Как заполнить платежку на уплату налогов и сборов в 2016 году? (журнал "Практическая бухгалтерия", N 4, апрель 2016 г.)

Как заполнить платежку на уплату налогов и сборов в 2016 году?

Журнал "Практическая бухгалтерия", N 4, апрель 2016 г., с. 76-79.

Платежное поручение - расчетный документ, буквально преследующий бухгалтера. Владелец счета по средствам платежного поручения дает своему банку распоряжение перевести денежные средства на иной счет. Например, в качестве уплаты налогов.

Для платежного поручения используется типовой бланк - форма 0401060 (Приложение 2 к Положению Банка России 19.06.2012 N 383-П).

Ежегодно в процессе заполнения платежных документов что-то да меняется. И этот год исключением не стал. Правда, кардинальных изменений не произошло. Просто ведомства наконец-то пришли к единому мнению.

С 28.03.2016 вступило в силу Указание Банка России от 06.11.2015 N 3844-У. Благодаря этому документу, плательщики налогов и взносов с 28 марта окончательно освобождены от обязанности заполнять в платежном поручении поле 110 "Тип платежа". Ранее налогоплательщики были в замешательстве от межведомственной несогласованности.

Напомним, ранее нужно было в поле "Тип платежа" указывать одно из трех значений:

- "ПЕ" - если уплачиваются пени:

- "ПЦ" - если уплачиваются проценты:

- "0" - если уплачиваются налоги, авансовые платежи по налогам или штрафы и т.п.

Минфин решил сократить количество реквизитов и с 1 января 2015 года разрешил налогоплательщикам оставлять поле 110 пустым, однако ЦБ с ним не согласился, рекомендовав проставлять в поле "0". И вот с 28 марта 2016 года налогоплательщики уже со стопроцентной уверенностью могут оставлять поле 110 "Тип платежа" пустым.

Правила заполнения платежных поручений при переводе денежных средств в бюджет утверждены приказом Минфина России от 12.11.13 N 107н. Однако в этом году в данные правила внесены изменения. Изменения коснулись порядка заполнения КБК, ИНН, КПП и других полей. Новшества утверждены приказом Минфина России от 23.09.15 N 148н. В приказе Минфина много и других поправок. Но они носят больше формальный и технический характер. При этом нужно отметить, что форма платежного поручения не изменилась.

Давайте рассмотрим процесс заполнения платежек на перечисление налогов в 2016 году.

Итак, для начала отметим, что все реквизиты платежного поручения имеют свои номера и располагаются в строго отведенных им местах (см. образец N 1 на стр. XX).

Образец N 1

Приложение 3

к Положению Банка России

от 19 июня 2012 г. N 383-П

"О правилах осуществления перевода денежных средств"

Платежное поручение

Подробный порядок заполнения полей приведен в таблице.

Номер поля	Название поля	Что указать
101	Статус плательщика	В этом поле указывается, кто является отправителем денежных средств. Всего кодов для плательщиков - 26, но мы отметим наиболее распространенные: - если организация платит налог за себя - "01"; - если организация платит налог как налоговый агент - "02"; - плательщик - юридическое лицо (ИП), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ - "08"; - налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам. - "14".
60	ИНН плательщика	Значение реквизита "ИНН" плательщика состоит из 10 знаков для юрлица и 12 знаков для физлица. При этом первый и второй знаки "ИНН" плательщика не могут одновременно принимать значение ноль ("0") (п. 1 Приложения к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 23.09.2015 N 148н).
102	КПП плательщика	При уплате налога по месту нахождения: организации - КПП организации, обособленного подразделения - КПП этого подразделения, недвижимого имущества - КПП, присвоенный организации по месту нахождения этого имущества. КПП нужно заполнять так, как указано в уведомлении о постановке на учет. Значение КПП состоит из 9 знаков, при этом первый и второй знаки не могут одновременно принимать значение ноль ("0") (п. 1 Приложения к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 23.09.2015 N 148н).
8	Плательщик	Для юрлиц - наименование юридического лица (его обособленного подразделения); для ИП - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - "ИП", адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства); для нотариусов, занимающихся частной практикой, - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - "нотариус", адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства); для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - "адвокат", адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства); для глав КФХ - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках - "КФХ", адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства); для иных физических лиц - фамилию, имя, отчество (при его наличии) и адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). Внимание! До и после информации об адресе регистрации по месту жительства или адресе регистрации по месту пребывания (при отсутствии у физического лица места жительства) указывается знак "//".
61	ИНН получателя	ИНН ИФНС, в которую вы подаете отчетность по перечисляемому налогу.
103	КПП получателя	КПП ИФНС, в которую вы подаете отчетность по перечисляемому налогу. КПП получателя состоит из 9 знаков. При этом первый и второй знаки не могут одновременно принимать значение ноль ("0"),
16	Получатель	УФК по ___ (указать наименование субъекта РФ, в котором уплачивается налог), а затем в скобках - наименование вашей ИФНС.
21	Очередность платежа	"5"
22	Код	При уплате: текущих платежей - "0", недоимки, пени, штрафа по требованию ИФНС, в котором указан уникальный идентификатор начисления (УИН), - УИН, указанный в требовании, недоимки, пени, штрафа по требованию ИФНС, в котором не указан УИН, - "0";
104	КБК	Код бюджетной классификации для уплаты соответствующего налога. КБК должен состоять строго из двадцати знаков и не может состоять из всех нулей
105	ОКТМО	ОКТМО - Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований - по новым правилам заполнения он должен состоять строго из 8 или 11 цифр. Код ОКТМО не может состоять из нулей.
106	Основание платежа	При уплате: текущих налоговых платежей - "ТП", недоимки самостоятельно - "ЗД", недоимки по требованию ИФНС - "ТР". Полный перечень значений приведен в пункте 7 приложения 2 и пункте 7 приложения 3 к приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н. При уплате других платежей в бюджетную систему, а также при невозможности указать конкретное значение показателя поставьте "0".
107	Налоговый период	В данном поле при уплате налоговых платежей, укажите налоговый период. Первые два знака кода характеризуют периодичность уплаты налога. Например, при ежемесячной уплате налога первые два знака - это "МС". Четвертый и пятый знаки - номер налогового периода. Так, если налог уплачивается за февраль, укажите "02". Знаки с седьмого по десятый указывают на год, в который входит налоговый период. Между собой эти три группы знаков разделяются точками.
108	Номер документа	В этих полях необходимо проставить номер и дату требования ИФНС (если основание платежа - TP). Если же требования нет, то проставляем "0".
109	Дата документа
24	Назначение платежа	Текстовые пояснения к платежу. Например, "Авансовый платеж по налогу на прибыль за февраль 2016 г."
110	Тип платежа	Данное поле не заполняется, оставляем его пустым
43	Место для печати	Печать на платежке обязательна при ее наличии. Напомним, с 7 апреля 2015 года АО и ООО в своей работе больше не обязаны использовать печати. Это установлено Федеральным законом от 06.04.2015 N 82-ФЗ.

Заполнить платежное поручение можно не только вручную, но и с помощью специального сервиса на официальном сайте ФНС России: https://service.nalog.ru/ ("Заполнение платежного поручения"). Сервис позволяет сформировать платежный документ и осуществить оплату в режиме онлайн через один из банков-партнеров, заключивших соглашение с ФНС России.

Пример

ООО "Пассив" (ИНН 7718251401, КПП 771801001), находящееся по адресу: г. Москва, ул. Примерная, 12, зарегистрировано в инспекции ФНС N 18 по г. Москве.

Ему открыт р/с 40702810800000001300 в банке "Хороший", к/с 30101810400000000458, БИК 044525490.

15 марта ООО "Пассив" заплатило налог на прибыль (код 18210101011011000110) за февраль в размере 10 000 руб. Деньги перечислены на счет УФК по г. Москве 40101810800000010045, открытый в отделении N 1 Московского ГТУ Банка России, БИК044583001.

Платежное поручение заполнено так (см. образец N 2 на стр. 79).

Образец 2

Приложение 2

к Положению Банка России

от 19 июня 2012 г. N 383-П

"О правилах осуществления перевода денежных средств"

                                                      /-----------------\

_______________________    _____________________      |     0401060     |

  Поступ. в банк плат.      Списано со сч. плат.      \-----------------/

                                                                  /-----\

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N          16.03.2015                         |  01 |

                            ------------------ ----------------   \-----/

                                   Дата           Вид платежа

Сумма прописью

Десять тысяч рублей

ИНН 7718251401

КПП 771801001

Сумма

10 000-00

ООО "Пассив" Плательщик

Сч. N

40702810800000001300

КБ "Хороший" (г. Москва)

БИК

044525490

Банк плательщика

Сч. N

30101810400000000458

Отделение N 1 Московского ГТУ Банка России

БИК

044583001

Банк получателя

Сч. N

ИНН 7718111790

КПП 771801001

Сч. N

40101810800000010045

УФК по г. Москве (ИФНС России N 18 по г. Москве)

Вид оп.

01

Срок плат.

Наз. пл.

Очер. плат.

5

Получатель

Код

0

Рез. поле

18210101011011000110

453000001

ТП

0

0

0

0

     Уплата авансового платежа по налогу на прибыль за февраль 2016 года

Назначение платежа

------------------------------------------------------------------------

                            Подписи                    Отметки банка

                            Иванов

                      ----------------------------

       М.П.

                      ----------------------------