Пояснительная записка к проекту Федерального закона "О внесении изменений в статьи 173(1) и 173(2) Уголовного кодекса Российской Федерации" (подготовлен Минюстом России 31.07.2024) (не действует)

Пояснительная записка к проекту Федерального закона "О внесении изменений в статьи 173(1) и 173(2) Уголовного кодекса Российской Федерации"
(подготовлен Минюстом России 31.07.2024 г.)

Текст проекта

Досье на проект

Проект федерального закона "О внесении изменений в статьи 173.1 и 173.2 Уголовного кодекса Российской Федерации" (далее - законопроект, УК соответственно) направлен на повышение уровня уголовно-правовой охраны правоотношений в экономической сфере, связанных с государственной регистрацией юридических лиц и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей.

Как показал анализ данных ФНС России, в период с 2014 г. по 2018 г. индивидуальных предпринимателей и юридических лиц в среднем ежегодно регистрировалось в сумме 1 176 646, из которых индивидуальные предприниматели составляли 59,3%, юридические лица - 40,7%.

При этом в период с 2019 г. по 2023 г. в среднем ежегодно регистрировалось 1 039 558 субъектов предпринимательской деятельности, из которых индивидуальные предприниматели составляли уже 78,3%, тогда как юридические лица - 21,7%.

Таким образом, за период с 2014 г. по 2023 г. (10 лет) наблюдается постепенная трансформация организационно-правовой формы субъектов предпринимательской деятельности, при которой учащается регистрация индивидуальных предпринимателей и сокращается количество случаев регистрации юридических лиц.

Вместе с тем уголовно-правовые запреты, установленные в статьях 173.1 и 173.2 УК, распространяются только на действия, связанные с незаконным образованием юридических лиц.

В то же время индивидуальные предприниматели наделены схожими правами в сфере предпринимательской деятельности, что и юридические лица, при этом на них не распространяется ряд ограничений в части распоряжения денежными средствами при их обналичивании.

В силу указанной особенности реквизиты индивидуальных предпринимателей широко используются при совершении преступлений, связанных с незаконной банковской деятельностью, уклонением от уплаты налогов и сокрытием имущества, получением налоговых вычетов, банкротством, легализацией (отмыванием) денежных средств и др.

Так, Банком России отмечен, в частности, высокий риск легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, в результате обналичивания с помощью корпоративных карт подставных (подконтрольных) юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (подраздел 2.2.3 публичного отчета "Национальная оценка рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем", информационное письмо Банка России от 18 января 2023 г. N ИН-08-12/6).

Как отмечает Пленум Верховного Суда Российской Федерации, осуществление предпринимательской деятельности через подставное лицо (например, безработного, который формально был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя) является одним из способов уклонения от уплаты налогов, сборов, страховых взносов (абзац третий пункта 6 постановления от 26 ноября 2019 г. N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления").

Таким образом, действия, направленные на незаконное получение статуса индивидуального предпринимателя, обладают сопоставимой общественной опасностью с незаконным образованием юридических лиц.

В связи с этим законопроектом предлагается внести изменения в статьи 1731 и 1732 УК, направленные на установление уголовной ответственности за действия, связанные с незаконной регистрацией физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей.

Кроме того, в практической деятельности возникают сложности, связанные с выявлением и уголовным преследованием организаторов преступлений, предусмотренных статьями 1731 и 1732 УК, совершаемых в соучастии. Нередко по уголовным делам рассматриваемой категории к ответственности привлекаются только подставные лица.

Данное обстоятельство обусловлено преимущественно тем, что подставные лица не заинтересованы сотрудничать с органами предварительного расследования, поскольку в случае дачи показаний, изобличающих соучастников преступления, содеянное повлечет повышенные меры ответственности в результате вменения квалифицирующего признака "совершение деяния группой лиц по предварительному сговору".

В то же время организаторы рассматриваемых преступлений зачастую преследует цель использования незаконно образованных юридических лиц и зарегистрированных индивидуальных предпринимателей для совершения иных преступлений (легализация (отмывание) имущества, незаконная банковская деятельность, неправомерный оборот средств платежей и др.).

Учитывая изложенное, законопроектом предлагается дополнить примечание к статье 1731 УК специальным основанием освобождения от уголовной ответственности подставных лиц, совершивших впервые преступления, предусмотренные статьями 1731 и 1732 УК, если они активно способствовали раскрытию и (или) расследованию этого преступления (в том числе изобличению и уголовному преследованию других соучастников).

Такое законодательное решение позволит повысить выявляемость, раскрываемость и эффективность расследования как преступлений, предусмотренных статьями 1731 и 1732 УК, совершенных организаторами, так и иных преступлений, связанных с ними.

Законопроект соответствует положениям Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. и иных международных договоров Российской Федерации.

Законопроект не повлечет негативных социально-экономических, финансовых и иных последствий, в том числе для субъектов предпринимательской и иной экономической деятельности, а также не повлияет на достижение целей государственных программ Российской Федерации.

В законопроекте отсутствуют требования, которые связаны с осуществлением предпринимательской и иной экономической деятельности и оценка соблюдения которых осуществляется в рамках государственного контроля (надзора), муниципального контроля, привлечения к административной ответственности, предоставления лицензий и иных разрешений, аккредитации, оценки соответствия продукции, иных форм оценки и экспертизы.