Проект Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (в целях реализации отдельных положений основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики Российской Федерации)"
(подготовлен Минфином России 08.08.2023 г.)
Досье на проект
Пояснительная записка
Вносится Правительством
Российской Федерации
Проект
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации
Статья 1
Внести в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2004, N 27, ст. 2711; 2006, N 31, ст. 3436; 2008, N 26, ст. 3022; 2011,N 30, ст. 4575; 2012, N 27, ст. 3588; 2013, N 30, ст. 4081; 2014, N 14,ст. 1544; 2015, N 24, ст. 3377; 2016, N 27, ст. 4176; 2018, N 1, ст. 20,N 30, ст. 4534; 2019, N 23, ст. 2908, N 39, ст. 5375; 2020, N 14, ст. 2032; N 30, ст. 4745; 2021, N 8, ст. 1196; N 24, ст. 4217; 2022, N 11, ст. 1602;N 13, ст. 1956; N 29, ст. 5230; 2023, N 1, ст. 12) следующие изменения:
1) в пункте 3 статьи 4:
в абзаце первом слова "и 2023" заменить словами ", 2023 и 2024", слова "2023 года" заменить словами "2024 года";
в подпункте 6 слова "и 2023" заменить словами ", 2023 и 2024";
2) в пункте 1 статьи 5:
а) абзац пятый изложить в следующей редакции:
"Следующие акты законодательства о налогах и сборах могут вступать в силу в сроки, прямо предусмотренные этими актами, но не ранее даты их официального опубликования:";
б) дополнить абзацами следующего содержания:
"акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, не указанные в пункте 2 настоящей статьи;
нормативные правовые акты муниципальных образований и представительного органа федеральной территории "Сириус" о местных налогах и сборах, направленные на приведение актов муниципальных образований и представительного органа федеральной территории "Сириус" о местных налогах и сборах в соответствие с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
акты законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, направленные на приведение актов законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах в соответствие с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.";
3) в пункте 2 статьи 11:
а) абзацы семнадцатый и восемнадцатый признать утратившим силу;
б) дополнить абзацем следующего содержания:
"документ, подтверждающий постановку на учет (снятие с учета) в налоговом органе - выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащая сведения о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе организации или физического лица по соответствующему основанию, установленному настоящим Кодексом. Документом, подтверждающим постановку на учет в налоговом органе, также является: выписка из Единого государственного реестра юридических лиц, содержащая сведения о постановке на учет в налоговом органе российской организации по месту ее нахождения, месту нахождения филиала (представительства), о постановке на учет в налоговом органе иностранной некоммерческой неправительственной организации по месту осуществления ею деятельности на территории Российской Федерации через отделение; выписка из государственного реестра аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, содержащая сведения о постановке на учет в налоговом органе иностранной организации по месту осуществления ею деятельности на территории Российской Федерации через аккредитованные филиал, представительство; выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, содержащая сведения о постановке на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя по месту его жительства;";
4) в пункте 3 статьи 112:
а) в абзаце втором слова "абзацем первым пункта 46, пунктом" заменить словами "пунктами 46,";
б) в абзаце третьем слова "абзацем вторым пункта 46" заменить словами "пунктом 46";
5) в статье 113:
а) подпункт 5 пункта 1 изложить в следующей редакции:
"5) в связи с представлением налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов заявления о возврате излишне уплаченных сумм налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 2271 настоящего Кодекса, налога на профессиональный доход и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности, - в размере излишне уплаченной суммы налога (сбора, страхового взноса) не позднее дня, следующего за днем получения указанного заявления.
Перечни указанных в настоящем подпункте плательщиков страховых взносов устанавливаются в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 27 ноября 2001 года N 155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" и Федеральным законом от 10 мая 2010 года N 84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности" соответственно;";
б) в пункте 5:
подпункт 9 после слов "решений о предоставлении налогового вычета полностью или частично" дополнить словами ", решений, вынесенных по результатам проверки федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами,";
в подпункте 10 слова ", либо решений, вынесенных по результатам проверки федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами," исключить;
в) подпункт 4 пункта 7 изложить в следующей редакции:
"4) уплаченные налогоплательщиком (плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов) не в качестве единого налогового платежа суммы налога на профессиональный доход, сбора за пользование объектами животного мира и сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности.
Перечни указанных в настоящем подпункте плательщиков страховых взносов устанавливаются в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 27 ноября 2001 года N 155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" и Федеральным законом от 10 мая 2010 года N 84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности" соответственно;";
6) в статье 12:
а) в наименовании слово "(представительных)" исключить;
б) в пункте 3 слово "(представительными)" исключить;
в) в абзаце третьем пункта 7 слово "(представительные)" исключить;
7) подпункт 3 пункта 1 статьи 25 11 изложить в следующей редакции:
"3) документ, подтверждающий постановку на учет в налоговом органе;";
8) пункт 4 статьи 31 дополнить абзацами следующего содержания:
"В случае направления налоговым органом налогоплательщику, указанному в абзаце первом пункта 51 статьи 23 настоящего Кодекса, документа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота датой его получения считается шестой день со дня отправки, указанного в подтверждении даты отправки электронного документа.
Подтверждение даты отправки электронного документа направляется оператором электронного документооборота в налоговый орган не позднее дня, следующего за днем отправки документа налогоплательщику.";
9) в статье 45:
а) подпункт 3 пункта 3 исключить;
б) подпункт 5 пункта 7 изложить в следующей редакции:
"5) со дня перечисления денежных средств не в качестве единого налогового платежа в счет исполнения обязанности по уплате налога на профессиональный доход, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности.
Перечни указанных в настоящем подпункте плательщиков страховых взносов устанавливаются в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 27 ноября 2001 года N 155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" и Федеральным законом от 10 мая 2010 года N 84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности" соответственно;";
10) пункт 1 статьи 46 дополнить словами "и иных счетах в части сумм денежных средств, право собственности на которые не принадлежат владельцу такого счета и на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание по обязательствам владельца этого счета";
11) абзац второй пункта 7 статьи 48 дополнить словами "и иных счетах в части сумм денежных средств, право собственности на которые не принадлежат владельцу такого счета и на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание по обязательствам владельца этого счета";
12) пункт 1 статьи 58 дополнить абзацами следующего содержания:
"Уплата страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности осуществляется не в качестве единого налогового платежа.
Перечни указанных в настоящем пункте плательщиков страховых взносов устанавливаются в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 27 ноября 2001 года N 155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" и Федеральным законом от 10 мая 2010 года N 84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности" соответственно.";
13) в пункте 7 статьи 61:
а) после слова "залогом" дополнить словом "ликвидного", после слова "поручительством" дополнить словами "платежеспособного лица";
б) дополнить абзацем следующего содержания:
"Методика оценки платежеспособности поручителя и ликвидности имущества, которое может быть предметом залога, для целей предоставления отсрочки или рассрочки, инвестиционного налогового кредита утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";
14) в статье 76:
а) абзац пятый пункта 1 дополнить словами "и иным счетам в части сумм денежных средств, право собственности на которые не принадлежат владельцу такого счета и на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание по обязательствам владельца этого счета";
б) подпункт 2 пункта 3 признать утратившим силу;
в) подпункт 2 пункта 31 признать утратившим силу;
г) в абзаце втором пункта 5 слова "в течение" заменить словами "по состоянию на конец";
д) в пункте 8 слово "Возобновление" заменить словами "Если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи возобновление";
е) пункт 12 дополнить абзацами следующего содержания:
"Не подлежат приостановлению в соответствии с настоящим пунктом операции по специальным избирательным счетам, специальным счетам фондов референдума и иным счетам в части сумм денежных средств, право собственности на которые не принадлежат владельцу такого счета и на которые в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание по обязательствам владельца этого счета.
Приостановление операций по счету в соответствии с настоящим пунктом не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.";
ж) дополнить пунктом 14 следующего содержания:
"14. Утрата силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя является основанием для прекращения приостановления операций по счетам указанного лица в банке. При этом решение об отмене приостановления операций по счетам такого лица в банке налоговым органом не принимается.";
15) в статье 79:
а) в пункте 1:
дополнить абзацем пятым следующего содержания:
"заявления о возврате излишне уплаченных сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности, представленного в налоговый орган плательщиком страховых взносов, включенного в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 27 ноября 2001 года N 155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" и Федеральным законом от 10 мая 2010 года N 84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности" в соответствующие перечни;";
абзацы пятый - седьмой считать соответственно абзацами шестым - восьмым;
б) в абзаце третьем пункта 5 слова "и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов после получения заявления о возврате сумм соответствующих излишне уплаченных налогов или сборов" заменить словами ", сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов и страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности после получения заявления о возврате сумм соответствующих излишне уплаченных налогов, сборов или страховых взносов";
в) в абзаце третьем пункта 9 слова "и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов после получения заявления о возврате сумм соответствующих излишне уплаченных налогов или сборов" заменить словами ", сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов и страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности после получения заявления о возврате сумм соответствующих излишне уплаченных налогов, сборов или страховых взносов";
16) абзац четвертый пункта 2 статьи 80 изложить в следующей редакции:
"Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица (по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика, в случае, если это лицо отнесено к категории крупнейших налогоплательщиков) не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором последний раз осуществлялись операции, в результате которых происходило движение денежных средств на счетах в банках (в кассе организации) этого лица, и в котором по налогам, по которым представляется единая (упрощенная) налоговая декларация, последний раз были объекты налогообложения.";
17) в пункте 48 статьи 83 слова "уведомление о постановке на учет (снятии с учета)" заменить словами "выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков, подтверждающая постановку на учет (снятие с учета)";
18) в статье 84:
а) в пункте 2:
в абзаце первом:
в предложении первом слова "выдать ему свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (если ранее указанное свидетельство не выдавалось) или уведомление о постановке на учет" заменить словами "выдать (направить) ему выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков, подтверждающую его постановку на учет в налоговом органе";
в предложении втором слова "свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (если ранее указанное свидетельство не выдавалось) или уведомление о постановке на учет" заменить словами "выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков, подтверждающую его постановку на учет в налоговом органе";
в абзаце втором слова "соответственно уведомление о постановке на учет в налоговом органе, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе" заменить словами "выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков, подтверждающую ее постановку на учет в налоговом органе";
в абзаце третьем слова "свидетельство о постановке на учет в налоговом органе" заменить словами "выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков, подтверждающую ее постановку на учет в налоговом органе";
в абзаце четвертом слова "свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, индивидуальному предпринимателю - свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (если ранее указанное свидетельство не выдавалось или не направлялось) и уведомление о постановке на учет в налоговом органе, подтверждающее постановку на учет в налоговом органе физического лица в качестве индивидуального предпринимателя" заменить словами "выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков, подтверждающую постановку на учет в налоговом органе";
абзац пятый изложить в следующей редакции:
"Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет (снятие с учета) организации, физического лица по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств в течение пяти дней со дня получения соответствующих сведений, сообщенных органами и лицами, указанными в абзаце втором пункта 5 статьи 83 настоящего Кодекса. Организации, физическому лицу выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков, подтверждающая постановку на учет (снятие с учета) в налоговом органе по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств, выдается (направляется) налоговым органом по запросу такой организации, такого физического лица. При наличии личного кабинета налогоплательщика сведения о постановке на учет (снятии с учета) организации, физического лица в налоговом органе по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств размещаются в личном кабинете налогоплательщика.";
абзац шестой изложить в следующей редакции:
"Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет (снятие с учета) нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора по месту их жительства в течение пяти дней со дня получения соответствующих сведений, сообщенных органами, указанными в статье 85 настоящего Кодекса, заявления о постановке на учет (снятии с учета) медиатора и в тот же срок выдать (направить) соответствующую выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков, подтверждающую постановку на учет (снятие с учета) в налоговом органе.";
абзацы седьмой и восьмой признать утратившими силу;
в абзаце девятом слова "уведомление о постановке на учет (уведомление о снятии с учета) в налоговом органе" заменить словами "выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков, подтверждающую постановку на учет (снятие с учета) в налоговом органе";
в абзаце одиннадцатом слова "уведомление о постановке на учет в налоговом органе" заменить словами "выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков, подтверждающую постановку на учет в налоговом органе";
в абзаце двенадцатом слова "уведомление о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе" заменить словами ""выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков, подтверждающая постановку на учет (снятие с учета) в налоговом органе";
в абзаце тринадцатом слова "свидетельство о постановке на учет в налоговом органе" заменить словами "выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков, подтверждающую постановку на учет в налоговом органе";
б) в пункте 21:
в абзаце первом слова "уведомление о постановке на учет в налоговом органе таких иностранного гражданина, лица без гражданства" заменить словами "выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков, подтверждающую постановку на учет такого иностранного гражданина, лица без гражданства на учет в налоговом органе";
в абзаце втором:
слова "уведомление налогового органа о постановке на учет" заменить словами "выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков, подтверждающую постановку на учет в налоговом органе";
слова "такого уведомления направить его" заменить словами "такой выписки направить ее", слова "им такого уведомления" заменить словами "им такой выписки";
в) в пункте 51:
в абзаце первом слова "свидетельство о постановке на учет в налоговом органе может быть получено" заменить словами "выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков, подтверждающая постановку на учет в налоговом органе, может быть получена";
в абзаце втором:
слова "свидетельство о постановке на учет в налоговом органе и (или) уведомление о постановке на учет в налоговом органе (уведомление о снятии с учета в налоговом органе) направляются" заменить словами "выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков, подтверждающая постановку на учет (снятие с учета) в налоговом органе, направляется";
слова "При этом налоговый орган обязан представить предусмотренные настоящим пунктом документы в письменной форме на бумажном носителе по запросу организации или физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя" исключить";
в абзаце третьем слова "документов, подтверждающих постановку на учет (снятие с учета) в налоговом органе," исключить, слова ", а также порядок направления налоговым органом заявителю документов, подтверждающих постановку на учет (снятие с учета) в налоговом органе в электронной форме," исключить;
в абзаце пятом:
слова "уведомления о постановке" заменить словами "выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков, подтверждающей постановку";
слова "При этом налоговый орган по запросу иностранного гражданина, лица без гражданства, поставленных на учет в налоговом органе в соответствии с пунктом 74 статьи 83 настоящего Кодекса, обязан представить им указанное уведомление в письменной форме на бумажном носителе." исключить;
г) в пункте 53 слова "уведомление о снятии" заменить словами "выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков, подтверждающая снятие";
д) в абзаце втором пункта 57 слова "уведомление о снятии" заменить словами "выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков, подтверждающая снятие";
е) абзац пятый пункта 7 дополнить словами ", или номер записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении Российской Федерации (далее - федеральный регистр сведений о населении)";
ж) пункт 8 изложить в следующей редакции:
"8. На основе данных учета федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, ведет Единый государственный реестр налогоплательщиков в установленном им порядке. Состав сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, определяется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков, подтверждающая постановку на учет (снятие с учета) этого лица в налоговом органе, выдается (направляется) при постановке на учет (снятии с учета) в случаях, установленных настоящим Кодексом, либо на основании запроса организации или физического лица, представленного в любой налоговый орган по выбору.
Запрос может быть представлен лицом в налоговый орган лично или через представителя, направлен по почте заказным письмом или передан в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, либо через личный кабинет налогоплательщика, либо с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг.
Если запрос передан в налоговый орган в электронной форме, он должен быть заверен усиленной квалифицированной электронной подписью лица, представляющего этот запрос.
Запрос физического лица, представленный в налоговый орган в электронной форме с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг, подписывается усиленной неквалифицированной электронной подписью, сертификат ключа проверки которой создан и используется в инфраструктуре, обеспечивающей информационно-технологическое взаимодействие информационных систем, используемых для предоставления государственных и муниципальных услуг в электронной форме, в установленном Правительством Российской Федерации порядке.
Налоговый орган выдает (направляет) заявителю (его представителю) запрошенную выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков в течение пяти дней со дня поступления запроса в налоговый орган. В случае отсутствия сведений о постановке на учет (снятия с учета) заявителя в налоговом органе, ему выдается (направляется) выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков об отсутствии запрашиваемых сведений.
При поступлении в налоговый орган запроса по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, или с использованием единого портала государственных и муниципальных услуг, выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков направляется заявителю соответственно в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика, посредством единого портала государственных и муниципальных услуг.
Форма и формат запроса, форма и формат выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в сфере налогов и сборов.";
19) в статье 86:
а) в подпункте 2 пункта 1 слова "предъявлении указанными лицами соответствующего свидетельства о постановке на учет в налоговом органе" заменить словами "наличии сведений о соответствующем идентификационном номере налогоплательщика и коде причины постановки на учет в налоговом органе (для иностранной организации) в Едином государственном реестре налогоплательщиков";
б) в пункте 2:
абзац второй после слов "налоговых проверок" дополнить словами "(налогового мониторинга)";
абзац пятый после слов "налоговая проверка" дополнить словами "(налоговый мониторинг)";
в) в пункте 21:
абзац третий после слов "налоговой проверки" дополнить словами "(налогового мониторинга)";
20) пункт 2 статьи 88 дополнить абзацами следующего содержания:
"Камеральная налоговая проверка лиц, указанных в пункте 2 статьи 80 настоящего Кодекса, представивших единую (упрощенную) налоговую декларацию, проводится в течение трех месяцев на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о налогоплательщике с учетом следующих особенностей:
камеральная налоговая проверка проводится за налоговые периоды истекшего календарного года, начиная с 1 февраля следующего календарного года;
в случае принятия решения о реорганизации или ликвидации организации камеральная налоговая проверка проводится за истекшие налоговые периоды текущего календарного года со дня, следующего за днем внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о том, что такая организация находится в процессе реорганизации или ликвидации. Ликвидация организации не может быть завершена ранее окончания камеральной налоговой проверки.";
21) пункт 1 статьи 102 дополнить подпунктом 16 следующего содержания:
"16) о номере записи федерального регистра сведений о населении, полученном в соответствии с Федеральным законом "О едином федеральном информационном регистре, содержащем сведения о населении Российской Федерации.";
22) статью 1053:
а) дополнить пунктом 41 следующего содержания:
"41. При проведении налогового контроля в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, также проверяется правильность и своевременность исчисления, удержания и перечисления налоговым агентом налога с дохода, указанного в пункте 61 настоящей статьи.";
б) дополнить пунктом 61 следующего содержания:
"61. В случае, если цена, фактически примененная в сделке между взаимозависимыми лицами, одной из сторон которой является лицо, не являющееся налоговым резидентом Российской Федерации, отличается от рыночной цены, и такое отличие стало основанием для осуществления федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, или российской организацией (индивидуальным предпринимателем), являющейся (являющимся) другой стороной указанной сделки, корректировки налоговой базы по налогам, предусмотренным пунктом 4 настоящей статьи, в соответствии с пунктом 5 или 6 настоящей статьи, то доход, возникший у лица, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, в размере суммы соответствующей корректировки приравнивается в целях настоящего Кодекса к дивидендам, полученным этим лицом от источников в Российской Федерации, и облагается налогом в соответствии с положениями главы 23 или 25 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.
Датой получения лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, от российской организации (индивидуального предпринимателя) дохода, указанного в абзаце первом настоящего пункта, признается последний день календарного года, в котором совершена сделка между взаимозависимыми лицами, сторонами которой они являются.";
23) абзац второй пункта 2 статьи 105 16 изложить в следующей редакции:
"Уведомления о контролируемых сделках представляются в налоговый орган налогоплательщиками по установленной форме (установленным форматам) в электронной форме. Налогоплательщики-физические лица вправе представить уведомления о контролируемых сделках на бумажном носителе.";
24) абзац первый пункта 2 статьи 105 17 дополнить предложением следующего содержания:
"По решению руководителя (заместителя руководителя) федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, к проведению проверки могут быть также привлечены должностные лица территориальных налоговых органов.";
25) в статье 105 26:
а) в пункте 3:
в абзаце первом подпункта 1 цифры "100" заменить цифрами "80";
в подпункте 2 слова "1 миллиарда" заменить словами "800 миллионов";
в подпункте 3 слова "1 миллиарда" заменить словами "800 миллионов";
дополнить абзацем следующего содержания:
"Для организации, признаваемой государственным или муниципальным учреждением, выполнение условий, установленных настоящим пунктом, не является обязательным.";
б) абзац шестой пункта 5 изложить в следующей редакции
"В случае представления налоговой декларации (расчета) или уточненной налоговой декларации (уточненного расчета) за налоговый (отчетный) период года, за который проводится (проведен) налоговый мониторинг, такая налоговая декларация (расчет) проверяется в рамках проведения налогового мониторинга, дата окончания проведения которого наступает не ранее чем через три месяца со дня представления такой налоговой декларации (расчета)";
26) пункт 1 статьи 105 28 дополнить подпунктом 4 следующего содержания:
"4) государственная регистрация прекращения организации в результате ликвидации или реорганизации;";
27) в пункте 2 1 статьи 105 29:
а) дополнить абзацем вторым следующего содержания:
"При проведении налогового мониторинга в отношении организации, признаваемой налогоплательщиком - участником соглашения о защите и поощрении капиталовложений, в случае установления налоговым органом факта, свидетельствующего о неправильном определении размеров фактических затрат, по которым Федеральным законом "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" предусмотрено предоставление мер государственной поддержки, налоговый орган также в течение десяти дней направляет организации в электронной форме уведомление о наличии оснований для составления мотивированного мнения в порядке, предусмотренном статьей 105 30 настоящего Кодекса.";
б) абзац второй считать абзацем третьим и в нем после слов "страховых взносов" дополнить словами "о об искажении организацией, признаваемой налогоплательщиком - участником соглашения о защите и поощрении капиталовложений, размеров фактических затрат, по которым Федеральным законом "О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации" предусмотрено предоставление мер государственной поддержки,";
в) абзацы третий и четвертый считать абзацами четвертым и пятым соответственно;
28) в абзаце первом пункта 1 статьи 132 слова "без предъявления этим лицом свидетельства (уведомления) о постановке на учет в налоговом органе" заменить словами "при отсутствии сведений о соответствующем идентификационном номере налогоплательщика и коде причины постановки на учет в налоговом органе (для иностранной организации) в Едином государственном реестре налогоплательщиков";
29) в абзаце первом пункта 1 статьи 135.2 слова "без предъявления этим лицом свидетельства (уведомления) о постановке на учет в налоговом органе" заменить словами "при отсутствии сведений о соответствующем идентификационном номере налогоплательщика и коде причины постановки на учет в налоговом органе (для иностранной организации) в Едином государственном реестре налогоплательщиков".
Статья 2
Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; 2002, N 22, ст. 2026; N 30, ст. 3027; 2003, N 19, ст. 1749; N 28, ст. 2879; 2005, N 43, ст. 4350; 2006, N 31, ст. 3443; N 12, ст. 1233, N 50, ст. 5286; 2007, N 31, ст. 4013; 2008, N 18, ст. 1942; N 30, ст. 3611; 2009, N 23, ст. 2775; N 29, ст. 3639; N 52, ст. 6444; 2011, N 30, ст. 4583; N 48, ст. 6729; 2012, N 53, ст. 7604; 2013, N 30, ст. 4047, 4081; 2014,N 30, ст. 4245; N 40, ст. 5315; N 45, ст. 6157; N 48, ст. 6165, 6647, 6663; N 52, ст. 6985; 2015, N 14, ст. 2025; N 27, ст. 3968; N 48, ст. 6693; 2016, N 1, ст. 16; N 14, ст. 1902; N 27, ст. 4181; N 27, ст. 4176, 4182, 8184;N 49, ст. 6844, 6846; 2017, N 1, ст. 16; N 40, ст. 5753; N 49, ст. 7307, 7318, 7325; 2018, N 18, ст. 2565; N 32, ст. 5090, 5093, 5096, 5127; N 45, ст. 6828, 6833; N 49, ст. 7498; 2019, N 16, ст. 1826; N 22, ст. 2664; N 25, ст. 3167; N 39, ст. 5371, 5374, 5375; N 52, ст. 7778; 2020, N 6, ст. 587; N 13,ст. 1857; N 14, ст. 2032; N 24, ст. 3746; N 29, ст. 4514; N 31, ст. 5024; 5025; N 42, ст. 6509; N 48, ст. 7626, 7627; 2021, N 24, ст. 4216, 4217; N 27, ст. 5133; N 49, ст. 8145, 8146, 8147; 2022, N 9, ст. 1250; N 11, ст. 1600; N 13, ст. 1956; N 18, ст. 3007; N 29, ст. 5206, 5288, 5290, 5301; N 48, ст. 8309, 8310; 2023, N 12, ст. 1877) следующие изменения:
1) подпункт 1 пункта 2 статьи 212 изложить в следующей редакции:
"1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату заключения налогоплательщиком договора о предоставлении заемных (кредитных) средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;";
2) в статье 214.2:
а) в пункте 1:
дополнить абзацами вторым и третьим следующего содержания:
"Если при определении налоговым органом налоговой базы в текущем налоговом периоде сумма процентов, рассчитанная как произведение одного миллиона рублей и максимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в указанном налоговом периоде, превысила сумму доходов в виде процентов, полученных налогоплательщиком в течение текущего налогового периода по всем вкладам (остаткам на счетах) в указанных в настоящем пункте банках, то величина такого превышения может уменьшать вплоть до нуля налоговую базу, определяемую налоговым органом в соответствии с настоящим пунктом в следующих налоговых периодах, в которых налогоплательщиком получены доходы в виде процентов, начисленных за текущий налоговый период.
Величина превышения, указанного в абзаце втором настоящего пункта, учитывается при определении налоговой базы в следующих налоговых периодах в пределах суммы полученных в следующих налоговых периодах процентов, которые начислены за текущий налоговый период.";
абзац второй считать абзацем четвертым;
б) абзац первый пункта 4 дополнить словами ", в том числе с разбивкой указанных сумм по годам, за которые они начислены";
3) в статье 217:
а) абзац седьмой пункта 1 изложить в следующей редакции:
"увольнением физических лиц, за исключением сумм выплат в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (вознаграждения, денежного довольствия) или шестикратный размер среднего месячного заработка (вознаграждения, денежного довольствия) для физических лиц, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;";
б) абзац первый пункта 4.1 статьи 217 после слов "в собственность бесплатно" дополнить словами "или с частичной оплатой";
4) в статье 217.1:
а) пункт 2 дополнить абзацами следующего содержания:
"При продаже жилых помещений или доли (долей) в них, образованных в результате раздела, перепланировки или реконструкции жилого помещения, выдела доли из жилого помещения (далее в настоящем пункте - исходное жилое помещение), в срок нахождения в собственности налогоплательщика такого образованного жилого помещения или доли (долей) в нем включается срок нахождения в собственности налогоплательщика исходного жилого помещения (доли в исходном жилом помещении). В случае образования жилого помещения в результате объединения жилых помещений срок нахождения такого образованного жилого помещения в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения им в собственность (или с даты, определяемой в соответствии с абзацем четвертым настоящего пункта) последнего из объединенных жилых помещений.
В случае продажи доли в объекте недвижимого имущества, приобретенной в соответствии с частью 4 статьи 10 Федерального закона от 29 декабря 2006 года N 256-ФЗ "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей" или в качестве обязательного условия использования средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на приобретение объекта недвижимого имущества, срок нахождения такой доли в объекте недвижимого имущества в собственности налогоплательщиков исчисляется с даты приобретения этого объекта недвижимого имущества в собственность (или с даты, о
