Вопрос: Вычитает работодатель из заработной платы не только 13%, а еще 35%. Между мной и предприятием был заключен договор беспроцентного займа на сумму 2 млн. руб., которые мне перевели, и я потратила их уже на покупку недвижимости. Как сделать, чтобы не вычитывали эти 35%, сумма немаленькая выходит, получать совсем нечего? Вернуться ли мне эти вычеты? (Правовед.RU, февраль 2016 г.)

Вычитает работодатель из заработной платы не только 13%, а еще 35%. Между мной и предприятием был заключен договор беспроцентного займа на сумму 2 млн. руб., которые мне перевели, и я потратила их уже на покупку недвижимости. Как сделать, чтобы не вычитывали эти 35%, сумма немаленькая выходит, получать совсем нечего? Вернуться ли мне эти вычеты?

Вам предоставили беспроцентный заем, поэтому с вас и удерживают налог 35%, это предусмотрено законодательством (ст. 224 Налогового кодекса РФ). Формально получается, что вы экономите на процентах, эта экономия является вашим доходом, который подлежит налогообложению.

Согласно ст. 212 НК РФ ("Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды"), доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением:

- материальной выгоды, полученной от банков, находящихся на территории РФ, в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении банковской карты;

- материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;

- материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными банками, находящимися на территории РФ, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Материальная выгода, указанная в абз. 3 и 4 настоящего подпункта, освобождается от налогообложения при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, подтвержденного налоговым органом в порядке, предусмотренном п. 8 ст. 220 НК РФ.

Не платить налог вы сможете только в случае подтверждения права на налоговый вычет.

Таким образом, действия работодателя в данном случае абсолютно законны: он удерживает налог в момент получения заемщиком материальной выгоды, поскольку выступает в качестве налогового агента.

Вы можете подтвердить право на налоговый вычет в порядке, предусмотренном ст. 220 НК РФ.

Если вы не пользовались им ранее, то имеете право вернуть уплаченный вами НДФЛ в размере 13% со стоимости квартиры, не превышающей 2 млн. (т.е. максимум - можно вернуть 260 тыс.).

О. Демкина

Правовед.RU

2 февраля 2016 г.