Вопрос: В законе о валютном регулировании сказано, что нерезидентом является физическое лицо, проживающее за пределами РФ более одного года. Влияют ли на изменение этого статуса краткосрочные (от нескольких дней до 1-2 месяцев) визиты физического лица в РФ? Какова арбитражная практика? Я хочу взять с собой в заграничную поездку (авиа) наличные средства - 30 000 евро. Какие документов нужны, чтобы не возникло претензий во время декларирования на таможне? Какое наказание предусмотрено за нарушение требования о декларировании такой суммы? (Правовед.RU, январь 2016 г.)

В законе о валютном регулировании сказано, что нерезидентом является физическое лицо, проживающее за пределами РФ более одного года. Влияют ли на изменение этого статуса краткосрочные (от нескольких дней до 1-2 месяцев) визиты физического лица в РФ? Какова арбитражная практика? Я хочу взять с собой в заграничную поездку (авиа) наличные средства - 30 000 евро. Какие документов нужны, чтобы не возникло претензий во время декларирования на таможне? Какое наказание предусмотрено за нарушение требования о декларировании такой суммы?

Если вы - физическое лицо, то ваш вопрос относится к компетенции суда общей юрисдикции, а не арбитражного суда.

При въезде в Россию вы утратите статус нерезидента.

В апелляционном определении Московского городского суда от 04.04.2014 по делу N 33-10871/14 сказано следующее:

"Как видно из материалов дела и установлено судом первой инстанции, 20.08.2013 г. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора рассмотрела обращение П. и начальник управления валютного контроля Росфиннадзора дал заявителю ответ по вопросам применения норм валютного законодательства, в котором изложена позиция Управления валютного контроля Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по поставленным вопросам.

Разъяснено, что согласно п. 6 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", резидентами являются, в том числе:

- физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее 1 года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее 1 года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее 1 года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее 1 года;

- постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства.

Подпунктом "а" п. 7 ч. 1 ст. 1 того же закона предусмотрено, что нерезидентами являются физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с пп. "а" и "б" п. 6 ч. 1 ст. 1 того же закона.

В этой связи гражданин, находящийся за пределами РФ, утратит статус резидента по истечении 1 года с момента въезда в иностранное государство при соблюдении условий, указанных в пп. "а" п. 6 ч. 1 ст. 1 того же закона.

При въезде на территорию РФ гражданин РФ, получивший в соответствии с положениями валютного законодательства статус нерезидента, утрачивает такой статус. В этом случае гражданин РФ может восстановить статус нерезидента при непрерывном пребывании в иностранном государстве не менее года.

Отказывая в удовлетворении заявления, суд первой инстанции, руководствуясь положениями ст. 254, 255 Гражданского процессуального кодекса РФ, исходил из того, что обращение П. рассмотрено должностным лицом Росфиннадзора в пределах компетенции, по вопросам, поставленным в обращении, даны соответствующие разъяснения в установленные законом сроки, а заявленные требования сводятся к несогласию с содержанием ответа.

Судебная коллегия соглашается с выводами суда первой инстанции, а доводы апелляционной жалобы отвергает в связи с нижеследующим.

Оспариваемая заявителем позиция является позицией Росфиннадзора, которая была выработана с учетом состоявшегося 07.12.2012 совещания в

Министерстве финансов РФ по вопросу применения положений п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона N 173 с участием Росфиннадзора, Банка России, ФТС России и ФНС России. При этом, как следует из копии письма Банка России от 20.08.2012, Банк России, являясь органом валютного регулирования в РФ, придерживается такой же позиции.

В пояснительной записке к законопроекту указывается на непрерывность пребывания граждан РФ в иностранном государстве не менее одного года в соответствии с законодательством этого государства, в том числе имеющим выданные уполномоченными государственными органами соответствующего иностранного государства вид на жительство, рабочую визу или учебную визу со сроком действия не менее одного года.

Несогласие заявителя с толкованием указанных положений, не свидетельствует о нарушении его прав".

Любой возврат гражданина РФ в страну прерывает его валютное нерезидентство (не путайте с налоговым резидентством). Такая позиция содержится в Информации Федеральной службы финансово-бюджетного надзора "Об определении статуса резидента (нерезидента) гражданина РФ, проживающего на территории иностранного государства", а также в письме ФНС от 14.08.2015 N АС-17-2/112@, где сказано:

"С учетом позиции Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, являющейся федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством РФ на осуществление функции органа валютного контроля, ФНС России сообщает, что статус нерезидента для российских граждан начинает действовать:

- для лиц, постоянно проживающих в иностранном государстве, - после 1 года, исчисляемого с момента, как они получили право на постоянное проживание в иностранном государстве, подтвержденное документом уполномоченного государственного органа соответствующего иностранного государства, в том числе видом на жительство, при условии, что период фактического пребывания таких граждан РФ за пределами территории РФ не прерывался;

- для лиц, временно пребывающих в иностранном государстве на основании рабочей визы или учебной визы, - после 1 года непрерывного пребывания, исчисляемого с момента выезда из РФ, и только в период нахождения за пределами территории РФ.

Статус нерезидента, прерванный возвращением на территорию РФ, может быть приобретен гражданином РФ вновь при соблюдении условий, предусмотренных пп. "а" п. 6 ст. 1 закона N 173-ФЗ.

Для подтверждения статуса физического лица в качестве нерезидента могут быть представлены следующие документы:

- копия заграничного паспорта с отметками пограничного пропускного контроля о выезде из РФ и въезде в РФ;

- копия вида на жительство или иного документа, выданных уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства и подтверждающих постоянное проживание на территории иностранного государства;

- справка о постановке на консульский учет, выдаваемая в порядке, установленном Правилами ведения дипломатическими представительствами и консульскими учреждениями РФ учета граждан РФ, находящихся за пределами территории РФ, утвержденными приказом Министерства иностранных дел РФ от 17.08.2011 N 15114".

Таким образом, для того чтобы считаться нерезидентом, нужно пробыть за границей не менее 1 года, причем любой визит в течение года в Россию прервет нерезидентство.

В соответствии с п. 6 Резидентами являются:

а) физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;

б) постоянно проживающие в РФ основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;

в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;

г) находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в пп. "в";

д) дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;

е) Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

Нерезидентами являются:

а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с пп. "а" и "б" п. 6;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;

г) аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ;

е) находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в пп. "б" и "в";

ж) иные лица, не указанные в п. 6.

Если вы хотите взять в заграничную поездку сумму 30 000 евро, на таможне вам потребуется справка из банка о том, что деньги сняты с вашего счета.

При операциях с валютой такие справки выдаются в обязательном порядке.

Если такую сумму не задекларировать, нарушение будет квалифицировано, как уголовное преступление.

Согласно ст. 200.1 Уголовного кодекса РФ ("Контрабанда наличных денежных средств и/или денежных инструментов"), незаконное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС наличных денежных средств и/или денежных инструментов, совершенное в крупном размере, наказывается штрафом в размере от 3- до 10-кратной суммы незаконно перемещенных наличных денежных средств и/или стоимости незаконно перемещенных денежных инструментов или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 2 лет, либо ограничением свободы на срок до 2 лет, либо принудительными работами на срок до 2 лет.

Деяние, предусмотренное ч. 1 этой статьи, совершенное: а) в особо крупном размере; б) группой лиц, наказывается штрафом в размере от 10- до 15-кратной суммы незаконно перемещенных наличных денежных средств и/или стоимости незаконно перемещенных денежных инструментов или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 3 лет, либо ограничением свободы на срок до 4 лет, либо принудительными работами на срок до 4 лет.

Деяние, предусмотренное настоящей статьей, признается совершенным в крупном размере, если сумма незаконно перемещенных наличных денежных средств и/или стоимость незаконно перемещенных денежных инструментов превышает 2-кратный размер суммы наличных денежных средств и/или стоимости дорожных чеков, разрешенных таможенным законодательством Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС к перемещению без письменного декларирования.

Деяние, предусмотренное настоящей статьей, признается совершенным в особо крупном размере, если сумма незаконно перемещенных наличных денежных средств и/или стоимость незаконно перемещенных денежных инструментов превышает 5-кратный размер суммы наличных денежных средств и/или стоимости дорожных чеков, разрешенных таможенным законодательством Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС к перемещению без письменного декларирования.

При расчете размера суммы незаконно перемещенных наличных денежных средств и/или стоимости незаконно перемещенных денежных инструментов из всей суммы незаконно перемещенных наличных денежных средств и/или стоимости незаконно перемещенных денежных инструментов подлежит исключению та часть, которая таможенным законодательством Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС разрешена к перемещению без декларирования или была задекларирована.

Лицо, добровольно сдавшее наличные денежные средства и/или денежные инструменты, указанные в настоящей статье, освобождается от уголовной ответственности, если в его действиях не содержится иного состава преступления. Не могут признаваться добровольной сдачей наличных денежных средств и/или денежных инструментов, указанных в настоящей статье, их обнаружение при применении форм таможенного контроля, их изъятие при задержании лица, а также при производстве следственных действий по их обнаружению и изъятию.

Под денежными инструментами в целях настоящей статьи понимаются дорожные чеки, векселя, чеки (банковские чеки), а также ценные бумаги в документарной форме, удостоверяющие обязательство эмитента (должника) по выплате денежных средств, в которых не указано лицо, которому осуществляется такая выплата.

Согласно ст. 16.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях, недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами наличных денежных средств и/или денежных инструментов, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза и подлежащих письменному декларированию, если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от однократной до двукратной незадекларированной суммы наличных денежных средств и/или стоимости денежных инструментов либо конфискацию предмета административного правонарушения.

Для целей применения настоящей статьи незадекларированной признается сумма наличных денежных средств и/или стоимость дорожных чеков сверх разрешенной таможенным законодательством Таможенного союза к ввозу (вывозу) без таможенного декларирования в письменной форме.

Пересчет наличных денежных средств, денежных инструментов в валюту РФ производится по действующему на день совершения или обнаружения административного правонарушения курсу Центрального банка РФ.

Таким образом, ввезти в Россию и вывезти из России без декларирования можно не более 10 000 долларов. Все, что превышает эту сумму, нужно декларировать.

А. Власов

Е. Горюнов

А. Юсупов

Правовед.RU

10 января 2016 г.