Вопрос: Вправе ли управляющая компания при составлении отчетности закрытого паевого инвестиционного фонда (далее - фонд) за январь 2016 года использовать отчет оценщика, составленный до 01.01.2016 г., в соответствии с которым стоимость актива фонда оценена оценщиком без учета пункта 1.3 Указания Банка России от 25.08.2015 г. N 3758-У? (ответ Банка России)

Вправе ли управляющая компания при составлении отчетности закрытого паевого инвестиционного фонда (далее - фонд) за январь 2016 года использовать отчет оценщика, составленный до 01.01.2016 г., в соответствии с которым стоимость актива фонда оценена оценщиком без учета пункта 1.3 Указания Банка России от 25.08.2015 г. N 3758-У?

В соответствии с пунктом 1.3 Указания Банка России от 25.08.2015 N 3758-У "Об определении стоимости чистых активов инвестиционных фондов, в том числе о порядке расчета среднегодовой стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда и чистых активов акционерного инвестиционного фонда, расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, стоимости имущества, переданного в оплату инвестиционных паев" (далее - Указание) стоимость активов и величина обязательств определяются по справедливой стоимости в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости" (далее - Стандарт).

Оценка любого актива, принимаемого к расчету стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда с 01 января 2016 года, должна оцениваться по справедливой стоимости в соответствии со Стандартом независимо от того, кем производится соответствующая оценка.

Таким образом, оценка стоимости актива паевого инвестиционного фонда, производимая оценщиком, должна осуществляться с учетом пункта 1.3 Указания. Использование отчетов оценщиков, подготовленных до 01 января 2016 года для целей определения стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда, с момента вступления в силу Указания допускается в случае, если при подготовке соответствующего отчета об оценке использовались методы и подходы, применяемые при определении справедливой стоимости в соответствии со Стандартом.

Банк России

www.cbr.ru