Проект Приказа Федеральной налоговой службы "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц" (подготовлен ФНС России 27.07.2021) (документ принят)

Проект Приказа Федеральной налоговой службы "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
(подготовлен ФНС России 27.07.2021 г.)

Досье на проект

Пояснительная записка

В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2020, N 5, ст. 492), на основании подпункта 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286), в целях приведения нормативных правовых актов ФНС России в соответствие с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2020, N 24, ст. 3746), в связи с принятием Федерального закона от 17.02.2021 N 8-ФЗ "О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 22.02.2021, N 8 (Часть I), ст. 1198) приказываю:

1. Внести в приказ Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29.10.2020, регистрационный номер 60667), следующие изменения:

1.1. Приложение N 1 "Форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)" изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

1.2. В приложение N 2 "Порядок заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)" внести изменения согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

1.3. В приложение N 3 "Формат представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в электронной форме" внести изменения согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.

Руководитель Федеральной налоговой службы

Д.В.Егоров

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от "___" ________ 2021 г.
N____________________

См. форму в редакторе Adobe Reader

Приложение N 2
к приказу ФНС России
от "___" ________ 2021 г.
N____________________

Изменения,
вносимые в приложение N 2 "Порядок заполнения и представления Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)"

к приказу Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@

1. Пункт 4.3 дополнить:

1.1. абзацем восьмым следующего содержания:

"В поле 115 - обобщенная по всем высококвалифицированным специалистам сумма начисленного дохода из полей 112 и 113 по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг), нарастающим итогом с начала налогового периода.".

1.2. абзацем девятым следующего содержания:

"В поле 121 - общее количество высококвалифицированных специалистов, которым в отчетном периоде начислен доход по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг).".

1.3. абзацем двенадцатым следующего содержания:

"В поле 142 - обобщенная по всем высококвалифицированным специалистам сумма исчисленного налога на доходы по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг), нарастающим итогом с начала налогового периода.".

1.4. абзацем тринадцатым следующего содержания:

"В поле 155 - сумма налога на прибыль организаций, исчисленная и удержанная в отношении дивидендов, полученных российской организацией, подлежащая зачету при определении суммы налога, подлежащей уплате в отношении доходов налогоплательщика, признаваемого налоговым резидентом Российской Федерации, от долевого участия в этой российской организации, пропорционально доле такого участия. Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету, определяется в соответствии с подпунктом 3.1 статьи 214 Налогового кодекса Российской Федерации".

2. Пункт 5.4 дополнить абзацем двенадцатым следующего содержания:

""7" - если налогоплательщик - высококвалифицированный специалист является налоговым резидентом Российской Федерации.".

3. Пункт 5.5 дополнить:

2.1. абзацем третьим следующего содержания:

"В поле "Код бюджетной классификации" указывается код бюджетной классификации по налогу.";

2.2. абзацем девятым следующего содержания:

"В поле "Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету" указывается сумма налога на прибыль организаций, исчисленная и удержанная в отношении дивидендов, полученных российской организацией, подлежащая зачету при определении суммы налога, подлежащей уплате в отношении доходов налогоплательщика, признаваемого налоговым резидентом Российской Федерации, от долевого участия в этой российской организации, пропорционально доле такого участия.".

4. Пункт 5.8 дополнить абзацем пятым следующего содержания:

"В поле "Код бюджетной классификации" указывается код бюджетной классификации по налогу.";

5. Приложение N 1 к Порядку заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), дополнить следующими кодами отчетных периодов.

83	1 квартал при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
84	полугодие при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
85	9 месяцев при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)
86	год при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства)

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от "___" ________ 2021 г.
N____________________

Изменения,
вносимые в приложение N 3 "Формат представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в электронной форме" к приказу Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@

1. В пункте 2 Раздела I "Общие сведения" цифры "5.01" заменить цифрами "5.02".

2. В пункте 3 Раздела II "Описание файла обмена" абзац пятнадцатый изложить в следующей редакции:

" NO_NDFL6.2_1_231_00_05_02_xx, где хх - номер версии схемы.".

3. В графе "Дополнительная информация" по строке "Версия формата" таблицы 4.1 "Файл обмена (Файл)" цифры "5.01" заменить цифрами "5.02".

4. В таблице 4.2 "Состав и структура документа (Документ)":

4.1. Строку "Отчетный период (код)" изложить в следующей редакции:

Отчетный период (код)

Период

A

T(=2)

ОК

Принимает значение в соответствии с кодами отчетных периодов, приведенными в Приложении N 1 к Порядку заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ (далее - Порядок заполнения): 21 - 1 квартал | 31 - полугодие | 33 - девять месяцев | 34 - год | 51 - 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации | 52 - полугодие при реорганизации (ликвидации) организации | 53 - 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации | 83 - 1 квартал при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства) | 84 - полугодие при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства) | 85 - 9 месяцев при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства) | 86 - год при снятии с учета, в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства) | 90 - год при реорганизации (ликвидации) организации

5. В таблице 4.9 "Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (НДФЛ6.2)":

5.1. Строку "Справка о доходах и суммах налога физического лица" изложить в следующей редакции:

Справка о доходах и суммах налога физического лица

СправДох

С

НМУ

Состав элемента представлен в таблице 4.14. Элемент может присутствовать при значениях элементов <Период>=34 | 51 | 52 | 53 | 83 | 84 | 85 | 86 | 90 (из таблицы 4.2) и должен отсутствовать при всех других значениях элемента <Период>

6. Таблицу 4.13 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц (РасчСумНал)" изложить в следующей редакции:

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Ставка налога	Ставка	A	N(2)	О
Код бюджетной классификации	КБК	A	T(=20)	ОК	Типовой элемент <КБКТип>
Сумма дохода, начисленная физическим лицам	СумНачислНач	A	N(17.2)	О
Сумма дохода, начисленная в виде дивидендов	СумНачислДив	A	N(17.2)	О
Сумма дохода, начисленная по трудовым договорам (контрактам)	СумНачислДог	A	N(17.2)	О
Сумма дохода, начисленная по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг)	СумНачислРаб	A	N(17.2)	О
Из них сумма дохода, начисленная высококвалифицированным специалистам по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг)	СумНачислКвал	A	N(17.2)	О
Количество физических лиц, получивших доход	КолФЛ	A	N(6)	О
Количество высококвалифицированных специалистов, получивших доход по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг)	КолКвал	A	N(6)	О
Сумма вычетов	СумВыч	A	N(17.2)	О
Сумма налога исчисленная	СумНалИсч	A	N(15)	О
Сумма налога, исчисленная с доходов в виде дивидендов	СумНалИсчДив	A	N(15)	О
Сумма налога, исчисленная с доходов высококвалифицированных специалистов по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг)	СумНалИсчКвал	A	N(15)	О
Сумма фиксированного авансового платежа	СумФикс	A	N(15)	О
Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету	СумНалПриб	A	N(15)	О
Сумма налога удержанная	СумНалУдерж	A	N(15)	О
Сумма налога, не удержанная налоговым агентом	СумНалНеУдерж	A	N(15)	О
Сумма налога, излишне удержанная	СумНалИзлУдерж	A	N(15)	О
Сумма налога, возвращенная налоговым агентом	СумНалВозвр	A	N(15)	О

7. В таблице 4.15 "Данные о физическом лице - получателе дохода (ПолучДох)":

7.1. В графе "Дополнительная информация" по строке "Статус налогоплательщика" слова "6 - налогоплательщик - иностранный гражданин, осуществляет трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента" дополнить символом "|";

7.2. Графу "Дополнительная информация" по строке "Статус налогоплательщика" дополнить словами "7 - налогоплательщик - высококвалифицированный специалист является налоговым резидентом Российской Федерации".

8. В таблице 4.17 "Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода (СведДох)":

8.1. После строки "Ставка налога" дополнить строкой следующего содержания:

Код бюджетной классификации

КБК

A

T(=20)

ОК

Типовой элемент <КБКТип>

8. В таблице 4.18 "Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода (СумИтНалПер)":

8.1. После строки "Сумма фиксированных авансовых платежей" дополнить строкой следующего содержания:

Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету

СумНалПрибЗач

A

N(15)

О