Вопрос: Иностранная компания продала российской компании оборудование, наняла иностранного специалиста для его настройки и получает от российской компании средства, из которых оплачивает работу иностранного лица. Получается, этот иностранный специалист уже резидент, выполняет работу в России, но платит ему иностранная компания. Считается ли такая схема работой в России и основанием для уплаты НДФЛ? Какую информацию указывать в декларации? Что будет основанием для налоговой принять эти данные? Иностранная компания справки необходимой формы на русском языке не выдает. Как иностранный гражданин докажет свой срок пребывания в России и то, что он работал именно на российском... (Правовед.RU, май 2016 г.)

Иностранная компания продала российской компании оборудование, наняла иностранного специалиста для его настройки и получает от российской компании средства, из которых оплачивает работу иностранного лица. Получается, этот иностранный специалист уже резидент, выполняет работу в России, но платит ему иностранная компания. Считается ли такая схема работой в России и основанием для уплаты НДФЛ? Какую информацию указывать декларации? Что будет основанием для налоговой принять эти данные? Иностранная компания справки необходимой формы на русском языке не выдает. Как иностранный гражданин докажет свой срок пребывания в России и то, что он работал именно на российском предприятии по контракту с иностранной компанией?

Объектом налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, признается доход, полученный от источников в РФ и/или от источников за пределами РФ (ст. 209 Налогового кодекса РФ).

В силу пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей в РФ относится к доходам от источников в РФ.

Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ, налоговыми агентами по НДФЛ признаются, в частности, обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы. Иностранные организации - резиденты иностранного государства налоговыми агентами по НДФЛ не признаются.

При получении от иностранной организации дохода за выполнение трудовых обязанностей в РФ физическое лицо - налоговый резидент РФ, в соответствии со ст. 228 НК РФ, самостоятельно исчисляет суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном ст. 225 НК РФ, исходя из сумм полученных доходов. Такой налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию.

В вашем случае со сроком пребывания проблем нет, т.к. у иностранного гражданина имеются документы о въезде на территорию РФ, а справку о том, что он работал для вас по исполнению контракта с иностранной организацией, дадите вы. НК РФ не предусмотрено обязательное предоставление каких-либо документов, подтверждающих источник дохода и размер полученных доходов.

Вы можете указывать данные самостоятельно, если налоговая запросит, то вы подтвердите выписками по счету или справкой иностранной компании (переведете на русский язык, нотариального заверения не требуется).

Доказывать срок пребывания не нужно, налоговая не будет отказывать в приеме декларации лицу, которое желает уплатить налог в бюджет РФ (для сведения - это доказывается штампами в загранпаспорте о въезде-выезде).

Где работал иностранный гражданин, не имеет никакого значения - налоговое резидентство определяется по фактическому пребыванию.

М. Болтунова

Е. Белкина

Правовед.RU

20 мая 2016 г.