Вопрос: Собираюсь заняться фрилансом - выполнять проекты за определенный срок, за каждый проект - определенная сумма. Заработок нерегулярный, зависит от наличия заказов. Регистрироваться в качестве ИП не хочу в силу житейских обстоятельств. Как оформить декларацию и заплатить подоходный налог? Нужно ли производить отчисления в ПФР? (Правовед.RU, февраль 2016 г.)

Собираюсь заняться фрилансом - выполнять проекты за определенный срок, за каждый проект - определенная сумма. Заработок нерегулярный, зависит от наличия заказов. Регистрироваться в качестве ИП не хочу в силу житейских обстоятельств. Как оформить декларацию и заплатить подоходный налог? Нужно ли производить отчисления в ПФР?

Если ваша деятельность будет систематической и регулярной - есть вероятность того, что вы попадете под ответственность за незаконное предпринимательство (осуществление деятельности без регистрации ИП).

Согласно ст. 14.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях ("Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)"), осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица влечет наложение административного штрафа в размере от 500 до 2000 руб.

Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна), влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 2000 до 2500 руб. с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой; на должностных лиц - от 4000 до 4000 руб. с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой; на юридических лиц - от 40 000 до 50 000 руб. с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой.

Если ИП не оформлять, и заказчик не будет удерживать налог с выплаченного вам дохода, то исчислять налог и подавать декларацию по форме 3-НДФЛ нужно по итогам года за весь год (ст. 228, п. 3 ст. 225 Налогового кодекса РФ) - до 30 апреля следующего года по своему месту жительства (пп. 1, 2 ст. 229 НК РФ), платить налог также 1 раз - до 15 июля, согласно представленной декларации (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Сделать это можно через программу на сайте www.налог.ру или через личный кабинет налогоплательщика. Налоговая декларация подается в следующем налоговом периоде.

Отчисления в ПФ производить не нужно.

Все виды дохода облагаются налогом на доходы физических лиц в размере 13%. Сведения о доходе подаются работодателем или самим налогоплательщиком. Если вы добросовестный налогоплательщик - обязанность по сдаче декларации, отражающий весь ваш доход, лежит на вас. Исходя из суммы, указанной в декларации, вы будете платить налог. Проверить информацию о достоверности такого нерегулярного дохода налоговой инспекции будет сложно, впрочем, пока практики на этот счет нет. Если вы получаете приличный доход, и 13% от него платить жалко, - регистрируйтесь как ИП с упрощенной системой налогообложения, подавайте декларации и платите 6% от всего дохода. При этом возникает обязанность оплачивать отчисления ПФР и ФСС.

О. Демкина

Р. Григорьев

Н. Бельдяева

Правовед.RU

11 февраля 2016 г.