Проект Приказа Министерства финансов РФ "Об утверждении положения о порядке расчета чистого финансового результата, который получен от временного размещения сумм страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступивших в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации в течение финансового года и еще не переданных в доверительное управление управляющим компаниям, отобранным по результатам конкурсов, и государственной управляющей компании и о признании утратившим силу приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30 июня 2003 г. N 55н" (подготовлен Минфином России 30.12.2022)

Проект Приказа Министерства финансов РФ "Об утверждении положения о порядке расчета чистого финансового результата, который получен от временного размещения сумм страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступивших в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации в течение финансового года и еще не переданных в доверительное управление управляющим компаниям, отобранным по результатам конкурсов, и государственной управляющей компании и о признании утратившим силу приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30 июня 2003 г. N 55н"
(подготовлен Минфином России 30.12.2022 г.)

Досье на проект

Пояснительная записка

Во исполнение статьи 3 Федерального закона "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст. 3028, 2022, N 29, ст. 5204) приказываю:

1. Утвердить Положение о порядке расчета чистого финансового результата, который получен от временного размещения сумм страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступивших в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации в течение финансового года и еще не переданных в доверительное управление управляющим компаниям, отобранным по результатам конкурсов, и государственной управляющей компании согласно приложению к настоящему Приказу.

2. Признать утратившим силу приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30 июня 2003 г. N 55н "Об утверждении положения о порядке расчета чистого финансового результата, который получен от временного размещения сумм страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступивших в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации в течение финансового года и еще не переданных в доверительное управление управляющим компаниям, отобранным по результатам конкурсов, и государственной управляющей компании" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21 июля 2003 г., регистрационный N 4911).

Министр

А.Г. Силуанов

Приложение
к Приказу
Министерства финансов
Российской Федерации

Положение
о порядке расчета чистого финансового результата, который получен от временного размещения сумм страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступивших в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации в течение финансового года и еще не переданных в доверительное управление управляющим компаниям, отобранным по результатам конкурсов, и государственной управляющей компании

1. Настоящее Положение разработано в целях реализации Федерального закона "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации" и определяет принципы, порядок и показатели расчета чистого финансового результата, полученного от временного размещения сумм страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступивших в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации в течение финансового года и еще не переданных в доверительное управление управляющим компаниям, отобранным по результатам конкурсов, и государственной управляющей компании (далее - чистый финансовый результат).

2. Настоящее Положение применяется Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации для отражения сведений о результатах временного размещения средств страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц в соответствии с Федеральным законом "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования".

3. Чистый финансовый результат - величина, отражающая прирост сумм страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, поступивших в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации в течение расчетного периода, до момента их передачи в выбранные застрахованными лицами управляющие компании и государственную управляющую компанию, и подлежащая отражению в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц.

Чистый финансовый результат рассчитывается в соответствии с приложением к настоящему Положению как разность между доходами и расходами Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, связанными с обязательным накопительным финансированием трудовой пенсии.

Для целей настоящего Положения расчетным периодом является предшествующий году расчета чистого финансового результата календарный год с 1 января по 31 декабря включительно, за который работодателем уплачивались страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии застрахованных лиц.

В период, установленный пунктом 1 статьи 41 Федерального закона от 24 июля 2002 г. N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст. 3028; 2003, N 46, ст. 4431), расчетным является период с 1 января 2002 г. по 31 декабря 2002 г. включительно.

4. Чистый финансовый результат рассчитывается Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации на дату полной реализации всех активов, в которые в соответствии с Правилами инвестирования средств страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступивших в течение финансового года в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 27 января 2012 г. N 38 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 6, ст. 683; 2013, N 36, ст. 4578), были размещены средства страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступившие в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации за расчетный период.

5. Для целей отражения чистого финансового результата в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц используется относительная величина чистого финансового результата - коэффициент прироста сумм страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, рассчитываемый с точностью до двенадцатого знака после запятой по следующей формуле:

Кпр = ЧФР / Sс/в,

где:

Кпр - коэффициент прироста сумм страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, поступивших в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации за расчетный период;

ЧФР - чистый финансовый результат, рассчитанный в соответствии с приложением к настоящему Порядку;

Sс/в - сумма страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, поступивших в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации за расчетный период.

6. Сведения о результатах временного размещения средств страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии отражаются Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица в размере чистого финансового результата, пропорциональном сумме страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, поступивших за расчетный период в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации в пользу данного застрахованного лица, и рассчитанном по формуле:

ЧФРз/л = Кпр х Sз/л,

где:

ЧФРз/л - чистый финансовый результат, полученный Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации от временного размещения суммы страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, поступивших за расчетный период в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации за данное застрахованное лицо и отраженных в специальной части индивидуального лицевого счета данного застрахованного лица;

Sз/л - сумма страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, поступивших за расчетный период в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации за данное застрахованное лицо и отраженных в специальной части индивидуального лицевого счета данного застрахованного лица.

При расчете чистого финансового результата, полученного Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации от временного размещения сумм страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, поступивших за 2007 год в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации за данное застрахованное лицо и отраженных в специальной части индивидуального лицевого счета данного застрахованного лица, если ЧФРз/л меньше 0, то для отражения в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц применяется ЧФРз/л равный 0.

7. Сведения о суммах пенсионных накоплений отражаются в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица с точностью до копеек, без учета значений десятых долей копеек.

8. Не разнесенная по индивидуальным лицевым счетам сумма чистого финансового результата, полученного от временного размещения сумм страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступивших в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации за расчетный период, включается в состав средств пенсионных накоплений следующего расчетного периода, подлежащих временному размещению.

9. Не учтенные на индивидуальных лицевых счетах суммы страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии по старости и чистый финансовый результат, полученный от временного размещения не учтенных на индивидуальных лицевых счетах сумм страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии по старости, включаются в состав средств резерва Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации по обязательному пенсионному страхованию по истечении шести месяцев после окончания финансового года, в течение которого страховые взносы поступили в Фонд пенсионного и социального страхования, в соответствии с пунктом 2 статьи 30.1 и пунктом 1 статьи 38 Федерального закона от 24 июля 2002 г. N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации".

Приложение
к Порядку расчета чистого финансового результата,
полученного от временного размещения сумм страховых
взносов на финансирование накопительной части трудовой
пенсии, поступивших в Фонд пенсионного и социального страхования
Российской Федерации в течение финансового года
и еще не переданных в доверительное управление
управляющим компаниям, отобранным по результатам
конкурсов, и государственной управляющей компании

Расчет чистого финансового результата от временного размещения сумм страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии

Справочно:

поступило страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии за расчетный период _________

в том числе: страховые взносы, отраженные в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц _________

	Код строки	Значение руб., коп.
РАЗДЕЛ I. Доходы, связанные с обязательным накопительным финансированием
1. Доходы от временного размещения средств пенсионных накоплений в том числе:	100
купонный доход по ценным бумагам, номинированным в валюте Российской Федерации	110
купонный доход по ценным бумагам, номинированным в иностранной валюте	120
выручка от реализации/погашения ценных бумаг, номинированных в валюте Российской Федерации	130
накопленный купонный доход	131
выручка от реализации/погашения ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте Российской Федерации в том числе:
накопленный купонный доход	141
2. Прочие доходы в том числе:	200
процент за хранение средств на счетах в кредитных организациях	220
доход от валютной курсовой разницы	230
прочие доходы <*>	240
ИТОГО по разделу I (стр. 100 + стр. 200)	300
РАЗДЕЛ II. Расходы, связанные с обязательным накопительным финансированием
1. Расходы, связанные с временным размещением средств пенсионных накоплений в том числе:	400
стоимость ценных бумаг, номинированных в валюте Российской Федерации, по цене приобретения в том числе:	410
уплаченный купонный доход	411
стоимость ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, по цене приобретения в том числе:	420
уплаченный купонный доход	421
расходы по оплате услуг участников отношений по временному размещению средств пенсионных накоплений в том числе:	430
расходы на депозитарное обслуживание	431
комиссия, взимаемая биржами организаторами торговли	432
комиссионное вознаграждение уполномоченным агентам в том числе:	433
агентское вознаграждение	433.1
расходы на конвертацию средств	433.2
1. Прочие расходы в том числе:	500
затраты на ведение специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц в системе персонифицированного учета, обеспечением формирования средств пенсионных накоплений	510
убытки от валютной курсовой разницы	520
прочие расходы	530
ИТОГО по разделу II	600
Чистый финансовый результат от временного размещения средств пенсионных накоплений (стр. 300 - стр. 600)	700

Коэффициент прироста сумм страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, поступивших в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации за расчетный период ____________

--------------------------------

<*> При заполнении необходимо указать источник получения доходов и статью расходов.