Проект Приказа Федерального казначейства "О внесении изменений в нормативные правовые акты Федерального казначейства по вопросам казначейского обслуживания" (подготовлен Федеральным казначейством 10.07.2024)

Проект Приказа Федерального казначейства "О внесении изменений в нормативные правовые акты Федерального казначейства по вопросам казначейского обслуживания"
(подготовлен Федеральным казначейством 10.07.2024 г.)

Досье на проект

Пояснительная записка

В соответствии с пунктом 9 статьи 220.1, пунктом 1 статьи 220.2 и пунктом 1 статьи 242.14 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2019, N 52, ст. 7797; 2021, N 27, ст. 5072) целях совершенствования порядков открытия казначейских счетов, открытия и ведения лицевых счетов приказываю:

1. Внести в Общие требования к порядку открытия и ведения лицевых счетов, утвержденные приказом Федерального казначейства от 1 апреля 2020 г. N 14н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 7 мая 2020 г., регистрационный номер 58279), с изменениями, внесенными приказами Федерального казначейства от 28 июня 2021 г. N 23н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29 июля 2021 г., регистрационный номер 64462), от 10 января 2022 г. N 1н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15 февраля 2022 г., регистрационный номер 67288), следующие изменения:

1) дополнить новыми пунктами 7.1 и 7.2 следующего содержания:

"7. 1. При установлении порядка ведения лицевых счетов в Порядок могут быть включены положения об учете на лицевом счете операций со средствами бюджетных и автономных учреждений, средствами, предоставленными бюджетным и автономным учреждениям из соответствующих бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в виде субсидий на иные цели, субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную (муниципальную) собственность, средствами обязательного медицинского страхования, поступающими бюджетному и автономному учреждению (далее - единый лицевой счет бюджетного и автономного учреждения).

7.2. Органы, осуществляющие открытие и ведение лицевых счетов, определяют порядок учета операций на единых лицевых счетах бюджетных и автономных учреждений по кодам поступлений с учетом положений пункта 11 настоящих Общих требований.";

2) дополнить новым пунктом 11 следующего содержания:

"11. Операции со средствами, учитываемые на едином лицевом счете бюджетного и автономного учреждения производятся в разрезе видов средств по следующим кодам поступлений:

- код поступления "ГЗ" - субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания;

- код поступления "КВ" - субсидии на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную (муниципальную) собственность, предоставленные в соответствии со статьей 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

- код поступления "ИЦ" - субсидии на иные цели, предоставленные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

- код поступления "ГР" - гранты в форме субсидий, предоставляемые из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

- код поступления "МС" - средства обязательного медицинского страхования;

- код поступления "ПД" - средства бюджетного (автономного) учреждения от приносящей доход деятельности и иные средства;

- код поступления "ВР/ОБ" - средства, поступающие бюджетному и автономному учреждению во временное распоряжение (средства, поступающие бюджетному и автономному учреждению в рамках обеспечения заявки, исполнения контракта).".

2. Внести в Порядок открытия казначейских счетов, утвержденный приказом Федерального казначейства от 1 апреля 2020 г. N 15н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 7 мая 2020 г., регистрационный номер 58280), с изменениями, внесенными приказами Федерального казначейства от 28 июня 2021 г. N 23н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29 июля 2021 г., регистрационный номер 64462), от 13 октября 2021 г. N 29н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19 ноября 2021 г., регистрационный номер 65906), от 28 декабря 2022 г. N 38н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24 января 2023 г., регистрационный номер 72119), следующие изменения:

1) в пункте 15:

дополнить новым абзацем четвертым следующего содержания:

"Карточка образцов подписей представляется в случае предоставления документов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну.";

абзацы четвертый и пятый считать соответственно абзацами пятым и шестым;

2) абзац первый пункта 32 изложить в следующей редакции:

"32. Выписка из казначейского счета содержит следующие обязательные реквизиты:".

3) в Приложении N 1 пункт 10 исключить;

4) в Приложении N 4 пункт 13 исключить.

3. Внести в Порядок открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства, утвержденный приказом Федерального казначейства от 17 октября 2016 г. N 21н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 1 декабря 2016 года, регистрационный номер 44513), с изменениями, внесенными приказами Федерального казначейства от 28 декабря 2017 г. N 36н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13 марта 2018 г., регистрационный номер 50327), от 1 апреля 2020 г. N 16н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20 июля 2020 г., регистрационный номер 59029), от 28 июня 2021 г. N 23н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29 июля 2021 г., регистрационный номер 64462), от 13 октября 2021 г. N 29н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19 ноября 2021 г., регистрационный номер 65906), от 28 декабря N 38н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24 января 2023 г. регистрационный номер 72119) следующие изменения:

1) пункт 5 дополнить подпунктом "г" следующего содержания:

"г) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами бюджетных учреждений, средствами, предоставленными бюджетным учреждениям из соответствующих бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в виде субсидий на иные цели, субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную (муниципальную) собственность, средствами обязательного медицинского страхования, поступающими бюджетному учреждению (далее - единый лицевой счет бюджетного учреждения).";

2) пункт 6 дополнить подпунктом "г" следующего содержания:

"г) лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами автономных учреждений, средствами, предоставленными автономным учреждениям из соответствующих бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в виде субсидий на иные цели, субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную (муниципальную) собственность, средствами обязательного медицинского страхования, поступающими автономному учреждению (далее - единый лицевой счет автономного учреждения).";

3) пункт 8.1 дополнить абзацем седьмым следующего содержания:

"При открытии единого лицевого счета бюджетного учреждения, единого лицевого счета автономного учреждения, а также в соответствии с решением органа Федерального казначейства лицевого счета для учета операций получателя средств из бюджета 3 и 4 разряды таких номеров принимают значение "00".";

4) пункт 8.2 дополнить новыми абзацами двадцатым и двадцать первым следующего содержания:

"80 - единый лицевой счет бюджетного учреждения;

90 - единый лицевой счет автономного учреждения;";

абзац двадцатый считать абзацем двадцать вторым.

5) пункт 13 изложить в следующей редакции:

"13. Для открытия соответствующего лицевого счета клиентом представляется Заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531752) (далее - Заявление на открытие лицевого счета).

Дополнительно в случае предоставления документов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, вместе с Заявлением на открытие лицевого счета клиентом представляется карточка образцов подписей к лицевым счетам по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531753) (далее - Карточка образцов подписей).";

6) в пункте 14:

в абзаце пятом слова "(в случае наличия клиента в Сводном реестре)" исключить;

абзац четырнадцатый исключить.

абзацы пятнадцатый - двадцать первый считать абзацами четырнадцатым - двадцатым;

7) в абзаце пятом пункта 18 и абзаце шестом пункта 25 слова "(в случае наличия клиента в Сводном реестре)" исключить;

8) в абзаце девятнадцатом пункта 30:

слова "и главным бухгалтером" исключить;

слова "(уполномоченными руководителем лицами с указанием должностей)" заменить словами "(уполномоченным руководителем лицом с указанием должности)";

9) дополнить новым пунктом 35.2 следующего содержания:

"35.2. При осуществлении территориальными органами Федерального казначейства мероприятий, направленных на осуществление бюджетными (автономными) учреждениями операций на едином лицевом счете, операции по передаче показателей, отраженных на отдельных лицевых счетах, осуществляются на основании информации о состоянии таких отдельных лицевых счетов.

Сведения об операциях с целевыми субсидиями, отраженные на отдельных лицевых счетах и переданные на единый лицевой счет бюджетного учреждения (единый лицевой счет автономного учреждения), подписываются руководителем учреждения или иным уполномоченным лицом учреждения.

Операции, указанные в абзацах первом и втором настоящего пункта, проводятся в одном операционном дне".";

10) пункт 41 исключить.

11) абзац седьмой пункта 49 дополнить словами ", если иное не установлено настоящим Порядком";

12) дополнить пунктом 49.1 следующего содержания:

"49.1. При казначейском обслуживании администратора доходов бюджета в государственной интегрированной информационной системе управления общественными финансами "Электронный бюджет" (далее - система "Электронный бюджет") номер лицевого счета указывается в Выписке из лицевого счета администратора доходов бюджета, реквизиты которой указаны в приложении N 74 к настоящему Порядку.

Указанная Выписка из лицевого счета администратора доходов бюджета подлежит представлению администратору доходов бюджета не позднее следующего рабочего дня после открытия лицевого счета, при этом в случае отсутствия показателей её содержательная часть не заполняется.";

13) в пункте 70:

абзац первый исключить;

в абзаце втором слова ", при наличии представленного главным администратором доходов бюджета Реестра администрируемых доходов, содержащего соответствующие изменения" исключить;

14) абзац восьмой пункта 74 дополнить словами "При осуществлении казначейского обслуживания администратора доходов бюджета в системе "Электронный бюджет" администратору доходов бюджета предоставляется Отчет о состоянии лицевого счета, реквизиты которого установлены приложением N 74 к настоящему Порядку";

15) абзац второй пункта 78 изложить в следующей редакции:

"Орган Федерального казначейства прекращает отражение операций на лицевом счета администратора доходов бюджета на основании Заявления на закрытие лицевого счета администратора доходов бюджета и (или) исключения бюджетных полномочий администратора доходов бюджета в Сводном реестре и (или) на основании представленного главным администратором доходов бюджета в соответствии с Порядком казначейского обслуживания в электронном виде Реестра администрируемых доходов (код формы по КФД 0531975) (далее - Реестр администрируемых доходов), содержащего администрируемые им коды бюджетной классификации с указанием даты их закрытия.";

16) в абзаце втором пункта 83 слова "При этом в орган Федерального казначейства по новому месту обслуживания администратора доходов бюджета передаются Акт приемки-передачи показателей лицевого счета администратора доходов бюджета по форме согласно приложению N 55.1 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531768) (далее - Акт приемки-передачи показателей лицевого счета администратора доходов бюджета) и неисполненные документы администратора доходов бюджета." исключить;

17) абзац первый пункта 86 и пункт 87 дополнить словами ", если иное не установлено настоящим Порядком";

18) дополнить пунктом 88.1 следующего содержания:

"88.1. При осуществлении казначейского обслуживания администратора доходов бюджета в системе "Электронный бюджет" в случае необходимости передачи полномочий по администрированию доходов бюджета другому администратору доходов бюджета показатели по лицевому счету администратора доходов бюджета передаются на основании Акта приемки-передачи показателей лицевого счета администратора доходов бюджета, реквизиты которого установлены приложением N 75 к настоящему Порядку (далее - Акт приемки-передачи показателей лицевого счета администратора доходов бюджета).

Администратор доходов бюджета, передающий полномочия по администрированию доходов бюджета, на основании Отчета о состоянии лицевого счета администратора доходов бюджета, реквизиты которого установлены приложением N 74 к настоящему Порядку, осуществляет сверку показателей.

Администратор доходов бюджета, передающий полномочия по администрированию доходов бюджета, по результатам сверки показателей формирует в системе "Электронный бюджет" и направляет в орган Федерального казначейства согласованный с администратором доходов бюджета, принимающим полномочия по администрированию доходов бюджета, Акт приемки-передачи показателей лицевого счета администратора доходов бюджета.

Орган Федерального казначейства после получения Акта приемки-передачи показателей лицевого счета администратора доходов бюджета отражает указанные в нем показатели на соответствующем лицевом счете.

После проведения операций по передаче показателей лицевой счет администратора доходов бюджета, передающего полномочия по администрированию доходов бюджета, закрывается при отсутствии учтенных показателей.";

19) в пункте 93:

в абзаце первом слова "Карточка образцов подписей для открытия клиенту соответствующего лицевого счета" заменить словами "Карточка образцов подписей к соответствующему лицевому счету";

в абзаце втором слова "Карточка образцов подписей для открытия обособленному подразделению бюджетного учреждения, обособленному подразделению автономного учреждения соответствующего лицевого счета" заменить словами "Карточка образцов подписей обособленному подразделению бюджетного учреждения, обособленному подразделению автономного учреждения к соответствующему лицевому счету";

20) пункт 95 дополнить новым абзацем следующего содержания:

"Единому лицевому счету бюджетного учреждения, единому лицевому счету автономного учреждения, реквизиты которых установлены приложением N 76 к настоящему Порядку, присваивается номер, который указывается в электронном уведомлении, направляемом клиенту.".

21) в абзаце первом пункта 96 после слов "настоящего порядка" дополнить словами ", если иное не установлено настоящим Порядком,";

22) дополнить новым пунктом 97.1 следующего содержания:

"97.1. Переоформление единого лицевого счета бюджетного учреждения, единого лицевого счета автономного учреждения осуществляется автоматически с использованием системы "Электронный бюджет" после внесения соответствующих изменений в Сводный реестр.";

23) пункты 98, 99 и 104 дополнить словами ", за исключением случая, указанного в пункте 97.1. настоящего Порядка";

24) в пунктах 102 и 127 после слов "на каждом экземпляре Карточки образцов подписей" и "Карточке образцов подписей" дополнить словами "(при наличии)";

25) пункт 112 дополнить новым абзацем следующего содержания:

"Сверка показателей, учтенных на едином лицевом счете бюджетного учреждения, едином лицевом счете автономного учреждения, а также закрытие единого лицевого счета бюджетного учреждения, единого лицевого счета автономного учреждения осуществляется автоматически с использованием системы "Электронный бюджет".";

26) в пункте 113:

абзац второй изложить в следующей редакции:

"В случае закрытия лицевого счета клиенту в связи с реорганизацией (ликвидацией) клиента передача показателей, отраженных на закрываемом лицевом счете, осуществляется на основании Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого получателю средств из бюджета, бюджетному (автономному) учреждению, по форме согласно приложению N 55 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531961) (далее - Акт приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого получателю средств из бюджета, бюджетному (автономному) учреждению), Акта приемки-передачи показателей единого лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения, формируемого согласно приложению N 77 к настоящему Порядку (далее - Акт приемки-передачи показателей единого лицевого счета), представленного в орган Федерального казначейства по месту обслуживания клиента.";

дополнить новым абзацем четвертым следующего содержания:

"Проверка показателей, отраженных в Акте приемки-передачи показателей единого лицевого счета, учтенных на едином лицевом счете бюджетного учреждения, едином лицевом счете автономного учреждения осуществляется автоматически с использованием системы "Электронный бюджет".";

абзацы четвертый - одиннадцатый считать соответственно абзацами пятым - двенадцатым;

в абзаце седьмом слово "подлежит" заменить словами "Акт приемки-передачи показателей единого лицевого счета, открытого бюджетному (автономному) учреждению, подлежат";

в абзаце восьмом после слов "бюджетному (автономному) учреждению," дополнить словами "Акт приемки-передачи показателей единого лицевого счета";

дополнить новым абзацем девятым следующего содержания:

"Орган Федерального казначейства по месту обслуживания клиента, принимающего показатели единого лицевого счета бюджетного учреждения, единого лицевого счета автономного учреждения, после получения Акта приемки-передачи показателей единого лицевого счета, отражает указанные в нем показатели на соответствующем едином лицевом счете и направляет в орган Федерального казначейства по месту обслуживания клиента, передающего показатели единого лицевого счета, электронное уведомление.";

абзацы десятый - тринадцатый считать абзацами одиннадцатым - четырнадцатым;

27) в пункте 114:

в абзацах первом и третьем слова "Заявку на кассовый расход" заменить словами "распоряжение о совершении казначейского платежа";

в абзаце втором слова "расчетный документ" заменить словами "распоряжение о совершении казначейского платежа";

дополнить новым абзацем четвертым следующего содержания:

"При наличии на закрываемом едином лицевом счете бюджетного учреждения (едином лицевом счете автономного учреждения) остатка денежных средств бюджетное (автономное) учреждение представляет в орган Федерального казначейства по месту обслуживания вместе с Заявлением на закрытие лицевого счета распоряжение о совершении казначейского платежа на перечисление остатка денежных средств по назначению.";

абзац четвертый считать абзацем пятым;

28) в пункте 119:

в абзаце первом слова "для открытия лицевого счета" заменить словами "к лицевому счету";

в абзаце втором слова "для открытия соответствующего лицевого счета обособленному подразделению" заменить словами "к соответствующему лицевому счету обособленного подразделения";

29) пункт 122 дополнить абзацем следующего содержания:

"Лицевому счету для учета операций получателя средств из бюджета, открываемому в системе "Электронный бюджет", присваивается номер, который указывается в электронном уведомлении, направляемом клиенту.";

30) абзац первый пункта 123 после слов "на переоформление лицевого счета" дополнить словами ", если иное не установлено настоящим Порядком,";

31) в пункте 124:

дополнить новым абзацем вторым следующего содержания:

"Переоформление лицевого счета для учета операций получателя средств из бюджета, открытого в системе "Электронный бюджет", осуществляется автоматически с использованием системы "Электронный бюджет" после внесения соответствующих изменений в Сводный реестр.";

абзац второй дополнить словами ", за исключением случая, указанного в абзаце втором настоящего пункта." и считать его третьим;

32) абзац первый пункта 125 дополнить словами ", за исключением случая, указанного в абзаце втором настоящего пункта.";

33) пункт 130 дополнить словами ", за исключением случая, указанного в абзаце втором пункта 124 настоящего Порядка";

34) пункт 134 дополнить новым абзацем следующего содержания:

"Сверка показателей, учтенных на лицевом счете для учета операций получателя средств из бюджета, открытом в системе "Электронный бюджет", а также закрытие лицевого счета для учета операций получателя средств из бюджета осуществляется автоматически с использованием системы "Электронный бюджет".";

35) пункт 135 дополнить новым абзацем четвертым следующего содержания:

"Проверка показателей, отраженных в Акте приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого получателю средств из бюджета, в Акте приемки-передачи показателей единого лицевого счета бюджетного учреждения, единого лицевого автономного учреждения, сформированном в системе "Электронный бюджет", осуществляется с использованием системы "Электронный бюджет".";

абзацы четвертый - седьмой считать абзацами пятым - восьмым;

дополнить новым абзацем девятым следующего содержания:

"Орган Федерального казначейства по месту обслуживания клиента, принимающего показатели лицевого счета, после получения Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого получателю средств из бюджета, единого лицевого счета бюджетного учреждения, единого лицевого счета автономного учреждения, отражает указанные в нем показатели на соответствующем лицевом счете и направляет в орган Федерального казначейства по месту обслуживания клиента, передающего показатели соответствующего лицевого счета, электронное уведомление.";

36) абзац второй пункта 146 изложить в следующей редакции:

"Операции осуществляются на лицевом счете администратора доходов бюджета в соответствии с Порядком учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденным Министерством финансов Российской Федерации в соответствии со статьями 40, 165, 166.1 и 218 Бюджетного кодекса Российской Федерации.";

37) дополнить новым пунктом 155.1. следующего содержания:

"155.1. На едином лицевом счете бюджетного учреждения, едином лицевом счете автономного учреждения отражаются следующие операции:

показатели плана финансово - хозяйственной деятельности бюджетного (автономного) учреждения;

поступления в разрезе видов средств;

суммы выплат в разрезе кодов поступлений, определенных пунктом 11 Общих требований к порядку открытия и ведения лицевых счетов, утвержденных приказом Федерального казначейства от 1 апреля 2020 г. N 14н.";

38) пункт 159 дополнить новым абзацем следующего содержания:

"Сверка по единому лицевому счету бюджетного учреждения, единому лицевому счету автономного учреждения, лицевому счету для учета операций получателя средств из бюджета, открытому в системе "Электронный бюджет" осуществляется автоматически с использованием системы "Электронный бюджет".";

39) в пункте 160:

абзац первый дополнить словами "Выписки по единым лицевым счетам бюджетного учреждения, единого лицевого счета автономного учреждения могут быть сформированы за период в разрезе кодов бюджетной классификации за соответствующий период.";

в абзаце втором слово "предоставляются" заменить словом "формируются";

абзац третий исключить;

абзац четвертый дополнить словами "(за исключением администратора доходов бюджета, казначейское обслуживание которого осуществляется в системе "Электронный бюджет")";

абзац двадцатый дополнить словами "и единого лицевого счета бюджетного учреждения, единого лицевого счета автономного учреждения";

после абзаца двадцать второго дополнить абзацем следующего содержания:

"При казначейском обслуживании администратора доходов бюджета в системе "Электронный бюджет" данные по лицевым счетам дополнительно направляются органу, уполномоченному для этих целей законом (решением) о бюджете, в соответствии с его письменным обращением.";

40) в абзаце втором и третьем пункта 160.1 слова "и Приложение к Выписке из лицевого счета администратора доходов бюджета направляются" заменить словом "направляется";

41) в пункте 162:

абзац первый дополнить словами "(за исключением администратора доходов бюджета, казначейское обслуживание которого осуществляется в системе "Электронный бюджет")";

в абзаце втором после слов "соответствующего лицевого счета" дополнить словами "(за исключением единого лицевого счета бюджетного учреждения, единого лицевого счета автономного учреждения);

42) в приложениях N 1, N 4, N 5 слова "Главный бухгалтер клиента, (уполномоченное лицо)", "(должность) (подпись) (расшифровка подписи)", "__" _______________ 20__ г." исключить.

43) приложения N 55.1 исключить.

44) дополнить новыми приложениями N 74 -77.

4. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2026 года, за исключением положений, для которых настоящим приказом установлены иные сроки вступления в силу.

5. В отношении субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), передавших территориальным органам Федерального казначейства отдельные функции финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) в соответствии с подпунктами 6 и 6.1 пункта 1 статьи 220.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, по согласованию с Федеральным казначейством пункты 1, 2, подпункты 1-9, подпункты 19-35, подпункты 37-38, абзацы второй, третий, четвертый, шестой подпункта 39, абзац третий подпункта 41, подпункт 42 и подпункт 44 пункта 3 настоящего приказа применяются с 1 октября 2024 года.

6. Подпункты 10-18, подпункт 36, абзацы пятый и седьмой подпункта 39, подпункт 40, абзац второй подпункта 41, подпункт 43 пункта 3 настоящего приказа вступают в силу с 1 октября 2024 года.

Руководитель

Р.Е. Артюхин