Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете БУ сумму переплаты зарплаты работнику при его увольнении? (журнал "Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", N 1, январь 2017 г.)

Как отразить в бухгалтерском учете БУ сумму переплаты зарплаты работнику при его увольнении?

О. Гришакова,

эксперт журнала "Учреждения физической культуры

и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение"

Журнал "Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", N 1, январь 2017 г., с. 69-70.

При возникновении задолженности работника по зарплате при перерасчете ранее выплаченной ему зарплаты в связи с его увольнением до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, в бухгалтерском учете делаются следующие операции:

1. Отражается сумма переплаты (методом "красное сторно"):

Дебет счета 0 302 11 830 "Уменьшение кредиторской задолженности по заработной плате"

Кредит счета 0 206 11 660 "Уменьшение дебиторской задолженности по оплате труда" на сумму задолженности

2. Начисляется сумма требования по возмещению ущерба, образовавшегося в связи с переплатой бывшему работнику зарплаты за неотработанные дни отпуска при его увольнении до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск:

Дебет счета 0 209 30 560 "Увеличение дебиторской задолженности по компенсации затрат"

Кредит счета 0 206 11 660 "Уменьшение дебиторской задолженности по оплате труда"

3. Отражаются записи по корректировке (уменьшению) ранее начисленных НДФЛ и страховых взносов (методом "красное сторно").

Аналогичные разъяснения приведены в Письме Минфина РФ от 09.11.2016 N 02-06-10/65506.

1 января 2017 г.