Проект Приказа Федерального казначейства "О внесении изменений в приказ Федерального казначейства от 14 мая 2020 г. N 21н "О Порядке казначейского обслуживания" (подготовлен Федеральным казначейством 25.07.2024) (документ принят)

Проект Приказа Федерального казначейства "О внесении изменений в приказ Федерального казначейства от 14 мая 2020 г. N 21н "О Порядке казначейского обслуживания"
(подготовлен Федеральным казначейством 25.07.2024 г.)

Досье на проект

Пояснительная записка

В соответствии с абзацем десятым пункта 1 статьи 166.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2019, N 52, ст. 7797) в целях совершенствования казначейского обслуживания приказываю:

1. Внести в приказ Федерального казначейства от 14 мая 2020 г. N 21н "О Порядке казначейского обслуживания" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13 июля 2020 г., регистрационный номер 58914) с изменениями, внесенными приказами Федерального казначейства от 28 июня 2021 г. N 23н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29 июля 2021 г., регистрационный номер 64462), от 13 октября 2021 г. N 29н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19 ноября 2021 г., регистрационный номер 65906), от 29 апреля 2022 г. N 13н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24 мая 2022 г., регистрационный номер 68566), от 29 июля 2022 г. N 19н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 2 сентября 2022 г., регистрационный номер 69902), от 28 декабря 2022 г. N 37н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25 января 2023 г., регистрационный номер 72131) (далее - приказ) следующие изменения:

1.1. В пункте 2:

в абзаце первом слова "до 1 января 2025 года" заменить словами "до 1 января 2027 года";

абзац двенадцатый исключить.

2. Внести в Порядок казначейского обслуживания, утвержденный приказом, следующие изменения:

2.1. В пункте 4:

дополнить новым абзацем вторым следующего содержания:

"Представляемые прямым участником системы казначейских платежей распоряжения о совершении казначейского платежа, составленные в соответствии с приложениями 1-4, 23 к Порядку, подписываются руководителем или уполномоченным им лицом и главным бухгалтером (при наличии) или иным уполномоченным руководителем лицом.";

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

"Формирование Распоряжений о совершении казначейского платежа для оплаты по контрактам, подлежащим включению в реестр контрактов, заключенных заказчиками, в соответствии со статьей 103 Федерального закона от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 14, ст. 1652; 2022, N 16, ст. 2606) (далее соответственно - Федеральный закон о контрактной системе, реестр контрактов), осуществляется с использованием единой информационной системы в сфере закупок (далее - единая информационная система) в случае формирования Распоряжений о совершении казначейского платежа получателями средств федерального бюджета, федеральными бюджетными (автономными) учреждениями, а также получателями средств бюджета государственного внебюджетного фонда, бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), в случаях, когда функция финансового органа (органа управления государственного внебюджетного фонда) по учету бюджетных и денежных обязательств передана на исполнение в территориальный орган Федерального казначейства, а также бюджетными (автономными) учреждениями субъекта Российской Федерации (муниципального образования), в случаях, когда функция финансового органа (органа управления государственного внебюджетного фонда), связанная с проведением и санкционированием операций по расходам бюджетных и автономных учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных и автономных учреждений, бюджетных учреждений государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), передана на исполнение в территориальный орган Федерального казначейства."

абзацы второй - четвертый считать соответственно абзацами третьим - пятым;

дополнить новым абзацем следующего содержания:

"Положения абзаца пятого настоящего пункта не применяется в случаях осуществления платежей в иностранной валюте, а также представления распоряжений о совершении казначейского платежа участниками казначейского сопровождения.".

2.2. В пункте 6:

в абзаце первом после цифр "1 - 4" дополнить цифрами ", 6.1, 23", цифры "(15 - 26)" заменить на "(15 - 25)";

дополнить новыми абзацами следующего содержания:

"Казначейское обслуживание исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов, операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), бюджета государственного внебюджетного фонда, операций со средствами бюджетных и автономных учреждений бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, операций со средствами получателей средств из бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) (далее - казначейское обслуживание субъектов Российской Федерации (муниципальных образований, государственных внебюджетных фондов) осуществляется территориальными органами Федерального казначейства в Государственной интегрированной информационной системе управления общественными финансами "Электронный бюджет" (далее - модуль казначейского обслуживания) в соответствии решением Федерального казначейства с 01.10.2024.

При казначейском обслуживании субъектов Российской Федерации (муниципальных образований, государственных внебюджетных фондов) в модуле казначейского обслуживания прямые участники системы казначейских платежей представляют в территориальные органы Федерального казначейства распоряжения о совершении казначейских платежей, установленные в приложениях N 1 - 4, 23 к настоящему порядку.

В период до 1 января 2027 года допускается представление прямыми участниками системы казначейских платежей распоряжения о совершении казначейского платежа, установленного в приложении N 15 к настоящему Порядку, сформированного в единой информационной систем.

Распоряжения о совершении казначейского платежа, направленные из единой информационной системы, принимаются территориальными органами Федерального казначейства, осуществляющими казначейское обслуживание субъектов Российской Федерации (муниципальных образований, государственных внебюджетных фондов) в модуле казначейского обслуживания в виде распоряжения о совершении казначейского платежа, установленного в приложении N 1 к настоящему Порядку.".

2.3. В сноске "2":

слова "до 1 января 2025 года" заменить словами "до 1 января 2027 года";

дополнить словами ", если иное не установлено настоящим Порядком".

2.4. дополнить новым пунктом 6.1 следующего содержания:

"6.1 Формирование распоряжений о совершении казначейского платежа в соответствии с приложениями 1 - 4 и 23 настоящего Порядка осуществляется с использованием единых форматов электронных документов и открытых форматов для обмена данными на основе расширяемого языка разметки (XML), которые разрабатываются и размещаются на официальном сайте Федерального казначейства.

При казначейском обслуживании участники системы казначейских платежей доводят до плательщиков сведения о реквизитах казначейских и лицевых счетов, кодов бюджетной классификации Российской Федерации и другую информацию, необходимую для заполнения распоряжений о совершении казначейского платежа в целях осуществления казначейских платежей.".

2.5. Пункт 7 дополнить новым абзацем следующего содержания:

"В случае предоставления прямым участником системы казначейских платежей распоряжений о совершении казначейского платежа, составленных в соответствии с приложениями 1 - 4, к Порядку, на бумажном носителе, на каждом листе такого распоряжения о совершении казначейского платежа проставляются должность и подпись руководителя или уполномоченного им лица с расшифровкой подписи и указанием фамилии и инициалов, а также должность и подпись главного бухгалтера (при наличии) или иного уполномоченного руководителем лица с расшифровкой подписи и указанием фамилии и инициалов.".

2.6. Сноску "3" изложить в следующей редакции:

"3 Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 19 июня 2023 г. N 92н "Об утверждении Порядка ведения реестра соглашений (договоров) о предоставлении из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации субсидий и бюджетных инвестиций юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг и межбюджетных трансфертов бюджетам бюджетной системы Российской Федерации" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 18 июля 2023 г., регистрационный номер 74335)".

2.7. Абзац второй пункта 9 изложить в следующей редакции:

"Отметка территориального органа Федерального казначейства о принятии (регистрации) Реестра администрируемых доходов, Распоряжения о совершении казначейского платежа, реквизиты (формы) которых установлены соответственно приложениями N 1 - 4, 5, 15, 16, 18, 19, 24, 25 к Порядку, заполняется на возвращаемом экземпляре принятого (зарегистрированного) территориальным органом Федерального казначейства документа на бумажном носителе.".

2.8. В пункте 12 слова ", не являющегося участником системы казначейских платежей," исключить.

2.9. В сноске "5" слова "Положение Банка России от 6 октября 2020 г. N 735-П "О ведении Банком России и кредитными организациями (филиалами) банковских счетов территориальных органов Федерального казначейства" (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 5 ноября 2020 г., регистрационный номер 60761)" заменить словами "Положение Банка России от 9 января 2024 г. N 813-П "О ведении Банком России и кредитными организациями (филиалами) банковских счетов территориальных органов Федерального казначейства" (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 30 мая 2023 г., регистрационный номер 73622)."

2.10. В пункте 17:

абзацы первый - третий изложить в следующей редакции:

"17. Для казначейского обслуживания поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации главный администратор доходов бюджета представляет в территориальный орган Федерального казначейства Реестр администрируемых доходов по форме согласно приложению N 5 к Порядку (код формы по КФД 0531975) (далее - Реестр администрируемых доходов), содержащий перечень подведомственных администраторов доходов бюджета и администрируемые ими источники доходов по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации в сроки:

- на текущий финансовый год - не позднее трех рабочих дней следующих за днем наделения администратора доходов бюджета полномочиями по администрированию соответствующих источников доходов либо их изменения;

- на очередной финансовый год - не позднее 3 рабочих дней до завершения текущего финансового года";

дополнить новым абзацем четвертым следующего содержания:

"- при открытии лицевого счета администратора доходов бюджета - не позднее трех рабочих дней, следующих за днем направления администратором доходов бюджета в территориальный орган Федерального казначейства Заявления на открытие лицевого счета администратора доходов бюджета, оформленного в соответствии с порядком, установленным Федеральным казначейством, в соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - Порядок открытия и ведения лицевых счетов).";

абзацы четвертый и пятый считать соответственно пятым и шестым.".

2.11. Пункт 18 дополнить новым абзацем следующего содержания:

"При закрытии лицевого счета администратора доходов бюджета осуществляется автоматическое закрытие администрируемых им источников доходов бюджета, указанных в Реестре администрируемых доходов.".

2.12. Пункт 20 изложить в следующей редакции:

"20. Территориальные органы Федерального казначейства осуществляют учет поступлений, являющихся источниками формирования доходов бюджетов (единым налоговым платежом, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации, авансовым платежом, предусмотренным в отношении обязательных платежей правом Евразийского экономического союза и законодательством Российской Федерации и денежным залогом, предусмотренным правом Евразийского экономического союза и законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании (далее - единый налоговый платеж, авансовый платеж и денежный залог соответственно) и их распределение между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, а также перечисляют распределенные суммы поступлений на единые счета соответствующих бюджетов в соответствии с порядком, установленным Министерством финансов Российской Федерации в соответствии со статьями 40, 166.1 и 218 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - Порядок учета и распределения поступлений).

При осуществлении территориальным органом Федерального казначейства учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в подсистеме управления доходами Государственной интегрированной информационной системе управления общественными финансами "Электронный бюджет" (далее - Подсистема управления доходами) казначейское обслуживание администраторов доходов бюджета, лицевые счета администраторов доходов бюджета которых открыты в данном территориальном органе Федерального казначейства, осуществляется в Подсистеме управления доходами".".

2.13. Дополнить новым пунктом 20.1 следующего содержания:

"20.1 Территориальные органы Федерального казначейства осуществляют учет поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета (за исключением единого налогового платежа, авансового платежа и денежного залога) в соответствии с настоящим Порядком.".

2.14. Пункт 21:

дополнить новым абзацем вторым следующего содержания:

"Администраторы источников финансирования дефицита бюджета (налоговый орган и таможенный орган) в целях исполнения решений о возврате в праве представить Распоряжения о совершении казначейского платежа, предусмотренные приложением N 23 к настоящему Порядку.";

в абзаце третьем слова "При этом" исключить;

слова "налоговый орган" заменить на "Налоговый орган".

дополнить новым абзацем следующего содержания:

"Администраторы доходов бюджета, администраторы источников финансирования дефицита бюджета (налоговый орган и таможенный орган) представляют в территориальные органы Федерального казначейства Распоряжения о совершении казначейского платежа, реквизиты которых установлены в приложениях N 2, 4, 23, содержащие только те реквизиты, заполнение которых предусмотрено настоящим Порядком для администраторов доходов бюджета, администраторов источников финансирования дефицита бюджета (налоговый орган и таможенный орган).".

2.15. В пункте 22, 24, абзацах первом - пятом пункта 59 слова "казначейских платежей" заменить на "казначейского платежа".

2.16. Пункт 23 изложить в следующей редакции:

"23. Распоряжения о совершении казначейского платежа, представляются администраторами доходов бюджетов, администраторами источников финансирования дефицита бюджета (налоговым органом и таможенным органом) в территориальные органы Федерального казначейства с учетом требований Порядка учета и распределения поступлений.".

2.17. В пункте 24 слова "(администратором источников финансирования дефицита бюджета)" заменить на ", администратором источников финансирования дефицита бюджета (налоговым органом и таможенным органом)".

2.18. В абзацах первом и третьем пункта 25, в абзаце первом пункта 46 слова "государственной власти" исключить.

2.19. Дополнить новым пунктом 29.1 следующего содержания:

"29.1. В случае передачи территориальному органу Федерального казначейства функций финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), связанных с привлечением на единый счет бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) и возвратом привлеченных средств в соответствии с подпунктом 2 пункта 6 и пунктом 9 статьи 236 1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, финансовый орган субъекта Российской Федерации (муниципального образования) не позднее дня, следующего за днем передачи отдельных функций финансового органа, направляет в территориальный орган Федерального казначейства заявление о привлечении средств (возврате привлеченных средств) финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования) на единый счет бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) (далее - Заявление о привлечении) согласно реквизитному составу, установленному в приложении N 29 к настоящему Порядку.

Заявление о привлечении составляется в соответствии с положениями нормативного правового акта, регулирующего порядок привлечения на единый счет бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) остатков средств на казначейских счетах, открытых финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органу управления территориальным государственным внебюджетным фондом, установленного соответствующим высшим исполнительным органом субъекта Российской Федерации, местной администрацией муниципального образования в соответствии с пунктами 8 и 10 статьи 236 1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.".

2.20. Пункт 45 после слов "(администратора источников финансирования дефицита бюджета)" дополнить словами ", за исключением федеральных казенных учреждений (их официальных представителей), обособленных подразделений федеральных казенных учреждений, находящихся за пределами Российской Федерации,)".

2.21. В пункте 49:

абзацы первый и второй изложить в следующей редакции:

"49. Главному распорядителю (распорядителю) бюджетных средств, главному администратору (администратору источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора) источников финансирования дефицита бюджета (за исключением налогового органа и таможенного органа) ежемесячно на отчетную дату, а также по письменному запросу с указанием периода представления предоставляются сводные данные по лицевым счетам подведомственных учреждений главных распорядителей (распорядителей), главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета (далее - Сводные данные).

Сводные данные содержат те же показатели, что и лицевые счета подведомственных учреждений главных распорядителей (распорядителей), главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета (за исключением налогового органа и таможенного органа).";

дополнить новым абзацем следующего содержания:

"Главному администратору (администратору доходов бюджета с полномочиями главного администратора) доходов бюджета и главному администратору источников финансирования дефицита бюджета (налоговому органу и таможенному органу) предоставляется информация в соответствии с Порядком учета и распределения поступлений.".

2.22. Пункт 58 изложить в следующей редакции:

"58. Учет операций на лицевых счетах (единых лицевых счетах), открытых бюджетным (автономным) учреждениям в территориальных органах Федерального казначейства9, осуществляется по кодам (составным частям кодов) бюджетной классификации Российской Федерации, исходя из экономического содержания казначейских платежей: поступления - по коду аналитической группы подвида доходов бюджетов (по аналитической группе вида источников финансирования дефицитов бюджетов), выплаты - по кодам видов расходов классификации расходов бюджетов (по аналитической группе вида источников финансирования дефицитов бюджетов) (далее - код по бюджетной классификации), кодам субсидии, кодам объектов капитального строительства (при наличии) и кодам поступлений на единых лицевых счетах бюджетных (автономных) учреждений.".

2.23. Сноску "9" изложить в следующей редакции:

" ⁹ Приказ Федерального казначейства от 17.10.2016 N 21н "О порядке открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства".

2.24. Пункт 59:

после слов "(муниципального образования)" дополнить словами "в том числе с использованием ИС ФК";

дополнить новым подпунктом "е" следующего содержания:

"е) сумма Распоряжения о совершении казначейского платежа в разрезе кодов поступлений не превышает остаток средств по соответствующему коду поступлений, учтенному на едином лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения.".

2.25. Пункт 60 после слов "(Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 19, ст. 2291; N 49, ст. 6409; 2017, N 49, ст. 7319)" дополнить словами "(далее - Порядок по санкционированию расходов бюджетных (автономных) учреждений".

2.26. В пункте 61 слова "порядка санкционирования оплаты расходов бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных (автономных) учреждений), установленного финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования)" заменить словами "Порядка по санкционированию расходов бюджетных (автономных) учреждений".

2.27. В пункте 62 слова "(Распоряжений о совершении казначейских платежей)" и "(Распоряжении о совершении казначейских платежей)" исключить.

2.28. Дополнить новым пунктом 62.1 следующего содержания:

"62.1. Суммы, зачисленные на казначейский счет для осуществления и отражения операций с денежными средствами бюджетных и автономных учреждений, являющихся прямыми участниками системы казначейских платежей, на основании расчетных документов, реквизитный состав которых не позволяет однозначно идентифицировать вид средств для отражения по соответствующему коду поступлений на едином лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения отражаются по коду поступления "ПД" ^9.2 без права расходования по коду аналитической группы подвида доходов бюджетов "Прочие доходы" (далее - средства без права расходования).

При возврате дебиторской задолженности в реквизите "Назначение платежа" расчетного документа должны содержаться номер и дата расчетного документа органа Федерального казначейства, по которому ранее было осуществлено перечисление.

Сумма возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у бюджетного (автономного) учреждения в текущем финансовом году, учитывается на едином лицевом счете как восстановление кассовой выплаты с отражением по тем же кодам бюджетной классификации и кодам поступлений, по которым была произведена кассовая выплата.

Сумма возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у бюджетного (автономного) учреждения в годы, предшествующие текущему финансовому году, учитывается как поступление денежных средств по коду аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов 510 "Поступления денежных средств и их эквивалентов" и кодам поступлений, по которым была произведена кассовая выплата.

В случае невозможности однозначного определения кодов бюджетной классификации и кодов поступлений, сумма возврата дебиторской задолженности учитывается как средства без права расходования.

В целях отражения средств без права расходования по соответствующим коду бюджетной классификации) и коду поступлений бюджетное (автономное) учреждение представляет в территориальный орган Федерального казначейства Распоряжение о совершении казначейского платежа, предусмотренное приложением N 4 к Порядку.".

2.29. Дополнить новой сноской "9.2" следующего содержания:

" ^9.2 Приказ Федерального казначейства от 1 апреля 2020 г. N 14н "Об Общих требованиях к порядку открытия и ведения лицевых счетов"".

2.30. В пункте 63:

слова "(Распоряжений о совершении казначейских платежей)" исключить;

после слов "в которых" дополнить словами "не указаны или ошибочно указаны значения ИНН (ИНН и КПП) бюджетного (автономного) учреждения, или".

2.31. Пункт 66 после слов "на лицевом счете бюджетного (автономного) учреждения" дополнить словами "и (или) кодов поступлений на едином лицевом счете".

2.32. Пункт 68 слова "приложением N 1" заменить словами "приложением "N 1 - 2, 4".

2.33. В пункте 70:

слова "(Распоряжений о совершении казначейских платежей)" исключить;

после слов "в которых" дополнить словами "не указаны или ошибочно указаны значения ИНН (ИНН и КПП) получателя средств из бюджета и".

2.34. Пункт 75 после слов "поступлений в бюджеты" дополнить словами ", являющихся источниками формирования доходов бюджетов (единым налоговым платежом, авансовым платежом и денежным залогом)".

2.35. Дополнить новым пунктом 75.1 следующего содержания:

"75.1 При казначейском обслуживании поступлений, являющихся источниками финансирования дефицита бюджета (за исключением единого налогового платежа, авансового платежа и денежного залога) распоряжения о совершении казначейского платежа, предусмотренные приложениями N 2 (18) и N 4 (24) к Порядку, подлежат исполнению не позднее второго рабочего дня, следующего за днем их приема территориальным органом Федерального казначейства.".

2.36. Приложения N 1 - 4, 23 изложить в новой редакции согласно приложениям N 1 - 5 к настоящему приказу.

2.37. Дополнить новым приложением N 29 согласно приложению N 6 к настоящему приказу.

2.38. Настоящий приказ вступает в силу в установленном порядке*(1).

Руководитель

Р.Е. Артюхин

-------------------------------------------

*(1) Указ Президента Российской Федерации от 23 мая 1996 г. N 763 "О порядке опубликования и вступления в силу актов Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 22, ст. 2663).