26. Саморегулируемая организация аудиторов ведет учет выданных КАА, обмененных КАА, дубликатов КАА.

В случае обмена КАА (действительного КАА) обмениваемый КАА (действительный КАА) изымается у аудитора и подлежит хранению и уничтожению в порядке, установленном саморегулируемой организацией аудиторов в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

27. Саморегулируемая организация аудиторов обеспечивает хранение и ведет учет бланков КАА как бланков строгой отчетности.

Приложение N 2
к приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от "___" _________2020 г. N ____

[ЛИЦЕВАЯ СТОРОНА БЛАНКА

КВАЛИФИКАЦИОННОГО

АТТЕСТАТА АУДИТОРА]

КВАЛИФИКАЦИОННЫЙ АТТЕСТАТ АУДИТОРА
N ___

Настоящий квалификационный аттестат аудитора выдан

____________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, получившего квалификационный аттестат аудитора, в дательном падеже)

на основании решения саморегулируемой организации аудиторов

____________________________________________________________________

(полное наименование саморегулируемой организации аудиторов, принявшей

____________________________________________________________________

решение о выдаче квалификационного аттестата аудитора,

в родительном падеже)

от "__" ___________ 20__ г. _______ N _______ на неограниченный срок.

Руководитель саморегулируемой

организации аудиторов или лицо,

им уполномоченное ______________ ________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Печать

--------------------------------

Примечания.

1. Бланк квалификационного аттестата аудитора должен соответствовать требованиям, предъявляемым к защищенной полиграфической продукции уровня "Б".

2. Бланк квалификационного аттестата аудитора имеет формат 210 x 297 мм, 6-значную нумерацию (на оборотной стороне), основной цвет - голубой.

3. На оборотной стороне бланка квалификационного аттестата аудитора в левом нижнем углу печатается 6-значный порядковый номер бланка (со звездочкой).

[ЛИЦЕВАЯ СТОРОНА БЛАНКА

КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА АУДИТОРА, ВЫДАВАЕМОГО В ПОРЯДКЕ ОБМЕНА

ДЕЙСТВИТЕЛЬНОГО КВАЛИФИКАЦИОННОГО

АТТЕСТАТА АУДИТОРА, ВЫДАННОГО

МИНИСТЕРСТВОМ ФИНАНСОВ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ДО 1 ЯНВАРЯ 2011 Г.]

КВАЛИФИКАЦИОННЫЙ АТТЕСТАТ АУДИТОРА
N ___

Настоящий квалификационный аттестат аудитора выдан

________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, получившего квалификационный аттестат аудитора, в дательном падеже)

на основании решения саморегулируемой организации аудиторов

____________________________________________________________________

(полное наименование саморегулируемой организации аудиторов, принявшей

____________________________________________________________________

решение о выдаче квалификационного аттестата аудитора,

в родительном падеже)

от "__" ___________ 20__ г. _______ N _______ на неограниченный срок.

Аттестат выдан в порядке обмена аттестата N ___, выданного Министерством финансов Российской Федерации. Аттестат действителен для участия в аудиторской деятельности в области __________________.

Руководитель саморегулируемой

организации аудиторов или лицо,

им уполномоченное ______________ ________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Печать

--------------------------------

Примечания.

1. Бланк квалификационного аттестата аудитора, выдаваемого в порядке обмена действительного квалификационного аттестата аудитора, выданного Министерством финансов Российской Федерации до 1 января 2011 г., должен соответствовать требованиям, предъявляемым к защищенной полиграфической продукции уровня "Б".

2. Бланк квалификационного аттестата аудитора, выдаваемого в порядке обмена действительного квалификационного аттестата аудитора, выданного Министерством финансов Российской Федерации до 1 января 2011 г., имеет формат 210 x 297 мм, 6-значную нумерацию (на оборотной стороне), основной цвет - голубой.

3. На оборотной стороне бланка квалификационного аттестата аудитора, выдаваемого в порядке обмена действительного квалификационного аттестата аудитора, выданного Министерством финансов Российской Федерации до 1 января 2011 г., в левом нижнем углу печатается 6-значный порядковый номер бланка (со звездочкой).

[ЛИЦЕВАЯ СТОРОНА БЛАНКА

КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА АУДИТОРА, ВЫДАВАЕМОГО В ПОРЯДКЕ ОБМЕНА КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА АУДИТОРА, ВЫДАННОГО САМОРЕГУЛИРУЕМОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ АУДИТОРОВ, В ТОМ ЧИСЛЕ СВЕДЕНИЯ, О КОТОРОЙ ИСКЛЮЧЕНЫ ИЗ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕЕСТРА САМОРЕГУЛИРУЕМЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ АУДИТОРОВ, В ПОРЯДКЕ ОБМЕНА ДЕЙСТВИТЕЛЬНОГО КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА АУДИТОРА, выданного

МИНИСТЕРСТВОМ ФИНАНСОВ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ДО 1 ЯНВАРЯ 2011 Г.]

КВАЛИФИКАЦИОННЫЙ АТТЕСТАТ АУДИТОРА
N ___

Настоящий квалификационный аттестат аудитора выдан

____________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, получившего квалификационный

аттестат аудитора, в дательном падеже)

на основании решения саморегулируемой организации аудиторов

____________________________________________________________________

(полное наименование саморегулируемой организации аудиторов, принявшей

____________________________________________________________________

решение о выдаче квалификационного аттестата аудитора, в родительном падеже)

от "__" _____________ 20__ г. _____ N _________ на неограниченный срок.

Аттестат выдан в порядке обмена аттестата N___, выданного саморегулируемой организацией аудиторов ____________________________________________________________. Аттестат

(полное наименование саморегулируемой организации аудиторов) действителен для участия в аудиторской деятельности в области ____________.

Руководитель саморегулируемой

организации аудиторов или лицо,

им уполномоченное _______________ _______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Печать

--------------------------------

Примечания.

1. Бланк квалификационного аттестата аудитора, выдаваемого в порядке обмена квалификационного аттестата аудитора, выданного саморегулируемой организацией аудиторов, в том числе, сведения о которой исключены из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов, в порядке обмена действительного квалификационного аттестата аудитора, выданного Министерством финансов Российской Федерации до 1 января 2011 г., должен соответствовать требованиям, предъявляемым к защищенной полиграфической продукции уровня "Б".

2. Бланк квалификационного аттестата аудитора, выдаваемого в порядке обмена квалификационного аттестата аудитора, выданного саморегулируемой организацией аудиторов, в том числе, сведения о которой исключены из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов, в порядке обмена действительного квалификационного аттестата аудитора, выданного Министерством финансов Российской Федерации до 1 января 2011 г., имеет формат 210 x 297 мм, 6-значную нумерацию (на оборотной стороне), основной цвет - голубой.

3. На оборотной стороне бланка квалификационного аттестата аудитора, выдаваемого в порядке обмена квалификационного аттестата аудитора, выданного саморегулируемой организацией аудиторов, в том числе, сведения о которой исключены из государственного реестра саморегулируемых организаций аудиторов, в порядке обмена действительного квалификационного аттестата аудитора, выданного Министерством финансов Российской Федерации до 1 января 2011 г., в левом нижнем углу печатается 6-значный порядковый номер бланка (со звездочкой).

ГАРАНТ:

См. Сводный отчет, загруженный при публикации проекта