Вопрос: Я провожу платный семинар для физических лиц, которые переводят оплату на мой личный банковский счет (PayPal, банковскую карту, qiwi т.п.). Для выдачи отчетных документов (счетов-фактур) участникам семинара, я привлек тренинговую компанию моего знакомого, которая получает от меня выручку за семинар и выдает необходимые отчетные документы физическим лицам. Законна ли такая схема проведения расчетов? (Правовед.RU, июнь 2016 г.)

Я провожу платный семинар для физических лиц, которые переводят оплату на мой личный банковский счет (PayPal, банковскую карту, qiwi т.п.). Для выдачи отчетных документов (счетов-фактур) участникам семинара, я привлек тренинговую компанию моего знакомого, которая получает от меня выручку за семинар и выдает необходимые отчетные документы физическим лицам. Законна ли такая схема проведения расчетов?

Предложенная вами схема законодательству не соответствует.

Непонятно, какие договорные отношения существуют между участниками обозначенной вами схемы. При поступлении средств на ваш счет у вас возникает доход, с которого вы, как физическое лицо, должны уплатить по окончании налогового периода 13% НДФЛ. Затем деньги идут на счет юридического лица - на каком основании, каким договором это определено? Если договора между вами нет, у юридического лица образуется внереализационный доход в виде безвозмездно полученных денежных средств - с него юридическое лицо должно уплатить доход в соответствии с используемой системой налогообложения. Далее деньги должны снова попасть к вам - у вас вновь возникнет доход, подлежащий налогообложению.

Вам было бы проще зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, заключать прямые договоры с участниками семинара, средства оприходовать, выдавая бланки строгой отчетности. Если потребовалось бы чисто физически организовать семинар, вы могли бы заключить договор с тренинговым центром. С этих доходов налог составил бы 6%, а не 13%, как НДФЛ.

Кроме того, если ваша деятельность носит периодический характер, у вас не было бы риска быть привлеченным к административной или даже уголовной ответственности за незаконное предпринимательство. Уголовная ответственность возможна, если полученный от такой деятельности доход превышает 1,5 млн. руб.

Согласно ст. 14.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица влечет наложение административного штрафа в размере от 500 до 2000 руб.

Если же вы не хотите регистрироваться в качестве ИП, то договоры физических лиц должны заключаться с юридическим лицом. Деньги будут поступать туда напрямую в рамках таких договоров, а вам тоже в рамках договора, заключенного между вами и юридическим лицом, будет производиться оплата услуг по проведению семинара.

Не ясно, зачем вы привлекаете тренинговую компанию, если денежные средства официально выплачиваются вам.

Если для оформления счетов-фактур, то необходимо учесть следующее.

Счет-фактура - это документ, необходимый для вычета НДС. Физическим лицам (не являющимся ИП), это не нужно - оформляются договор и акт, выдается сертификат (если есть такое условие).

По вашей схеме - юридическое лицо, если оно "официально" проводит семинар, должно отразить выручку, которую от клиентов ни на счет, ни в кассу не получило. В договоре придется указывать, что деньги перечисляются по вашим реквизитам. Если вы хотели избежать оформления как физическое лицо, то привлечение юридического лица только увеличивает риск.

Вы могли бы рассмотреть вариант официального проведения семинара и выдачи документов от своего имени, от имени физического лица, а не ИП (если это позволяет тематика семинара). Потом вы можете подать декларацию, уплатить НДФЛ 13%.

В этом случае существует риск признания вашей деятельности предпринимательской. Но этот риск в любом случае существует, и если доход не очень велик, в худшем случае вам грозит только штраф.

А. Власов

Е. Белкина

Правовед.RU

16 июня 2016 г.