Проект Указания Банка России "О методике определения доли банковской деятельности в деятельности банковского холдинга" (подготовлен Банком России 29.07.2024) (документ принят)

Проект Указания Банка России "О методике определения доли банковской деятельности в деятельности банковского холдинга"
(подготовлен Банком России 29.07.2024 г.)

Досье на проект

Настоящее Указание на основании части второй статьи 4 Федерального закона "О банках и банковской деятельности"*(1) (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) устанавливает методику определения доли банковской деятельности в деятельности банковского холдинга.

1. В целях признания объединения юридических лиц, включающего хотя бы одну кредитную организацию, находящуюся под контролем одного юридического лица, не являющегося кредитной организацией, банковским холдингом, доля банковской деятельности в деятельности банковского холдинга определяется головной организацией банковского холдинга как отношение величины активов и (или) доходов кредитных организаций - участников банковского холдинга и совокупной величины активов и (или) доходов банковского холдинга. При определении доли банковской деятельности в деятельности банковского холдинга на основе величины активов или доходов доля банковской деятельности определяется головной организацией банковского холдинга как максимальное из отношений величины активов кредитных организаций - участников банковского холдинга к совокупной величине активов банковского холдинга или доходов кредитных организаций - участников банковского холдинга к совокупной величине доходов банковского холдинга.

Для целей определения доли банковской деятельности в деятельности банковского холдинга понятие "контроль" применяется в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 10 "Консолидированная финансовая отчетность", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации"*(2).

2. Величина активов кредитных организаций - участников банковского холдинга определяется головной организацией банковского холдинга как суммарная величина активов всех кредитных организаций - участников банковского холдинга, за исключением активов, возникших в результате операций (сделок), осуществленных между указанными кредитными организациями. Величина активов кредитной организации - участника банковского холдинга определяется головной организацией банковского холдинга на основании данных формы отчетности 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", установленной приложением 1 к Указанию Банка России от 10 апреля 2023 года N 6406-У "О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"*(3) (далее - Указание Банка России N 6406- У), кредитной организации - участника банковского холдинга.

Совокупная величина активов банковского холдинга определяется головной организацией банковского холдинга как суммарная величина активов всех участников банковского холдинга, за исключением активов, возникших в результате операций (сделок), осуществленных между головной организацией банковского холдинга и участниками банковского холдинга, а также между участниками банковского холдинга. В целях определения совокупной величины активов банковского холдинга активы всех участников банковского холдинга, не являющихся кредитными организациями, определяются на основании данных, содержащихся:

для головной организации банковского холдинга, участников банковского холдинга - нефинансовых организаций, занимающихся производством товаров и оказанием нефинансовых услуг, работ, и лизинговых компаний в форме отчетности 0710001 "Бухгалтерский баланс", установленной приложением 3 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 4 октября 2023 года N 157н "Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность"*(4) (далее - приказ Минфина России N 157н) и при составлении упрощенной бухгалтерской отчетности в форме отчетности "Бухгалтерский баланс", установленной приложением 9 к приказу Минфина России N 157н;

для головной организации банковского холдинга, участников банковского холдинга, являющихся страховыми организациями, в форме отчетности 0420125 "Бухгалтерский баланс страховой организации", установленной приложением 1 к Положению Банка России от 6 июля 2020 года N 728-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности"*(5) (далее - Положение Банка России N 728-П), являющихся обществами взаимного страхования - в форме отчетности 0420140 "Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования", установленной приложением 5 к Положению Банка России N 728-П;

для головной организации банковского холдинга, участников банковского холдинга, являющихся негосударственными пенсионными фондами, в форме отчетности 0420201 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда", установленной приложением 1 к Положению Банка России от 29 июня 2020 года N 727-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности"*(6) (далее - Положение Банка России N 727-П);

для головной организации банковского холдинга, участников банковского холдинга, являющихся микрофинансовыми организациями, в форме отчетности 0420901 "Бухгалтерский баланс микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника", установленной приложением 1 к Положению Банка России от 25 октября 2017 года N 613-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности"*(7) (далее - Положение Банка России N 613-П), в форме отчетности 0420910 "Бухгалтерский баланс кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива", установленной приложением 5 к Положению Банка N 613-П или в форме отчетности 0420842 "Бухгалтерский баланс микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда", установленной приложением 1 к Положению Банка России от 25 октября 2017 года N 614-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности"*(8) (далее - Положение Банка России N 614-П), в форме отчетности 0420810 "Бухгалтерский баланс кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации", установленной приложением 5 к Положению Банка России N 614-П;

для головной организации банковского холдинга, участников банковского холдинга, являющихся операторами инвестиционных платформ, операторами финансовых платформ, операторами информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторами обмена цифровых финансовых активов, в форме отчетности 0420731 "Бухгалтерский баланс оператора инвестиционной платформы, оператора финансовой платформы, оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов", установленной приложением 1 к Положению Банка России от 26 октября 2021 года N 777-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности операторов инвестиционных платформ, операторов финансовых платформ, операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторов обмена цифровых финансовых активов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности"*(9) (далее - Положение Банка России N 777-П);

для головной организации банковского холдинга, участников банковского холдинга, являющихся организациями, составляющими отчетность в соответствии с Положением Банка России от 3 февраля 2016 года N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров"*(10) (далее - Положение Банка России N 532-П), в форме отчетности 0420002 "Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации", установленной приложением 1.1 к Положению Банка России N 532-П.

3. Величина доходов кредитных организаций - участников банковского холдинга определяется головной организацией банковского холдинга как суммарная величина доходов всех кредитных организаций - участников банковского холдинга, за исключением доходов по операциям (сделкам), осуществленным между указанными кредитными организациями. Доходы кредитной организации - участника банковского холдинга определяются головной организацией банковского холдинга на основании данных, содержащихся в статье "Чистые доходы (расходы)" раздела 1 "Прибыли и убытки" формы отчетности 0409807 "Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма)", установленной приложением 1 к Указанию Банка России N 6406-У, кредитной организации - участника банковского холдинга (далее - форма отчетности 0409807).

Совокупная величина доходов банковского холдинга определяется головной организацией банковского холдинга как суммарная величина доходов всех участников банковского холдинга, за исключением доходов по операциям (сделкам), осуществленным между головной организацией банковского холдинга и участниками банковского холдинга, а также между участниками банковского холдинга. В целях определения совокупной величины доходов банковского холдинга доходы участников банковского холдинга, не являющихся кредитными организациями, определяются как сумма значений по статьям, по экономической сущности соответствующим статье "Чистые доходы (расходы)" раздела 1 "Прибыли и убытки" формы отчетности 0409807, определенным, на основании данных, содержащихся:

для головной организации банковского холдинга, участников банковского холдинга - нефинансовых организаций, занимающихся производством товаров и оказанием нефинансовых услуг, работ, и лизинговых компаний в форме отчетности 0710002 "Отчет о финансовых результатах", установленной приложением 4 к приказу Минфина России N 157н и при составлении упрощенной бухгалтерской отчетности в форме отчетности "Отчет о финансовых результатах", установленной приложением 9 к приказу Минфина России N 157н;

для головной организации банковского холдинга, участников банковского холдинга, являющихся страховыми организациями, в форме отчетности 0420126 "Отчет о финансовых результатах страховой организации", установленной приложением 2 к Положению Банка России N 728-П и являющихся обществами взаимного страхования - в форме отчетности 0420142 "Отчет о финансовых результатах общества взаимного страхования", установленной приложением 7 к Положению Банка России N 728-П;

для головной организации банковского холдинга, участников банковского холдинга, являющихся негосударственными пенсионными фондами, в форме отчетности 0420202 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда", установленной приложением 2 к Положению Банка России N 727-П;

для головной организации банковского холдинга, участников банковского холдинга, являющихся микрофинансовыми организациями, в форме отчетности 0420902 "Отчет о финансовых результатах микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника", установленной приложением 2 к Положению Банка России N 613-П, в форме отчетности 0420912 "Отчет о финансовых результатах кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива", установленной приложением 7 к Положению Банка России N 613-П или в форме отчетности 0420843 "Отчет о финансовых результатах микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда", установленной приложением 2 к Положению Банка России N 614-П, в форме отчетности 0420812 "Отчет о финансовых результатах кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации", установленной приложением 7 к Положению Банка России N 614-П;

для головной организации банковского холдинга, участников банковского холдинга, являющихся операторами инвестиционных платформ, операторами финансовых платформ, операторами информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, операторами обмена цифровых финансовых активов, в форме отчетности 0420732 "Отчет о финансовых результатах оператора инвестиционной платформы, оператора финансовой платформы, оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов", установленной приложением 2 к Положению Банка России N 777-П;

для головной организации банковского холдинга, участников банковского холдинга, являющихся организациями, составляющими отчетность в соответствии с Положением Банка России N 532-П, в форме отчетности 0420003 "Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации", установленной приложением 2.1 к Положению Банка России N 532-П.

4. Величина активов и доходов участников банковского холдинга, являющихся нерезидентами в соответствии со статьей 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"*(11), определяется для расчета доли банковской деятельности в деятельности банковского холдинга в соответствии с принятыми в стране их места нахождения (регистрации, ведения бизнеса) стандартами и правилами регулирования.

5. Активы и доходы кредитных организаций - участников банковского холдинга и совокупные активы и доходы банковского холдинга, рассчитанные в целях определения доли банковской деятельности в деятельности банковского холдинга, определяются головной организацией банковского холдинга в соответствии с пунктами 2 - 4 настоящего Указания на дату образования банковского холдинга на основании данных отчетности, перечисленной в указанных пунктах, составленной на ближайшую месячную или квартальную отчетную дату, предшествующую дате образования банковского холдинга.

6. Величины активов и доходов кредитных организаций - участников банковского холдинга и совокупных активов и доходов банковского холдинга в целях определения доли банковской деятельности для ее ежегодного подтверждения в соответствии с абзацем вторым пункта 2 Указания Банка России от 9 сентября 2015 года N 3780-У "О порядке уведомления Банка России об образовании банковского холдинга, о создании управляющей компании банковского холдинга и предоставленных ей полномочиях"*(12) определяются головной организацией банковского холдинга на основании годовой консолидированной финансовой отчетности банковского холдинга, составленной в соответствии с пунктом 1 Указания Банка России от 9 сентября 2015 года N 3777-У "О составлении и представлении в Банк России отчетности и иной информации о рисках банковского холдинга"*(13).

7. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от _ 2024 года N ПСД-_) вступает в силу с 1 октября 2025 года.

8. С 1 октября 2025 года признать утратившими силу:

Указание Банка России от 27 ноября 2017 года N 4618-У "О методике определения доли банковской деятельности в деятельности банковского холдинга"*(14);

подпункт 1.10 пункта 1 Указания Банка России от 6 октября 2023 года N 6569-У "О внесении изменений в отдельные нормативные акты Банка России по вопросам регулирования деятельности кредитных организаций (банковских групп)"*(15).

Председатель Центрального банка Российской Федерации

Э.С. Набиуллина

-------------------------------------------

*(1) Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492.

*(2) зарегистрировано Минюстом России 2 февраля 2016 года, регистрационный N 40940, 1 августа 2016 года, регистрационный N 43044, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрировано Минюстом России 15 июля 2016 года, регистрационный N 42869).

*(3) Зарегистрировано Минюстом России 16 августа 2023 года, регистрационный N 74823, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 8 декабря 2023 года N 6621-У (зарегистрировано Минюстом России 22 января 2024 года, регистрационный N 76927), с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 12 марта 2024 года N 6688-У (зарегистрировано Минюстом России 29 мая 2024 года, регистрационный N 78345).

*(4) Зарегистрировано Минюстом Россиии 21 марта 2024 года, регистрационный N 77591.

*(5) Зарегистрировано Минюстом России 5 августа 2020 года, регистрационный N 59191, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 4 октября 2021 года N 5961-У (зарегистрировано Минюстом России 1 декабря 2021 года, регистрационный N 66179), с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 16 августа 2022 года N 6219-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2022 года, регистрационный N 70157), с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 16 августа 2023 года N 6508-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2023 года, регистрационный N 75277).

*(6) Зарегистрировано Минюстом Россиии 31 июля 2020 года, регистрационный N 59136, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 4 октября 2021 года N 5960-У (зарегистрировано Минюстом России 10 ноября 2021 года, регистрационный N 65746), с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 16 августа 2022 года N 6219-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2022 года, регистрационный N 70157), с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 16 августа 2023 года N 6509-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2023 года, регистрационный N 75278).

*(7) Зарегистрировано Минюстом России 11 декабря 2017 года, регистрационный N 49204, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 18 декабря 2018 года N 5021-У (зарегистрировано Минюстом России 14 января 2019 года, регистрационный N 53337), с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5167-У (зарегистрировано Минюстом России 8 июля 2019 года, регистрационный N 55163), с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 10 ноября 2020 года N 5617-У (зарегистировано Минюстом России 10 декабря 2020 года, регистрационный N 61382), с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 9 сентября 2021 года N 5923-У (зарегистрировано Минюстом России 13 октября 2021 года, регистрационный N 65391), с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 18 сентября 2023 года N 6528-У (зарегистрировано Минюстом России 23 октября 2023 года, регистрационный N 75696).

*(8) Зарегистрировано Минюстом России 11 декабря 2017 года, регистрационный N 49202, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 14 февраля 2018 года N 4721-У (зарегистрировано Минюстом России 13 марта 2018 года, регистрационный N 50326), с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5168- У (зарегистрировано Минюстом России 8 июля 2019 года, регистрационный N 55165), с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 24 февраля 2021 года N 5742-У (зарегистрировано Минюстом России 29 марта 2021 года, регистрационный N 62913), с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 9 сентября 2021 года N 5919-У (зарегистрировано Минюстом России 13 октября 2021 года, регистрационный N 65390), с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 18 сентября 2023 года N 6527-У (зарегистрировано Минюстом России 23 октября 2023 года, регистрационный N 75697).

*(9) Зарегистрировано Минюстом России 21 декабря 2021 года, регистрационный N 66463, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 18 сентября 2023 года N 6530-У (зарегистрировано Минюстом России 24 октября 2023 года, регистрационный N 75702).

*(10) Зарегистрировано Минюстом России 2 марта 2016 года, регистрационный N 41299, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 5 сентября 2016 года N 4128-У (зарегистрировано Минюстом России 15 декабря 2016 года, регистрационный N 44749), с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 7 сентября 2017 года N 4520-У (зарегистрировано Минюстом России 28 сентября 2017 года, регистрационный N 48350), с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5166-У (зарегистрировано Минюстом России 8 июля 2019 года, регистрационный N 55164), с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 24 февраля 2021 года N 5738-У (зарегистрировано Минюстом России 29 марта 2021 года регистрационный N 62911), с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 9 сентября 2021 года N 5922-У (зарегистрировано Минюстом России 13 октября 2021 года, регистрационный N 65397), с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 18 сентября 2023 года N 6532-У (зарегистрировано Минюстом России 24 октября 2023 года, регистрационный N 75703).

*(11) Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст. 4859.

*(12) Зарегистрировано Минюстом России 9 ноября 2015 года, регистрационный N 39616, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 27 ноября 2017 года N 4620-У (зарегистрировано Минюстом России 6 февраля 2018 года, регистрационный N 49919), с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 15 июля 2021 года N 5856-У (зарегистрировано Минюстом России 16 августа 2021 года, регистрационный N 64654), с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 19 июня 2023 года N 6452-У (зарегистрировано Минюстом России 18 июля 2023 года, регистрационный N 74325).

*(13) Зарегистрировано Минюстом России 9 ноября 2015 года, регистрационный N 39615, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 9 апреля 2018 года N 4772-У (зарегистрировано Минюстом России 13 июня 2018 года, регистрационный N 51340), с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 22 сентября 2022 года N 6253-У (зарегистрировано Минюстом России 26 октября 2022 года, регистрационный N 70710), с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 19 июня 2023 года N 6451-У (зарегистрировано Минюстом России 18 июля 2023 года, регистрационный N 66463).

*(14) Зарегистрировано Минюстом России 6 февраля 2018 года, регистрационный N 49920.

*(15) Зарегистрировано Минюстом России 25 декабря 2023 года, регистрационный N 76594.