Проект Указания Банка России "О внесении изменений в положение Банка России от 26 октября 2021 года N 777-П" (подготовлен Банком России 12.07.2024) (документ принят)

Проект Указания Банка России "О внесении изменений в положение Банка России от 26 октября 2021 года N 777-П"
(подготовлен Банком России 12.07.2024 г.)

Досье на проект

На основании части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете":

1. Внести в Положение Банка России от 26 октября 2021 года N 777-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности операторов инвестиционных платформ, операторов финансовых платформ, операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторов обмена цифровых финансовых активов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности"*(1) следующие изменения:

1.1. В пункте 4:

в абзаце первом слово "Годовая" заменить словами "Годовая и промежуточная";

в абзаце пятом слова "(собственных средств)" исключить;

абзац седьмой изложить в следующей редакции:

"пояснения к бухгалтерской (финансовой) отчетности оператора (приложение 6 к настоящему Положению) (далее - примечания).".

1.2. В пункте 5:

в абзаце первом слово "Годовая" заменить словами "Годовая и промежуточная";

в абзаце третьем слова ", являющихся некоммерческими организациями" исключить;

абзац шестой признать утратившим силу;

абзац восьмой изложить в следующей редакции:

"примечания".

1.3. Пункт 6 признать утратившим силу.

1.4. В пункте 9 слова "с показателями примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности" заменить словами "с показателями примечаний", слова "для подготовки примечаний к" заменить словами "для подготовки примечаний, включаемых в состав".

1.5. В приложении 1:

графу 2 строки 41 изложить в следующей редакции:

"Собственные акции (доли участия), принадлежащие обществу";

в пункте 2 пояснений слова "к бухгалтерской (финансовой) отчетности" исключить.

1.6. В приложении 2:

строки 26-28 изложить в следующей редакции:

"	26	Налог на прибыль, в том числе:
	27	текущий налог на прибыль
	28	отложенный налог на прибыль	";

в пояснениях:

в пункте 2 слова "к бухгалтерской (финансовой) отчетности" исключить;

в абзаце первом пунктов 5 и 6 слово "полугодие" заменить словами "первое полугодие".

1.7. В приложении 3:

в наименовании слова "(СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ)" исключить;

слова "или наименование (для некоммерческой организации)" исключить;

графы 5 и 6 признать утратившими силу;

наименование графы 9 изложить в следующей редакции: "Собственные акции (доли участия), принадлежащие обществу";

строки 11 и 12 признать утратившими силу;

графу 2 строки 14 слово изложить в следующей редакции:

"Выкуп у акционеров (участников) (продажа, погашение) собственных акций (долей участия)";

строки 30 и 31 признать утратившими силу;

графу 2 строки 33 слово изложить в следующей редакции:

"Выкуп у акционеров (участников) (продажа, погашение) собственных акций (долей участия)";

в графе 2 строки 39 слова "(собственных средств)" исключить;

в пояснениях:

в наименовании и в пункте 1 слова "(собственных средств)" исключить;

в пункте 2 слова "к бухгалтерской (финансовой) отчетности" исключить;

пункт 5 изложить в следующей редакции:

"5. В графе 4 по строке показателя 1 отчета оператором указывается значение показателя 36 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 7 - значение показателя 39 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 8 - значение показателя 40 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 9 - значение показателя 41 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 20 - значение показателя 43 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года. В графах 10-18 по строке показателя 1 отчета оператором указывается величина резервов бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года. В графе 19 по строке показателя 1 отчета оператором указывается сумма значений по строке показателя 1 отчета в графах 10-18 отчета. Значение в графе 19 по строке показателя 1 отчета должно соответствовать значению показателя 42 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года.";

пункты 15 и 16 признать утратившими силу;

в пункте 17 цифры "5, 6," исключить;

пункт 18 изложить в следующей редакции:

"18. Графы 8, 10-19 по строке показателя 14 отчета оператором не заполняются. В графе 9 по строке показателя 14 отчета оператором указывается сумма, уплаченная за выкуп собственных акций (долей участия) у акционеров (участников) в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года, со знаком "минус".

При продаже собственных акций, принадлежащих оператору, стоимость приобретения этих акций указывается оператором со знаком "плюс" в графе 9 по строке показателя 14 отчета.

В случае если цена реализации собственных акций, принадлежащих оператору, больше себестоимости их приобретения, разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения указывается оператором в графе 7 по строке показателя 14 отчета со знаком "плюс".

В случае если цена реализации собственных акций, принадлежащих оператору, меньше себестоимости их приобретения, разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации указывается оператором в графе 7 по строке показателя 14 отчета со знаком "минус" в пределах суммы эмиссионного дохода, связанного с указанными акциями. Остаток разницы указывается оператором в графе 20 по строке показателя 14 отчета со знаком "минус".

При уменьшении капитала в результате погашения собственных акций (долей участия), принадлежащих оператору, в графе 9 по строке показателя 14 отчета оператором указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей участия) со знаком "плюс", в графе 7 - сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями, со знаком "минус", в графе 4 - номинальная стоимость указанных акций (долей участия) со знаком "минус", в графе 20 - остаток.";

в пункте 20 цифры "4-6" заменить цифрой "4";

пункт 21 изложить в следующей редакции:

"21. Графы 4, 10-17 по строке показателя 17 отчета оператором не заполняются. При распределении в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года собственных акций (долей участия), принадлежащих оператору, в графе 9 по строке показателя 17 отчета оператором указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей участия) у акционеров (участников), со знаком "плюс", в графах 7, 8, 20 - источник погашения действительной стоимости акций (долей участия) со знаком "минус".";

в пункте 23 цифры "11-18" заменить цифрами "13-18";

в пункте 24 слова "в графе 5 - значение по строке показателя 37 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 6 - значение по строке показателя 38 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года," исключить;

пункты 34 и 35 признать утратившими силу;

в пункте 36 цифры "5, 6," исключить;

пункт 37 изложить в следующей редакции:

"37. Графы 8, 10-19 по строке показателя 33 отчета оператором не заполняются. В графе 9 по строке показателя 33 отчета оператором указывается сумма, уплаченная за выкуп собственных акций (долей участия) у акционеров (участников) в отчетном периоде со знаком "минус".

При продаже собственных акций, принадлежащих оператору, стоимость их приобретения указывается оператором со знаком "плюс" в графе 9 по строке показателя 33 отчета.

В случае если цена реализации собственных акций, принадлежащих оператору, меньше себестоимости их приобретения, разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации указывается оператором в графе 7 по строке показателя 33 отчета со знаком "минус" в пределах суммы эмиссионного дохода, связанного с указанными акциями. Остаток разницы указывается оператором в графе 20 по строке показателя 33 отчета со знаком "минус".

При уменьшении капитала в результате погашения собственных акций (долей участия), принадлежащих оператору, в графе 9 по строке показателя 33 отчета оператором указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей участия), со знаком "плюс", в графе 7 - сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями, со знаком "минус", в графе 4 - номинальная стоимость указанных акций (долей участия) со знаком "минус", в графе 20 - остаток.";

в пункте 39 цифры "4-6" заменить цифрой "4";

пункт 40 изложить в следующей редакции:

"40. Графы 4, 10-17 по строке показателя 36 отчета оператором не заполняются. При распределении в отчетном периоде собственных акций (долей участия), принадлежащих оператору, в графе 9 по строке показателя 36 отчета оператором указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров (участников, товарищей), со знаком "плюс", в графах 7, 8, 20 - источник погашения действительной стоимости акций (долей участия) со знаком "минус".";

в пункте 42:

цифры "30-37" заменить цифрами "32-37";

слова "в графе 5 - значению по строке показателя 37 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, в графе 6 - значению по строке показателя 38 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода," исключить;

в пунктах 43, 45, 46 слова "(собственных средств)" исключить.

1.8. В приложении 4:

графу 2 строки 38 изложить в следующей редакции:

"Поступления от продажи собственных акций (долей участия), принадлежащих обществу";

в пояснениях:

в пункте 2 слова "к бухгалтерской (финансовой) отчетности" исключить;

в пункте 42 слова "собственных акций (долей участия)" заменить словами "собственных акций (долей участия), принадлежащих оператору".

1.9. Приложение 5 изложить в редакции приложения к настоящему Указанию.

1.10. В приложении 6:

1.10.1. В наименовании слово "Примечания" заменить словом "Пояснения".

1.10.2. Таблицу 1.1 примечания 1 изложить в следующей редакции:

"	Номер показателя	Наименование показателя	Текстовое пояснение
	1	2		3
	1	Номер в реестре, дата включения в реестр
	2	Основные направления деятельности оператора
	3	Организационно-правовая форма оператора
	4	Место нахождения оператора
	5	Наименование и место нахождения материнского предприятия и наименование конечного владельца (бенефициара) оператора
	6	Количество и места нахождения филиалов оператора, открытых на территории Российской Федерации и на территории иностранных государств
	7	Фактическая численность работников оператора на начало и конец отчетного периода			".

1.10.3. В таблице 4.1 примечания 4:

графу 2 строки 2 изложить в следующей редакции:

"Влияние бухгалтерских оценок и допущений на признанные активы и обязательства, показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности, на суммы которых профессиональные оценки и допущения оказывают существенное влияние, комментарии в отношении того, каким образом влияют профессиональные суждения на оценку этих показателей";

графу 2 строки 9 дополнить словами ". Компоненты денежных средств и их эквивалентов";

в наименовании раздела X слова "активов и обязательств" заменить словами "объектов бухгалтерского учета";

графу 2 строки 49 изложить в следующей редакции:

"Порядок признания и оценки собственных акций (долей участия), принадлежащих обществу";

дополнить строкой 52 следующего содержания:

Порядок признания, оценки и последующего учета прочих объектов бухгалтерского учета

1.10.4. Таблицу 5.1 примечания 5 после строки 1 дополнить строкой 11 следующего содержания:

1¹

Цифровые рубли

1.10.5. Пункт 2 пояснений к заполнению таблицы 16.1 примечания 16 изложить в следующей редакции:

"2. Значения по строкам показателей 3, 4, 9, 10, 10.1, 11, 12, 15, 20, 21, 24, 25, 30, 31, 31.1, 32, 33, 36, 41, 42 отражаются со знаком "минус".".

1.10.6. Пункт 2 пояснений к заполнению таблицы 18.1 примечания 18 изложить в следующей редакции:

"2. Значения по строкам показателей 3, 4, 7, 9, 9.1, 10, 11, 12, 13, 23, 24, 27, 28, 31, 33, 33.1, 34, 35, 36, 37, 47, 48 отражаются со знаком "минус".".

1.10.7. В пункте 4 пояснений к заполнению таблицы 19.1 примечания 19 слова "оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки" заменить словами "резерва под обесценение".

1.10.8. Таблицу 28.2 примечания 28 изложить в следующей редакции:

"	Номер показателя	Наименование показателя	Текстовое пояснение
	1	2	3
	1	Информация о структуре долей в капитале по состоянию на конец отчетного года и на конец предыдущего отчетного года
	2	Информация об изменениях за отчетный год структуры долей в капитале
	3	Информация о поправке капитала на инфляцию
	4	Информация о распределении прибыли
	5	Информация о дополнительных правах, предусмотренных для участников на конец отчетного года и на конец предыдущего отчетного года
	6	Виды прочих резервов оператора, характер и назначение каждого из них		".

1.10.9. В таблице 40.1 примечания 40:

графу 2 строки 7 изложить в следующей редакции:

"Прочие хозяйственные расходы";

графу 2 строки 10 изложить в следующей редакции:

"Расходы на юридические, консультационные услуги и аудит".

1.10.10. В пункте 2 пояснений к заполнению таблицы 42.2 примечания 42 слова "к бухгалтерской (финансовой) отчетности" исключить.

1.10.11. В примечании 43:

таблицу 43.1, пояснения к заполнению таблицы 43.1, таблицу 43.2 и пояснения к заполнению таблицы 43.2 изложить в следующей редакции:

"Налог на прибыль в разрезе компонентов

Таблица 43.1

Номер показателя	Наименование показателя	______ 20__ г.	_____ 20__ г.
1	2	3	4
1	Расход (доход) по текущему налогу на прибыль
2	Изменение отложенного налогового обязательства (актива)
3	Прочее
4	Итого налог на прибыль, в том числе:
5	налог на прибыль, отраженный в составе капитала
6	налог на прибыль, отраженный в составе прибыли или убытка
7	Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 43.1

1. В таблице оператором раскрывается расход (доход) по налогу на прибыль в разрезе компонентов.

2. Расходы указываются в таблице со знаком "плюс", а доходы - со знаком "минус".

3. По строке показателя 4 таблицы указывается сумма значений показателей 1-3 таблицы. Значения показателей 5 и 6 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 4 таблицы.

4. По строке показателя 5 таблицы указывается расход (доход) по налогу на прибыль, отраженный в составе капитала, в том числе через прочий совокупный доход.

5. По строке показателя 6 таблицы указывается значение показателя 26 отчета о финансовых результатах.

6. По строке показателя 7 таблицы раскрывается налог на прибыль, относящийся к объектам бухгалтерского учета, признанным в составе капитала, и не включенный в состав прочего совокупного дохода.

Сопоставление условного расхода (дохода) по налогу на прибыль с фактическим расходом (доходом) по налогу на прибыль

Таблица 43.2

Номер пока-зателя

Наименование показателя

____ 20__г.

____ 20__ г.

1	2	3	4
1	Прибыль (убыток) до налогообложения
2	Условный расход (доход) по налогу на прибыль
3	Поправки на доходы или расходы, не принимаемые к налогообложению в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в том числе:
4	доходы, не принимаемые к налогообложению
5	расходы, не принимаемые к налогообложению
6	Поправки на доходы или расходы, принимаемые к налогообложению по ставкам, отличным от применимой оператором ставки налога на прибыль
7	Налог на прибыль, уплаченный (возмещенный) за предыдущие налоговые периоды
8	Непризнанные налоговые убытки, перенесенные на будущие периоды
9	Использование ранее не признанных налоговых убытков
10	Воздействие изменения ставки налога на прибыль
11	Не отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности изменения в сумме чистого отложенного налогового актива
12	Прочее
13	Налог на прибыль, отраженный в составе прибыли или убытка
14	Текстовое пояснение

Пояснения к заполнению таблицы 43.2

1. В таблице оператором раскрывается сопоставление условного расхода (дохода) по налогу на прибыль с фактическим расходом (доходом) по налогу на прибыль.

2. Таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета.

3. По строке показателя 1 таблицы указывается значение показателя 25 отчета о финансовых результатах, прибыль отражается со знаком "плюс", убыток - со знаком "минус".

4. По строкам показателей 2-13 таблицы расходы указываются со знаком "плюс", доходы - со знаком "минус".

5. По строке показателя 2 таблицы указывается значение условного расхода (дохода) по налогу на прибыль, рассчитанное как произведение значения показателя 1 таблицы на применимую оператором ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

6. По строке показателя 3 таблицы указывается сумма значений показателей 4 и 5 таблицы.

7. По строке показателя 13 таблицы указывается значение показателя 6 таблицы 43.1 настоящего примечания. Значения показателей 2, 3, 6-12 таблицы в сумме должны составлять значение показателя 13 таблицы.";

наименование графы 5 таблицы 43.3 изложить в следующей редакции: "Отражено в составе капитала";

в пункте 2 пояснений к заполнению таблицы 43.3 слова "данных бухгалтерского учета" заменить словами "ведомости расчета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов".

1.10.12. В примечании 52:

наименование графы 6 таблицы 52.2 изложить в следующей редакции: "Итого справедливая стоимость";

в таблице 52.4:

наименование графы 6 изложить в следующей редакции: "Итого справедливая стоимость";

после строки 3 дополнить строкой 31 следующего содержания:

3¹

Цифровые рубли

наименование графы 6 таблицы 52.5 изложить в следующей редакции: "Итого справедливая стоимость";

пояснения к заполнению таблицы 52.5 дополнить пунктами 3 и 4 следующего содержания:

"3. По строке показателя 3 таблицы указывается сумма значений показателей 1 и 2 таблицы.

4. В графе 6 таблицы указывается сумма значений показателей в графах 3-5 таблицы.".

1.10.13. В примечании 54:

в таблице 54.3:

строку 6 изложить в следующей редакции:

Итого

дополнить строкой 7 следующего содержания:

Текстовое пояснение

пояснения к заполнению таблицы 54.3 дополнить пунктом 4 следующего содержания:

"4. По строке показателя 6 таблицы указывается сумма значений показателей 1-5 таблицы.".

1.10.14. В общих пояснениях к заполнению примечаний, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности:

в пунктах 1-3 и 9 слова "к бухгалтерской (финансовой) отчетности" исключить;

в пункте 10 слово "полугодие" заменить словами "первое полугодие".

1.11. В приложении 7:

графу 3 строки 1 дополнить цифрами "+ 20701";

в графе 3 строки 3 цифры "53103" заменить словами "часть 53103";

графу 3 строки 9 дополнить цифрами "+ 30611";

в графе 3 строки 28 слова "часть 47903" заменить цифрами "47903";

в графе 3 строки 30 цифры "60350" заменить словами "часть 60350";

в графе 3 строки 34 слова "+ часть 47903" исключить, дополнить словами "- часть 60350";

графу 2 строки 41 изложить в следующей редакции:

"Собственные акции (доли участия), принадлежащие обществу".

1.12. В приложении 8:

в строке 21:

графу 3 дополнить словами "- если больше нуля (71702 [53805] - 71701 [52304])";

графу 4 дополнить словами "- если больше нуля (72702 [53805] - 72701 [52304])";

строку 23 изложить в следующей редакции:

Прочие доходы

71701 (часть 52301 + часть 52302 + 524 + 528) + 71801 (54401 + 54402 + 54403 + 54404 + 54405 + 54406 + 54407) + если больше нуля: (71701 [часть 52201 + 52202 + часть 52204 + 52205] - 71702 [часть 53301 + 53302 + часть 53304 + 53305]) + если больше нуля: (71801 [54301 + 54303 + 54304] - 71802 [55501 + 55503 + 55504]) + если больше нуля: (71701 [52701 + 52702 + 52703 + 52704] - 71702 [53701 + 53702 + 53703 + 53704]) + если больше нуля: (71801 [541] - 71802 [552]) + если больше нуля: (71801 [542 + 54408] - 71802 [551 +55610]) + 71601 (511 + 512 + 514) + 71602 (513) + если больше нуля (71701 [52304] - 71702 [53805])

72701 (часть 52301 + часть 52302 + 524 + 528) + 72801 (54401 + 54402 + 54403 + 54404 + 54405 + 54406 + 54407) + если больше нуля: (72701 [часть 52201 + 52202 + часть 52204 + 52205] - 72702 [часть 53301 + 53302 + часть 53304 + 53305]) + если больше нуля: (72801 [54301 + 54303 + 54304] - 72802 [55501 + 55503 + 55504]) + если больше нуля: (72701 [52701 + 52702 + 52703 + 52704] - 72702 [53701 + 53702 + 53703 + 53704]) + если больше нуля: (72801 [541] - 72802 [552]) + если больше нуля: (72801 [542 + 54408] - 72802 [551 +55610]) + 72601 (511 + 512 + 514) + 72602 (513) + если больше нуля (72701 [52304] - 72702 [53805])

в графах 3 и 4 строки 24 слова "+ часть 53805" исключить;

строки 26-28 изложить в следующей редакции:

"	26	Налог на прибыль, в том числе:	строка 27 + строка 28	строка 27 + строка 28
	27	текущий налог на прибыль	- 71901 (61101)	- 72901 (61101)
	28	отложенный налог на прибыль	71903 (61202) - 71902 (61201)	72903 (61202) - 72902 (61201)	".

1.13. В приложении 9:

1.13.1. В наименовании слова "для подготовки примечаний к" заменить словами "для подготовки примечаний, включаемых в состав".

1.13.2. В таблице 5.1 примечания 5:

после строки 1 дополнить строкой 11 следующего содержания:

1¹

Цифровые рубли

20701

графа 3 + графа 4

графы 3-5 строки 6 дополнить словами "+ строка 11".

1.13.3. В графе 3 строки 8 таблицы 6.1 примечания 6 цифры "53103" заменить словами "часть 53103".

1.13.4. Графу 3 строки 6 таблицы 10.1 примечания 10 дополнить словами "+ 30611 + часть 53306".

1.13.5. Графу 3 строки 15 таблицы 11.1 примечания 11 дополнить словами "+ часть 53306".

1.13.6. В графе 3 строки 5 таблицы 24.1 примечания 24 слова "часть 47903" заменить цифрами "47903".

1.13.7. В таблице 27.1 примечания 27:

графу 3 строки 2 дополнить словами "- часть 60350";

в графе 3 строки 7 слова "+ часть 47903" исключить.

1.13.8. В таблице 31.1 примечания 31:

строки 2 и 3 изложить в следующей редакции:

по финансовым активам, в обязательном порядке классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

71001 (72001),

71002 (72002),

71004 (72004),

71005 (72005),

71006 (72006)

часть 31126 + часть 31127 + часть 31128 + часть 31129 + часть 31130 + часть 31131 + часть 31132 + часть 31154 + часть 31155 + часть 31156 + часть 31157 + часть 31158 + часть 31159 + часть 31160 - часть 31416 - часть 31417 - часть 31419 - часть 31420 - часть 31421 - часть 31422 - часть 31423 - часть 31448 - часть 31449 - часть 31450 - часть 31451 - часть 31452 - часть 31454 - часть 31455 + часть 31524 + часть 31525 + часть 31526 + часть 31527 + часть 31528 + часть 31529 + часть 31530+ часть 31552 + часть 31553 + часть 31554 + часть 31555 + часть 31556 + часть 31557 + часть 31558 - часть 31624 - часть 31625 - часть 31626 - часть 31627 - часть 31628 - часть 31629 - часть 31630 - часть 31652 - часть 31653 - часть 31654 - часть 31655 - часть 31656 - часть 31657 - часть 31658 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31124 + часть 31125 + часть 31222 + часть 31223 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523 - часть 31620 - часть 31621 - часть 31622 - часть 31623 + часть 31182 - часть 31480 + часть 31580 - часть 31680

по финансовым активам, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению оператора

71001 (72001),

71002 (72002),

71004 (72004),

71005 (72005),

71006 (72006)

часть 31126 + часть 31127 + часть 31128 + часть 31129 + часть 31130 + часть 31131 + часть 31132 + часть 31154 + часть 31155 + часть 31156 + часть 31157 + часть 31158 + часть 31159 + часть 31160 - часть 31416 - часть 31417 - часть 31419 - часть 31420 - часть 31421 - часть 31422 - часть 31423 - часть 31448 - часть 31449 - часть 31450 - часть 31451 - часть 31452 - часть 31454 - часть 31455 + часть 31524 + часть 31525 + часть 31526 + часть 31527 + часть 31528 + часть 31529 + часть 31530 + часть 31552 + часть 31553 + часть 31554 + часть 31555 + часть 31556 + часть 31557 + часть 31558 - часть 31624 - часть 31625 - часть 31626 - часть 31627 - часть 31628 - часть 31629 - часть 31630 - часть 31652 - часть 31653 - часть 31654 - часть 31655 - часть 31656 - часть 31657 - часть 31658 + часть 31118 + часть 31119 + часть 31218 + часть 31219 + часть 31518 + часть 31519 - часть 31618 - часть 31619 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31124 + часть 31125 + часть 31222 + часть 31223 + часть 31520 + часть 31521+ часть 31522 + часть 31523 - часть 31620 - часть 31621 - часть 31622 - часть 31623 + часть 31182 - часть 31480 + часть 31580 - часть 31680

1.13.9. В графах 3, 5, 7, 9 строки 6 таблицы 32.1 примечания 32 цифры "42505" заменить цифрами "72505".

1.13.10. В таблице 34.1 примечания 34:

графу 4 строк 1 и 2 дополнить словами "- часть 42315";

в графе 4 строки 5 цифры "42315" заменить словами "часть 42315".

1.13.11. В таблице 36.1 примечания 36:

в графе 4 строки 1 слова "+ часть 52304" исключить;

графу 4 строки 4 дополнить словами "+ часть 52304 - часть 53805".

1.13.12. В таблице 40.1 примечания 40:

строку 6 изложить в следующей редакции:

Расходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов

71702 (72702), 71701 (72701), 71802 (72802)

71801 (72801)

если больше нуля: 55201 + 55202 + 55203 + 55204 + 55205 + 55206 + 55207 + 55208 + 55209 - 54101 - 54102 - 54103 - 54104 - 54105 - 54106 - 54107 + 53805 - 52304

строку 7 изложить в следующей редакции:

Прочие хозяйственные расходы

71802 (72802)

55406 + часть 55409

строку 10 изложить в следующей редакции:

Расходы на юридические, консультационные услуги и аудит

71802 (72802)

55410 + 55411 + 55415

1.13.13. В примечании 41:

в таблице 41.1:

в графе 4 строки 2 слова "+ часть 52304" исключить;

строку 5 изложить в следующей редакции:

Доходы от операций с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов

71701 (72701), 71702 (72702), 71801 (72801),

71802 (72802)

если больше нуля: 54101 + 54102 + 54103 + 54104 + 54105 + 54106 + 54107 - 55201 - 55202 - 55203 - 55204 - 55205 - 55206 - 55207 - 55208 - 55209 + 52304 - 53805

в графе 4 строки 3 таблицы 41.2 слова "+ часть 53805" исключить.

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от __ _________ 2024 года N ПСД-__) вступает в силу с 1 января 2025 года.

3. Настоящее Указание применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный период, в котором настоящее Указание вступило в силу.

Председатель
Центрального банка
Российской Федерации

Э.С. Набиуллина

Приложение
к Указанию Банка России
от ____________ 2024 года N ____-У "О внесении изменений
в Положение Банка России от 26 октября 2021 года N 777-П"

Приложение 5
к Положению Банка России от 26 октября 2021 года N 777-П
"О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой)
отчетности операторов инвестиционных платформ, операторов
финансовой платформы, операторов информационных систем, в которых
осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторов
обмена цифровых финансовых активов и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии с показателями
бухгалтерской (финансовой) отчетности"

(Форма)

Код территории по ОКАТО*(2)	Код некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО*(2)	по ОКПО*(3)	ОГРН*(4)	ИНН*(5)

ОТЧЕТ О ЦЕЛЕВОМ ИСПОЛЬЗОВАНИИ СРЕДСТВ ОПЕРАТОРА ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЫ, В КОТОРОЙ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ ВЫПУСК ЦИФРОВЫХ ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ, И ОПЕРАТОРА ОБМЕНА ЦИФРОВЫХ ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ

за _______________.______ год(а)

__________________________________________________________________

(полное и сокращенное (при наличии) наименования)

Почтовый адрес:

Код формы по ОКУД*(6) 0420735

Годовая (квартальная,

полугодовая, за 9 месяцев)

(тыс. руб.)

Номер показателя	Наименование показателя	Номер примечания		Поступления от учредителей	Целевые поступления	Резервный фонд	Резервы	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	Итого
1	2	3	4		5	6	7	8	9
1	Остаток средств на __ ______ 20__ г.
2	Изменения вследствие ретроспективного исправления выявленных ошибок
3	Изменения вследствие ретроспективного применения изменений в учетной политике
4	Остаток средств на __ ______ 20__ г., пересмотренный
5	Изменения вследствие прочих изменений учетной политики
6	Остаток средств на __ ______ 20__ г.
7	Прибыль (убыток) после налогообложения
8	Прочий совокупный доход (расход)
9	Поступления от учредителей
10	Поступление целевых взносов
11	Прочее движение средств
12	Остаток средств на __ ______ 20__ г.
13	Остаток средств на __ ______ 20__ г.
14	Изменения вследствие ретроспективного исправления выявленных ошибок
15	Изменения вследствие ретроспективного применения изменений в учетной политике
16	Остаток средств на __ ______ 20__ г., пересмотренный
17	Изменения вследствие прочих изменений учетной политики
18	Остаток средств на __ ______ 20__ г.
19	Прибыль (убыток) после налогообложения
20	Прочий совокупный доход (расход)

21	Поступления от учредителей
22	Поступление целевых взносов
23	Прочее движение средств
24	Остаток средств на __ ______ 20__ г., в том числе:

Пояснения (в отчет о целевом использовании средств не включаются).

1. В графе 1 отчета о целевом использовании средств (далее в настоящем приложении - отчет) оператором информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператором обмена цифровых финансовых активов, являющихся некоммерческими организациями (далее при совместном упоминании в настоящем приложении - оператор ЦФА), приводятся порядковые номера показателей.

2. В графе 3 отчета оператором ЦФА указываются номера примечаний, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей отчета.

3. В графах 4-9 по строкам показателей 19-23 отчета оператором ЦФА приводятся значения показателей за отчетный период:

с 1 января по 31 марта отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;

с 1 января по 30 июня отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;

с 1 января по 30 сентября отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;

с 1 января по 31 декабря отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

4. В графах 4-9 по строкам показателей 7-11 отчета оператором ЦФА приводится сравнительная информация за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года:

с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;

с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;

с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года - для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;

с 1 января по 31 декабря предыдущего отчетного года - для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

5. В графе 4 по строке показателя 1 отчета оператором ЦФА указывается значение показателя 37 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 5 - значение показателя 38 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 6 - значение показателя 40 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 7 - значение показателя 42 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 8 - значение показателя 43 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года.

6. В графах 4-8 по строке показателя 2 отчета оператором ЦФА указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущих отчетных периодов.

7. В графах 4-8 по строке показателя 3 отчета оператором ЦФА указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного применения изменений в учетной политике.

8. В графах 4-8 по строке показателя 4 отчета оператором ЦФА указываются суммы значений по строкам показателей 1-3 в графах 4-8 отчета.

9. В графах 4-8 по строке показателя 5 отчета оператором ЦФА указываются корректировки на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке показателя 3 отчета.

10. В графах 4-8 по строке показателя 6 отчета оператором ЦФА указываются суммы значений по строкам показателей 4 и 5 в графах 4-8 отчета.

11. Графы 4-7 по строке показателя 7 отчета оператором ЦФА не заполняются. В графе 8 по строке показателя 7 отчета оператором ЦФА указывается значение показателя 30 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.

12. Графы 4-6, 8 по строке показателя 8 отчета оператором ЦФА не заполняются. В графе 7 по строке показателя 8 отчета оператором ЦФА указывается значение показателя 68 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.

13. Графы 5-8 по строке показателя 9 отчета оператором ЦФА не заполняются. В графе 4 по строке показателя 9 отчета оператором ЦФА указывается сумма увеличения совокупного вклада учредителей за счет вкладов учредителей за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.

14. Графы 4, 6-8 по строке показателя 10 отчета оператором ЦФА не заполняются. В графе 5 по строке показателя 10 отчета оператором ЦФА указываются суммы целевых поступлений, удовлетворяющие критериям признания в составе собственных средств за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.

15. По строке показателя 11 отчета оператором ЦФА указываются прочие движения средств за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.

16. В графах 4-8 по строке показателя 12 отчета оператором ЦФА указываются суммы значений по строкам показателей 6-11 в графах 4-8 отчета.

17. В графе 4 по строке показателя 13 отчета оператором ЦФА указывается значение показателя 37 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 5 - значение показателя 38 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 6 - значение показателя 40 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 7 - значение показателя 42 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 8 - значение показателя 43 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года.

18. В графах 4-8 по строке показателя 14 отчета оператором ЦФА указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущих отчетных периодов.

19. В графах 4-8 по строке показателя 15 отчета оператором ЦФА указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного применения изменений в учетной политике.

20. В графах 4-8 по строке показателя 16 отчета оператором ЦФА указываются суммы значений по строкам показателей 13-15 в графах 4-8 отчета.

21. В графах 4-8 по строке показателя 17 отчета оператором ЦФА указываются корректировки на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке показателя 15 отчета.

22. В графах 4-8 по строке показателя 18 отчета оператором ЦФА указываются суммы значений по строкам показателей 16 и 17 в графах 4-8 отчета.

23. Графы 4-7 по строке показателя 19 отчета оператором ЦФА не заполняются. В графе 8 по строке показателя 19 отчета оператором ЦФА указывается значение показателя 30 отчета о финансовых результатах за отчетный период.

24. Графы 4-6, 8 по строке показателя 20 отчета оператором ЦФА не заполняются. В графе 7 по строке показателя 20 отчета оператором ЦФА указывается значение показателя 68 отчета о финансовых результатах за отчетный период.

25. Графы 5-8 по строке показателя 21 отчета оператором ЦФА не заполняются. В графе 4 по строке показателя 21 отчета оператором ЦФА указывается сумма увеличения совокупного вклада учредителей за счет вкладов учредителей за отчетный период.

26. Графы 4, 6-8 по строке показателя 22 отчета оператором ЦФА не заполняются. В графе 5 по строке показателя 22 отчета оператором ЦФА указываются суммы целевых поступлений, удовлетворяющие критериям признания в составе собственных средств за отчетный период.

27. По строке показателя 23 отчета оператором ЦФА указываются прочие движения средств за отчетный период.

28. В графах 4-8 по строке показателя 24 отчета оператором ЦФА указываются суммы значений по строкам показателей 13-23 в графах 4-8 отчета.

29. Операции со средствами, описание которых отсутствует в настоящем приложении, классифицируются оператором ЦФА в соответствии с их экономическим содержанием в одну из строк показателей отчета.

30. В случае отсутствия у оператора ЦФА операций со средствами, для которых предусмотрены показатели в отчете, строки этих показателей исключаются оператором ЦФА из отчета.

31. В отчет оператором ЦФА добавляются строки показателей, расшифровывающих информацию, содержащуюся в показателях отчета, с использованием оборота "в том числе" в наименовании расшифровываемых показателей, если оператор ЦФА принимает решение о расшифровке информации к показателям отчета.

32. Нумерация показателей отчета изменяется оператором ЦФА по сравнению с нумерацией, представленной в настоящем приложении, в случаях исключения оператором ЦФА из отчета строк показателей, добавления оператором ЦФА в отчет строк показателей.

-------------------------------------------

*(1) Зарегистрировано Минюстом России 21 декабря 2021 года, регистрационный N 66463, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 18 сентября 2023 года N 6530-У (зарегистрировано Минюстом России 24 октября 2023 года, регистрационный N 75702).

*(2) Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

*(3) Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

*(4) Основной государственный регистрационный номер.

*(5) Идентификационный номер налогоплательщика.

*(6) Общероссийский классификатор управленческой документации.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас

Получить бесплатный доступ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.