Проект Федерального закона "О внесении изменений в главу 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (подготовлен Минфином России 23.11.2021)

Проект Федерального закона "О внесении изменений в главу 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(подготовлен Минфином России 23.11.2021 г.)

Досье на проект

Вносится Правительством Российской Федерации

Проект

Федеральный закон
О внесении изменений в главу 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации

Статья 1

Внести в главу 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 33, ст. 3413; N 53, ст. 5016; 2002, N 22, ст. 2026; 2003, N 22, ст. 2066; N 23, ст. 2174; N 27, ст. 2700; N 52, ст. 5037; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3231; N 45, ст. 4377; 2005, N 24, ст. 2312; N 45, ст. 4585; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 28, 31; N 18, ст. 2118; N 22, ст. 2563, 2564; 2008, N 26, ст. 3022; N 30, ст. 3614; N 48, ст. 5519; 2009, N 30, ст. 3739; N 48, ст. 5711, 5733; 2010, N 31, ст. 4198; N 32, ст. 4298; N 40, ст. 4969; N 45, ст. 5752; N 48, ст. 6247; N 49, ст. 6420; 2011, N 1, ст. 16; N 27, ст. 3873; N 29, ст. 4291; N 30, ст. 4575; N 47, ст. 6611; N 48, ст. 6730; N 49, ст. 7014; 2012, N 26, ст. 3447; N 27, ст. 3588; N 31, ст. 4333; N 49, ст. 6751; N 50, ст. 6954; 2013, N 9, ст. 872; N 23, ст. 2866; N 26, ст. 3207; N 30, ст. 4048, 4049, 4081; N 40, ст. 5037, 5038; N 44, ст. 5645, 5646; 2014, N 14, ст. 1544; N 26, ст. 3372; N 30, ст. 4220; N 40, ст. 5315; N 45, ст. 6157, 6158; N 48, ст. 6657, 6660, 6663; 2015, N 1, ст. 15; N 10, ст. 1393, 1419; N 18, ст. 2616; N 24, ст. 3377; N 29, ст. 4358; 2016, N 1, ст. 6; N 7, ст. 920; N 15, ст. 2063; N 18, ст. 2486, 2506, 2510; N 22, ст. 3092; N 27, ст. 4173, 4174, 4176, 4177; N 49, ст. 6842, 6844; 2017, N 40, ст. 5753; N 47, ст. 6848, 6849; N 49, ст. 7307, 7312, 7313, 7315; 2018, N 31, ст. 4819, 4821; N 32, ст. 5087, 5095, 5127; N 45, ст. 6828; N 49, ст. 7496, 7498, 7519; N 53, ст. 8416, 8472; 2019, N 16, ст. 1826; N 18, ст. 2225; N 30, ст. 4112; N 39, ст. 5375; 2020, N 5, ст. 492; N 13, ст. 1857; N 14, ст. 2032; N 40, ст. 6169; N 46, ст. 7212; N 48, ст. 7627; 2021, N 27, ст. 5133) следующие изменения:

1) в статье 257:

а) в пункте 1:

дополнить новым абзацем третьим следующего содержания:

"При формировании первоначальной стоимости основного средства, включенного в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, относящегося к сфере искусственного интеллекта, указанные расходы учитываются с применением коэффициента 1,5.";

абзацы третий - восемнадцатый считать абзацами четвертым - девятнадцатым соответственно;

б) в пункте 3:

дополнить новым абзацем тринадцатым следующего содержания:

"При формировании первоначальной стоимости нематериальных активов в виде исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, относящиеся к сфере искусственного интеллекта, указанные расходы учитываются с применением коэффициента 1,5.";

абзацы тринадцатый - шестнадцатый считать абзацами четырнадцатым - семнадцатым соответственно;

в) дополнить пунктом 4 следующего содержания:

"4. Отнесение основного средства, включенного в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, к сфере искусственного интеллекта определяется в указанных реестрах путем установления в них специального признака."

2) пункт 2 статьи 2593 дополнить подпунктами 5 и 6 следующего содержания:

"5) в отношении амортизируемых основных средств, включенных в единый реестр российской радиоэлектронной продукции.

Переходные ключи между кодами Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности, содержащимися в реестре российской радиоэлектронной продукции, и кодами Общероссийского классификатора основных фондов разрабатываются и утверждаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов;

6) в отношении нематериальных активов в виде исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных.

Положение настоящего подпункта не распространяется на нематериальные активы, срок полезного использования которых определен налогоплательщиком в порядке, установленном абзацем вторым пункта 2 статьи 258 настоящего Кодекса.";

3) статью 270 дополнить пунктом 48 ²⁸ следующего содержания:

"48 ²⁸) в виде расходов на оплату услуг (работ) по установке и тестированию объектов основных средств, и (или) нематериальных активов в виде исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, в отношении которых налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии со статьей 2861 настоящего Кодекса;";

4) в статье 2861:

а) пункт 2 дополнить подпунктом 7 следующего содержания:

"7) не более 100 процентов суммы расходов на оплату услуг (работ) по установке и тестированию объектов основных средств, включенных в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, и (или) нематериальных активов в виде исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных.";

б) пункт 4 дополнить абзацем следующего содержания:

"Инвестиционный налоговый вычет в виде расходов, указанных в подпункте 7 пункта 2 настоящей статьи, применяется к объектам основных средств и (или) нематериальным активам по месту нахождения организации и (или) по месту нахождения ее обособленных подразделений, которые осуществили соответствующие расходы, с учетом положений пункта 6 настоящей статьи.";

в) пункт 5 дополнить абзацем следующего содержания:

"Инвестиционный налоговый вычет в виде расходов, указанных в подпункте 7 пункта 2 настоящей статьи, применяется к налогу, исчисленному за налоговый (отчетный) период, в котором налогоплательщику оказаны услуги, переданы результаты работы по установке и тестированию объектов основных средств и (или) нематериальных активов, а также за последующие налоговые (отчетные) периоды с учетом положений пункта 9 настоящей статьи.";

г) пункт 6 дополнить подпунктами 19 - 22 следующего содержания:

"19) право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпункте 7 пункта 2 настоящей статьи, осуществленных на территории этого субъекта Российской Федерации;

20) предельный размер расходов, указанных в подпункте 7 пункта 2 настоящей статьи, учитываемых при определении инвестиционного налогового вычета;

21) категории налогоплательщиков, которым предоставляется (не предоставляется) право на применение инвестиционного налогового вычета, предусмотренное подпунктом 19 настоящего пункта;

22) категории объектов основных средств, включенных в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, и (или) категории программ для электронных вычислительных машин и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, в отношении расходов на оплату услуг (работ) по установке и тестированию которых налогоплательщику предоставляется (не предоставляется) право на применение инвестиционного налогового вычета, предусмотренное подпунктом 19 настоящего пункта.".

Статья 2

Настоящий Федеральный закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на прибыль организаций.

Президент Российской Федерации

ГАРАНТ:

См. Сводный отчет, загруженный при публикации проекта