Вопрос: В ст. 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" сказано, что физические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств, зачисленных в на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ. Однако юристы предупреждают, что переводить деньги от продажи недвижимости за границей на свой заграничный счет нельзя. На основании какого закона это запрещено делать? (Правовед.RU, май 2016 г.)

В ст. 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" сказано, что физические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств, зачисленных в на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ. Однако юристы предупреждают, что переводить деньги от продажи недвижимости за границей на свой заграничный счет нельзя. На основании какого закона это запрещено делать?

В письмо ГУ Банка России по Санкт-Петербургу от 19.02.2007 N 19-2-2/1603 "О применении валютного законодательства" сказано следующее.

"Согласно ч. 6 ст. 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", физические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств, зачисленных в соответствии с этим же законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ.

Исчерпывающий перечень оснований, по которым денежные средства могут быть зачислены на счет резидента в банке, открытом за пределами РФ, установлен в ч. 4 и 5 ст. 12 того же закона. Поскольку данные нормы закона не предусматривают возможности зачисления денежных средств, полученных от продажи ценных бумаг физическим лицом - резидентом, на его счет, открытый в банке за пределами территории РФ, указанные денежные средства должны зачисляться на счет физического лица - резидента в уполномоченном банке".

В письме речь идет о зачислении денежных средств, полученных от продажи ценных бумаг, но такое основание как зачисление денежных средств от продажи недвижимости тоже не предусмотрено ч. 4 и 5 ст. 12, поэтому они должны зачисляться на счет, открытый в РФ.

Таким образом, ст. 12 этого закона предусмотрен закрытый перечень оснований для зачисления денежных средств на счета резидентов, открытые в банках за пределами территории РФ.

Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории РФ.

Иными словами, здесь речь идет только о переводе средств, которые принадлежат вам, а не покупателю квартиры, который с вами расплачивается. Причем, если вы получите деньги наличными, то вы в любом случае обязаны внести их в уполномоченный банк РФ.

Наряду со случаями, указанными в ч. 4 этой статьи, на счета (во вклады) резидентов, открытые в банках за пределами территории РФ, могут быть зачислены средства, полученные в случаях, установленных п. 10-12, 16-18 ч. 1 ст. 9, абз. 6-8 ч. 2 ст. 14, а также п. 1-3 и 6 ч. 2 ст. 19 того же закона, а также

- выплачиваемые в виде заработной платы и иных выплат, связанных с выполнением физическими лицами - резидентами за пределами территории РФ своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам);

- выплачиваемые в виде оплаты и/или возмещения расходов таких физических лиц - резидентов, связанных с их служебными командировками, осуществляемыми в рамках выполнения физическими лицами - резидентами за пределами территории РФ своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам);

- выплачиваемые в соответствии с решениями судов иностранных государств, за исключением решений международного коммерческого арбитража;

- выплачиваемые в виде пенсий, стипендий, алиментов и иных выплат социального характера;

- в виде страховых выплат, осуществляемых страховщиками-нерезидентами;

- выплачиваемые в порядке возврата ранее уплаченных физическими лицами - резидентами денежных средств, включая возврат ошибочно перечисленных денежных средств, возврат денежных средств за возвращаемый физическим лицом - резидентом нерезиденту ранее купленный им у такого нерезидента товар, оплаченную такому нерезиденту услугу.

Кроме того, согласно ч. 5.1 ст. 12 того же закона, на счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), могут быть зачислены суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше 2 лет.

Наряду со случаями, указанными в абз. 1 этой же части, на счета физических лиц - резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств - членов ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены следующие денежные средства, полученные от нерезидентов:

- суммы доходов от сдачи в аренду (субаренду) нерезидентам расположенного за пределами территории РФ недвижимого и иного имущества физического лица - резидента;

- денежные средства, выплачиваемые в виде накопленного процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска принадлежащих физическому лицу - резиденту внешних ценных бумаг, иных доходов по внешним ценным бумагам (дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги);

- денежные средства, полученные физическим лицом - резидентом в результате отчуждения им внешних ценных бумаг, прошедших процедуру листинга на российской бирже либо на иностранной бирже, входящей в перечень иностранных бирж, указанный в п. 4 ст. 27.5-3 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг";

- денежные средства, выплачиваемые физическому лицу - резиденту в виде дохода, полученного от передачи в доверительное управление денежных средств и/или ценных бумаг доверительному управляющему - нерезиденту.

Этот перечень не содержит такого основания для зачисления денежных средств, как исполнение денежного обязательства нерезидентом при покупке недвижимого имущества.

Таким образом, ст. 6 этого закона устанавливает факт того, что валютные операции разрешены без ограничений, а ст. 12 предусматривает порядок проведения этих операций с использованием счетов.

Граждане России, которые считаются валютными резидентами, не могут проводить ряд операций, например, получать на счет доход от продажи недвижимости.

Все приходные операции на иностранные счета российских граждан должны проходить через российские банки.

В ч. 6 ст. 12 этого закона речь идет о проведении без ограничений валютных операция с использованием средств, уже находящимися на счетах резидента в иностранном банке и зачисленными туда в порядке, предусмотренном Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле".

В вашей ситуации деньги от продажи квартиры напрямую зачислены на счет в иностранном банке быть не могут, т.к. такая операция не разрешена ч. 4 и 5 ст. 12 того же закона. Деньги должны быть зачислены на счет в банке РФ, с этого счета вы можете их перевести в иностранный банк и только потом можете распоряжаться ими без ограничений на основании ч. 6 ст. 12.

В законе нет прямого запрета помещать деньги от продажи недвижимости за рубежом сразу на счет в иностранном банке, однако есть исчерпывающий перечень оснований, по которым денежные средства могут быть зачислены на счет резидента в банке, открытом за пределами РФ (ч. 4 и 5 ст. 12). Поскольку в перечне нет основания "продажа недвижимости за рубежом", то такая операция будет незаконна.

Где именно вы совершаете такую операцию, значения не имеет, важно - являетесь вы валютным резидентом или нет. Если являетесь - обязаны руководствоваться положениями Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", вне зависимости от того, где осуществляется валютная операция.

Штрафы за эти нарушения очень серьезные - до 100% от суммы сделки. Если вы, например, работаете в Эстонии, продали там свой дом, доход от такой сделки должен сначала поступить в российский банк, а уже потом деньги можно перевести за границу. Это касается только валютных резидентов, если вы уже много лет живете за границей и в Россию не приезжаете, можно не беспокоиться.

Россия присоединится к международной системе автоматического обмена налоговой информацией с 2018 г. Только начиная с 2018 г. РФ будет получать сведения о зарубежных счетах российских налоговых резидентов от иностранных налоговых органов. В 2018 г. ФНС России сможет составить полную картину о налоговых делах российских налоговых резидентов за рубежом, и эта информация может послужить поводом для проведения контрольных мероприятий. А сейчас обмен информацией главным образом осуществляется по запросу, и пока не ясно, смогут ли власти до 2018 г. узнать об иностранных счетах граждан, если они сами не уведомят об этом налоговые органы.

А. Панков

М. Болтунова

А. Иванова

Правовед.RU

16 мая 2016 г.