Вопрос: Как в авансовом отчете выделить НДС по железнодорожному билету? (журнал "БУХ.1С", N 5, май 2016 г.)

Как в авансовом отчете выделить НДС по железнодорожному билету?

Журнал "БУХ.1С", N 5, май 2016 г.

Согласно пункту 7 статьи 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные по расходам на командировки (в частности, по проезду к месту командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями).

С 1 января 2016 года стоимость проезда в поездах и стоимость услуг по предоставлению в пользование постельными принадлежностями облагается НДС по разным ставкам: 10 и 18 процентов соответственно Изменения в Налоговый кодекс РФ внесены Федеральным законом от 29.12.2015 N 386-ФЗ. Однако в железнодорожных билетах НДС может указываться общей суммой без разделения по ставкам.

Как принять налог к вычету в таком случае, Минфин России разъяснил в письме от 26.02.2016 N 03-07-11/11033. Финансовое ведомство указало, что при приобретении железнодорожных билетов для проезда сотрудников организации к месту служебной командировки и обратно к вычету принимается сумма налога на добавленную стоимость, выделенная отдельной строкой в железнодорожном билете.

Таким образом, при приобретении железнодорожного билета, в котором НДС указан общей суммой без разделения по налоговым ставкам, вычет применяется в общем порядке.

В письме от 16.02.2016 N ИСХ-2141/ЦБС ОАО "РЖД" проинформировало, куда в случае необходимости могут обратиться организации, чтобы получить данные о стоимости услуг и сумме НДС в разрезе ставок, указанных в железнодорожном билете. Это подразделение АО "ФПК", с которым у соответствующей организации заключен договор на оформление билетов; любой сервисный центр железнодорожного агентства АО "ФПК" (в случае приобретения проездных документов физическим лицом самостоятельно с оплатой в билетной кассе).

В программе "1С:Бухгалтерия 8" редакции 3.0 реализована возможность регистрации билетов, в которых сумма НДС указана без деления по ставкам.

Для этого в документе Авансовый отчет (раздел Банк и касса) на закладке Прочее необходимо добавить новую строку и заполнить ее следующим образом:

в поле Документ (расхода) ввести информацию о железнодорожном билете;

в поле Номенклатура выбрать соответствующий расходу элемент в справочнике Номенклатура (Расходы на проезд);

ставку НДС указать любую или оставить предлагаемую программой по умолчанию (в книгу покупок ставка НДС не попадает);

в полях Сумма, НДС и Всего указать суммы согласно документу, представленному подотчетным лицом. При формировании книги покупок суммы из полей НДС и Всего попадают в графы 15 и 16 книги покупок;

в поле Поставщик выбрать контрагента из справочника Контрагенты;

в поле СФ установить флаг для регистрации билета (бланка строгой отчетности);

установить флаг в поле БСО, при этом реквизиты билета переносятся в документ Счет-фактура полученный, который автоматически создается на основании авансового отчета. При формировании книги покупок данные из полей Реквизиты счет-фактуры попадают в графу 3 книги покупок Номер и дата счета-фактуры продавца;

заполнить поля Счет затрат, Подразделение, Субконто, Счет затрат НУ, Субконто НУ и Счет НДС.

1 мая 2016 г.