Пособия-2016: шпаргалка для ИП (С. Полятков, журнал "Арсенал предпринимателя", N 3, март 2016 г.)

Пособия-2016: шпаргалка для ИП

С. Полятков,

главный бухгалтер ООО "Инс-ТРЕЙД"

Журнал "Арсенал предпринимателя", N 3, март 2016 г., с. 18-25.

Тема социальных выплат волнует каждого из нас. Сейчас она особенно актуальна: во времена, когда с денежными средствами плоховато, выплаты от государства при определенных жизненных событиях будут особенно кстати. Получать различные социальные пособия могут не только сотрудники бизнесмена, но и он сам, если уплачивает добровольные взносы в Фонд социального страхования. Не запутаться в многообразии пособий и их размерах, на которые имеет право каждый из нас, поможет наша шпаргалка.

Большинство минимальных (в ряде случаев - максимальных) размеров пособий ежегодно индексировали в зависимости от прогнозируемого уровня инфляции. К сожалению, кризис изменил сложившуюся практику последних лет. Из-за большого дефицита бюджета государство решило сэкономить даже на социальной сфере. Поэтому до 2017 г. приостановлена ежегодная индексация большинства пособий. Это закреплено Федеральным законом от 06.04.2015 N 68-ФЗ "О приостановлении действия положений отдельных законодательных актов Российской Федерации в части порядка индексации окладов денежного содержания государственных гражданских служащих, военнослужащих и приравненных к ним лиц, должностных окладов судей, выплат, пособий и компенсаций и признании утратившим силу Федерального закона "О приостановлении действия части 11 статьи 50 Федерального закона "О государственной гражданской службе Российской Федерации" в связи с Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов". С 1 февраля 2016 г. произведена лишь так называемая доиндексация пособий: разница между фактическим индексом роста потребительских цен за 2015 год и установленным в 2015 году размером индексации выплат, пособий и компенсаций. За 2015 год официальная инфляция в нашей стране составила 12,9%, а коэффициент индексации составлял 1,055*(1). Таким образом, пособия доиндексировали на коэффициент 1,07. Соответствующее решение утверждено постановлением Правительства России от 28.01.2016 N 42 "Об установлении с 1 февраля 2016 г. размера индексации выплат, пособий и компенсаций". Однако эта индексация коснулась не всех выплат: материнский капитал, пособие на погребение остались на прежнем уровне.

Однако Федеральный закон от 14.12.2015 N 363-ФЗ "О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2016 год" существенно повысил размеры единовременной и ежемесячной страховых выплат, а Федеральным законом от 14.12.2015 N 376-ФЗ "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном размере оплаты труда" увеличен минимальный размер оплаты труда. Благодаря этому нижние пределы некоторых выплат возросли.

Кто имеет право?

Сотрудники коммерсанта, как уже было сказано, вправе получать все пособия, которые предусмотрены системой социального страхования. Сам же предприниматель, если он не уплачивает добровольные взносы в Фонд социального страхования, может рассчитывать на пособие при рождении ребенка и пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Если же лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, желает получать пособие по временной нетрудоспособности (либо по уходу за больным членом семьи) и пособие по беременности и родам, то ему необходимо зарегистрироваться в качестве добровольного страхователя. Для этого в территориальный орган Фонда социального страхования РФ по месту жительства нужно подать заявление по форме, утвержденной приказом Минтруда России от 25.02.2014 N 108н.

К нему необходимо приложить копии следующих документов:

- свидетельства о госрегистрации ИП;

- свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (при наличии);

- паспорта (или другого документа, удостоверяющего личность).

Регистрацию в качестве страхователя территориальный орган производит в соответствии с приказом Минздравсоцразвития России от 07.12.2009 N 959н в срок не позднее пяти рабочих дней с момента подачи предпринимателем всех документов, что будет подтверждено соответствующим свидетельством. Добровольные взносы предприниматели платят исходя из стоимости страхового года. Ее определяют как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в части страховых взносов в Фонд социального страхования РФ, установленного ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", увеличенное в 12 раз. Исходя из этой формулы стоимость страхового года на 2016 г. составляет 2159 руб. (6204 руб. х 2,9% х 12 мес.). Со всеми остальными пособиями поможет разобраться наша таблица.

Пособия по обязательному социальному страхованию с 1 февраля 2016 г.

Пособие/ условия	Размер пособия	Основание выплаты пособия
1	2	3
Пособия по временной нетрудоспособности *(1) *(2)
Утрата трудоспособности вследствие заболевания или травмы; карантин; протезирование по медицинским показаниям; долечивание в санаторно-курортных организациях непосредственно после стационарного лечения; осуществление ухода за больным ребенком при его лечении в стационарных условиях; осуществление ухода за больным членом семьи (за исключением случаев ухода за больным ребенком в возрасте до 15 лет) при его лечении в амбулаторных условиях	В зависимости от страхового стажа работника: - 8 и более лет - 100% среднего заработка; - от 5 до 8 лет - 80% среднего заработка; - до 5 лет - 60% среднего заработка	Листок нетрудоспособности; если выплата пособия осуществляется с учетом заработка у других страхователей, - справки о заработке от других работодателей или их копии, заверенные работодателем, выдавшим справку, либо нотариусом; если работник осуществил выбор работодателя, у которого выплачивается данное пособие, - справки от других работодателей о том, что ими это пособие не выплачивается
Заболевание или травма, наступившие в течение 30 календ. дней после прекращения работы по трудовому договору	60% среднего заработка
При необходимости осуществления ухода за больным ребенком при лечении в амбулаторных условиях	- За первые 10 календарных дней - в размере, определяемом в зависимости от продолжительности страхового стажа работника; - с 11 календарного дня - в размере 50% среднего заработка
Пособие лицам, имеющим страховой стаж менее 6 месяцев	Пособие не превышает МРОТ *(3) за полный календарный месяц*(4)
Пособие за период простоя	Пособие за период простоя не назначается и не выплачивается, за исключением случаев, когда временная нетрудоспособность наступает до периода простоя и продолжается в период простоя. В указанном случае пособие за период простоя выплачивается в том же размере, в каком сохраняется за это время заработная плата, но не выше размера пособия, которое работник получил бы по общим правилам
Пособия в связи с материнством и рождением детей
Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности (до 12 недель)	581,73 руб.*(4)	Справка из медицинской организации, поставившей женщину на учет на ранних сроках беременности
Пособие по беременности и родам Продолжительность выплаты: 70 календарных дней до родов (в случае многоплодной беременности - 84 дня) и 70 календарных дней после родов (в случае осложненных родов - 86 дней, при рождении двух или более детей - 110 дней). При усыновлении ребенка (детей) в возрасте до 3 мес. пособие по беременности и родам выплачивается со дня его усыновления и до истечения 70 (в случае одновременного усыновления двух и более детей - 110) календарных дней со дня рождения ребенка (детей)	100% среднего заработка*(5)	Заявление на отпуск по беременности и родам; исток нетрудоспособности; если выплата пособия осуществляется с учетом заработка у других страхователей, - справки о заработке от других работодателей или их копии, заверенные работодателем, выдавшим справку, либо нотариусом; если работник осуществил выбор работодателя, у которого выплачивается данное пособие, - справки от других работодателей о том, что ими это пособие не выплачивается
	Лицам, имеющим страховой стаж менее 6 месяцев, - в размере, не превышающем МРОТ *(3) за полный календарный месяц*(4)
Единовременное пособие при рождении ребенка*(6)	15 512,65 руб.*(4)	Заявление о назначении пособия; справка о рождении ребенка из ЗАГСа; справка с места работы (службы, органа социальной защиты населения по месту жительства ребенка) другого родителя о том, что пособие ему не назначалось; если брак между родителями расторгнут, - свидетельство о расторжении брака; документ, подтверждающий совместное проживание на территории РФ ребенка с одним из родителей, выданный организацией, уполномоченной на его выдачу; для опекунов, усыновителей, приемных родителей - выписка из решения об установлении над ребенком опеки (копия вступившего в законную силу решения суда об усыновлении, копия договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в приемную семью)
Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет*(7)	40% среднего заработка*(8) Минимальный размер пособия: - по уходу за первым ребенком - 2 908,62 руб.*(4); - по уходу за вторым и последующими детьми - 5 817,24 руб.*(4)	Заявление о назначении пособия; копия свидетельства о рождении (усыновлении) ребенка, за которым осуществляется уход; копия свидетельства о рождении (усыновлении, смерти) предыдущего ребенка (детей); для опекунов - выписка из решения об установлении над ребенком опеки; справка с места работы (учебы, службы, социальной защиты населения) другого родителя о том, что он не использует указанный отпуск и не получает пособие; если работник трудится у нескольких работодателей, - справки с места работ (службы, иной деятельности) у других работодателей о том, что назначение и выплата ежемесячного пособия по уходу за ребенком не осуществляются; если выплата пособия осуществляется с учетом заработка у других страхователей, - справки о заработке от других работодателей или их копии, заверенные работодателем, выдавшим справку, либо нотариусом
	В случае ухода за двумя и более детьми суммированный размер пособия не может быть менее суммированного минимального размера пособия, но не должен превышать 100% среднего заработка с учетом предельной величины базы
Оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами
Дополнительные выходные дни одному из родителей (опекуну, попечителю), осуществляющему уход за детьми-инвалидами	4 дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц. Оплата каждого дополнительного выходного дня производится в размере среднего заработка*(9)	Заявление о предоставлении дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом; справка из органов социальной защиты населения об инвалидности ребенка с указанием, что ребенок не содержится в специализированном детском учреждении на полном государственном обеспечении (указанная справка предоставляется ежегодно); справка с места работы другого родителя о том, что дополнительные оплачиваемые выходные дни в этом же календарном месяце им не использованы либо использованы частично
Выплаты на погребение
Пособие на погребение	В размере, равном стоимости услуг, предоставляемых согласно гарантированному перечню услуг по погребению, но не более 5277,28 руб.*(10)	Заявление о назначении пособия; справка о смерти, выданная органами ЗАГС
Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Пособие по временной нетрудоспособности	100% среднего заработка*(2). Максимальный размер пособия за полный календарный месяц не может превышать 278 040 руб.	Акт о несчастном случае на производстве или акт о профессиональном заболевании; справка о среднем месячном заработке работника за период, выбранный им для расчета ежемесячных страховых выплат; заключения учреждения медико-социальной экспертизы о степени утраты профессиональной трудоспособности застрахованного; заключения учреждения медико-социальной экспертизы о необходимых видах социальной, медицинской и профессиональной реабилитации застрахованного; гражданско-правовой договор, предусматривающий уплату страховых взносов в пользу работника, а также копии трудовой подтверждающего нахождение пострадавшего в трудовых отношениях со страхователем; свидетельство о смерти застрахованного лица; справка жилищно-эксплуатационного органа, а при его отсутствии - органа местного самоуправления о составе семьи умершего застрахованного; извещения лечебно-профилактического учреждения об установлении заключительного диагноза острого или хронического профессионального заболевания (отравления); заключения центра профессиональной патологии о наличии профессионального заболевания; документ, подтверждающий, что член семьи умершего, занятый уходом за детьми, внуками, братьями и сестрами застрахованного, не достигшими возраста 14 лет либо достигшими указанного возраста, но по заключению учреждения медико-социальной экспертизы или лечебно-профилактического учреждения признанными нуждающимися по состоянию здоровья в постороннем уходе, не работает; справка образовательной организации о том, что имеющий право на получение страховых выплат член семьи умершего застрахованного обучается в этой образовательной организации по очной форме обучения; документы, подтверждающие расходы на осуществление социальной, медицинской и профессиональной реабилитации; заключения учреждения медико-социальной экспертизы о связи смерти пострадавшего с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием; документ, подтверждающий факт нахождения на иждивении или установление права на получение содержания; программа реабилитации пострадавшего
Единовременная страховая выплата	Определяется в соответствии со степенью утраты застрахованным лицом профессиональной трудоспособности исходя из максимальной суммы 90 401,9 руб.*(4) В случае смерти работника размер единовременной страховой выплаты составляет 1 000 000 руб.
Единовременная страховая выплата	Определяется как доля среднего месячного заработка работника*(11), исчисленная в соответствии со степенью утраты им профессиональной трудоспособности. Максимальный размер ежемесячной страховой выплаты - 69 510,0 руб.
Оплата дополнительных расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию	Лечение; приобретение лекарств, изделий медицинского назначения и индивидуального ухода; посторонний уход: специальный медицинский (900 руб. в месяц*(4)) и бытовой (225 руб. в месяц*(4)); проезд; санаторно-курортное лечение; оплата отпуска (сверх ежегодного) на весь период его лечения и проезда к месту лечения и обратно; изготовление и ремонт протезно-ортопедических изделий; обеспечение техническими средствами реабилитации и их ремонт; обеспечение транспортными средствами и оплата расходов на ГСМ; профессиональное обучение (переобучение)
*(1) Средний дневной заработок определяют путем деления суммы начисленного заработка (все виды выплат в пользу работника, на которые начислены страховые взносы в ФСС РФ) с учетом предельной величины базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ (в 2009 г. и 2010 г. - 415 тыс. руб., в 2011 г. - 463 тыс. руб., в 2012 г. - 512 тыс. руб., в 2013 г. - 568 тыс. руб., в 2014 г. - 624 тыс. руб., в 2015 г. - 670 тыс. руб.) за расчетный период (два календарных года, предшествующих году наступления страхового случая) на 730. *(2) Средний заработок, исходя из которого исчисляют пособия, принимается равным МРОТ, установленному Федеральным законом (с 01.01.2016 - 6204 руб.) на день наступления страхового случая, если: - застрахованное лицо в расчетном периоде не имело заработка; - средний заработок, рассчитанный за расчетный период, за полный календарный месяц ниже МРОТ, установленного на день наступления страхового случая. *(3) Федеральный МРОТ с 01.01.2016 составляет 6204 руб. *(4) В районах и местностях, в которых применяются районные коэффициенты к заработной плате, размер пособия определяют с учетом этих коэффициентов. *(5) Средний дневной заработок определяют путем деления суммы начисленного заработка (все виды выплат в пользу работника, на которые начислены страховые взносы в ФСС) с учетом предельной величины базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ (в 2009 г. и 2010 г. - 415 тыс. руб., в 2011 г. - 463 тыс. руб., в 2012 г. - 512 тыс. руб., в 2013 г. - 568 тыс. руб., в 2014 г. - 624 тыс. руб., в 2015 г. - 670 тыс. руб.) за расчетный период (обычно два календарных года, предшествующих году наступления страхового случая) на число календарных дней в этом периоде (за исключением календарных дней, приходящихся на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, а также период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством, если на сохраняемую заработную плату страховые взносы в ФСС не начислялись). Максимальный размер среднедневного заработка для расчета пособия в 2016 г. ограничен пределом - не более 1772,60 руб. ((624 000 руб. + 670 000 руб.) / 730). *(6) Если брак между родителями ребенка расторгнут, то единовременное пособие при рождении ребенка назначается и выплачивается по месту работы (службы) родителя, с которым ребенок совместно проживает. *(7) Право на ежемесячное пособие по уходу за ребенком сохраняется, в случае если лицо, находящееся в отпуске по уходу за ребенком, работает на условиях неполного рабочего времени или на дому. *(8) Ежемесячное пособие по уходу за ребенком исчисляется исходя из среднего заработка застрахованного лица, который определяется путем умножения среднего дневного заработка на 30,4. При этом средний дневной заработок рассчитывается так же, как для пособий по беременности и родам. *(9) Средний дневной заработок исчисляют путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде (обычно 12 предшествующих месяцев), на количество фактически отработанных в этот период дней. При суммированном учете рабочего времени используется средний часовой заработок, который исчисляют путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные часы в расчетном периоде, на количество часов, фактически отработанных в этот период. *(10) Согласно ст. 4.1. Федерального закона от 06.04.2015 N 68-ФЗ "О приостановлении действия положений отдельных законодательных актов Российской Федерации в части порядка индексации окладов денежного содержания государственных гражданских служащих, военнослужащих и приравненных к ним лиц, должностных окладов судей, выплат, пособий и компенсаций и признании утратившим силу Федерального закона "О приостановлении действия части 11 статьи 50 Федерального закона "О государственной гражданской службе Российской Федерации" в связи с Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов", размер социального пособия на погребение в 2016 г. не индексируется и остается на уровне 2015 г. - составляет 5277, 28 руб. *(11) Средний дневной заработок определяют путем деления суммы начисленного заработка (все виды выплат в пользу работника, на которые начислены страховые взносы в ФСС РФ) за расчетный период (обычно два календарных года, предшествующих году наступления страхового случая) на 730. *(12) Чаще всего среднемесячный заработок застрахованного исчисляется путем деления общей суммы его заработка (с учетом премий, начисленных в расчетном периоде) за 12 месяцев повлекшей повреждение здоровья работы, предшествовавших месяцу, в котором с ним произошел несчастный случай на производстве, установлен диагноз профессионального заболевания или (по выбору застрахованного) установлена утрата (снижение) его профессиональной трудоспособности, на 12.

Продолжительность выплаты пособий по временной нетрудоспособности

Условие выплаты	Продолжительность выплаты пособия
При утрате трудоспособности вследствие заболевания или травмы
При утрате трудоспособности вследствие заболевания или травмы	За весь период лечения
Работник-инвалид	Не более 4 мес. подряд или 5 мес. в календарном году
	При заболевании туберкулезом - за весь период
Лица, заключившие срочный трудовой договор (на срок до 6 мес.); лица, у которых заболевание или травма наступили в период со дня заключения трудового договора до дня его аннулирования (пособие выплачивается со дня, с которого лицо должно было приступить к работе)	Не более чем за 75 календарных дней
	При заболевании туберкулезом - за весь период
Долечивание в санаторно-курортной организации, расположенной на территории РФ, непосредственно после стационарного лечения	Не более чем за 24 календарных дня (за исключением заболевания туберкулезом)
Протезирование
Протезирование по медицинским показаниям в стационарном учреждении (включая время проезда к месту протезирования и обратно)	За весь период
При необходимости осуществления ухода за больным членом семьи
Уход за больным ребенком в возрасте до 7 лет	За весь период лечения, но не более чем за: 60 календарных дней в календарном году; 90 календарных дней в календарном году при заболевании ребенка, включенного в перечень, утвержденный приказом Минздравсоцразвития РФ от 20.02.2008 N 84н "Об утверждении перечня заболеваний ребенка в возрасте до 7 лет, при возникновении которых выплата пособия по временной нетрудоспособности за период ухода за ребенком осуществляется не более чем за 90 календарных дней в году по всем случаям ухода за этим ребенком в связи с указанными заболеваниями"
Уход за больным ребенком в возрасте от 7 до 15 лет	За период до 15 календарных дней по каждому случаю лечения, но не более чем за 45 календарных дней в календарном году по всем случаям ухода за этим ребенком
Уход за больным ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет	Не более чем за 120 календарных дней в календарном году по всем случаям ухода за этим ребенком
Уход за больным ребенком в возрасте до 18 лет, являющимся ВИЧ-инфицированным	За весь период совместного пребывания с ребенком в стационаре
Уход за больным ребенком в возрасте до 18 лет при его болезни, связанной с поствакцинальным осложнением, при злокачественных новообразованиях	За весь период лечения
В остальных случаях ухода за больным членом семьи при лечении в амбулаторных условиях	Не более чем за 7 календарных дней по каждому случаю заболевания, но не более чем за 30 календарных дней в календарном году по всем случаям ухода за этим членом семьи
Карантин
В связи с карантином застрахованного лица либо если карантину подлежат дети в возрасте до 7 лет, посещающие дошкольные образовательные организации, либо другие члены семьи, признанные недееспособными	За весь период карантина

------------------------------------------------------------------------

*(1) Федеральный закон от 01.12.2014 N 384-ФЗ "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов".