Вход
Обыск и изъятие документов: что делать (Л. Исаева, журнал "Налоговый учет для бухгалтера", N 11, ноябрь 2016 г.)
-
Обыск и изъятие документов: что делать (Л. Исаева, журнал "Налоговый учет для бухгалтера", N 11, ноябрь 2016 г.)
-
Зачем пришли?
-
Понятие "обыск" и порядок его производства
-
Правила описания изымаемых документов
Обыск и изъятие документов: что делать
Л. Исаева,
доктор юридических наук, профессор
Журнал "Налоговый учет для бухгалтера", N 11, ноябрь 2016 г., с. 19-33.
Кто может проводить обыск и изъятие, на каких основаниях? Как встречать "гостей"? Что важно отразить в протоколе этого мероприятия? Как описывать в нем изымаемые документы? Предупредим, на что в частности нужно обратить внимание, как лучше себя вести ответственным за документы и руководству.
В ходе финансово-хозяйственной деятельности предприятия часто сталкиваются с различными формами изъятия документов органами исполнительной власти. Изъятие документов может быть произведено при осуществлении самых разнообразных видов деятельности: контрольной (налоговой), оперативно-розыскной, административно- и уголовно-процессуальной. Но формы и методы изъятия документов, правовая регламентация этого процесса у них разные.
Примечание. См. статью "Налоговая проверка в компании: как подготовиться" на стр. 11.
Кратко в Таблице рассмотрим отдельные из наиболее распространенных вариантов изъятия документов органами внутренних дел, безопасности и следственными органами.
Таблица. Наиболее распространенные варианты изъятия документов правоохранительными органами
Правовое поле | Название действия | Наличие уголовного дела | Лицо, имеющее право проводить | Права и обязанности правоохранительных органов по изъятию документов |
Уголовно-процессуальный кодекс РФ (далее - УПК РФ) | Обыск - следственное действие | Обязательно | Следователь (дознаватель, оперативный сотрудник по письменному поручению следователя) | При обыске всегда изымаются предметы и документы, изъятые из оборота, а также те объекты, поиск которых предусмотрен в постановлении о производстве обыска. В отличие от обыска при выемке изымаются только те документы, изъятие которых прямо предусмотрено в постановлении. В остальном по форме изъятия документов данные следственные действия похожи. Электронные носители информации изымаются с участием специалиста. По ходатайству законного владельца изымаемых электронных носителей информации или обладателя содержащейся на них информации специалистом, участвующим в обыске, в присутствии понятых с изымаемых электронных носителей осуществляется копирование информации на другие электронные носители, предоставленные этим "законным владельцем" или "обладателем". О таком копировании и передаче носителей со скопированной информацией обязательно делается запись в протоколе. Однако не допускается копирование информации, если это может воспрепятствовать расследованию преступления либо, по заявлению специалиста, повлечь за собой утрату или изменение информации. Копирования бумажных документов не предусмотрено. Но это возможно, если следователь даст разрешение |
Выемка - следственное действие | ||||
Осмотр места происшествия, документов, предметов - следственное действие | Не обязательно | Изъятию подлежат только те предметы (документы), которые могут иметь отношение к уголовному делу. При этом в протоколе осмотра по возможности указываются индивидуальные признаки и особенности изымаемых предметов | ||
Федеральный закон от 12.08.1995 N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности" | Оперативно-розыскные мероприятия (обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности, транспортных средств и др.) | Не обязательно | Оперативный сотрудник | Производить изъятие документов, предметов, материалов и сообщений. В случае изъятия документов, предметов, материалов должностное лицо, осуществившее изъятие, составляет протокол в соответствии с требованиями, максимально приближенными к УПК РФ. Если при проведении гласных оперативно-розыскных мероприятий изымаются документы и (или) электронные носители информации, то: - изготавливаются копии документов, которые заверяются изъявшим должностным лицом, и (или) - по ходатайству законного владельца изъятых электронных носителей или обладателя содержащейся на них информации последняя с изымаемых носителей копируется на другие носители, предоставленные этим "законным владельцем" или "обладателем". О копировании и передаче копий делается запись в протоколе. Если при проведении гласных оперативно-розыскных мероприятий невозможно изготовить копии бумажных документов и (или) скопировать информацию с электронных носителей либо передать их одновременно с изъятием документов / электронных носителей, то это можно сделать в течение 5 дней после изъятия, о чем делается запись в протоколе. Если такая передача не состоялась в течение данного 5-дневного срока, то заверенные копии документов должны быть направлены по почте заказным отправлением в течение 3 дней, о чем делается запись в протоколе с указанием номера почтового отправления. Оно адресуется по месту нахождения юридического лица или месту жительства физического лица, указанному в протоколе. При копировании документов и (или) информации с изымаемых электронных носителей должны обеспечиваться условия, исключающие возможность их утраты или изменения. При этом копирование не допускается, если это может воспрепятствовать осуществлению оперативно-розыскной деятельности |
Федеральные законы от 07.02.2011 N 3-ФЗ "О полиции" (ст. 13), от 03.04.1995 N 40-ФЗ "О Федеральной службе безопасности" (ст. 13) | Запрос документов | Не обязательно (как правило в рамках проверки по правонарушениям всех видов) | Полиция и др. | Представляются копии документов. С точки зрения закона они могут быть незаверенными, хотя правоохранительные органы часто требуют их заверения. При этом надо понимать, что заверять можно только свой оригинал, включенный в ваше делопроизводство, а не копию, которую вы получили для работы из другой организации |
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) | Осмотр принадлежащих юрлицу или ИП помещений, территорий и находящихся там вещей и документов (ст. 27.8 КоАП РФ); изъятие вещей и документов (ст. 27.10 КоАП РФ) и др. | Административное производство | Должностные лица: органов внутренних дел (полиции), таможенных органов и др. | Изымаются: - вещи, явившиеся орудиями совершения или предметами административного правонарушения, и - документы, имеющие значение доказательств по делу об административном правонарушении и обнаруженные на месте его совершения. Если изымаются документы, то с них изготавливаются копии, которые заверяются должностным лицом, изъявшим документы, и передаются лицу, у которого они изымаются, об этом делается запись в протоколе. Если невозможно изготовить копии или передать их одновременно с изъятием документов, это делается в течение 5 дней после изъятия, о чем вносится запись в протокол. Если по истечении этих 5 дней этого не произошло, то заверенные копии документов в течение 3 дней должны быть направлены по почте заказным отправлением, о чем делается запись в протоколе с указанием номера почтового отправления. Копии документов направляются по адресу места нахождения юрлица или адресу места жительства физлица, указанному в протоколе |
Изъятие документов налоговыми органами происходит несколько по иной схеме. В рамках контрольной деятельности налоговые органы имеют право "производить выемку документов у налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента при проведении налоговых проверок в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены" (подп. 3 п. 1 ст. 31 НК РФ; см. также п. 7 ст. 7 Закона РФ от 21.03.1991 N 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации").
Порядок изъятия документов налоговыми органами определяется только НК РФ. Изъятие документов в порядке налогового контроля называется выемкой (ст. 94 НК РФ). Выемка не может быть произведена вне рамок выездной налоговой проверки (ст. 94 НК РФ). Она возможна, если налогоплательщик в рамках такой проверки не предоставил затребованные проверяющими документы в отведенный срок. При этом налоговые инспекции должны предъявить постановление о производстве выемки, утвержденное руководителем налогового органа или его заместителем.
Теперь разберемся с отведенным сроком. По общему правилу (ст. 93 НК РФ) документы, которые были истребованы в ходе налоговой проверки, представляются в течение 10 дней (или 20 дней - при налоговой проверке консолидированной группы налогоплательщиков) со дня получения соответствующего требования.
Однако будьте внимательны: для так называемой встречной налоговой проверки в ст. 93.1 НК РФ содержится более короткий - 5-дневный срок, он касается истребования документов / информации о конкретных сделках или о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте должностным лицом налогового органа, проводящим такую проверку, или руководителем (заместителем руководителя) налогового органа при рассмотрении материалов проверки. Если организация не располагает запрошенными документами / информацией, то в тот же 5-дневный срок со дня получения требования она должна сообщить об этом. Если же истребуемые документы / информация не могут быть представлены в указанный срок, инспекция при получении от организации уведомления об этом вправе продлить срок представления.
Помимо упомянутых выше органов и служб, право изымать документы имеют и другие (например, Счетная палата РФ при проведении контрольных мероприятий).
Очевидно, что дать рекомендации по оптимальной схеме передачи документов и отстаиванию своих прав сразу по всем вариантам изъятия невозможно. Потому начнем с такого распространенного мероприятия, как обыск. Помимо того, что это самое психологически тяжелое действие из всех выше перечисленных, именно магическим термином "обыск" часто прикрываются сотрудники правоохранительных органов, которые на самом деле приходят с другими полномочиями и задачами.
Далее в первой части статьи мы разъясним положения УПК РФ, касающиеся обыска помещения юридического лица и изъятия документов, предметов.
Зачем пришли?
Первое, что надо сделать - это спросить, с какой целью пришли сотрудники органов исполнительной власти, и попросить их представиться с указанием должностей, фамилий и подразделений.
Если это следователь (не важно, какого ведомства: МВД России, Следственного комитета РФ или иного), скорее всего речь идет действительно об обыске или выемке. Но в этом случае следователь обязательно представит постановление на производство обыска или выемки, где можно будет прочитать, в рамках какого уголовного дела они проводятся, на каком основании и с какой целью.
Если в ваш офис пришли оперативные сотрудники (опять же не важно, какого ведомства: МВД России или другого), практически всегда речь идет о производстве одного из оперативно-розыскных мероприятий. Уголовное дело обычно еще не возбуждено и, возможно, не будет возбуждено. Если они утверждают другое, то у них должно быть поручение следователя на производство одного из следственных действий (обыск, выемка, осмотр), в котором опять же все написано. Другого варианта здесь просто не существует!
Если в ваш офис пришел участковый, то речь идет о возможном административном правонарушении.
Следует обратить внимание, что в российском уголовном судопроизводстве есть два относительно схожих следственных действия: обыск и выемка. Если обыск предполагает активный поиск, то в отличие от него поисковых действий при выемке не проводится. Под выемкой понимается следственное действие, заключающееся в принудительном изъятии определенных предметов и документов, имеющих значение для уголовного дела, если точно известно, где и у кого они находятся. При обыске же пришедшие лишь ориентировочно знают, какие документы ищут и где они находятся. Потому искать могут долго и глубоко, но вполне законно.
Понятие "обыск" и порядок его производства
Если вам не повезло и речь идет именно об обыске, то надо знать порядок его проведения и хотя бы в общих чертах понимать, что это такое.
Под обыском понимается следственное действие, связанное с принудительным активным обследованием помещений, транспорта, участков местности, отдельных граждан с целью отыскания и изъятия объектов, могущих иметь значение для дела, а также обнаружения разыскиваемых лиц и трупов.
Принудительный характер и поисковая направленность обыска оказывают негативное влияние на психологическое состояние принимающей стороны, могут привести к существенному ущемлению прав и свобод, потому в УПК РФ данное следственное действие не только строго, но и подробно регламентировано (см. ст. 12, 165, 166, 182 и др.).
Обыск в офисе производится следователем*(1) и выглядит следующим образом.
До начала обыска (до входа в офис - из-за двери или сразу после входа) следователь предъявляет постановление о производстве обыска.
На этом этапе администрации целесообразно внимательно прочитать постановление. Сверить место производства обыска, его цель. Если не совпадает адрес, название организации, то на это следует обратить внимание следователя, а в дальнейшем указать это в протоколе.
Если вы убедились, что люди, прибывшие проводить обыск, имеют соответствующие полномочия, не стоит препятствовать их проникновению внутрь помещения, так как обыск допускает силовой вход и ваше сопротивление просто бессмысленно.
Войдя в помещение, следователь предлагает добровольно выдать подлежащие изъятию предметы, документы и ценности, которые могут иметь значение для уголовного дела. Если они выданы добровольно и нет оснований опасаться их сокрытия, то следователь вправе не производить обыск. Однако надо понимать, что прекращение обыска на данном этапе - это право следователя, а не его обязанность. На практике выдача предметов (документов и др.) не прекращает обыска, так как всегда есть вероятность, что они выданы не в полном объеме и что-то осталось сокрытым.
Далее начинается собственно обыск. Он предполагает активный поиск сокрытых предметов. При его производстве могут вскрываться любые помещения, если владелец отказывается добровольно их открыть. Указанное в УПК РФ положение, что степень повреждения имущества должна быть увязана с "вызываемой необходимостью", достаточно неопределенно. Такую необходимость, как правило, правоохранительные органы всегда могут доказать, поэтому лучше для сохранения целостности конструкций сейфов и хранилищ предоставить ключи от них.
Учтите, что следователь вправе запретить лицам, присутствующим в месте производства обыска, покидать его, а также общаться друг с другом или иными лицами до окончания обыска.
Понятые (не менее 2-х человек) должны не просто присутствовать с момента входа обыскивающих в помещение, а постоянно их сопровождать. Если лицо, производящее обыск, без понятых уйдет в одно из помещений, а затем представит понятым найденный там предмет, обратите внимание понятых, что сотрудник демонстрирует предмет, момент обнаружения которого они не видели. Обязательно отразите данный факт в протоколе, перед тем как подписать его.
В ряде случаев при производстве обыска присутствуют и сотрудники предприятия, где он происходит. Официально они не являются процессуально предусмотренными участниками обыска, к которым относятся следователь, понятые, специалисты, представитель администрации организации, в помещении которой проводился обыск. Однако они участвуют при его производстве и могут быть внесены в протокол, как присутствующие лица без определения их процессуального статуса (в протоколе обыска из Примера 1 это Карбутова И.К. и Еланская В.Г.).
На конечном этапе обыска всем участникам вслух зачитывается составленный протокол обыска. В этот момент в протокол можно внести все замечания, которые есть у участников. После их внесения протокол подписывается всеми участниками в конце (отмечено цифрой 1 в образце документа из Примера 1), а также парафируется ими на каждой странице, кроме последней, внизу текста, чтобы избежать последующих дописок или замены листов (отмечено цифрами 2 там же). Кроме того, участники своими подписями дополнительно подтверждают отдельные сведения, прописанные в протоколе (см. цифры 3).
Копия протокола вручается под расписку представителю администрации организации, в помещении которой проводился обыск (отмечено цифрой 4 все в том же образце протокола из Примера 1).
При производстве обыска протокол составляется в соответствии со ст. 166 и 167 УПК РФ. Именно он является тем документом, куда можно и нужно вносить все свои замечания, а также куда вносится информация о всех изъятых документах.
В протоколе должны быть указаны:
- основания для обыска;
- адрес помещения или места, в котором был проведен обыск;
- данные о лице, которое провело обыск;
- сведения о разъяснении следователем прав лиц, участвующих в следственном действии (понятым, специалистам и т.д.);
- действия следователя (объявление постановления об обыске; предложение добровольно выдать следствию предметы, документы, подлежащие изъятию; получение ответа от представителя обыскиваемого юрлица о согласии или отказе в выдаче; иные действия и результаты обыска). При производстве обыска всегда изымаются предметы и документы, изъятые из оборота (то есть оборот которых в Российской Федерации запрещен, например оружие, наркотики, фальшивые купюры и т.п.), а также предметы, документы, ценности, имеющие значение для разрешения уголовного дела, для поиска которых и организовывался обыск.
В протоколе должно быть указано, в каком месте и при каких обстоятельствах были обнаружены предметы, документы или ценности (далее для краткости будем именовать их "предметы"), выданы они добровольно или изъяты принудительно. Все изымаемые предметы должны быть перечислены с точным указанием их количества, меры, веса, индивидуальных признаков и, по возможности, стоимости (см. текст, отмеченный цифрой 5 в Примере 1). Если в ходе обыска были предприняты попытки уничтожить или спрятать подлежащие изъятию предметы, то об этом в протоколе делается соответствующая запись и указываются принятые меры.
Если обыск производится в неотложных случаях без санкции прокурора или без соответствующего постановления судьи, в протоколе должны быть указаны причины, обусловившие проведение обыска без такого постановления судьи или санкции прокурора.
Пример 1. Протокол обыска
Протокол
обыска
г. Москва "15" ноября 20 16 г.
-------------------------- ---- ------ ---
(место составления)
Обыск начат в 10 ч 32 мин
-- ---
Обыск окончен в 14 ч 45 мин
-- --
Старший следователь ГУВД по г. Москве МВД России майор полиции
-------------------------------------------------------------------------
Семенова Е.И.
-------------------------------------------------------------------------
(должность следователя (дознавателя), классный чин или звание,
фамилия, инициалы)
в присутствии понятых:
1. Иванова Ивана Петровича, проживающего в г. Москве по ул. Макаренко,
----------------------------------------------------------------------
д. 4, кв. 2, тел. +7 (495) 111-11-11,
----------------------------------------------------------------------
(фамилия, имя, отчество и место жительства понятого)
2. Сидорова Сергея Ивановича, проживающего в г. Москве по ул. Павлова,
----------------------------------------------------------------------
д. 7, кв. 10, тел. +7 (499) 222-22-22
----------------------------------------------------------------------
(фамилия, имя, отчество и место жительства понятого)
с участием:
1. Эксперта-криминалиста ЭКУ ГУВД по г. Москве МВД России майора
-----------------------------------------------------------------
полиции Куна Виктора Петровича, приглашенного в качестве специалиста,
-------------------------------------------------------------------------
(процессуальное положение, Ф.И.О. каждого лица, участвовавшего в
следственном действии, а в необходимых случаях адрес и другие данные о
личности)
2. Генерального директора ООО "Акимово" Сконова Василия Петровича,
-----------------------------------------------------------------
приглашенного в качестве представителя юридического лица, в помещении
-------------------------------------------------------------------------
которого производится обыск,
-------------------------------------------------------------------------
(процессуальное положение, Ф.И.О. каждого лица, участвовавшего в
следственном действии, а в необходимых случаях адрес и другие
данные о личности)
в присутствии сотрудников ООО "Акимово" Карбутовой И.К. и Еланской В.Г.
-------------------------------------------------------------------------
на основании постановления от "14" ноября 2016 г. и в соответствии с
---- ------ --
частями четвертой-шестнадцатой ст. 182 УПК РФ произвел обыск
---------------------------------------------------
в помещении ООО "Акимово", расположенном по адресу: г. Москва,
-------------------------------------------------------------------------
Нахимовский бульвар, дом 5, строение 3, офис 339 (третий этаж),
-------------------------------------------------------------------------
(где именно)
в целях отыскания и изъятия документов по организации закупок
----------------------------------------
оборудования у ООО "СТАН", имеющих значение для уголовного дела
-------------------------------------------------------------------------
N 123456, возбужденного по факту причинения имущественного ущерба
-------------------------------------------------------------------------
ООО "К-т" путем злоупотребления доверием (ст. 165 УК РФ).
-------------------------------------------------------------------------
/-\
|3| И.П. Иванов С.И. Сидоров
\-/ ------------------- -----------------
(подпись понятого) (подпись понятого)
Перед началом обыска участвующим лицам разъяснены их права,
ответственность, а также порядок производства обыска.
/-\
|3|Участвующие лица: Специалист В.П. Кун
\-/ ---------------- ----------------
Понятой И.П. Иванов
----------------- ----------------
Понятой С.И. Сидоров
----------------- ----------------
Генеральный директор
ООО "Акимово" В.П. Сконов
---------------------- ---------------
/-\
|2| Е.И. Семенова В.П. Кун И.П. Иванов С.И. Сидоров В.П. Сконов
\-/
Понятым, кроме того, до начала обыска разъяснены их права,
обязанности и ответственность, предусмотренные ст. 60 УПК РФ.
/-\
|3| И.П. Иванов С.И. Сидоров
\-/ ------------------- -----------------
(подпись понятого) (подпись понятого)
Лица, участвующие в следственном действии, были заранее
предупреждены о применении при производстве следственного действия
технических средств видеокамеры Sony NNN N 12345
-----------------------------------------------------
видеосъемка осуществляется специалистом Куном В.П.
----------------------------------------------
(кем именно)
Перед началом обыска следователем (дознавателем) было предъявлено
постановление о производстве обыска от "14" ноября 2016 г., после чего
---- ------ --
гр-ну Сконову В.П.
-------------------------------------------------------------------------
(кому именно)
было предложено выдать документы по организации закупок оборудования
-------------------------------------------------
у ООО "СТАН".
-------------------------------------------------------------------------
(указать, какие именно предметы, документы, ценности,
имеющие значения для уголовного дела)
/-\
|5| Указанные документы Сконов В.П. выдать отказался, сославшись на
\-/ ---------------------------------------------------------------------
отсутствие договорных отношений с данной организацией.
-------------------------------------------------------------------------
В ходе обыска при осмотре помещения с надписью на двери "Архив" в
-------------------------------------------------------------------------
первом шкафу справа от входной двери на третьей полке снизу была
-------------------------------------------------------------------------
обнаружена синяя пластиковая папка под бумаги формата А4 с двумя черными
-------------------------------------------------------------------------
резинками. Надписи на папке отсутствуют. В правом верхнем углу имеется
-------------------------------------------------------------------------
пятно темно-коричневого цвета овальной формы максимальным диаметром 3 см.
-------------------------------------------------------------------------
При вскрытии папки обнаружены и изъяты следующие документы:
-------------------------------------------------------------------------
1. "Договор о покупке станка ВС-456", заключенный между ООО
"Акимово" и ООО "СТАН", выполненный на 4 листах белой бумаги
-------------------------------------------------------------------------
стандартного формата А4. Договор напечатан. На его первом листе: вверху
-------------------------------------------------------------------------
слева в графе "N" имеется рукописная надпись "35-60/32-2016",
-------------------------------------------------------------------------
выполненная синим красителем; справа имеется рукописная надпись "12
-------------------------------------------------------------------------
августа 2016 г.", выполненная синим красителем. На последнем листе
-------------------------------------------------------------------------
имеются две подписи, заверенные оттисками гербовых печатей со слабо
-------------------------------------------------------------------------
читающимися надписями "ООО "Аким..." и "ООО "С...Н".
-------------------------------------------------------------------------
2. "Договор о покупке станка ВС.МП-4", заключенный между ООО
-------------------------------------------------------------------------
"Акимово" и ООО "СТАН", выполненный на 3 листах белой бумаги
-------------------------------------------------------------------------
стандартного формата А4. Договор напечатан. На его первом листе вверху:
-------------------------------------------------------------------------
слева в графе "N" имеется рукописная надпись "35-60/31-2016",
-------------------------------------------------------------------------
выполненная синим красителем; справа имеется рукописная надпись "12
-------------------------------------------------------------------------
августа 2016 г.", выполненная синим красителем. На последнем листе
-------------------------------------------------------------------------
имеются две подписи, заверенные оттисками гербовых печатей со слабо
-------------------------------------------------------------------------
читающимися надписями "ООО "Акимов..." и "ООО "...АН".
-------------------------------------------------------------------------
3. "Договор о покупке станка ВР-45", заключенный между ООО
-------------------------------------------------------------------------
"Акимово" и ООО "СТАН", выполненный на 4 листах белой бумаги
-------------------------------------------------------------------------
стандартного формата А4. Договор напечатан. На его первом листе вверху:
-------------------------------------------------------------------------
слева в графе "N" имеется рукописная надпись "35-60/30-2016",
-------------------------------------------------------------------------
выполненная синим красителем; справа имеется рукописная надпись "12
-------------------------------------------------------------------------
августа 2016 г.", выполненная синим красителем. На последнем листе
-------------------------------------------------------------------------
имеются две подписи, заверенные оттисками гербовых печатей со слабо
-------------------------------------------------------------------------
читающимися надписями "ООО "Аким..." и "ООО "...Н".
-------------------------------------------------------------------------
4. "Договор о покупке станка ВСм-456/5", заключенный между ООО
-------------------------------------------------------------------------
"Акимово" и ООО "СТАН", выполненный на 2 листах белой бумаги
-------------------------------------------------------------------------
стандартного формата А4. Договор напечатан. На его первом листе вверху:
-------------------------------------------------------------------------
слева в графе "N" имеется рукописная надпись "35-60/33-2016",
-------------------------------------------------------------------------
выполненная синим красителем; справа имеется рукописная надпись "12
-------------------------------------------------------------------------
августа 2016 г.", выполненная
-------------------------------------------------------------------------
/-\
|2| Е.И. Семенова В.П. Кун И.П. Иванов С.И. Сидоров В.П. Сконов
\-/
синим красителем. На последнем листе имеются две подписи,
-------------------------------------------------------------------------
заверенные оттисками гербовых печатей со слабо читающимися надписями
-------------------------------------------------------------------------
"ООО "Аким..." и "ООО "...н".
-------------------------------------------------------------------------
5. "Договор о покупке станков ВС-456, ВС.МП-4, ВР-45, ВСм-456/5",
-------------------------------------------------------------------------
заключенный между ПАО "Техно" и ООО "СТАН", выполненный на 7 листах
-------------------------------------------------------------------------
белой бумаги стандартного формата А4. Договор напечатан. На его первом
-------------------------------------------------------------------------
листе вверху: слева в графе "N" имеется рукописная надпись
-------------------------------------------------------------------------
"3/10-60/333-2015", выполненная черным красителем; справа имеется
-------------------------------------------------------------------------
рукописная надпись "15 августа 2016 г.", выполненная синим красителем.
-------------------------------------------------------------------------
На последнем листе имеются две подписи, заверенные оттисками гербовых
-------------------------------------------------------------------------
печатей со слабо читающимися надписями "ООО "Аким..."" и "ООО "...н"".
-------------------------------------------------------------------------
При осмотре кабинетов из первого ящика второго стола слева от
-------------------------------------------------------------------------
входной двери в кабинете N 10 изъят "Договор о предоставлении кредита",
-------------------------------------------------------------------------
заключенный между ООО "ИНтер" и ООО "СТАН", выполненный на 3 листах
-------------------------------------------------------------------------
белой бумаги стандартного формата А4. Договор напечатан. На его первом
-------------------------------------------------------------------------
листе вверху: слева в графе "N" имеется рукописная надпись
-------------------------------------------------------------------------
"34-67/35-2016", выполненная синим красителем; справа имеется рукописная
-------------------------------------------------------------------------
надпись "15.08.2016", выполненная синим красителем. На последнем листе
-------------------------------------------------------------------------
имеются две подписи, заверенные оттисками гербовых печатей со слабо
-------------------------------------------------------------------------
читающимися надписями "ООО "И.." и "ООО "..н". На первом листе договора
-------------------------------------------------------------------------
в верхнем правом углу имеется пятно желтоватого цвета округлой формы
-------------------------------------------------------------------------
максимальным диаметром около 3 см.
-------------------------------------------------------------------------
В кабинете N 2 на единственном имеющемся столе, расположенном в
-------------------------------------------------------------------------
центре комнаты, обнаружен CD-R-диск без упаковки, на котором имеется
-------------------------------------------------------------------------
выполненный синим красителем рукописный текст "Договор".
-------------------------------------------------------------------------
Больше ничего не обнаружено.
-------------------------------------------------------------------------
Обнаруженные при обыске документы и CD-R-диск изъяты, каждый
-------------------------------------------------------------------------
документ упакован в отдельный бумажный конверт, который опечатан печатью
-------------------------------------------------------------------------
старшего следователя Семеновой Е.И. N 238 и удостоверен подписями
-------------------------------------------------------------------------
следователя и всех иных участвующих и присутствующих лиц.
-------------------------------------------------------------------------
/-\
|3| И.П. Иванов С.И. Сидоров
\-/ ------------------- -----------------
(подпись понятого) (подпись понятого)
В ходе обыска проводилась видеосъемка видеокамерой Sony NNN N 12345
-----------------------------------------------
(фотосъемка, видео-, аудиозапись)
/-\
|3| И.П. Иванов С.И. Сидоров
\-/ ------------------- -----------------
(подпись понятого) (подпись понятого)
Перед началом, в ходе либо по окончании обыска от участвующих и
присутствующих лиц: понятых, специалиста Куна В.П., генерального
-------------------------------------------------
директора ООО "Акимово" Сконова Василия Петровича, сотрудников ООО
-------------------------------------------------------------------------
"Акимово" Карбутовой И.К. и Еланской В.Г. заявления поступили только от
-------------------------------------------------------------------------
Сконова В.П. От остальных участников и присутствующих заявлений не
-------------------------------------------------------------------------
поступало.
-------------------------------------------------------------------------
(их процессуальное положение, фамилии, инициалы)
Содержание заявлений: поступили
---------------------------------------------------
(поступили / не поступили)
1. При обнаружении папки с документами в помещении архива
-------------------------------------------------------------------------
генеральный директор ООО "Акимово" Сконов Василий Петрович заявил, что
-------------------------------------------------------------------------
первый раз видит данный предмет.
-------------------------------------------------------------------------
2. При обнаружении в кабинете N 10 документа "Договор о
-------------------------------------------------------------------------
предоставлении кредита", заключенного между ООО "ИНтер" и ООО "Стан",
-------------------------------------------------------------------------
генеральный директор
-------------------------------------------------------------------------
/-\
|2| Е.И. Семенова В.П. Кун И.П. Иванов С.И. Сидоров В.П. Сконов
\-/
ООО "Акимово" Сконов Василий Петрович заявил, что этот документ не
-------------------------------------------------------------------------
относится к деятельности ООО "Акимово" и, вероятно, оставлен кем-то из
-------------------------------------------------------------------------
служащих.
-------------------------------------------------------------------------
/-\
|3|Участвующие лица: Специалист В.П. Кун
\-/ ---------------- ----------------
Понятой И.П. Иванов
----------------- ----------------
Понятой С.И. Сидоров
----------------- ----------------
Генеральный директор
ООО "Акимово" В.П. Сконов
---------------------- ---------------
Протокол предъявлен для ознакомления всем лицам, участвовавшим в
следственном действии. При этом указанным лицам разъяснено их право
делать подлежащие внесению в протокол оговоренные и удостоверенные
подписями этих лиц замечания о его дополнении и уточнении. Ознакомившись
с протоколом путем личного прочтения
------------------------------------------------------
(личного прочтения или оглашения протокола следователем)
участники следственного действия сделали следующие замечания о его
дополнении и уточнении:
Замечаний и дополнений не поступило
-------------------------------------------------------------------------
(указываются процессуальное положение, Ф.И.О. участника
следственного действия и сделанные им дополнения и уточнения к
содержанию протокола)
/-\
|1|Участвующие лица: Понятой Иванов И.П. Иванов
\-/ ----------------- ----------- ---------------------
(процессуальное (подпись) (инициалы и фамилия)
положение)
Понятой Сидоров С.И. Сидоров
----------------- ----------- ---------------------
(процессуальное (подпись) (инициалы и фамилия)
положение)
Специалист Кун В.П. Кун
----------------- ----------- ---------------------
(процессуальное (подпись) (инициалы и фамилия)
положение)
Генеральный директор
ООО "Акимово" Сконов В.П. Сконов
---------------------- ----------- ---------------------
(процессуальное (подпись) (инициалы и фамилия)
положение)
Следователь Семенова Е.И. Семенова
(дознаватель) ------------------- ---------------------------
(подпись) (инициалы и фамилия)
Копию протокола получил:
/-\
|4|Генеральный директор ООО "Акимово"
\-/ Сконов Василий Петрович Сконов "15" ноября 20 16 г.
------------------------ -------------------- -- ------ ---
(фамилия, имя, отчество лица, (подпись лица, (дата получения
в помещении которого получившего протокол) протокола)
произведен обыск
(выемка), или представителя
администрации организации)
При изъятии большого количества предметов следователь вправе составить описание изъятого, которое прилагается к протоколу и является его неотъемлемой частью. Количество экземпляров (копий) описания должно соответствовать количеству составленных экземпляров протокола.
В случае применения фотосъемки каждый из изъятых предметов может быть сфотографирован. Об этом упоминается в протоколе, к которому прилагаются соответствующие фототаблицы.
В протокол обязательно заносятся все заявления и замечания присутствующих при обыске лиц, сделанные по поводу тех или иных действий следователя и иных обстоятельств.
При этом страницы протокола нумеруются по порядку, в протоколе нельзя оставлять пустые строчки без "Z" в них; подписи, подтверждающие текст, нельзя переносить на следующую от этого текста страницу; парафирование на последней странице не делается.
Правила описания изымаемых документов
Отдельно стоит остановиться на правилах описания изымаемого носителя электронных документов. Принцип описания условно можно разделить на два типа:
1. Согласно УПК РФ электронные носители информации изымаются с участием специалиста. К ним можно отнести флеш-карты, диски, системные блоки персональных компьютеров и иные материальные объекты, на которых записана информация. В этой ситуации мы рассматриваем изымаемый носитель информации прежде всего как материальный объект. Отсюда в протоколе описывается именно он без увязки с находящейся на нем информацией. Задачей описания является возможность его идентификации:
Пример 2. Описание в протоколе изъятого носителя электронной информации
Флеш-карта белого цвета со вставками из металла серебристого цвета, в форме параллелепипеда с измерениями 70 х 15 х 5 мм (длина, ширина, высота). На одной стороне имеется стилизованный рисунок трехлепесткового клевера зеленого цвета. На противоположной - отметка, выполненная красителем красного цвета, в виде круга с диаметром 4 мм.
Анализ содержания носителя выявляется, как правило, либо в ходе экспертизы на предмет его исследования с целью установления скрытых файлов и иных вопросов, либо в ходе ее следственного осмотра, проводимого уже после изъятия в иных условиях (кабинете следователя, например) по правилам, предусмотренным УПК РФ.
2. Согласно УПК РФ по ходатайству законного владельца изымаемых электронных носителей информации или обладателя содержащейся на них информации (далее для краткости будем именовать их "владелец" и "обладатель") по указанию следователя специалистом, участвующим в обыске, в присутствии понятых с изымаемых носителей может осуществляться копирование электронной информации. Такое копирование возможно только на другие носители, предоставленные владельцем или обладателем. Об осуществлении копирования информации и о передаче носителей с нею владельцу или обладателю в протоколе делается запись.
В протоколе помимо описания изымаемого носителя цифровой информации, позволяющего его идентифицировать, должно быть написано, какие именно файлы и с помощью каких программ в каком формате и каким именно образом были скопированы. Эта информация может быть использована при осмотре изъятого носителя с целью выявления записанной на нем информации или при его исследовании в спорных ситуациях, например, связанных с уничтожением файлов или их повреждением.
Пример 3. Запись в протоколе об изъятой электронной информации
По ходатайству генерального директора ООО "Самсон" по указанию следователя специалистом Петровым П.П. проведено копирование содержимого обнаруженного диска CD-RW с рукописной надписью, выполненной красителем красного цвета, "ООО "Самсон" на предоставленную генеральным директором флеш-карту. Для копирования использован компьютер специалиста Петрова П.П. "Acer" N 16523487, программное обеспечение <указать какое>. При открытии диска с помощью программы <указать какой> выявлен лишь один doc-файл "Договор", который перекопирован на представленную флеш-карту.
В УПК РФ нет специального указания на то, что электронные носители информации, содержащие скопированную информацию, при передаче владельцу или обладателю должны каким-то образом маркироваться следователем. Это закон оставляет на его усмотрение.
А вот упаковка изымаемых им носителей предусмотрена правилами криминалистики и нормами УПК РФ, требующими обеспечить относимость доказательства к конкретному делу. Общее правило таково: каждый из носителей должен быть упакован, и факт, что упакован именно этот носитель, должен быть заверен подписями следователя, понятых и представителя администрации организации, где проводится обыск. Обычно для этого небольшой носитель информации упаковывается в присутствии указанных лиц в конверт (пакет) и на нем ставятся подписи. Они ставятся так, чтобы распаковка пакета не могла произойти без их физического нарушения. Если изымается системный блок - он тоже может быть упакован или подписи уполномоченных лиц можно выполнить прямо на его корпусе. Хотя в последнее время предпочитают изымать с них жесткие диски, оставляя остальную часть системного блока на прежнем месте.
Копирования документов бумажной формы в ходе обыска не предусмотрено, но это возможно, если следователь даст разрешение. При этом на копиях обычно не делается никаких отметок следователя. Смысл копирования - не подтвердить вам, что изъяли именно это, а просто оставить информацию, необходимую для работы вашей организации. Хотя опять же, УПК РФ прямо не запрещает следователю делать отметки на копиях, просто это не укладывается в понимание задач самого обыска как следственного действия.
На практике обычно изымаются материалы, имеющие отношение к расследуемому уголовному делу, и разрешение их копирования маловероятно. Документы будут возвращены организации:
- по мере минования надобности в них в процессе расследования, если выяснилось, что они не могут быть признаны доказательствами по делу, либо
- после судебного разбирательства, если они фигурировали в суде в качестве доказательств.
При описании каждого бумажного документа обязательным является указание места его обнаружения, но кроме того стоит вписывать в протокол:
- реквизиты документа: вид, наименование, дату, номер и т.п.;
- размеры документа, вид бумаги по цвету, линовке, вид и цвет красителя, которым выполнен текст;
- характер и расположение подписей (чем написаны, цвет красителя и т.д.);
- характер и расположение оттисков печатей и штампов (содержание текстов оттисков, вид рисунков, цвет красителя);
- пятна, складки, разрывы, отверстия и иные повреждения. Принцип описания прост: фиксируйте место обнаружения документа, его реквизиты, а также признаки, которые уникальны, то есть помогут идентифицировать именно этот документ (см. Пример 4, а также текст, отмеченный в Примере 1 цифрой 5):
Пример 4. Описание изъятого документа
Из первого ящика стола в кабинете N 103 изъята товарная накладная (составленная по форме N ТОРГ-12) от 07.09.2016 N 128, в которой грузополучателем и плательщиком значится ООО "ИНОР", а поставщиком - ОАО "Спектр", на сумму 159 000 (Сто пятьдесят девять тысяч) рублей 00 коп., выполненная на 2 листах белой бумаги стандартного формата А4. Накладная напечатана, на последнем листе имеются две подписи (личные росчерки без расшифровки), заверенные оттисками гербовых печатей со слабо читающимися надписями "ООО "И..." и "ОАО "...р". На первом листе накладной в верхнем правом углу имеется пятно желтоватого цвета округлой формы максимальным диаметром около 6 см.
Говоря о первичных бухгалтерских документах (накладных, актах и т.п.), напомним, что для них законодательно определен следующий набор обязательных реквизитов:
Фрагмент документа
Часть 2 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
Описывая первичные учетные документы в протоколе обыска и составляя перечень изъятого, необходимо как минимум указывать (как это сделано в Примере 2):
- наименование документа;
- наименование хозяйствующего субъекта, составившего документ;
- дату его составления;
- регистрационный номер документа;
- величину денежного измерения факта хозяйственной жизни, для отражения которого составлен документ.
Иной, более сокращенный подход к описанию не отражает индивидуальные особенности документов и, следовательно, не в полной мере соответствует требованиям уголовно-процессуального законодательства. Однако на практике из-за большого объема описательного текста часто ограничиваются именно сокращенным способом. Здесь важен правильный компромисс - документ нужно описать так, чтобы его можно было идентифицировать и исключить подмену другим.
При этом совершенно недопустимым является перечисление изымаемых документов папками (скоросшивателями, коробками), даже при условии указания количества находящихся в них документов.
Фрагмент документа
Часть 8 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
-------------------------------------------------------------------------
*(1) Следователь имеет право давать органу дознания в случаях и порядке, установленных УПК РФ, обязательные для исполнения письменные поручения о производстве отдельных следственных действий, в том числе и обыска (ст. 38 УПК РФ). Однако в этом случае помимо постановления следователя о производстве обыска должно быть и письменное поручение органу дознания о его производстве. К органам дознания относятся (ст. 40 УПК РФ): органы внутренних дел РФ; Федеральной службы судебных приставов; начальники органов военной полиции Вооруженных сил РФ, командиры воинских частей, соединений, начальники военных учреждений и гарнизонов; органы государственного пожарного надзора.
Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Справка к журналу "Налоговый учет для бухгалтера"
Учредитель и издатель ООО "Бизнес-Арсенал".
Свидетельство о регистрации средства массовой информации ПИ N ФС77-37546 от 17.09.2009.
Адрес: 105064, г. Москва, ул. Земляной Вал, д. 7/1-2, стр. 1
Тел.: (495) 482-30-58
E-mail: public@delo-press.ru