Проект Приказа Федеральной налоговой службы "О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" (подготовлен ФНС России 04.08.2023) (документ принят)

Проект Приказа Федеральной налоговой службы "О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(подготовлен ФНС России 04.08.2023 г.)

Досье на проект

В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2020, N 48, ст. 7627), а также подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286), в целях реализации положений главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2022, N 29, ст. 5291) и в связи с принятием Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" приказываю:

1. Внести в приложения к приказу ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.10.2021, регистрационный N 65631) следующие изменения:

1.1. В приложении N 1 "Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)":

1.1.1. Штрих-код "03319017" заменить штрих-кодом "03320013", штрих-код "03319024" заменить штрих-кодом "03320020", штрих-код "03319031" заменить штрих-кодом "03320037", штрих-код "03319048" заменить штрих-кодом "03320044", штрих-код "03319055" заменить штрих-кодом "03320051", штрих-код "03319062" заменить штрих-кодом "03320068", штрих-код "03319079" заменить штрих-кодом "03320075", штрих-код "03319086" заменить штрих-кодом "03320082", штрих-код "03319093" заменить штрих-кодом "03320099", штрих-код "03319109" заменить штрих-кодом "03320105", штрих-код "03319116" заменить штрих-кодом "03320112", штрих-код "03319123" заменить штрих-кодом "03320129", штрих-код "03319130" заменить штрих-кодом "03320136", штрих-код "03319147" заменить штрих-кодом "03320143", штрих-код "03319154" заменить штрих-кодом "03320150", штрих-код "03319161" заменить штрих-кодом "03320167".

1.1.2. Приложение 5 "Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации" изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

1.1.3. Приложение 6 "Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации" изложить в редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

1.2. В Приложение N 2 "Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)" внести изменения согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

1.3. В Приложение N 3 "Формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в электронной форме" внести изменения согласно приложению N 4 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2024, и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2023 года.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.

Руководитель Федеральной налоговой службы

Д.В. Егоров

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от "___"_____________2023 г.
N __________________

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц" (форма 3-НДФЛ)

См. Приложение N 1 в редакторе Adobe Reader

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от "___"_____________2023 г.
N __________________

ИЗМЕНЕНИЯ,
ВНОСИМЫЕ В ПРИЛОЖЕНИЕ N 2 "ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ)" К ПРИКАЗУ ФНС РОССИИ ОТ 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@

1. В абзацах шестом и седьмом пункта 11.3 после слова "группы" добавить слова ", на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста".

2. В пункте 12.6:

2.1. в абзаце первом слова "при продаже имущества (имущественных прав), полученного" заменить словами "при продаже имущества (имущественных прав) и (или) осуществлении имущественных прав, полученных".

2.2. абзац второй изложить в следующей редакции:

"в строке 100 - суммы имущественного налогового вычета по доходам от продажи имущества (имущественных прав) и (или) осуществления имущественных прав, определенной в порядке, установленном подпунктом 2.1 пункта 2 статьи 220 Кодекса;".

3. Абзацы первый и второй пункта 12.7 изложить в следующей редакции:

"Строки 120 - 150 заполняются налогоплательщиками, получившими доходы при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке, продаже и погашении прав требования.

В строках 120 - 150 указывается сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету, соответственно, при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке, продаже и погашении прав требования, но не более суммы соответствующего дохода.

4. В Приложении N 7 "Коды видов операций" удалить следующие строки:

34	Убытки прошлых лет по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, принимаемые в уменьшение доходов отчетного периода
35	Убытки прошлых лет по операциям с производными финансовыми инструментами (ПФИ), обращающимися на организованном рынке, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, принимаемые в уменьшение доходов отчетного периода
36	Убытки прошлых лет по операциям, совершенным в рамках одного или нескольких инвестиционных товариществ, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, принимаемые в уменьшение доходов отчетного периода

Приложение N 4
к приказу ФНС России
от "___"_____________2023 г.
N __________________

ИЗМЕНЕНИЯ,
ВНОСИМЫЕ В ПРИЛОЖЕНИЕ N 3 "ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ) В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ" К ПРИКАЗУ ФНС РОССИИ ОТ 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@

1. Пункт 2 изложить в следующей редакции:

"Номер версии настоящего формата 5.17, часть XXXIII."

2. В строках пятой и шестой Таблицы 4.29 после слова "группы" добавить слова ", на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста".

3. В Таблице 4.33:

3.1. Строку шестую изложить в следующей редакции:

"

Расчет имущественных налоговых вычетов, установленных подпунктами 2.1 и 2.2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации

ВычЛиквИОиКИК

С

Н

Состав элемента представлен в таблице 4.36

"

3.2. Строку десятую изложить в следующей редакции:

"

Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уступке, продаже и погашении прав требования

РасхВычУстПрав

С

Н

Состав элемента представлен в таблице 4.40

"

4. Таблицу 4.36 изложить в следующей редакции:

"

Таблица 4.36

Расчет имущественных налоговых вычетов, установленных подпунктами 2.1 и 2.2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (ВычЛиквИОиКИК)"

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 2.1 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации	ВычДохЛиквИО	А	N(14.2)	Н
Сумма имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 2.2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации	ВычДохПравКИК	А	N(14.2)	Н

"

5. Таблицу 4.40 изложить в следующей редакции"

"

Таблица 4.40

Расчет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уступке, продаже и погашении прав требования (РасхВычУстПрав)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при уступке, продаже и погашении прав требования	ВычПдтвРасхУстПрав	А	N(14.2)	О