Вход
Проект Указания Банка России "О внесении изменений в Положение Банка России от 25 октября 2017 года N 614-П" (подготовлен Банком России 17.07.2024) (документ принят)
Проект Указания Банка России "О внесении изменений в Положение Банка России от 25 октября 2017 года N 614-П"
(подготовлен Банком России 17.07.2024 г.)
На основании статьи 7 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от _______ 2024 года N ПСД-____):
1. Внести в Положение Банка России от 25 октября 2017 года N 614-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности"*(1) следующие изменения:
1.1. Пункт 1.1 изложить в следующей редакции:
"1.1. Некредитные финансовые организации, которые в соответствии с пунктом 1.1 Положения Банка России от ____ года N ___-П "О формах раскрытия информации в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности отдельных некредитных финансовых организаций, кредитных рейтинговых агентств, бюро кредитных историй и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности"1 (далее - Положение Банка России N ___-П), и пунктом 1.1 Положения Банка России от 25 октября 2017 года N 612-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями"2 (далее - Положение Банка России N 612-П), приняли решение о применении Положения Банка России N ___-П и Положения Банка России N 612-П, не применяют настоящее Положение.";
дополнить сноской 1 следующего содержания:
"1 Зарегистрировано Минюстом России ,,,, года, регистрационный N ,,,,,";
дополнить сноской 2 следующего содержания:
"2 Зарегистрировано Минюстом России 11 декабря 2017 года, регистрационный N 49203, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 18 декабря 2018 года N 5021-У (зарегистрировано Минюстом России 14 января 2019 года, регистрационный N 53337), от 22 мая 2019 года N 5149-У (зарегистрировано Минюстом России 17 июня 2019 года. регистрационный N 54943), от 14 сентября N 5545-У (зарегистрировано Минюстом России 5 ноября 2020 года, регистрационный N 60759, с изменениями, внесенными Указанием Банка России 16 августа 2022 года (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2022 года. регистрационный N 70156), от 10 ноября 2020 года N 5617-У (зарегистрировано Минюстом России 10 декабря 2020 года, регистрационный N 61382), от 19 августа 2021 года N 5894-У (зарегистрировано Минюстом России 23 сентября 2021 года, регистрационный N 65120), от 19 июня 2023 года N 6450-У (зарегистрировано Минюстом России 24 июля 2023 года, регистрационный N 74383).".
1.2. В пункте 2.1:
в абзаце пятом слово "собственного" исключить;
в абзаце шестом слова "денежных потоках" заменить словами "движении денежных средств";
абзац седьмой изложить в следующей редакции:
"пояснения к бухгалтерской (финансовой) отчетности (приложение 10 к настоящему Положению) (далее - примечания).".
1.3. В пункте 2.2:
абзац шестой признать утратившим силу;
в абзаце седьмом слова "денежных потоках" заменить словами "движении денежных средств";
абзац восьмой изложить в следующей редакции:
"примечания.".
1.4. В пункте 3.1:
в подпункте 3.1.3. слово "собственного" исключить;
в подпункте 3.1.4 слова "денежных потоках" заменить словами "движении денежных средств";
подпункт 3.1.5 изложить в следующей редакции:
"3.1.5. избранные примечания.".
1.5. В пункте 3.2:
после подпункта 3.2.1. добавить подпункт 3.2.1.1 следующего содержания:
"3.2.1.1. 0420811 "Отчет о целевом использовании средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации" (приложение 6 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:
за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;";
подпункт 3.2.3 признать утратившим силу;
в подпункте 3.2.4 слова "денежных потоках" заменить словами "движении денежных средств";
подпункт 3.2.5 изложить в следующей редакции:
"3.2.5. избранные примечания.".
1.6. В пункте 4.12 слова "собственного" исключить.
1.7. Пункт 4.13 признать утратившим силу.
1.8. В пунктах 4.14, 4.15 слова "денежных потоках" заменить словами "движении денежных средств".
1.9. Пункт 4.16 изложить в следующей редакции:
"4.16. При составлении отчета о целевом использовании средств используется Порядок составления отчета о целевом использовании средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации (приложение 20 к настоящему Положению).".
1.10. В пункте 4.28 слова "в примечаниях к бухгалтерской" заменить словами "в примечаниях, включаемых в состав бухгалтерской".
1.11. Строку 27 приложения 1 изложить в следующей редакции:
|
" |
27 |
Собственные акции (доли участия), принадлежащие обществу |
|
|
|
". |
1.12. Строки 19 - 21 приложения 2 изложить в следующей редакции:
|
" |
19 |
Налог на прибыль, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
20 |
текущий налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
21 |
отложенный налог на прибыль |
|
|
|
". |
1.13. В приложении 3:
в наименовании слово "собственного" исключить;
заголовок графы 7 таблицы изложить в следующей редакции:
"7. Собственные акции (доли участия), принадлежащие обществу";
в графе 2 строки 2 таблицы слово "вследствие" заменить словами "вследствие ретроспективного исправления";
строку 3 таблицы изложить в следующей редакции:
|
" |
3 |
Изменения вследствие ретроспективного применения изменений в учетной политике |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
"; |
после строки 4 таблицы дополнить строками 41 и 42 следующего содержания:
|
" |
4 1 |
Изменения вследствие прочих изменений учетной политики |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 2 |
Остаток на __ ______ 20__ г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
"; |
в графе 2 строки 10 слово "(продажа)" заменить словами "(продажа, погашение)", слово "(долей)" заменить словами "(долей участия)";
строку 13 изложить в следующей редакции:
|
" |
13 |
Прочее |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
"; |
в графе 2 строки 16 таблицы слово "вследствие" заменить словами "вследствие ретроспективного исправления";
строку 17 таблицы изложить в следующей редакции:
|
" |
17 |
Изменения вследствие ретроспективного применения изменений в учетной политике |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
"; |
после строки 18 дополнить строками 181 и 182 следующего содержания:
|
" |
18 1 |
Изменения вследствие прочих изменений учетной политики |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18 2 |
Остаток на __ ______ 20__ г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
"; |
в графе 2 строки 24 слово "(продажа)" заменить словами "(продажа, погашение)", слово "(долей)" заменить словами "(долей участия)";
строку 27 изложить в следующей редакции:
|
" |
27 |
Прочее |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
"; |
1.14. В приложении 4:
в наименовании слова "денежных потоках" заменить словами "движении денежных средств";
в графе 2 строки 31 слово "(долей)" заменить словами "(долей участия)".
1.15. Приложение 6 изложить в редакции приложения 1 к настоящему Указанию.
1.16. Строки 21-23 приложения 7 изложить в следующей редакции:
|
" |
21 |
Налог на прибыль, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
22 |
текущий налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
23 |
отложенный налог на прибыль |
|
|
|
". |
1.17. Приложение 8 признать утратившим силу.
1.18. В наименовании приложения 9 слова "денежных потоках" заменить словами "движении денежных средств".
1.19. В приложении 10:
1.19.1. В заголовке слово "Примечания" заменить словом "Пояснения";
1.19.2. В таблице 1.1 примечания 1:
в графе 2 строки 1 после слов "дата выдачи лицензии," дополнить словами "срок действия лицензии,";
сроки 7 и 8 изложить в следующей редакции:
|
" |
7 |
Место нахождения некредитной финансовой организации |
|
|
|
|
8 |
Фактическая численность работников некредитной финансовой организации на начало и конец отчетного периода |
|
"; |
1.19.3. В таблице 3.1 примечания 3:
строку 1 изложить в следующей редакции:
|
" |
1 |
Основы подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности |
|
"; |
дополнить таблицу строкой 6 следующего содержания:
|
" |
6 |
Существенное влияние ретроспективного применения учетной политики на сравнительную информацию на начало предыдущего отчетного года, существенное влияние ретроспективного пересчета или реклассификации остатков на начало предыдущего отчетного года в связи с исправлением ошибок |
|
". |
1.19.4. В таблице 4.1 примечания 4:
строку 2 изложить в следующей редакции:
|
" |
2 |
Влияние бухгалтерских оценок и допущений на признанные активы и обязательства, показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности, на суммы которых профессиональные оценки и допущения оказывают существенное влияние, комментарии в отношении того, каким образом влияют профессиональные суждения на оценку этих показателей |
|
"; |
строку 9 изложить в следующей редакции:
|
" |
9 |
Критерии признания и база оценки денежных средств. Компоненты денежных средств и их эквивалентов |
|
"; |
после строки 39 дополнить строкой 40 следующего содержания:
|
" |
40 |
Порядок признания, оценки и последующего учета прочих объектов бухгалтерского учета |
|
". |
1.19.5. В примечании 5:
таблицу 5.1 после строки 1 дополнить строкой 11 следующего содержания:
|
" |
1 1 |
Цифровые рубли |
|
|
|
|
|
|
"; |
заголовок таблицы 5.2 изложить в следующей редакции:
"Компоненты денежных средств и их эквивалентов";
в пунктах 1, 6, 7 Порядка составления таблицы 5.2 и пояснений к ней слова "отчета о денежных потоках" заменить словами "отчета о движении денежных средств".
1.19.6. В примечании 9:
в наименовании таблицы 9.4 слова "отчете о денежных потоках" заменить словами "отчете о движении денежных средств";
в пункте 1 Порядка составления таблицы 9.4 и пояснений к ней слова "информация о денежных потоках" заменить словами "информация о движении денежных средств".
1.19.7. В примечании 13:
строку 8 изложить в следующей редакции:
|
" |
8 |
Перевод капитальных вложений в инвестиционное имущество |
|
|
|
|
"; |
строку 29 изложить в следующей редакции:
|
" |
29 |
Перевод капитальных вложений в инвестиционное имущество |
|
|
|
|
"; |
пункт 3 Порядка составления таблицы 13.1 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:
"3. Значения по строкам 3, 4, 9, 10, 10.1, 11, 12, 15, 20, 21, 24, 25, 30, 31, 31.1, 32, 33, 36, 41 и 42 таблицы отражаются со знаком "минус".".
1.19.8. В примечании 15:
строку 6 изложить в следующей редакции:
|
" |
6 |
Перевод капитальных вложений в основные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
"; |
строку 30 изложить в следующей редакции:
|
" |
30 |
Перевод капитальных вложений в основные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
"; |
в Порядке составления таблицы 15.1 и пояснений к ней
пункт 3 изложить в следующей редакции:
"3. Значения по строкам 3, 4, 7, 9, 9.1, 10 - 13, 23, 24, 27, 28, 31, 33, 33.1, 34 - 37, 47 и 48 таблицы отражаются со знаком "минус".";
в пункте 37 слово "собственного" исключить.
1.19.9. В пункте 7 Порядка составления таблицы 18.3 и пояснений к ней примечания 18 слово "собственного" исключить.
1.19.10. В строках 1, 2, 3 таблицы 23.2 примечания 23 слова "долей" заменить словами "долей участия".
1.19.11. В пункте 1 Порядка составления таблицы 29.1 и пояснений к ней примечания 29 слова "финансовыми активами" заменить словами "финансовыми инструментами".
1.19.12. В таблице 33.1 примечания 33:
строку 9 изложить в следующей редакции:
|
" |
9 |
Прочие хозяйственные расходы |
|
|
"; |
строку 17 изложить в следующей редакции:
|
" |
17 |
Расходы на юридические, консультационные услуги и аудит |
|
|
". |
1.19.13. В примечании 341:
в наименовании таблицы 341.3 слова "Потоки денежных средств" заменить словами "Денежные потоки";
в пункте 1 Порядка составления таблицы 341.3 слова "отчета о денежных потоках" заменить словами "отчета о движении денежных средств".
1.19.14. В примечании 35:
таблицу 35.1 и порядок составления таблицы 35.1 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:
"Налог на прибыль в разрезе компонентов
Таблица 35.1
|
Номер строки |
Наименование показателя |
_____20__ г. |
_____20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Расход (доход) по текущему налогу на прибыль |
|
|
|
2 |
Изменение отложенного налогового обязательства (актива) |
|
|
|
3 |
Прочее |
|
|
|
4 |
Итого налог на прибыль, в том числе: |
|
|
|
5 |
налог на прибыль, отраженный в составе капитала |
|
|
|
6 |
налог на прибыль, отраженный в составе прибыли или убытка |
|
|
Порядок составления таблицы 35.1 и пояснений к ней
1. В таблице некредитной финансовой организацией раскрывается расход (доход) по налогу на прибыль в разрезе компонентов.
2. Расходы отражаются в таблице со знаком "плюс", доходы - со знаком "минус".
3. По строке 4 таблицы указывается сумма значений показателей по строкам 1-3 таблицы. Сумма значений показателей по строкам 5 и 6 таблицы должна составить значение по строке 4 таблицы.
4. По строке 5 таблицы указывается расход (доход) по налогу на прибыль, отраженный в составе капитала, в том числе через прочий совокупный доход.
5. По строке 6 таблицы указывается значение показателя по строке 19 отчета о финансовых результатах.
6. В пояснениях к таблице некредитной финансовой организацией раскрывается налог на прибыль, относящийся к объектам бухгалтерского учета, признанным в составе капитала, и не включенный в состав прочего совокупного дохода.";
таблицу 35.2 и порядок составления таблицы 35.2 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:
"Сопоставление условного расхода (дохода) по налогу на прибыль с фактическим расходом (доходом) по налогу на прибыль
Таблица 35.2
|
Номер строки |
Наименование показателя |
____20__ г. |
____20__ г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|
|
|
2 |
Условный расход (доход) по налогу на прибыль |
|
|
|
3 |
Поправки на доходы или расходы, не принимаемые к налогообложению в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в том числе: |
|
|
|
4 |
доходы, не принимаемые к налогообложению |
|
|
|
5 |
расходы, не принимаемые к налогообложению |
|
|
|
6 |
Поправки на доходы или расходы, принимаемые к налогообложению по ставкам, отличным от применимой некредитной финансовой организацией ставки налога на прибыль |
|
|
|
7 |
Налог на прибыль, уплаченный (возмещенный) за предыдущие налоговые периоды |
|
|
|
8 |
Непризнанные налоговые убытки, перенесенные на будущие периоды |
|
|
|
9 |
Использование ранее не признанных налоговых убытков |
|
|
|
10 |
Воздействие изменения ставки налога на прибыль |
|
|
|
11 |
Не отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности изменения в сумме чистого отложенного налогового актива |
|
|
|
12 |
Прочее |
|
|
|
13 |
Налог на прибыль, отраженный в составе прибыли или убытка |
|
|
Порядок составления таблицы 35.2 и пояснений к ней
1. В таблице некредитной финансовой организацией раскрывается сопоставление условного расхода (дохода) по налогу на прибыль с фактическим расходом (доходом) по налогу на прибыль.
2. Таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета.
3. По строке 1 таблицы указывается значение показателя по строке 18 отчета о финансовых результатах, прибыль отражается со знаком "плюс", убыток - со знаком "минус".
4. По строкам 2-13 таблицы расходы указываются со знаком "плюс", доходы - со знаком "минус".
5. По строке 2 таблицы указывается значение условного расхода (дохода) по налогу на прибыль, рассчитанное как произведение значения по строке 1 таблицы на применимую некредитной финансовой организацией ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
6. По строке 3 таблицы указывается сумма значений показателей по строкам 4 и 5 таблицы.
7. По строке 13 таблицы некредитной финансовой организацией указывается значение показателя по строке 6 таблицы 35.1 настоящего примечания. Значения показателей по строкам 2, 3, 6-12 таблицы в сумме должны составлять значение показателя по строке 13 таблицы.";
в таблице 35.3:
название графы 4 изложить в следующей редакции:
"4. Отражено в составе прибыли или убытка";
название графы 5 изложить в следующей редакции:
"5. Отражено в составе капитала".
1.20. В приложении 11:
графу 3 строки 1 дополнить цифрами "+ 20701";
строку 2 изложить в следующей редакции:
|
" |
2 |
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
50605 + 50607 - часть 50622 - часть 50624 + часть 50627 + часть 50629 + часть 50670 - часть 50671 + 50618 - 50626 + 50631 + 50606 + 50608 - часть 50623 - часть 50625 + часть 50628 + 50630 + 50104 - 50122 + 50131 + 50150 - 50151 + 51211 - 51218 + 51225 + 51250 - 51251 + 50118 - 50130 + 50139 - 50167 + 50166 + 50105 - 50123 + 50132 + 50152 - 50153 + 51212 - 51219 + 51226 + 51252 - 51253 + 50108 - 50126 + 50135 + 50158 - 50159 + 51215 - 51222 + 51229 + 51258 - 51259 + 50106 + 50109 - 50124 - 50127 + 50133 + 50136 + 50154 - 50155 + 50160 - 50161 + 51213 + 51216 - 51220 - 51223 + 51227 + 51230 + 51254 - 51255 + 51260 - 51261 + 50107 + 50110 - 50125 - 50128 + 50134 + 50137 + 50156 - 50157 + 50162 - 50163 + 51214 + 51217 - 51221 - 51224 + 51228 + 51231 + 51256 + 51257 + 51262 - 51263 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52601 - 52602 + 52603 - 52604) + 52701 + часть 48701 + часть 48702 + часть 48703 - часть 48704 + часть 48707 - часть 48708 - часть 48709 + часть 48801 + часть 48802 + часть 48803 - часть 48804 + часть 48807 - часть 48808 - часть 48809 + часть 49101 + часть 49102 + часть 49103 - часть 49104 + часть 49107 - часть 49108 - часть 49109 + часть 49201 + часть 49202 + часть 49203 - часть 49204 + часть 49207 - часть 49208 - часть 49209 + часть 49401 + часть 49402 + часть 49403 - часть 49404 + часть 49407 - часть 49408 - часть 49409 + часть 48711 - часть 48712 + часть 48811 - часть 48812 + часть 49111 - часть 49112 + часть 49211 - часть 49212 + часть 49411 - часть 49412 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48511 - часть 48512 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48611 - часть 48612 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 48911 - часть 48912 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49011 - часть 49012 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 49311 - часть 49312 + 53101 + часть 53102 + часть 53103 + 53104 + 53106 - часть 53115 + часть 53116 + 53117 - 53118 |
"; |
графу 3 строки 4 дополнить цифрами "+ 30611";
строки 16 и 17 изложить в следующей редакции:
|
" |
16 |
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
52702 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52602 - 52601 - 52603 + 52604) + часть 20503 + часть 20504 + 43723 - 43724 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43620 - часть 43621 - 42724 + 42723 + 42823 - 42824 + 42923 - 42924 + 43023 - 43024 + 43123 - 43124 + 43223 - 43224 + 43323 - 43324 + 43423 - 43424 + 43523 - 43524 + 43623 - 43624 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44020 - часть 44021 + 43823 - 43824 + 43923 - 43924 + 44023 - 44024 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42620 - часть 42621 + 42323 - 42324 + 42623 - 42624 + часть 52008 + часть 52020 - часть 52021 + 52022 - 52023 + часть 52308 + часть 52320 - часть 52321 + 52322 - 52323 + часть 47470 + часть 47472 - часть 47473 + 47474 - 47475 + 53601 + 53602 + 53604 + 53606 - 53615 + 53616 + 53617 - 53618 |
|
|
|
17 |
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости |
часть 20503 + часть 20504 + часть 42708 + часть 42709 + 42718 -42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + 42818 -42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + 42918 -42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + 43018 -ь 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + 43118 -43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + 43218 -43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + 43318 - 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + 43418 -43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + 43518 -43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 + часть 43708 + часть 43709 + 43718 -43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + 43818 -ь 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + 43918 -43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + 44018 - 44019 + часть 44020 - часть 44021 + часть 42316 + часть 42317 + 42318 -42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + 42618 - ч 42619 + часть 42620 - часть 42621 + 60806 - 42322 - 42622 - 42722 - 42822 - 42922 - 43022 - 43122 - 43222 - 43322 - 43422 - 43522 - 43622 - 43722 - 43822 - 43922 - 44022 + часть 52008 + 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 + часть 52308 + 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321 + 47407 + 60322 + 47422 + 47903 + часть 47416 + 60311 + 60313 + 31002 + 53701 + 53702 + 53704 + 53706 + 53717 - 53718 + 53720 - часть 53721 |
"; |
строку 27 изложить в следующей редакции:
|
" |
27 |
Собственные акции (доли участия), принадлежащие обществу |
- 10501 |
". |
в графе 3 строки 29 слова "+ 723 (П-А)" исключить.
1.21. В приложении 12:
графу 3 строки 1 дополнить цифрами "+ 20701"
строку 2 изложить в следующей редакции:
|
" |
2 |
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
|
50605 + 50607 - часть 50622 - часть 50624 + часть 50627 + часть 50629 + часть 50670 - часть 50671 + 50618 - 50626 + 50631 + 50606 + 50608 - часть 50623 - часть 50625 + часть 50628 + 50630 + 50104 - 50122 + 50131 + 50150 - 50151 + 51211 - 51218 + 51225 + 51250 - 51251 + 50118 - 50130 + 50139 - 50167 + 50166 + 50105 - 50123 + 50132 + 50152 - 50153 + 51212 - 51219 + 51226 + 51252 - 51253 + 50108 - 50126 + 50135 + 50158 - 50159 + 51215 - 51222 + 51229 + 51258 - 51259 + 50106 + 50109 - 50124 - 50127 + 50133 + 50136 + 50154 - 50155 + 50160 - 50161 + 51213 + 51216 - 51220 - 51223 + 51227 + 51230 + 51254 - 51255 + 51260 - 51261 + 50107 + 50110 - 50125 - 50128 + 50134 + 50137 + 50156 - 50157 + 50162 - 50163 + 51214 + 51217 - 51221 - 51224 + 51228 + 51231 + 51256 - 51257 + 51262 - 51263 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52601 - 52602 + 52603 - 52604) + 52701 + часть 48701 + часть 48702 + часть 48703 - часть 48704 + часть 48707 - часть 48708 - часть 48709 + часть 48801 + часть 48802 + часть 48803 - часть 48804 + часть 48807 - часть 48808 - часть 48809 + часть 49101 + часть 49102 + часть 49103 - часть 49104 + часть 49107 - часть 49108 - часть 49109 + часть 49201 + часть 49202 + часть 49203 - часть 49204 + часть 49207 - часть 49208 - часть 49209 + часть 49401 + часть 49402 + часть 49403 - часть 49404 + часть 49407 - часть 49408 - часть 49409 + часть 49501 + часть 49502 + часть 49503 - часть 49504 - часть 49505 + часть 49506 + часть 49507 - часть 49508 - часть 49509 + часть 48711 - часть 48712 + часть 48811 - часть 48812 + часть 49111 - часть 49112 + часть 49211 - часть 49212 + часть 49411 - часть 49412 + часть 49511 - часть 49512 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48511 - часть 48512 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48611 - часть 48612 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 48911 - часть 48912 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49011 - часть 49012 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 49311 - часть 49312 + 53101 + часть 53102 + часть 53103 + 53104 + 53106 - часть 53115 + часть 53116 + 53117 - 53118 |
"; |
в графе 3 строки 3 цифры "50213" заменить цифрами "51313";
графу 3 строки 4 дополнить цифрами "+ 30611";
строки 17 и 18 изложить в следующей редакции:
|
" |
17 |
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
52702 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52602 - 52601 - 52603 + 52604) + часть 20503 + часть 20504 + 43723 - 43724 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43620 - часть 43621 - 42724 + 42723 + 42823 - 42824 + 42923 - 42924 + 43023 - 43024 + 43123 - 43124 + 43223 - 43224 + 43323 - 43324 + 43423 - 43424 + 43523 - 43524 + 43623 - 43624 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44020 - часть 44021 + 43823 - 43824 + 43923 - 43924 + 44023 - 44024 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42620 - часть 42621 + 42323 - 42324 + 42623 - 42624 + часть 47470 + часть 47472 - часть 47473 + 47474 - 47475 + 53601 + 53602 + 53604 + 53606 - 53615 + 53616 + 53617 - 53618 |
|
|
|
18 |
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости |
часть 20503 + часть 20504 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + 42818 -42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + 42918 - 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + 43018 - 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + 43118 - 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + 43218 -43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + 43318 -43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + 43418 -43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + 43518 -43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + 43618 -43619 + часть 43620 - часть 43621 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + 43818 -43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + 43918 -43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + 44018 - 44019 + часть 44020 - часть 44021 + часть 42316 + часть 42317 + 42318 -42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + 42618 -42619 + часть 42620 - часть 42621 + 60806 - 42322 - 42622 - 42722 - 42822 - 42922 - 43022 - 43122 - 43222 - 43322 - 43422 - 43522 - 43622 - 43722 - 43822 - 43922 - 44022 + 47407 + 60322 + 47422 + 47903 + часть 47416 + 60311 + 60313 + 31002 + 53701 + 53702 + 53704 + 53706 + 53717 - 53718 + 53720 - часть 53721 |
"; |
в графе 3 строки 31 слова "+ 723 (П-А)" исключить.
1.22. В приложении 13:
в графе 3 строки 8 цифры "71701 (52101 + 52104) - 71702 (52102)" заменить цифрами "71701 (521) - 71702 (532)";
графу 2 строки 19 изложить в следующей редакции: "Налог на прибыль, в том числе:";
графу 2 строки 20 изложить в следующей редакции: "текущий налог на прибыль";
графу 2 строки 21 изложить в следующей редакции: "отложенный налог на прибыль".
1.23. В приложении 14:
в графе 3 строки 2 цифры "55502" заменить цифрами "55505";
в графе 3 строки 3 слова "строка 3" заменить словами "строка 1";
в графе 3 строки 10 цифры "71701 (52101 + 52104) - 71702 (52102)" заменить цифрами "71701 (521) - 71702 (532)";
графу 3 строки 18 после цифр "34609" дополнить цифрами "+ 34509";
графу 2 строки 21 изложить в следующей редакции: "Налог на прибыль, в том числе:";
графу 2 строки 22 изложить в следующей редакции: "текущий налог на прибыль";
графу 2 строки 23 изложить в следующей редакции: "отложенный налог на прибыль".
1.24. В приложении 16:
в наименовании слово "собственного" исключить;
в графе 3 строки 1 слово "собственного" исключить, слова "предыдущего отчетного года" заменить словами "предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года";
в графе 2 строки 2 слово "вследствие" заменить словами "вследствие ретроспективного исправления";
строки 3 и 4 изложить в следующей редакции:
|
" |
3 |
Изменения вследствие ретроспективного изменения в учетной политике |
В графах 4-18 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного применения изменений в учетной политике |
|
|
|
4 |
Остаток на __ _______ 20__ года, пересмотренный |
В графах 4-17 по строке 4 отчета некредитной финансовой организацией указываются суммы значений по строкам 1-3 в графах 4-17 отчета. |
"; |
после строки 4 дополнить строками 41 и 42 следующего содержания:
|
" |
4 1 |
Изменения вследствие прочих изменений учетной политики |
В графах 4-17 по строке 4 1 отчета некредитной финансовой организацией указываются корректировки на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке 3 отчета |
|
|
|
4 2 |
Остаток на __ 20__ г. |
В графах 4-17 по строке 4 2 отчета некредитной финансовой организацией указываются суммы значений по строкам 4 и 4 1 в графах 4-17 отчета. |
"; |
в графе 3 по строкам 7, 8, 21, 22 слово "частично" исключить;
строку 10 изложить в следующей редакции:
|
" |
10 |
Выкуп (продажа, погашение) у акционеров (участников, товарищей) собственных акций (долей участия) |
Графы 6, 8-16 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей участия) у акционеров (участников, товарищей) в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года со знаком "минус". При продаже собственных акций (долей участия), принадлежащих некредитной финансовой организации, стоимость приобретения этих акций (долей участия) указывается со знаком "плюс" в графе 7 Отчета. Если цена реализации собственных выкупленных акций (долей участия), принадлежащих некредитной финансовой организации, выше себестоимости приобретения, то разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения отражается в графе 5 Отчета. Если цена реализации собственных выкупленных акций, принадлежащих некредитной финансовой организации, меньше себестоимости их приобретения, то разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком "минус" в пределах суммы эмиссионного дохода, связанного с указанными акциями. Остаток отрицательной разницы между ценой реализации и себестоимостью приобретения собственных выкупленных акций, принадлежащих некредитной финансовой организации, отражается со знаком "минус" в графе 17 Отчета. При уменьшении капитала в результате погашения собственных акций (долей участия), принадлежащих некредитной финансовой организации, в предыдущем отчетном периоде в графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей участия) у акционеров (участников), со знаком "плюс". В графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанного с указанными акциями (долями участия), со знаком "минус", в графе 4 Отчета указывается номинальная стоимость указанных акций (долей участия) со знаком "минус", остаток отражается в графе 17 Отчета |
"; |
строку 13 изложить в следующей редакции:
|
" |
13 |
Прочее |
Строка предназначена для отражения прочих движений резервов в предыдущем отчетном периоде. В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов. В строке отражается доначисление резервного капитала в предыдущем отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 17 Отчета со знаком "минус" и в графе 6 Отчета со знаком "плюс". В строке отражается увеличение номинальной стоимости акций, произошедшее в предыдущем отчетном периоде. При распределении в предыдущем отчетном периоде собственных акций (долей участия), принадлежащих некредитной финансовой организации, в графе 7 по строке 27 некредитной финансовой организацией указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей участия) у акционеров (участников), со противоположным знаком "плюс", в графах 5, 6, 17 - источник погашения действительной стоимости акций (долей участия) со знаком "минус". |
"; |
в графе 3 строки 14 слова "по графам строк 4-6" заменить словами "по графам строк 42-6";
в графе 2 строки 16 слово "вследствие" заменить словами "вследствие ретроспективного исправления";
строку 17 изложить в следующей редакции:
|
" |
17 |
Изменения вследствие ретроспективного изменения в учетной политике |
В графах 4-18 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного применений изменений в учетной политике |
"; |
после строки 18 дополнить строками 181 и 182 следующего содержания:
|
" |
18 1 |
Изменения вследствие прочих изменений учетной политики |
В графах 4-17 по строке 18 1 отчета некредитной финансовой организацией указываются корректировки на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке 17 отчета. |
|
|
|
18 2 |
Остаток на __ 20__ г. |
В графах 4-17 по строке 18 2 отчета некредитной финансовой организацией указываются суммы значений по строкам 18 и 18 1 в графах 4-17 отчета. |
"; |
строку 24 изложить в следующей редакции:
|
" |
24 |
Выкуп (продажа. погашение) у акционеров (участников, товарищей) собственных акций (долей участия) |
Графы 6, 8-16 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей участия) у акционеров (участников, товарищей) в отчетном периоде. При продаже в отчетном периоде собственных акций (долей участия), принадлежащих некредитной финансовой организации, стоимость приобретения этих акций (долей) указывается со знаком "плюс" в графе 7 Отчета. Если цена реализации собственных акций (долей участия), принадлежащих некредитной финсовой организации, выше себестоимости приобретения, то разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения отражается в графе 5 Отчета. Если цена реализации собственных акций, принадлежащих некредитной финансовой организации, меньше себестоимости их приобретения, то разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком "минус" в пределах суммы эмиссионного дохода, связанного с указанными акциями. Остаток отрицательной разницы между ценой реализации и себестоимостью приобретения собственных выкупленных акций (долей) отражается со знаком "минус" в графе 17 Отчета. При уменьшении капитала в результате погашения собственных акций (долей участия), принадлежащих некредитной финансовой организации, в отчетном периоде в графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей участия) у акционеров (участников, товарищей), со знаком "плюс". В графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанного с указанными акциями (долями участия), со знаком "минус", в графе 4 Отчета указывается номинальная стоимость указанных акций (долей участия) со знаком "минус", остаток отражается в графе 17 Отчета |
"; |
строку 27 изложить в следующей редакции:
|
" |
27 |
Прочее |
Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в отчетном периоде. В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов. В строке отражается доначисление резервного капитала в отчетном периоде, при этом сумма доначисления отражается в графе 17 Отчета со знаком "минус" и в графе 6 Отчета со знаком "плюс". В строке отражается увеличение номинальной стоимости акций, произошедшее в отчетном периоде. При распределении в отчетном периоде собственных акций (долей участия), принадлежащих некредитной финансовой организации, в графе 7 по строке 27 некредитной финансовой организацией указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей участия) у акционеров (участников), со противоположным знаком "плюс", в графах 5, 6, 17 - источник погашения действительной стоимости акций (долей участия) со знаком "минус" |
"; |
в графе 3 строки 28 слова "по графам строк 18-20," заменить словами "по графам строк 182-20,";
1.25. Приложение 17 признать утратившим силу.
1.26. В приложении 18:
в наименовании слова "отчета о денежных потоках" заменить словами "отчета о движении денежных средств";
в графе 3 строки 10 слова "отчета о денежных потоках" заменить словами "отчета о движении денежных средств";
в графах 2 и 3 строки 31 слово "(долей)" заменить словами "(долей участия)".
1.27. В приложении 19:
в наименовании слова "отчета о денежных потоках" заменить словами "отчета о движении денежных средств";
в графе 3 строки 12 слова "отчета о денежных потоках" заменить словами "отчета о движении денежных средств".
1.28. Приложение 20 изложить в редакции приложения 2 к настоящему Указанию.
1.29. В приложении 21:
1.29.1. Таблицу 5.1 примечания 5 после строки 1 дополнить строкой 11 следующего содержания:
|
" |
1 1 |
Цифровые рубли |
20701 |
|
графа 3 - графа 4 |
". |
1.29.2. В примечании 6:
строки 1 и 2 таблицы 6.1 изложить в следующей редакции:
|
" |
1 |
Финансовые активы, в обязательном порядке классифици-руемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
50605 + 50607 - часть 50622 - часть 50624 + часть 50627 + часть 50629 + часть 50670 - часть 50671 + 50618 - 50626 + 50631 + 50606 + 50608 - часть 50623 - часть 50625 + часть 50628 + 50630 + часть 50104 - часть 50122 + часть 50131 + часть 50150 - часть 50151 + часть 51211 - часть 51218 + часть 51225 + часть 51250 - часть 51251 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166 + часть 50105 - часть 50123 + часть 50132 + часть 50152 - часть 50153 + часть 51212 - часть 51219 + часть 51226 + часть 51252 - часть 51253 + часть 50108 - часть 50126 + часть 50135 + часть 50158 - часть 50159 + часть 51215 - часть 51222 + часть 51229 + часть 51258 - часть 51259 + часть 50106 + часть 50109 - часть 50124 - часть 50127 + часть 50133 + часть 50136 + часть 50154 - часть 50155 + часть 50160 - часть 50161 + часть 51213 + часть 51216 - часть 51220 - часть 51223 + часть 51227 + часть 51230 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51260 - часть 51261 + часть 50107 + часть 50110 - часть 50125 - часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50162 - часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 - часть 51221 - часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51262 - часть 51263 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60220 + часть 60221 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52601 - 52602 + 52603 - 52604) + 52701 + часть 48701 + часть 48702 + часть 48703 - часть 48704 + часть 48707 - часть 48708 - часть 48709 + часть 48801 + часть 48802 + часть 48803 - часть 48804 + часть 48807 - часть 48808 - часть 48809 + часть 49101 + часть 49102 + часть 49103 - часть 49104 + часть 49107 - часть 49108 - часть 49109 + часть 49201 + часть 49202 + часть 49203 - часть 49204 + часть 49207 - часть 49208 - часть 49209 + часть 49401 + часть 49402 + часть 49403 - часть 49404 + часть 49407 - часть 49408 - часть 49409 + часть 49501 + часть 49502 + часть 49503 - часть 49504 - часть 49505 + часть 49506 + часть 49507 - часть 49508 - часть 49509 + часть 48711 - часть 48712 + часть 48811 - часть 48812 + часть 49111 - часть 49112 + часть 49211 - часть 49212 + часть 49411 - часть 49412 + часть 49511 - часть 49512 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620 + часть 53101 + часть 53102 + часть 53103 + часть 53104 + часть 53106 - часть 53115 + часть 53116 + часть 53117 - часть 53118 |
|
|
|
2 |
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации |
часть 50104 - часть 50122 + часть 50131 + часть 50150 - часть 50151 + часть 51211 - часть 51218 + часть 51225 + часть 51250 - часть 51251 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50166 + часть 50167 + часть 50105 - часть 50123 + часть 50132 + часть 50152 - часть 50153 + часть 51212 - часть 51219 + часть 51226 + часть 51252 - часть 51253 + часть 50108 - часть 50126 + часть 50135 + часть 50158 - часть 50159 + часть 51215 - часть 51222 + часть 51229 + часть 51258 - часть 51259 + часть 50106 + часть 50109 - часть 50124 - часть 50127 + часть 50133 + часть 50136 + часть 50154 - часть 50155 + часть 50160 - часть 50161 + часть 51213 + часть 51216 - часть 51220 - часть 51223 + часть 51227 + часть 51230 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51260 - часть 51261 + часть 50107 + часть 50110 - часть 50125 - часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50162 - часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 - часть 51221 - часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51262 - часть 51263 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 - часть 48512 + часть 48611 - часть 48612 + часть 48911 - часть 48912 + часть 49011 - часть 49012 + часть 49311 - часть 49312 + часть 48701 + часть 48702 + часть 48703 - часть 48704 + часть 48707 - часть 48708 - часть 48709 + часть 48801 + часть 48802 + часть 48803 - часть 48804 + часть 48807 - часть 48808 - часть 48809 + часть 49101 + часть 49102 + часть 49103 - часть 49104 + часть 49107 - часть 49108 - часть 49109 + часть 49201 + часть 49202 + часть 49203 - часть 49204 + часть 49207 - часть 49208 - часть 49209 + часть 49401+ часть 49402 + часть 49403 - часть 49404 + часть 49407 - часть 49408 - часть 49409 + часть 49501 + часть 49502 + часть 49503 - часть 49504 - часть 49505 + часть 49506 + часть 49507 - часть 49508 - часть 49509 + часть 48711 - часть 48712 + часть 48811 - часть 48812 + часть 49111 - часть 49112 + часть 49211 - часть 49212 + часть 49411 - часть 49412 + часть 49511 - часть 49512 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620 + часть 53101 + часть 53102 + часть 53103 + часть 53104 + часть 53106 - часть 53115 + часть 53116 + часть 53117 - часть 53118 |
"; |
В таблице 6.2:
строку 53 изложить в следующей редакции:
|
" |
5 3 |
остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов |
часть 48503 - часть 48504 + часть 48603 - часть 48604 + часть 48903 - часть 48904 + часть 49003 - часть 49004 + часть 49303 - часть 49304 + часть 49503 - часть 49504 - часть 49505 + часть 49506 |
"; |
строку 63 изложить в следующей редакции:
|
" |
6 3 |
остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов |
часть 48703 - часть 48704 + часть 48803 - часть 48804 + часть 49203 - часть 49204 + часть 49103 - часть 49104 + часть 49403 - часть 49404 |
"; |
В таблице 6.4:
строку 83 изложить в следующей редакции:
|
" |
8 3 |
остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов |
часть 48503 - часть 48504 + часть 48603 -часть 48604 + часть 48903 - часть 48904 + часть 49003 - часть 49004 + часть 49303 - часть 49304 |
"; |
строку 93 изложить в следующей редакции:
|
" |
9 3 |
остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов |
часть 48703 - часть 48704 + часть 48803 - часть 48804 + часть 49203 - часть 49204 + часть 49103 - часть 49104 + часть 49403 - часть 49404 |
"; |
1.29.3. В примечании 8:
графу 3 строки 1 таблицы 8.1 дополнить цифрами "+ 30611";
в таблице 8.2:
графу 3 строки 2 дополнить словами "+ часть 47901 + часть 47911";
графу 4 строки 2 дополнить словами "+ часть 47904";
в графе 3 строки 4 слова "часть 47901 + 30602 + часть 47911" заменить цифрами "30602 + 30611";
в графе 4 строки 4 слова "+ часть 47904" исключить.
1.29.4. В примечании 18:
строку 2 таблицы 18.1 изложить в следующей редакции:
|
" |
2 |
Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации |
часть 20503 + часть 20504 + 43723 - 43724 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43620 - часть 43621 - 42724 + 42723 + 42823 - 42824 + 42923 - 42924 + 43023 - 43024 + 43123 - 43124 + 43223 - 43224 + 43323 - 43324 + 43423 - 43424 + 43523 - 43524 + 43623 - 43624 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44020 - часть 44021 + 43823 - 43824 + 43923 - 43924 + 44023 - 44024 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42620 - часть 42621 + 42323 - 42324 + 42623 - 42624 + часть 52008 + часть 52020 - часть 52021 + 52022 - 52023 + часть 52308 + часть 52320 - часть 52321 + 52322 - 52323 + часть 47470 + часть 47472 - часть 47473 + 47474 - 47475 + 53601 + 53602 + 53604 + 53606 - 53615 + 53616 + 53617 - 53618 |
"; |
строки 3-5 таблицы 18.3 изложить в следующей редакции:
|
" |
3 |
средства, привлеченные от юридических лиц, кроме кредитных организаций |
часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 9 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43620 - часть 43621 - 42724 + 42723 + 42823 - 42824 + 42923 - 42924 + 43023 - 43024 + 43123 - 43124 + 43223 - 43224 + 43323 - 43324 + 43423 - 43424 + 43523 - 43524 + 43623 - 43624 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44020 - часть 44021 + 43823 - 43824 + 43923 - 43924 + 44023 - 44024 |
|
|
|
4 |
средства, привлеченные от физических лиц |
часть 42316 + часть 42317 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42620 - часть 42621 + 42323 - 42324 + 42623 - 42624 |
|
|
|
5 |
средства, привлеченные от индивидуальных предпринимателей |
часть 43808 + часть 43809 + часть 43820 - часть 43821 |
". |
1.29.5. В примечании 19:
строки 3 и 4 таблицы 19.1 изложить в следующей редакции:
|
" |
3 |
средства, привлеченные от юридических лиц, кроме кредитных организаций |
часть 42708 + часть 42709 + 42718 -42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + 42918 -ь 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + 43018 -43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + 43118 -43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + 43218 -43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + 43318 -43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + 43418 -43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + 43518 -ь 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + 43618 -43619 + часть 43620 - часть 43621 + часть 43808 + часть 43809 + 43818 -43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + 43918 -43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + 44018 - 44019 + часть 44020 - часть 44021 |
|
|
|
4 |
средства, привлеченные от физических лиц |
часть 42316 + часть 42317 + 42318 - 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + 42618 -42619 + часть 42620 - часть 42621 |
". |
1.29.6. В таблице 25.1 примечания 25:
строки 2-5 изложить в следующей редакции:
|
" |
2 |
по долговым ценным бумагам |
71001, 71002, 71004, 71005, 71006 |
часть 31135 + часть 31136 + часть 31137 + часть 31138 + часть 31139 + часть 31140 + часть 31141 + часть 31156 + часть 31157 + часть 31158 + часть 31159 + часть 31160 + часть 31161 + часть 31162- часть 31418 - часть 31419 - часть 31420 - часть 31421 - часть 31422 - часть 31423 - часть 31424 - часть 31439 - часть 31440 - часть 31441 - часть 31442 - часть 31443 - часть 31444 - часть 31445 + часть 31533 + часть 31534 + часть 31535 + часть 31536 + часть 31537 + часть 31538 + 31539 + часть 31554 + часть 31555 + часть 31556 + часть 31557 + часть 31558 + часть 31559 + часть 31560 - часть 31633 - часть 31634 - часть 31635 - часть 31636 - часть 31637 - часть 31638 - часть 31639 - часть 31654 - часть 31655 - часть 31656 - часть 31657 - часть 31658 - часть 31659 - часть 31660 |
|
|
|
3 |
по займам выданным |
71001, 71002, 71005, 71006 |
часть 31118 + часть 31119 + часть 31120 + часть 31121 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31218 + часть 31219 + часть 31220 + часть 31221 + часть 31222 + часть 31223 + часть 31518 + часть 31519 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523 - часть 31618 - часть 31619 - часть 31620 - часть 31621 - часть 31622 - часть 31623 |
|
|
|
4 |
по микрозаймам выданным |
71001, 71002, 71005, 71006 |
часть 31124 + часть 31125 + часть 31126 + часть 31127 + часть 31128 + часть 31224 + часть 31225 + часть 31226 + часть 31227 + часть 31228 + часть 31524 + часть 31525 + часть 31526 + часть 31527 + часть 31528 - часть 31624 - часть 31625 - часть 31626 - часть 31627 - часть 31628 |
|
|
|
5 |
по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
71001, 71002, 71005, 71006 |
часть 31129 + часть 31130 + часть 31131 + часть 31132 + часть 31133 + часть 31134 + часть 31229 + часть 31230 + часть 31231 + часть 31232 + часть 31529 + часть 31530 + часть 31531 + часть 31532 - часть 31629 - часть 31630 - часть 31631 - часть 31632 |
"; |
строки 7-10 изложить в следующей редакции:
|
" |
7 |
по долговым ценным бумагам |
71001, 71002, 71004, 71005, 71006 |
часть 31135 + часть 31136 + часть 31137 + часть 31138 + часть 31139 + часть 31140 + часть 31141 + часть 31156 + часть 31157 + часть 31158 + часть 31159 + часть 31160 + часть 31161 + часть 31162 - часть 31418 - часть 31419 - часть 31420 - часть 31421 - часть 31422 - часть 31423 - часть 31424 - часть 31439 - часть 31440 - часть 31441 - часть 31442 - часть 31443 - часть 31444 - часть 31445 + часть 31533 + часть 31534 + часть 31535 + часть 31536 + часть 31537 + часть 31538 + 31539 + часть 31554 + часть 31555 + часть 31556 + часть 31557 + часть 31558 + часть 31559 + часть 31560 - часть 31633 - часть 31634 - часть 31635 - часть 31636 - часть 31637 - часть 31638 - часть 31639 - часть 31654 - часть 31655 - часть 31656 - часть 31657 - часть 31658 - часть 31659 - часть 31660 |
|
|
|
8 |
по займам выданным |
71001, 71002, 71005, 71006 |
часть 31118 + часть 31119 + часть 31120 + часть 31121 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31218 + часть 31219 + часть 31220 + часть 31221 + часть 31222 + часть 31223 + часть 31518 + часть 31519 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523 - часть 31618 - часть 31619 - часть 31620 - часть 31621 - часть 31622 - часть 31623 |
|
|
|
9 |
по микрозаймам выданным |
71001, 71002, 71005, 71006 |
часть 31124 + часть 31125 + часть 31126 + часть 31127 + часть 31128 + часть 31224 + часть 31225 + часть 31226 + часть 31227 + часть 31228 + часть 31524 + часть 31525 + часть 31526 + часть 31527 + часть 31528 - часть 31624 - часть 31625 - часть 31626 - часть 31627 - часть 31628 |
|
|
|
10 |
по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах |
71001, 71002, 71005, 71006 |
часть 31129 + часть 31130 + часть 31131 + часть 31132 + часть 31133 + часть 31134 + часть 31229 + часть 31230 + часть 31231 + часть 31232 + часть 31529 + часть 31530 + часть 31531 + часть 31532 - часть 31629 - часть 31630 - часть 31631 - часть 31632 |
". |
1.29.7. В таблице 26.1 примечания 26:
строки 2-7 изложить в следующей редакции:
|
" |
2 |
по средствам, привлеченным от кредитных организаций |
71101, 71104 |
часть 44101 + часть 44102 + часть 44116 + часть 44117 + часть 44401 + часть 44402 + часть 44401 + часть 44402 + часть 44416 + часть 44417 - часть 44501 - часть 44502 - часть 44516 - часть 44517 |
|
|
|
3 |
по средствам, привлеченным от юридических лиц, кроме кредитных организаций |
71101, 71104 |
часть 44103 + часть 44104 + часть 44105 + часть 44106 + часть 44107 + часть 44108 + часть 44109 + часть 44110 + часть 44111 + часть 44112 + часть 44113 + часть 44114 + часть 44115 + часть 44403 + часть 44404 + часть 44405 + часть 44406 + часть 44407 + часть 44408 + часть 44409 + часть 44410 + часть 44411 + часть 44412 + часть 44413 + часть 44414 + часть 44415 - часть 44503 - часть 44504 - часть 44505 - часть 44506 - часть 44507 - часть 44508 - часть 44509 - часть 44510 - часть 44511 - часть 44512 - часть 44513 - часть 44514 - часть 44515 |
|
|
|
4 |
по средствам, привлеченным от физических лиц |
71101, 71104 |
часть 44118 + часть 44119 + часть 44418 + часть 44419 - часть 44518 - часть 44519 |
|
|
|
5 |
по средствам, привлеченным от индивидуальных предпринимателей |
71101, 71104 |
часть 44123 + часть 44423 - часть 44523 |
|
|
|
6 |
по выпущенным долговым ценным бумагам |
71101, 71103, 71104 |
часть 44120 + часть 44121 + часть 44122 - часть 44301 - часть 44302 - часть 44303 + часть 44420 + часть 44421 + часть 44422 - часть 44520 - часть 44521 - часть 44523 |
". |
1.29.8. В примечании 29:
в таблице 29.1:
графу 3 строки 1 дополнить цифрами ", 71701, 71702";
в графе 4 строки 1 цифры "+ 52104 - 52101 - 52102" заменить цифрами "+ 52102 + 52103 + 52104 - 53201 - 53202 - 53203";
в таблице 29.2:
строки 10 и 11 изложить в следующей редакции:
|
" |
10 |
обязательства по выкупу проданных ценных бумаг, полученных по договорам репо и займа ценных бумаг |
71701, 71702 |
часть 52101 - часть 53201 |
часть 52101 - часть 53201 |
|
|
|
|
|
11 |
прочее |
71701, 71702 |
часть 52102 - часть 53202 + часть 52103 - часть 53203 + часть 52104 |
часть 52102 - часть 53202 + часть 52103 - часть 53203 + часть 52104 |
|
|
". |
1.29.9. В таблице 32.1:
в графе 4 строки 1 слова "+ часть 52304" исключить;
графу 4 строки 4 дополнить словами "+ часть 52304 - часть 53805".
1.29.10. В таблице 33.1 примечания 33:
строки 8 и 9 изложить в следующей редакции:
|
" |
8 |
Расходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов |
71802 (72802), 71801 (72801), 71701 (72701), 71702 (72702) |
если больше нуля: (55201 + 55202 + 55203 + 55204 + 55205 + 55206 + 55207 + 55208 + 55209 - 54101 - 54102 - 54103 - 54104 - 54105 - 54106 - 54107 + часть 53805 - часть 52304) |
|
|
|
9 |
Прочие хозяйственные расходы |
71802 |
55409 + 55406 |
"; |
строку 17 изложить в следующей редакции:
|
" |
17 |
Расходы на юридические, консультационные услуги и аудит |
71802 |
55410 + 55411 + 55415 + 55419 |
". |
1.29.11. В таблице 34.1 примечания 34:
в графе 4 строки 1 слова "+ часть 52304" исключить;
строку 5 изложить в следующей редакции:
|
" |
5 |
Доходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов |
71801 (72801), 71802 (72802), 71701 (72701), 71702 (72702) |
если больше нуля: (54101 + 54102 + 54103 + 54104 + 54105 + 54106 + 54107 - 55201 - 55202 - 55203 - 55204 - 55205 - 55206 - 55207 - 55208 - 55209 + часть 52304 - часть 53805) |
". |
2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 января 2025 года.
3. Настоящее Указание применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный период, в котором настоящее Указание вступило в силу.
|
Председатель |
Э.С. Набиуллина |
Приложение 1
к Указанию Банка России
от ____________ 2024 года N ____-У
"О внесении изменений в Положение Банка
России от 25 октября года N 614-П"
"Приложение 6
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 614-П
"О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой)
отчетности микрофинансовых организаций, кредитных
потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных
потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов,
ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета
в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности"
(форма)
Отчетность некредитной финансовой организации
|
Код территории по ОКАТО*(2) |
Код некредитной финансовой организации |
||
|
по ОКПО*(3) |
ОГРН*(4) |
ИНН*(5) |
|
|
|
|
|
|
ОТЧЕТ О ЦЕЛЕВОМ ИСПОЛЬЗОВАНИИ СРЕДСТВ КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА, МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
за ___________ _______г.
_________________________________________________________________________
(полное или сокращенное наименование)
Почтовый адрес_________________________________________________
Код формы по ОКУД*(6): 0420811
Годовая (квартальная)
(тыс. руб.)
|
Номер строки |
Наименование показателя |
Номер примечания |
Поступления от учредителей |
Вступительные, дополнительные и членские взносы (целевые поступления) |
Неделимый фонд |
Резервный фонд |
Резервы |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
Итого собственных средств |
Паевой фонд кооператива |
Итого средств |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
1 |
Остаток средств на __ _______ 20__ г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Изменения вследствие ретроспективного исправления выявленных ошибок |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Изменения вследствие ретроспективного применения изменений в учетной политике |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Остаток средств на __ ___ 20__ г., пересмотренный |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Изменения вследствие прочих изменений учетной политики |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Остаток средств на __ ______ 20__ г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Прибыль (убыток) после налогообложения, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
операционные доходы за вычетом операционных расходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Прочий совокупный доход (расход) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
Поступило средств, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
вклады учредителей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14 |
членские взносы, вступительные взносы (целевые поступления) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15 |
дополнительные взносы (целевые поступления) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
прочие поступления |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
Увеличение паевого фонда кооператива, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
паевые взносы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
начисления на паевые взносы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20 |
прочее увеличение паевого фонда кооператива |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21 |
Прочее движение средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
Остаток средств на __ ______ 20__ г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23 |
Остаток средств на __ ______ 20__ г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24 |
Изменения вследствие ретроспективного исправления выявленных ошибок |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25 |
Изменения вследствие ретроспективного применения изменений в учетной политике |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26 |
Остаток средств на __ ______ 20__ г., пересмотренный |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
27 |
Изменения вследствие прочих изменений учетной политики |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28 |
Остаток средств на __ ______ 20__ г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
29 |
Прибыль (убыток) после налогообложения, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30 |
чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31 |
операционные доходы за вычетом операционных расходов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
32 |
налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
33 |
Прочий совокупный доход (расход) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
34 |
Поступило средств, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
35 |
вклады учредителей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
36 |
членские взносы, вступительные взносы (целевые поступления) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
37 |
дополнительные взносы (целевые поступления) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
38 |
прочие поступления |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
39 |
Увеличение паевого фонда кооператива, в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40 |
паевые взносы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
41 |
начисления на паевые взносы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
42 |
прочее увеличение паевого фонда кооператива |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
43 |
Прочее движение средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
44 |
Остаток средств на __ ______ 20__ г. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
____________________ ____________________ ________________________
(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)
"__" ________ ____ г.".
Приложение 2
к Указанию Банка России
от ____________ 2024 года N ____-У
"О внесении изменений в Положение Банка
России от 25 октября года N 614-П"
"Приложение 20
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 614-П
"О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой)
отчетности микрофинансовых организаций, кредитных
потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных
потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов,
ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета
в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности"
Порядок составления отчета о целевом использовании средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации
|
Номер строки |
Наименование показателя |
Состав показателя |
|
|
|
|
2 |
3 |
|
|
|
1 |
Остаток средств на __ _______ 20__ г. |
В графе 4 по строке показателя 1 отчета о целевом использовании средств (далее в настоящем приложении - отчет) кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации (далее в настоящем приложении - некоммерческая организация) указывается значение показателя 26 бухгалтерского баланса кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации (далее в настоящем приложении - бухгалтерский баланс) на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 5 - значение показателя 27, в графе 6 - значение показателя 28, в графе 7 - значение показателя 29, в графе 8 - значение показателя 30, в графе 9 - значение показателя 31, в графе 11 - значение показателя 24. В графе 10 указывается сумма значений показателей в графах 4-9. В графе 12 указывается сумма значений показателей в графах 10 и 11. |
|
|
|
2 |
Изменения вследствие ретроспективного исправления выявленных ошибок |
В графах 4-9 и 11 по строке показателя 2 отчета некоммерческой организацией указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих отчетных периодов. |
|
|
|
3 |
Изменения вследствие ретроспективного применения изменений в учетной политике |
В графах 4-9 и 11 по строке показателя 3 отчета некоммерческой организацией указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного применения изменений в учетной политике. |
|
|
|
4 |
Остаток средств на __ ___ 20__ г., пересмотренный |
В графах 4-9 и 11 по строке показателя 4 отчета некоммерческой организацией указываются суммы значений показателей 1-3 отчета в указанных графах отчета. |
|
|
|
5 |
Изменения вследствие прочих изменений учетной политики |
В графах 4-9 и 11 по строке показателя 5 отчета некоммерческой организацией указываются корректировки на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке показателя 3 отчета. |
|
|
|
6 |
Остаток средств на __ ______ 20__ г. |
В графах 4-11 по строке показателя 6 отчета некоммерческой организацией указываются суммы значений показателей 4 и 5 отчета в указанных графах отчета. |
|
|
|
7 |
Прибыль (убыток) после налогообложения, в том числе: |
Графы 4-8 и 11 по строке показателя 7 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 9 по строке показателя 7 отчета некоммерческой организацией указывается сумма значений показателей 8-10 отчета в графе 9 отчета. Значение показателя в графе 9 по строке показателя 7 отчета некоммерческой организацией должно соответствовать значению показателя, определенном в порядке аналогичном порядку определения показателя 25 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года |
|
|
|
8 |
чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам |
Графы 4-8 и 11 по строке показателя 8 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 9 по строке показателя 8 отчета значение показателя определяется в порядке аналогичном порядку определения показателя 7 отчета о финансовых результатах кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации (далее в настоящем приложении - отчет о финансовых результатах) за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года. |
|
|
|
9 |
операционные доходы за вычетом операционных расходов |
Графы 4-8 и 11 по строке показателя 9 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 9 по строке показателя 9 отчета значение показателя определяется в порядке аналогичном порядку определения показателя 19 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года. |
|
|
|
10 |
налог на прибыль |
Графы 4-8 и 11 по строке показателя 10 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 9 по строке показателя 10 отчета значение показателя определяется в порядке аналогичном порядку определения показателя 21 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года. |
|
|
|
11 |
Прочий совокупный доход (расход) |
Графы 4-7, 9 и 11 по строке показателя 11 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 8 по строке показателя 11 отчета значение показателя определяется в порядке аналогичном порядку определения показателя 62 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года. |
|
|
|
12 |
Поступило средств, в том числе: |
По строке показателя 12 отчета некоммерческой организацией указываются суммы значений показателей 13-17 отчета. |
|
|
|
13 |
вклады учредителей |
Графы 6-9 и 11 по строке показателя 13 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графах 4, 5 по строке показателя 13 отчета некоммерческой организацией указывается сумма вкладов учредителей, которая определяется как обороты по кредиту лицевых счетов по счету 11001 в части вкладов учредителей за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года. |
|
|
|
14 |
членские взносы, вступительные взносы (целевые поступления) |
Графы 5-8 и 11 по строке показателя 14 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 4 по строке показателя 14 отчета некоммерческой организацией указывается сумма членских, вступительных взносов (вкладов) (целевых поступлений) учредителей (участников), которая определяется как обороты по кредиту лицевых счетов по счету 11001 в части членских, вступительных взносов (вкладов) (целевых поступлений) учредителей (участников) за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года. |
|
|
|
15 |
дополнительные взносы (целевые поступления) |
Графы 5-8 и 11 по строке показателя 15 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 4 по строке показателя 15 отчета некоммерческой организацией указывается сумма дополнительных взносов (вкладов) (целевых поступлений) учредителей (участников), которая определяется как обороты по кредиту лицевых счетов по счету 11001 в части дополнительных взносов (целевых поступлений) за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года. |
|
|
|
16 |
прочие поступления |
Графы 4, 6, 7, 8 и 11 по строке показателя 16 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 5 по строке показателя 16 отчета некоммерческой организацией указывается сумма прочих поступлений от учредителей (участников) за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года. |
|
|
|
17 |
Изменение паевого фонда кооператива, в том числе: |
В графе 11 по строке показателя 17 отчета кооперативом указывается сумма значений показателей 18-20 отчета в указанной графе отчета. |
|
|
|
18 |
паевые взносы |
В графе 11 по строке показателя 18 отчета кооперативами указывается сумма поступлений паевых взносов, которая определяется как обороты по кредиту лицевых счетов по счетам 62201 и 62202 в части паевых взносов за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года. |
|
|
|
19 |
начисления на паевые взносы |
По строке показателя 19 отчета кооперативами указываются сумма начислений на паевые взносы, которая определяется как обороты по кредиту лицевых счетов по счетам 62203 и 62204 за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года. |
|
|
|
20 |
прочее изменение паевого фонда кооператива |
По строке показателя 20 отчета кооперативами указывается сумма прочих изменений паевого фонда кооператива, которая определяется как обороты по кредиту лицевых счетов по счетам 62201, 62202, 62203 и 62204 в части прочих изменений паевого фонда кооператива за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года. |
|
|
|
21 |
Прочее движение средств |
По строке показателя 21 отчета некоммерческой организацией указываются прочие движения средств за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года. |
|
|
|
22 |
Остаток средств на __ ______ 20__ г. |
В графах 4-11 по строке показателя 22 отчета некоммерческой организацией указываются суммы значений показателей 6, 7, 11, 12, 21 отчета в указанных графах отчета. |
|
|
|
23 |
Остаток средств на __ ______ 20__ г. |
В графе 4 по строке показателя 23 отчета некоммерческой организацией указывается значение показателя 26 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 5 - значение показателя 27, в графе 6 - значение показателя 28, в графе 7 - значение показателя 29, в графе 8 - значение показателя 30, в графе 9 - значение показателя 31, в графе 11 - значение показателя 24. |
|
|
|
24 |
Изменения вследствие ретроспективного исправления выявленных ошибок |
В графах 4-11 по строке показателя 24 отчета некоммерческой организацией указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих отчетных периодов. |
|
|
|
25 |
Изменения вследствие ретроспективного применения изменений в учетной политике |
В графах 4-11 по строке показателя 25 отчета некоммерческой организацией указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного применения изменений в учетной политике. |
|
|
|
26 |
Остаток средств на __ ______ 20__ г., пересмотренный |
В графах 4-11 по строке показателя 26 отчета некоммерческой организацией указываются суммы значений показателей 23-25 отчета в указанных графах отчета. |
|
|
|
27 |
Изменения вследствие прочих изменений учетной политики |
В графах 4-11 по строке показателя 27 отчета некоммерческой организацией указываются корректировки на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке показателя 25 отчета. |
|
|
|
28 |
Остаток средств на __ ______ 20__ г. |
В графах 4-11 по строке показателя 28 отчета некоммерческой организацией указываются суммы значений показателей 26 и 27 отчета в указанных графах отчета. |
|
|
|
29 |
Прибыль (убыток) после налогообложения, в том числе: |
Графы 4-8 и 11 по строке показателя 29 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 9 по строке показателя 29 отчета некоммерческой организацией указывается сумма значений показателей 30-32 отчета в графе 9 отчета. Значение показателя в графе 9 по строке показателя 29 отчета некоммерческой организацией должно соответствовать значению показателя, определенном в порядке аналогичном порядку определения показателя 25 отчета о финансовых результатах за отчетный период. |
|
|
|
30 |
чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам |
Графы 4-8 и 11 по строке показателя 30 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 9 по строке показателя 30 отчета некоммерческой организацией указывается значение показателя, определенном в порядке аналогичном порядку определения показателя 7 отчета о финансовых результатах за отчетный период. |
|
|
|
31 |
операционные доходы за вычетом операционных расходов |
Графы 4-8 и 11 по строке показателя 31 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 9 по строке показателя 31 отчета некоммерческой организацией указывается значение показателя, определенном в порядке аналогичном порядку определения показателя 19 отчета о финансовых результатах за отчетный период. |
|
|
|
32 |
налог на прибыль |
Графы 4-8 и 11 по строке показателя 32 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 9 по строке показателя 32 отчета некоммерческой организацией указывается значение показателя, определенном в порядке аналогичном порядку определения показателя 21 отчета о финансовых результатах за отчетный период. |
|
|
|
33 |
Прочий совокупный доход (расход) |
Графы 4, 5, 7, 8, 9 и 11 по строке показателя 33 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 6 по строке показателя 33 отчета некоммерческой организацией указывается значение показателя, определенном в порядке аналогичном порядку определения показателя 62 отчета о финансовых результатах за отчетный период. |
|
|
|
34 |
Поступило средств, в том числе: |
По строке показателя 34 отчета некоммерческой организацией указываются суммы значений показателей 35-39 отчета в указанных графах отчета. |
|
|
|
35 |
вклады учредителей |
Графы 6-9 и 11 по строке показателя 35 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графах 4, 5 по строке показателя 35 отчета некоммерческой организацией указываются сумма поступлений от учредителей, которая определяется как обороты по кредиту лицевых счетов по счету 11001 в части вкладов учредителей за отчетный период. |
|
|
|
36 |
членские взносы, вступительные взносы (целевые поступления) |
Графы 5-8 и 11 по строке показателя 36 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 4 по строке показателя 36 отчета некоммерческой организацией указывается сумма членских, вступительных взносов (вкладов) (целевых поступлений) учредителей (участников), которая определяется как обороты по кредиту лицевых счетов по счету 11001 в части членских, вступительных взносов (вкладов) (целевых поступлений) учредителей (участников) за отчетный период. |
|
|
|
37 |
дополнительные взносы (целевые поступления) |
Графы 5-8 и 11 по строке показателя 37 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 4 по строке показателя 37 отчета некоммерческой организацией указывается сумма дополнительных взносов (вкладов) (целевых поступлений) учредителей (участников), которая определяется как обороты по кредиту лицевых счетов по счету 11001 в части дополнительных взносов (целевых поступлений) за отчетный период. |
|
|
|
38 |
прочие поступления |
Графы 4, 6, 7, 8 и 11 по строке показателя 38 отчета некоммерческой организацией не заполняются. В графе 5 по строке показателя 38 отчета некоммерческой организацией указывается сумма прочих поступлений за отчетный период. |
|
|
|
39 |
Изменение паевого фонда кооператива, в том числе: |
В графе 11 по строке показателя 39 отчета кооперативом указывается сумма значений показателей 40-42 отчета в указанной графе отчета. |
|
|
|
40 |
паевые взносы |
В графе 11 по строке показателя 40 отчета кооперативами указывается сумма поступлений паевых взносов, которая определяется как обороты по кредиту лицевых счетов по счетам 62201 и 62202 в части паевых взносов за отчетный период. |
|
|
|
41 |
начисления на паевые взносы |
По строке показателя 41 отчета кооперативами указываются суммы начислений на паевые взносы, которая определяется как обороты по кредиту лицевых счетов по счетам 62203 и 62204 за отчетный период. |
|
|
|
42 |
прочее изменение паевого фонда кооператива |
По строке показателя 42 отчета кооперативами указываются сумма прочих изменений паевого фонда кооператива которая определяется как обороты по кредиту лицевых счетов по счетам 62201, 62202, 62203 и 62204 в части прочих изменений паевого фонда кооператива за отчетный период. |
|
|
|
43 |
Прочее движение средств |
По строке показателя 43 отчета некоммерческой организацией указываются прочие движения средств за отчетный период. |
|
|
|
44 |
Остаток средств на __ ______ 20__ г. |
В графах 4-10 по строке показателя 44 отчета некоммерческой организацией указываются суммы значений показателей 28, 29, 33, 34, 43 отчета в указанных графах отчета. Значение показателя 44 в графе 4 отчета должно соответствовать значению показателя 26 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, в графе 5 - значению показателя 27, в графе 6 - значению показателя 28, в графе 7 - значению показателя 29, в графе 8 - значению показателя 30, в графе 9 - значению показателя 31, в графе 11 - значению показателя 24. |
"". |
|
-------------------------------------------
*(1) Зарегистрировано Минюстом России 11 декабря 2017 года, регистрационный N 49202, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 14 февраля 2018 года N 4721-У (зарегистрировано Минюстом России 13 марта 2018 года, регистрационный N 50326), от 10 июня 2019 года N 5168-У (зарегистрировано Минюстом России 8 июля 2019 года, регистрационный N 55165), от 24 февраля 2021 года N 5742-У (зарегистрировано Минюстом России 29 марта 2021 года, регистрационный N 62913), от 9 сентября 2021 года N 5919-У (зарегистрировано Минюстом России 13 октября 2021 года, регистрационный N 65390), от 18 сентября 2023 года N 6527-У (зарегистрировано Минюстом России 23 октября 2023 года, регистрационный N 75697).
*(2) Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
*(3) Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
*(4) Основной государственный регистрационный номер.
*(5) Идентификационный номер налогоплательщика.
*(6) Общероссийский классификатор управленческой документации.
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.