Российская версия базельских требований о раскрытии информации об управлении рисками и капиталом. Проект положения о системе управления рисками и капиталом (Р. Пашков, Ю. Юденков, журнал "Бухгалтерия и банки", N 5, май 2016 г.)

Российская версия базельских требований о раскрытии информации об управлении рисками и капиталом. Проект положения о системе управления рисками и капиталом

Р. Пашков,

банковский юрист,

Ю. Юденков,

к.э.н., профессор РАНХиГС

Журнал "Бухгалтерия и банки", N 5, май 2016 г., с. 27-64.

В соответствии с Указанием Банка России от 15.04.15 N 3624-У "О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы" (далее - Указание N 3624-У) сотрудники коммерческих банков должны разработать совокупность внутренних регламентов, определяющих управление рисками и капиталом в рамках ВПОДК (внутренней процедуры оценки достаточности капитала). С чего начать и что необходимо включить в документы, чтобы выполнить эти далёкие от конкретики требования регулятора? Какие минимальные расчёты и выкладки должны быть отражены в этих документах? Эти и другие вопросы будут рассмотрены в данной статье.

Собственный капитал (Owners' funds) - это самый захватывающий

раздел балансового отчёта. Здесь отображаются все требования

собственников компании. Именно здесь создаются и разрушаются

состояния. Именно здесь предприниматели могут проявить свои

лучшие навыки в управлении компанией. Именно здесь ведутся битвы

до победного конца, связанные с поглощением одних компаний другими.

Это то место, где "финансовые строители" регулярно придумывают

новые схемы операций в бизнесе, которые, как они считают, должны

приносить смельчакам, рискнувшим воспользоваться их идеями,

всё более высокую доходность.

К. Уолт*(1)

Введение

Банк России последовательно осуществляет внедрение в регуляторную практику рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору (БКБН)*(2). Россия как полноправный член этого комитета взяла на себя обязательства по внедрению к 2019 году в российской банковской системе комплекса регуляторных мероприятий под названием "Базель-3"*(3). С 2015 года в рамках последнего в российской банковской деятельности должно было быть внедрено "раскрытие информации об управлении рисками и капиталом" как часть процедур компонента-3 "Рыночная дисциплина".

Согласно гипотезе, выдвинутой разработчиками из БКБН, существует тесная зависимость между прозрачностью банковской системы и рыночной дисциплиной. Под прозрачностью в данном случае понимается наличие стандартов и требований к публичному раскрытию информации - это вопрос транспарентности банковской системы. В свою очередь, повышение прозрачности банковской системы призвано предоставить дополнительные возможности для рыночной дисциплины. Участники рынка, в частности вкладчики, будут принимать решения на основе фактических данных, а не формировать ожидания на основе какой-либо другой информации. На основе вышеописанной гипотезы в 2004 году в пакет рекомендаций-требований БКБН под названием "Базель-2" был включён третий компонент - "Рыночная дисциплина".

Базель-2 так и не был внедрён в регуляторную практику в полной мере, в частности из-за глобального кризиса 2008-2009 годов. Этот финансовый кризис выявил множество проблем, связанных с необходимостью усиления регулирования деятельности крупных банков. Нерешённые проблемы получили своё продолжение при трансформации Базеля-2 в Базель-3. Доказательство гипотез требует времени и денег, которых в российской банковской системе всё меньше. Хотелось бы, чтобы этот процесс доказательства не закончился смертью объекта эксперимента, проводимого, напомним, совместно финансовыми властями США, Великобритании, Банка международных расчётов (БМР) и его автономного учреждения - Базельского комитета по банковскому надзору.

Новые подходы к рискам и регулированию, которые предлагает Базель-3, следует также рассматривать сточки зрения глобального возврата к финансовой стабильности в целом. Таким образом, в соответствии с графиком внедрения в банковскую регуляторную практику рекомендаций-требований Базеля-3 Банк России разработал и издал в 2015 году Указание N 3624-У "О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы", в котором вольность изложения в пожеланиях регулятора противопоставляется жёстким реалиям карательных мер за неисполнение этих самых пожеланий, указаны только названия необходимых документов и возможное их содержание в рамках ВПОДК.

Цель представленного материала - изложить основные подходы к формированию вышеуказанных внутренних документов, что в условиях широчайшего выбора подходов и бесконечного набора методов, по крайней мере, облегчит сотрудникам банков подготовку этих документов.

Отчётность о наличии внутренних регламентов ВПОДК

На основании пунктов 6 и 7 Указания N 3624-У можно сформировать таблицы, определяющие необходимые к наличию внутренние регламенты (см. табл. 1) и совокупность обязательной отчётности ВПОДК (см. табл. 2).

Таблица 1

Документы, разрабатываемые в рамках внутренних процедур оценки достаточности капитала

Стратегия управления рисками и капиталом кредитной организации (банковской группы)	- Структура органов управления кредитной организации и подразделений, осуществляющих функции, связанные с управлением рисками и капиталом в кредитной организации; - распределение функций, связанных с управлением рисками и капиталом, между советом директоров, единоличным и коллегиальным исполнительными органами, подразделениями и работниками кредитной организации; - организация контроля со стороны совета директоров и исполнительных органов кредитной организации за выполнением ВПОДК в кредитной организации и их эффективностью, включая периодичность осуществления контроля соблюдения процедур по управлению рисками и капиталом; - подходы к организации системы управления рисками в кредитной организации (в том числе перечень подразделений, осуществляющих функции управления рисками и принятия рисков, применяемые методы оценки, ограничения и снижения рисков, порядок и периодичность оценки соответствия процедур управления рисками и капиталом утверждённой стратегии управления рисками и капиталом кредитной организации, характеру и масштабу осуществляемых кредитной организацией операций); - перечень функций по управлению рисками, передаваемых другой кредитной организации, входящей в банковскую группу, и порядок взаимодействия кредитных организаций при осуществлении процедур управления рисками; - сроки, на которые осуществляется планирование объёмов операций (сделок) и капитала в кредитной организации; - склонность к риску кредитной организации и направления её распределения, включая показатели склонности к риску кредитной организации; - плановая структура капитала; - плановые (целевые) уровни рисков, целевая структура рисков; - сценарии стресс-тестирования кредитной организации (банковской группы, дочерней кредитной организации); - состав отчётности ВПОДК кредитной организации (банковской группы, дочерней кредитной организации), порядок и периодичность её формирования, представления органам управления кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы), рассмотрения и использования советом директоров (наблюдательным советом), единоличным и коллегиальным исполнительными органами кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы), структурными подразделениями кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, участников банковской группы) при принятии решений по текущей деятельности и входе разработки стратегии развития; - порядок и периодичность информирования совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) о выявленных недостатках в методологии оценки и управления рисками, достижении сигнальных значений, фактах превышения установленных лимитов и действиях, предпринятых для их устранения, в кредитной организации (банковской группе, дочерней организации); - процедуры принятия мер в кредитной организации (банковской группе, дочерней организации) по снижению рисков на основе информации, содержащейся в отчётности ВПОДК
Процедуры управления отдельными видами рисков и оценки достаточности капитала	- Методология выявления значимых для кредитной организации (банковской группы) рисков и описание процессов управления рисками; - методология оценки и контроля рисков; - методы, применяемые для агрегирования рисков и оценки достаточности капитала; - методика оценки доступности дополнительных источников капитала кредитной организации (банковской группы, дочерней кредитной организации); - описание процедур разработки (создания) новых продуктов и (или) порядка выхода на новые рынки
Процедуры стресс-тестирования	- Методология сценарного анализа и анализа чувствительности; - методология анализа чувствительности по отношению к кредитному, процентному рискам и риску концентрации

Таблица 2

Обязательная отчётность ВПОДК

Отчётность ВПОДК должна содержать отчёты:
1)	о результатах выполнения ВПОДК кредитной организацией, в том числе о соблюдении планового уровня капитала и достаточности капитала, плановой структуры капитала, плановых уровней рисков и целевой структуры рисков;
2)	результатах стресс-тестирования;
3)	значимых рисках;
4)	размере капитала, результатах оценки достаточности капитала кредитной организации и принятых допущениях, применяемых в целях оценки достаточности капитала;
5)	выполнении обязательных нормативов кредитной организацией
Отчёты о значимых рисках должны включать следующую информацию:
1)	об агрегированном объёме значимых рисков, принятых кредитной организацией (банковской группой), а также о принятых объёмах каждого значимого для кредитной организации (банковской группы) вида риска, об изменениях объёмов значимых рисков и о влиянии указанных изменений на достаточность капитала;
2)	объёмах значимых рисков, принятых структурными подразделениями кредитной организации (дочерними организациями);
3)	использовании структурными подразделениями кредитной организации (дочерними организациями) выделенных им лимитов;
4)	о фактах нарушения структурными подразделениями кредитной организации (дочерними организациями) установленных лимитов, а также принимаемых мерах по урегулированию выявленных нарушений
Кредитная организация, определяющая величину кредитного риска на основе внутренних рейтингов, должна также включать в отчёты о значимых рисках информацию:
1)	об основных параметрах;
2)	о допущениях применяемых моделей и о количественных результатах оценки риска

В общем виде совокупность документов ВПОДК включает в себя:

- стратегию управления рисками и капиталом;

- процедуры управления отдельными видами рисков и капиталом;

- процедуры стресс-тестирования.

Стратегию развития любого банка следует рассматривать как ведущий инструмент управления, поскольку она ставит стратегические цели и является для высшего менеджмента в банке инструментом целеполагания для активного развития на конкурентном рынке. Исходя из стратегии развития, банк определяет для себя, каких целей и в какой перспективе он намерен достичь. Авторы приложили немало усилий для внедрения методологии стратегического планирования в кредитных организациях*(4).

Если базы документов стратегического планирования нет, а перед банком стоит задача разработки стратегии в сжатые сроки, правлению банка необходимо оформить все технические вопросы при помощи внутренних приказов и распоряжений, что придаст процессу порядок и продемонстрирует отношение к нему руководства. Кроме того, это облегчит в дальнейшем процедуры согласования стратегических документов, которое в большинстве коммерческих банков (особенно в крупных) превратилось в выматывающий процесс, длящийся неделями, а то и месяцами. Впоследствии, после прохождения хотя бы первого этапа стратегического планирования - формирования стратегии развития, банку необходимо позаботиться о соответствующей внутренней нормативной базе, для того чтобы выстроить систему стратегического планирования, не ставя себя в зависимость от отдельных менеджеров банка, и сформировать надлежащий пакет жизнеспособных инструментов для успешного внедрения стратегии. Работа над созданием документов стратегического планирования также требует специального подхода, который, как и в случае разработки стратегии развития, в обязательном порядке основывается на прозрачности и повышенном внимании со стороны высшего руководства банка.

Отчётность о функционировании системы ВПОДК должна обеспечивать гибкость и адаптивность управления капиталом, а также динамичный характер этого процесса. Основная роль отчётности заключается в отслеживании изменений состояния капитала банка, структуры, при которой выбранная стратегия по формированию и использованию капитала будет способствовать максимальной его эффективности. Поскольку целью является обеспечение и сохранение достаточности капитала, при контроле используются следующие принципы: непрерывность, полнота, достоверность, ясность информации*(5). По результатам анализа данных отчётности происходит обновление и пополнение информации о процессе управления капиталом, даётся оценка эффективности проведённых мероприятий, направленная на адаптацию системы управления риском к изменению условий функционирования окружающей среды и совокупности влияющих на банк рисков.

Подготовленное положение о системе управления рисками и капиталом направлено на формирование рациональной величины и структуры наиболее желательного для банка капитала. Такая цель помимо мотивационной выполняет организационную и мобилизационную функции. Другая характеристика такой цели состоит в интегративном выражении интересов собственников (акционеров), менеджеров (управленцев) и клиентов (инвесторов) к высокой устойчивости банка, обеспечивающей постоянный и достаточно высокий доход.

Коммерческий банк

"________________"

(_________________)

Утверждено

на совете директоров

Протокол N _____ от "___" _________ 2016 г

Председатель совета директоров

_____________________/_________________/

Положение
"О системе управления рисками и капиталом кредитной организации"

1. Общая часть

1.1. Настоящее положение разработано в соответствии с Указанием Банка России от 15.04.15 N 3624-У "О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы", другими нормативными актами Банка России и законодательством РФ.

1.2. Для целей настоящего положения используются следующие понятия:

- внутренние процедуры оценки достаточности капитала (ВПОДК) - процесс оценки кредитной организацией достаточности имеющегося в её распоряжении (доступного ей) капитала, т.е. внутреннего капитала (ВК) для покрытия принятых и потенциальных рисков, являющегося также частью её корпоративной культуры;

- системный риск - риск нарушения процесса оказания финансовых услуг, который вызван повреждением всей или части финансовой системы и несёт угрозу негативных последствий для реального сектора экономики;

- принцип пропорциональности - подход, согласно которому кредитные организации, деятельность которых не связана с осуществлением сложных операций, могут применять более простые методы и процедуры управления капиталом и рисками, а кредитные организации, осуществляющие сложные операции, ведущие бизнес на международном рынке, напротив, могут применять более продвинутые, сложные методы и процедуры управления рисками и капиталом;

- системно значимая финансовая организация - организация, банкротство или нарушение деятельности которой будет иметь существенные негативные последствия для финансовой системы;

- процесс банковского надзора и оценки (SREP - Supervisory Review and Evaluation Process) - один из элементов процесса банковского надзора (SRP), состоящего также из внутреннего порядка оценки достаточности капитала (ICAAP), внутреннего управления (IG), системы оценки рисков (RAS), коммуникации с регулятором, по результатам которой могут быть скорректированы методы измерения риска финансовой организации (Dialog and Measures).

Процесс банковского надзора основывается на четырёх принципах, а именно:

1) банки должны иметь процедуры оценки общей достаточности капитала относительно характера своего риска и стратегию поддержания уровня этого капитала;

2) органы банковского надзора должны проверять и оценивать процесс определения банками достаточности их внутреннего капитала и их стратегию в этой области, а также их способность отслеживать и обеспечивать соблюдение нормативов капитала. Органы банковского надзора должны предпринимать необходимые надзорные действия в том случае, если они не удовлетворены результатом этого процесса;

3) органы банковского надзора вправе ожидать, что банки будут поддерживать уровень капитала выше минимальных регулятивных нормативов, и должны иметь возможность требовать от банков поддержания капитала выше этого минимума;

4) органы банковского надзора должны осуществлять превентивное вмешательство с целью предотвращения снижения капитала ниже минимального уровня, необходимого для обеспечения присущих данному банку рисков, и обязаны принимать срочные меры по исправлению положения, если размер капитала не поддерживается на достаточном уровне или не восстанавливается до необходимого уровня;

- Базель-2 (Basel II) - документ БКБН "Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы", содержащий методические рекомендации в области банковского регулирования;

- Базель-3 (Basel III) - документ БКБН "Базель III: Общие регулятивные подходы к повышению устойчивости банков и банковского сектора". Включает два основных раздела: требования к капиталу (описаны в документе БКБН Basel III: A global regulatory framework for more resilient banks and banking systems - revised version от июня 2011 года) и требования к ликвидности (описаны в документе БКБН Basel III: The Liquidity Coverage Ratio and liquidity risk monitoring tools от января 2013 года);

- внутренний капитал - финансовые ресурсы банка, которые могут быть использованы для покрытия непредвиденных потерь от существенных рисков. Эквивалентные определения - доступные финансовые ресурсы (Available Financial Resources - AFR). Внутренний капитал может существенно отличаться от балансового капитала в зависимости от банковской оценки способности поглощать убытки от деловой репутации, отложенных налоговых активов, прочих нематериальных активов, ожидаемой прибыли, скрытых резервов (платежей) и т.д. Кроме того, выбор подхода к оценке достаточности капитала (подход на основе продолжения деятельности, подход на основе прекращения деятельности) влияет на определение собственного капитала;

- стейкхолдеры - субъекты (физические и юридические лица), заинтересованные в финансовых и иных результатах деятельности компании, например акционеры, кредиторы, сотрудники, клиенты (контрагенты), надзорные органы, общество в целом;

- аппетит к риску - набор метрик (показателей), обобщающих многогранное понятие риска, отражающих приемлемый с точки зрения выбранной стратегии и ценностей организации профиль риска;

- экономический капитал - оценка непредвиденных потерь от существенных рисков в рамках ВПОДК. Подход к расчёту экономического капитала определяется банком самостоятельно.

1.3. Система управления рисками и капиталом создаётся в целях:

- выявления, оценки, агрегирования наиболее значимых рисков, иных видов рисков, которые в сочетании с наиболее значимыми рисками могут привести к потерям, существенно влияющим на оценку достаточности капитала (далее - значимые риски), и контроля за их объёмами (далее - управление рисками);

- оценки достаточности имеющегося в распоряжении кредитной организации капитала (далее - капитал) для покрытия значимых рисков и новых видов (дополнительных объёмов) рисков, принятие которых обусловлено реализацией мероприятий, предусмотренных стратегией развития кредитной организации (далее - потенциальные риски);

- планирования капитала исходя из результатов всесторонней оценки значимых рисков, тестирования устойчивости кредитной организации по отношению к внутренним и внешним факторам рисков (далее - стресс-тестирование), ориентиров развития бизнеса, предусмотренных стратегией развития кредитной организации, установленных Банком России требований к достаточности собственных средств (капитала) (далее - управление капиталом).

1.4. Кредитная организация разрабатывает и выполняет ВПОДК на индивидуальной основе.

1.5. Кредитная организация разрабатывает ВПОДК, соответствующие характеру и масштабу осуществляемых кредитной организацией операций, уровню и сочетанию рисков (принцип пропорциональности). Исполнительные органы кредитной организации обеспечивают применение ВПОДК в кредитной организации.

2. Организация ВПОДК

2.1. ВПОДК кредитной организации включает в себя:

- методы и процедуры управления значимыми рисками;

- методы и процедуры управления капиталом, включая определение планового (целевого) уровня капитала, текущей потребности в капитале, оценку достаточности и распределения капитала по видам значимых рисков и направлениям деятельности кредитной организации;

- систему контроля за значимыми рисками, достаточностью капитала и соблюдением лимитов по рискам;

- отчётность кредитной организации, формируемую в рамках ВПОДК;

- систему контроля за выполнением ВПОДК и их эффективностью;

- документы, разрабатываемые кредитной организацией.

2.2. Совет директоров (наблюдательный совет) кредитной организации принимает участие в разработке, утверждении и реализации ВПОДК кредитной организации.

Совет директоров (наблюдательный совет) кредитной организации утверждает:

- стратегию управления рисками и капиталом кредитной организации;

- порядок управления наиболее значимыми рисками и капиталом кредитной организации и осуществляет контроль за его реализацией.

2.3. Единоличный и коллегиальный исполнительные органы кредитной организации утверждают процедуры управления рисками и капиталом и процедуры стресс-тестирования на основе стратегии управления рисками и капиталом кредитной организации, утверждённой советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации, а также обеспечивают выполнение ВПОДК и поддержание достаточности собственных средств (капитала) на установленном внутренними документами кредитной организации уровне.

2.4. Совет директоров (наблюдательный совет) и исполнительные органы кредитной организации не реже одного раза в год рассматривают вопрос о необходимости внесения изменений в документы, разрабатываемые в рамках ВПОДК.

2.5. ВПОДК должны быть интегрированы в систему стратегического планирования кредитной организации, т.е. результаты выполнения ВПОДК должны использоваться при принятии решений по развитию бизнеса (формировании стратегии развития) кредитной организации в качестве основы для оценки необходимого кредитной организации размера капитала для покрытия значимых и потенциальных рисков.

2.6. В процессе формирования стратегии развития ВПОДК подвергаются оценке на предмет их соответствия новым условиям деятельности кредитной организации, изменяющимся характеру и масштабу осуществляемых операций, уровню и сочетанию принимаемых рисков.

2.7. Кредитная организация обеспечивает распределение между структурными подразделениями кредитной организации функций, связанных с принятием и управлением рисками, таким образом, чтобы осуществление операций (сделок), связанных с принятием рисков, и управление рисками не являлись функциями одного структурного подразделения.

3. Организация системы управления рисками в рамках ВПОДК

3.1. Система управления рисками в рамках ВПОДК позволяет кредитной организации:

- выявлять риски, присущие деятельности кредитной организации;

- выявлять потенциальные риски, которым может быть подвержена кредитная организация;

- выделять значимые для кредитной организации риски;

- осуществлять оценку значимых для кредитной организации рисков;

- осуществлять агрегирование количественных оценок значимых для кредитной организации рисков в целях определения совокупного объёма риска, принятого кредитной организацией;

- осуществлять контроль за объёмами значимых для кредитной организации рисков;

- обеспечивать выполнение установленных Банком России значений обязательных нормативов и размера открытой валютной позиции кредитной организации, а также централизованный контроль за совокупным (агрегированным) объёмом риска, принятого кредитной организацией.

3.2. Кредитная организация устанавливает методологию определения значимых для кредитной организации рисков, которая должна основываться на системе показателей, характеризующих:

- уровень рисков по операциям, осуществляемым кредитной организацией (например, о высоком уровне кредитного риска может свидетельствовать высокая доля ссуд в портфеле кредитной организации, выданных заёмщикам, финансовое положение и качество обслуживания долга которых оцениваются как плохие);

- сложность осуществляемых кредитной организацией операций (сделок);

- объёмы осуществляемых операций (сделок) по отдельным направлениям деятельности (например, существенный объём международных операций кредитной организации может служить основанием для признания значимым странового риска);

- начало осуществления новых видов операций (внедрения новых продуктов) (например, начало осуществления торговых операций с ценными бумагами может являться основанием для признания рыночного риска в качестве значимого).

Кредитная организация обязана регулярно (не реже одного раза в год) осуществлять оценку рисков, присущих её деятельности, на предмет их значимости.

3.3. В отношении каждого из значимых рисков кредитная организация определяет методологию оценки данного вида риска и определения потребности в капитале, включая источники данных, используемых для оценки риска, процедуры стресс-тестирования, методы, используемые кредитной организацией для снижения риска и управления риском, возникающим в связи с тем, что применяемые кредитной организацией методы снижения риска могут не дать ожидаемого эффекта в связи с реализацией в отношении принятого обеспечения правового риска или риска ликвидности (далее - остаточный риск).

Для нефинансовых рисков, например правового, регуляторного, стратегического рисков, риска потери деловой репутации, кредитная организация должна разработать методологию, обеспечивающую их оценку качественными методами на основе профессионального суждения, формируемого по результатам анализа факторов возникновения риска.

Выбор методов оценки рисков, применяемых в рамках ВПОДК, кредитная организация осуществляет самостоятельно.

Кредитная организация использует методы оценки рисков, установленные Положением Банка России от 26.03.04 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", Положением ЦБ РФ от 20.03.06 N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", Положением Банка России от 03.11.09 N 346-П "О порядке расчёта размера операционного риска", Положением ЦБ РФ от 03.12.15 N 511-П "О порядке расчёта кредитными организациями величины рыночного риска" (с 1 января 2016 года), Инструкцией Банка России от 03.12.12 N 139-И "Об обязательных нормативах банков".

3.4. В целях осуществления контроля за принятыми кредитной организацией объёмами значимых рисков кредитная организация определяет плановые (целевые) уровни рисков, целевую структуру рисков и систему лимитов, исходя из совокупного предельного объёма риска, который кредитная организация готова принять, исходя из целей, установленных в её стратегии развития (например, поддержание на определённом уровне показателей, характеризующих прибыльность капитала, или иных финансовых показателей), плановых показателей развития бизнеса (операций, сделок), текущей и плановой структуры рисков (далее - склонность к риску), а также процедуры контроля соблюдения установленных лимитов.

Кредитная организация осуществляет контроль за значимыми рисками путём сопоставления их объёмов с установленными лимитами (целевыми уровнями рисков).

3.5. Кредитная организация не реже одного раза в год оценивает соответствие процедур управления рисками, в том числе процедур агрегирования рисков, текущей ситуации в кредитной организации, в том числе на предмет охвата всех существенных направлений деятельности. При необходимости в процедуры управления рисками должны вноситься корректировки в соответствии с порядком, установленным в кредитной организации.

Кредитная организация определяет задачи и полномочия подразделений, осуществляющих функции, связанные с принятием рисков кредитной организацией и управлением рисками.

3.6. В кредитной организации должна быть создана служба управления рисками. Служба управления рисками осуществляет свои функции в кредитной организации на постоянной основе.

Служба управления рисками может состоять из нескольких подразделений, осуществляющих функции управления рисками. В случаях, когда функции службы управления рисками исполняются несколькими структурными подразделениями кредитной организации, должно быть установлено распределение обязанностей между данными структурными подразделениями.

В кредитной организации назначен руководитель службы управления рисками, который находится в непосредственном подчинении единоличного исполнительного органа кредитной организации либо его заместителя, являющегося членом коллегиального исполнительного органа, в подчинение которого не входят подразделения, связанные с совершением кредитной организацией банковских операций и других сделок.

Служба управления рисками кредитной организации должна обеспечивать управление рисками в банке.

3.7. Руководитель и работники службы управления рисками состоят в штате кредитной организации.

Руководитель службы управления рисками координирует и контролирует работу всех подразделений (работников), осуществляющих функции управления рисками, а также специальных рабочих органов (комитетов), отвечающих за управление рисками, в случае их создания.

3.8. Руководитель службы управления рисками соответствует квалификационным требованиям, установленным Указанием Банка России от 01.04.14 N 3223-У "О требованиях к руководителям службы управления рисками, службы внутреннего контроля, службы внутреннего аудита кредитной организации и требованиям к деловой репутации, установленным пунктом первым части первой статьи 16 Федерального закона "О банках и банковской деятельности".

4. Организация процедур управления капиталом

4.1. Кредитная организация определяет склонность к риску в целях обеспечения устойчивого функционирования кредитной организации на непрерывной основе в долгосрочной перспективе, в том числе в стрессовых ситуациях.

4.2. Склонность к риску должна определяться стратегией управления рисками и капиталом кредитной организации на уровне кредитной организации в разрезе направлений деятельности кредитной организации.

4.3. Склонность к риску должна определяться в виде совокупности количественных и качественных показателей. Кредитная организация самостоятельно осуществляет выбор показателей склонности к риску.

4.4. К числу количественных, в частности, относятся следующие показатели.

4.4.1. Показатели, характеризующие достаточность капитала:

- уровень достаточности капитала, необходимый для получения желательного для кредитной организации рейтинга кредитоспособности;

- уровень достаточности имеющегося в распоряжении кредитной организации капитала, определяемый в процентах от необходимого для покрытия рисков капитала (экономического капитала);

- показатели регулятивной достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации (базового, основного и совокупного капитала), определяемые в соответствии с Положением Банка России от 28.12.12 N 395-П "О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")", Инструкцией ЦБ РФ N 139-И.

4.4.2. Показатели, характеризующие отдельные виды значимых рисков:

- для кредитного риска - отношение объёма требуемых к формированию резервов на возможные потери к взвешенным по риску кредитным требованиям;

- объёмы резервов на возможные потери в разрезе портфелей кредитных требований;

- уровни вероятности дефолта и убытков в отношении классов (сегментов) кредитных требований;

- для процентного риска - чувствительность процентной маржи к колебаниям рыночных ставок, стоимости капитала, к колебаниям рыночных ставок;

- для рыночного риска - величина капитала, необходимого для покрытия убытков от изменения стоимости финансовых инструментов;

- для риска ликвидности - максимальный разрыв между активами и обязательствами по различным срокам востребования и погашения как до одного года, так и более одного года, лимиты на зависимость кредитной организации от средств одного юридического или физического лица (далее - контрагента) либо на привлечение средств при размещении одного продукта;

- для риска концентрации - показатель риска концентрации на крупнейших заёмщиков (отношение объёма требований кредитной организации к крупнейшим заёмщикам к общему портфелю ссудной задолженности, например к пяти либо десяти крупнейшим заёмщикам), показатель риска концентрации на заёмщиков по видам экономической деятельности либо на вложения в ценные бумаги эмитентов по видам экономической деятельности;

- статистические показатели, характеризующие степень диверсификации портфелей кредитной организации (например, индекс Герфиндапя-Гиршмана).

4.5. К числу качественных показателей относится, например:

- оценка рисков и соблюдения установленной склонности к риску при принятии решения о выходе на новые рынки, об осуществлении новых операций (о внедрении новых продуктов);

- оценка соотношения риска и доходности при принятии управленческих решений.

4.6. На основе показателей склонности к риску кредитная организация определяет плановый (целевой) уровень капитала, плановую структуру капитала, источники его формирования, плановый (целевой) уровень достаточности капитала, а также плановые (целевые) уровни рисков и целевую структуру рисков кредитной организации.

4.7. При определении планового (целевого) уровня капитала, плановой структуры капитала, планового (целевого) уровня достаточности капитала кредитная организация исходит из оценки текущей потребности в капитале, необходимом для покрытия значимых рисков (далее - объём необходимого капитала), а также учитывает возможную потребность в привлечении дополнительного капитала и имеющиеся источники его привлечения для покрытия значимых рисков с учётом ориентиров развития бизнеса, плановых (целевых) уровней рисков и целевой структуры рисков кредитной организации, установленных стратегией развития.

4.8. Совокупный объём необходимого капитала определяется кредитной организацией на основе агрегированной оценки требований к капиталу в отношении значимых для кредитной организации рисков.

4.9. В целях оценки совокупного объёма необходимого капитала кредитная организация устанавливает следующие методики.

4.9.1. Методика определения размера капитала, необходимого для покрытия требований в отношении каждого из значимых для кредитной организации рисков.

В этих целях кредитная организация определяет:

- риски, в отношении которых будет определяться потребность в капитале количественными методами. Количественные требования к капиталу определяются кредитной организацией по кредитному, рыночному и операционному рискам;

- риски, в отношении которых количественными методами потребность в капитале не определяется. При этом покрытие возможных убытков от их реализации осуществляется за счёт выделения определённой суммы капитала на их покрытие, а ограничение рисков осуществляется путём установления лимитов.

4.9.2. Методика определения совокупного объёма необходимого кредитной организации капитала на основе агрегирования оценок значимых рисков.

Методику определения совокупного объёма необходимого капитала кредитная организация устанавливает самостоятельно.

В этих целях используется методика Банка России, установленная Инструкцией ЦБ РФ N 139-И и Положением Банка России N 395-П для оценки достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации. При использовании указанной методики совокупный объём необходимого кредитной организации капитала определятся путём умножения суммарной величины кредитного, рыночного и операционного рисков, рассчитанных в соответствии с указанной методикой, на установленный во внутренних документах кредитной организации плановый (целевой) уровень достаточности капитала.

Для учёта иных видов значимых для кредитной организации рисков, в отношении которых Банком России не установлена методика оценки, кредитная организация определяет собственную методику учёта данных рисков при оценке достаточности капитала кредитной организации.

4.10. В целях оценки достаточности капитала кредитная организация устанавливает процедуры соотнесения совокупного объёма необходимого кредитной организации капитала и объёма имеющегося в распоряжении кредитной организации капитала. Указанные процедуры позволяют кредитной организации контролировать соблюдение обязательных нормативов.

В состав источников имеющегося в распоряжении кредитной организации капитала помимо источников, включаемых в расчёт совокупной величины собственных средств (капитала), установленный Положением Банка России N 395-П, могут включаться и иные источники, такие как нереализованные доходы (скорректированные на нереализованные расходы) в части активов (обязательств), отражаемых в бухгалтерском учёте не по справедливой стоимости, планируемые доходы. При этом такие источники должны быть доступны для покрытия убытков от реализации рисков.

4.11. В целях осуществления контроля за достаточностью собственных средств (капитала) кредитная организация устанавливает процедуры распределения капитала через систему лимитов по направлениям деятельности, видам значимых рисков (в частности, кредитному, рыночному) и подразделениям, осуществляющим функции, связанные с принятием рисков (подразделения, осуществляющие кредитование корпоративных и розничных клиентов в части кредитного риска, казначейство и другие подразделения, осуществляющие операции с ценными бумагами, иностранной валютой и производными финансовыми инструментами в части рыночного и процентного рисков).

4.12. В кредитной организации лимиты устанавливаются для всех подразделений, осуществляющих функции, связанные с принятием рисков.

Для рисков, в отношении которых определяются требования к капиталу, лимиты базируются на оценках потребности в капитале в отношении данных рисков.

Для рисков, в отношении которых требования к капиталу не определяются, устанавливаются структурные лимиты или лимиты на объём осуществляемых операций (сделок).

Система лимитов имеет многоуровневую структуру, включающую, в частности:

- лимиты по значимым для кредитной организации рискам (например, лимиты по кредитному и рыночному рискам);

- лимиты по подразделениям, осуществляющим функции, связанные с принятием значимых для кредитной организации рисков;

- лимиты по объёму совершаемых операций (сделок) с одним контрагентом (контрагентами отдельного вида экономической деятельности);

- лимиты по объёму операций (сделок), осуществляемых с финансовыми инструментами;

- лимиты по предельному уровню убытков по структурным подразделениям кредитной организации.

4.13. В процессе распределения капитала по направлениям деятельности, видам значимых рисков, подразделениям кредитной организации, осуществляющим функции, связанные с принятием рисков, кредитная организация обеспечивает наличие резерва по капиталу:

- для покрытия рисков, не оцениваемых количественными методами, а также рисков, распределение которых по структурным подразделениям кредитной организации невозможно либо затруднительно (например, операционного риска);

- реализации мероприятий по развитию бизнеса, предусмотренных стратегией развития кредитной организации.

4.14. Кредитная организация осуществляет контроль соблюдения её структурными подразделениями выделенных им лимитов. В рамках контроля за установленными лимитами кредитная организация устанавливает систему показателей, свидетельствующих о высокой степени использования структурными подразделениями кредитной организации выделенного им лимита (далее - сигнальные значения).

Для каждого из сигнальных значений устанавливается соответствующий перечень корректирующих мероприятий, зависящий от степени приближения использования лимита к сигнальному значению, например:

- снижение уровня принятого риска;

- перераспределение капитала, выделенного на покрытие значимых рисков, между структурными подразделениями кредитной организации;

- увеличение размера капитала.

Результаты контроля лимитов (достижение сигнальных значений, факты превышения лимитов) включаются в отчётность кредитной организации, формируемую в рамках ВПОДК, и представляются совету директоров (наблюдательному совету), исполнительным органам кредитной организации, руководителям подразделений кредитной организации, осуществляющих функции, связанные с принятием рисков, а также с управлением принятыми рисками.

5. Организация процедур стресс-тестирования

5.1. Кредитная организация, размер активов которой составляет менее 500 млрд. руб., не использующая при оценке рисков и достаточности капитала методы, отличные от установленных нормативными актами Банка России, при осуществлении стресс-тестирования вправе ограничиться анализом чувствительности по отношению к кредитному, процентному рискам и риску концентрации.

5.2. Кредитная организация, размер активов которой достигает 500 млрд. руб., по истечении одного года со дня достижения указанной величины активов использует методику стресс-тестирования на основе исторических и гипотетических событий (сценарный анализ) и анализ чувствительности кредитной организации к изменению факторов риска (рисков).

5.3. Кредитная организация разрабатывает процедуры стресс-тестирования и определяет в них:

- типы стресс-тестов и основные задачи, решаемые в процессе стресс-тестирования, принятые на уровне кредитной организации;

- периодичность проведения стресс-тестирования в зависимости от типов стресс-тестов и решаемых с их помощью задач (не реже чем один раз в год);

- перечень используемых сценариев и методологию их выбора;

- порядок использования результатов стресс-тестирования в процедурах управления рисками и определения потребности в капитале;

- порядок информирования единоличного и коллегиального исполнительных органов кредитной организации о результатах стресс-тестирования и принятия мер по снижению уровня рисков по результатам стресс-тестирования в кредитной организации;

- возможные корректирующие действия в стрессовых ситуациях в кредитной организации.

5.4. При выборе сценария стресс-тестирования кредитная организация исходит из следующего:

- стресс-тестирование охватывает все значимые для кредитной организации риски и направления деятельности;

- сценарии стресс-тестирования учитывают события, которые могут причинить максимальный ущерб кредитной организации или повлечь потерю деловой репутации.

Кредитная организация регулярно (не реже одного раза в год) осуществляет оценку рассматриваемых сценариев, качества используемых данных и допущений, соответствия полученных результатов стресс-тестирования установленным целям.

5.5. Процедуры стресс-тестирования отражаются в документах кредитной организации, разрабатываемых в рамках ВПОДК, и пересматриваются в зависимости от изменения внешних и внутренних факторов её деятельности, но не реже одного раза в год.

6. Отчётность кредитной организации, формируемая в рамках ВПОДК

6.1. Кредитная организация формирует отчётность в рамках ВПОДК (далее - отчётность ВПОДК) кредитной организации.

6.2. Отчётность ВПОДК содержит отчёты:

- о результатах выполнения ВПОДК кредитной организацией, в том числе о соблюдении планового (целевого) уровня капитала и достаточности капитала, плановой структуры капитала, плановых (целевых) уровней рисков и целевой структуры рисков;

- результатах стресс-тестирования;

- значимых рисках;

- размере капитала, результатах оценки достаточности капитала кредитной организации и принятых допущениях, применяемых в целях оценки достаточности капитала;

- выполнении обязательных нормативов кредитной организацией.

Отчёты о значимых рисках включают следующую информацию:

- об агрегированном объёме значимых рисков, принятых кредитной организацией, а также о принятых объёмах каждого значимого для кредитной организации вида риска, об изменениях объёмов значимых рисков и о влиянии указанных изменений на достаточность капитала;

- объёмах значимых рисков, принятых структурными подразделениями кредитной организации;

- использовании структурными подразделениями кредитной организации выделенных им лимитов;

- о фактах нарушения структурными подразделениями кредитной организации установленных лимитов, а также принимаемых мерах по урегулированию выявленных нарушений.

Кредитная организация, в том случае когда она определяет величину кредитного риска на основе внутренних рейтингов, также включает в отчёты о значимых рисках информацию об основных параметрах и допущениях применяемых моделей и о количественных результатах оценки риска.

6.3. Формы отчётов унифицированы таким образом, чтобы обеспечивать возможность (шаблоны разрабатываются на основе форм Указания Банка России N 2332-У):

- осуществлять обобщение информации по различным видам значимых рисков в целях проведения комплексного анализа степени подверженности кредитной организации рискам;

- осуществлять оценку достаточности капитала на уровне кредитной организации и оценивать потребность в капитале на перспективу;

- информировать органы управления кредитной организации, подразделения, осуществляющие функции, связанные с принятием и управлением рисками, о результатах оценки достаточности капитала кредитной организацией.

6.4. Кредитная организация формирует отчётность ВПОДК на регулярной основе.

Отчётность ВПОДК формируется службой управления рисками либо иным подразделением, независимым от подразделений, осуществляющих функции, связанные с принятием рисков (за исключением службы внутреннего аудита).

Отчёты о результатах выполнения ВПОДК представляются совету директоров (наблюдательному совету) и исполнительным органам кредитной организации ежегодно.

Отчёты о результатах стресс-тестирования представляются совету директоров (наблюдательному совету) и исполнительным органам кредитной организации ежегодно.

Отчёты о значимых рисках, о выполнении обязательных нормативов, о размере капитала и о результатах оценки достаточности капитала кредитной организации представляются:

- совету директоров (наблюдательному совету) кредитной организации - ежеквартально;

- исполнительным органам кредитной организации - не реже одного раза в месяц.

Информация о достижении установленных сигнальных значений и несоблюдении установленных лимитов доводится до совета директоров (наблюдательного совета) и исполнительных органов кредитной организации по мере выявления указанных фактов.

Представление руководителю службы управления рисками, руководителям подразделений и членам комитетов кредитной организации, в компетенцию которых входит управление рисками, отчётов осуществляется в следующем порядке:

- отчёты о значимых рисках в части информации об объёмах рисков, принятых структурными подразделениями кредитной организации, использовании (нарушении) установленных лимитов, а также отчёты о размере капитала, о результатах оценки достаточности капитала, о выполнении обязательных нормативов в кредитной организации представляются ежедневно;

- отчёты о значимых рисках в части информации об агрегированном объёме значимых рисков, принятых кредитной организацией, - не реже одного раза в месяц.

Руководителю службы управления рисками, руководителям подразделений и членам комитетов кредитной организации, в компетенцию которых входит управление рисками, отчёты о значимых рисках, о размере капитала, о результатах оценки достаточности капитала представляются не реже одного раза в месяц.

7. Документы, разрабатываемые в рамках ВПОДК

7.1. Документы, разрабатываемые кредитной организацией в рамках ВПОДК, должны основываться на стратегии развития кредитной организации, определяющей в том числе направления развития кредитной организации, ориентиры по объёмам планируемых к осуществлению операций (сделок), плановый (целевой) уровень капитала и достаточности капитала кредитной организации.

7.2. Документы, разрабатываемые в рамках ВПОДК, содержат следующее.

7.2.1. Стратегию управления рисками и капиталом кредитной организации, определяющую:

- структуру органов управления кредитной организации и подразделений, осуществляющих функции, связанные с управлением рисками и капиталом в кредитной организации;

- распределение функций, связанных с управлением рисками и капиталом, между советом директоров (наблюдательным советом), единоличным и коллегиальным исполнительными органами, подразделениями и работниками кредитной организации;

- организацию контроля со стороны совета директоров (наблюдательного совета) и исполнительных органов кредитной организации за выполнением ВПОДК в кредитной организации и их эффективностью, включая периодичность осуществления контроля соблюдения процедур по управлению рисками и капиталом;

- подходы к организации системы управления рисками в кредитной организации (в том числе перечень подразделений, осуществляющих функции управления рисками и принятия рисков, применяемые методы оценки, ограничения и снижения рисков, порядок и периодичность оценки соответствия процедур управления рисками и капиталом утверждённой стратегии управления рисками и капиталом кредитной организации, характеру и масштабу осуществляемых кредитной организацией операций);

- сроки, на которые осуществляется планирование объёмов операций (сделок) и капитала в кредитной организации;

- склонность к риску кредитной организации и направления её распределения, включая показатели склонности к риску кредитной организации;

- плановую структуру капитала;

- плановые (целевые) уровни рисков, целевую структуру рисков;

- сценарии стресс-тестирования кредитной организации;

- состав отчётности ВПОДК кредитной организации, порядок и периодичность её формирования, представления органам управления кредитной организации, рассмотрения и использования советом директоров (наблюдательным советом), единоличным и коллегиальным исполнительными органами кредитной организации, структурными подразделениями кредитной организации при принятии решений по текущей деятельности и входе разработки стратегии развития;

- порядок и периодичность информирования совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации о выявленных недостатках в методологии оценки и управления рисками, достижении сигнальных значений, фактах превышения установленных лимитов и действиях, предпринятых для их устранения, в кредитной организации;

- процедуры принятия мер в кредитной организации по снижению рисков на основе информации, содержащейся в отчётности ВПОДК.

7.2.2. Процедуры управления отдельными видами рисков и оценки достаточности капитала, принятые в кредитной организации, включающие методологию выявления значимых для кредитной организации рисков, описание процессов управления рисками, методологию оценки и контроля рисков, методы, применяемые для агрегирования рисков и оценки достаточности капитала, методику оценки доступности дополнительных источников капитала кредитной организации, описание процедур разработки (создания) новых продуктов и (или) порядка выхода на новые рынки.

7.2.3. Процедуры стресс-тестирования.

7.3. Документы, разрабатываемые кредитной организацией в рамках ВПОДК, доводятся до сведения всех работников кредитной организации, осуществляющих функции принятия и управления рисками.

8. Стратегия банка "_______" в области управления рисками и капиталом

8.1. Стратегии банка "_________" в области управления рисками.

Основными целями организации системы интегрированного управления рисками как составной части процесса управления банком являются:

- обеспечение устойчивого развития банка в рамках реализации стратегии развития, утверждённой наблюдательным советом банка;

- обеспечение и защита интересов акционеров, участников, кредиторов, клиентов банка и иных лиц, с учётом того что указанные лица заинтересованы в продолжении устойчивой деятельности банка, чтобы принимаемые банком риски не создавали угрозы для существования банка;

- усиление конкурентных преимуществ банка вследствие:

1) обеспечения единого понимания рисков на уровне банка и стратегического планирования с учётом уровня принимаемого риска;

2) повышения эффективности управления капиталом и увеличения рыночной стоимости банка;

3) сохранения устойчивости при расширении продуктового ряда банка (внедрении более сложных продуктов) благодаря адекватной оценке и управлению принимаемыми рисками;

- рост доверия инвесторов за счёт создания прозрачной системы управления рисками банка.

Система интегрированного управления рисками банка основывается на следующих основных принципах.

Осведомлённость о риске

Процесс управления рисками затрагивает каждого сотрудника банка. Принятие решений о проведении любой операции производится только после всестороннего анализа рисков на уровне банка, возникающих в результате такой операции. Сотрудники банка, совершающие операции, подверженные рискам, осведомлены о риске операций и осуществляют идентификацию, анализ и оценку рисков перед совершением операций. В банке действуют нормативные документы, регламентирующие порядок совершения всех операций, подверженных рискам. Проведение новых банковских операций при отсутствии нормативных, распорядительных документов или соответствующих решений коллегиальных органов, регламентирующих порядок их совершения, не допускается.

Разделение полномочий

В банке реализованы управленческие структуры, в которых отсутствует конфликт интересов: на уровне организационной структуры разделены подразделения и сотрудники, на которых возложены обязанности по проведению операций, подверженных рискам, учёту этих операций, управлению и контролю рисков.

Контроль уровня риска

Руководство банка, коллегиальные органы банка на регулярной основе получают информацию об уровне принятых банком рисков и фактах нарушений установленных процедур управления рисками, лимитов и ограничений.

На уровне банка функционирует система внутреннего контроля, позволяющая осуществлять эффективный контроль функционирования системы управления рисками банка.

Необходимость обеспечения "трёх линий защиты"

Устанавливается коллективная ответственность за действия по принятию рисков:

- принятие рисков (1-я линия защиты) - бизнес-подразделения должны стремиться к достижению оптимального сочетания доходности и риска, следовать поставленным целям по развитию и соотношению доходности и риска, осуществлять мониторинг решений по принятию риска, учитывать профили рисков клиентов при совершении операций (сделок), внедрять и управлять бизнес-процессами и инструментами, участвовать в процессах идентификации и оценки рисков, соблюдать требования внутренних нормативных документов, в том числе в части управления рисками;

- управление рисками (2-я линия защиты) - функциональные подразделения рисков и финансов разрабатывают стандарты управления рисками, принципы, лимиты и ограничения, проводят мониторинг уровня рисков и готовят отчётность, проверяют соответствие уровня рисков аппетиту к риску, консультируют, моделируют и агрегируют общий профиль рисков;

- аудит (3-я линия защиты) - функция внутреннего и внешнего аудита - проводят независимую оценку соответствия процессов управления рисками установленным стандартам, внешнюю оценку решений по принятию рисков.

Сочетание централизованного и децентрализованного подходов к управлению рисками банка

В банке сочетаются централизованный и децентрализованный подходы управления рисками. Уполномоченные коллегиальные органы банка по управлению рисками определяют требования, ограничения, лимиты, методологию в части управления рисками для банка, подразделения банка осуществляют управление рисками в рамках установленных для них уполномоченными органами и (или) должностными лицами ограничений и полномочий.

Формирование комитетов по рискам высокого уровня:

- специализированные комитеты банка высокого уровня принимают решения по управлению рисками;

- система комитетов сформирована с учётом структуры бизнес-модели банка.

Необходимость обеспечения независимости функции рисков:

- обеспечение независимости профильных подразделений оценки и анализа рисков от подразделений, совершающих операции (сделки), подверженные рискам;

- включение функции рисков в процесс принятия решений на всех уровнях, вовлечение функции рисков как в высокоуровневый процесс принятия стратегических решений, так и в управление рисками на операционном уровне;

- обеспечение независимости функции валидации.

Использование информационных технологий

Процесс управления рисками строится на основе использования современных информационных технологий. В банке применяются информационные системы, позволяющие своевременно идентифицировать, анализировать, оценивать, управлять и контролировать риски.

Постоянное совершенствование систем управления рисками

Банк постоянно совершенствует все элементы управления рисками, включая информационные системы, процедуры и методики, с учётом стратегических задач, изменений во внешней среде, нововведений в мировой практике управления рисками.

Управление деятельностью банка с учётом принимаемого риска

Банк осуществляет оценку достаточности имеющегося в его распоряжении (доступного ему) капитала, то есть внутреннего капитала (далее - ВК) для покрытия принятых и потенциальных рисков. Внутренние процедуры оценки достаточности капитала (ВПОДК) также включают процедуры планирования капитала, исходя из установленной стратегии развития банка, ориентиров роста бизнеса и результатов всесторонней текущей оценки указанных рисков, стресс-тестирования устойчивости банка по отношению к внутренним и внешним факторам рисков.

Банк выделяет приоритетные направления развития и распределения капитала с использованием анализа скорректированных по риску показателей эффективности отдельных подразделений и направлений бизнеса. Банк включает риск-метрики в укрупнённые бизнес-планы.

Ограничение принимаемых рисков посредством установления значений лимитов в рамках сформированной системы лимитов

В банке действует система лимитов и ограничений, позволяющая обеспечить приемлемый уровень рисков по агрегированным позициям банка. Система лимитов банка имеет многоуровневую структуру:

- общий лимит по банку, который устанавливается исходя из аппетита к риску, определённого согласно стратегии управления рисками;

- лимиты по видам существенных для банка рисков (например, лимиты в отношении кредитного и рыночного рисков);

- лимиты по структурным подразделениям банка, ответственным за принятие существенных для банка рисков;

- лимиты на отдельных заёмщиков (контрагентов), по инструментам торгового портфеля и т.д.

Методология идентификации, оценки и управления рисками в банке формируется на основе единства методологических подходов, применяемых в рамках банка

Система управления рисками банка основывается на стандартах и инструментах, рекомендуемых Базельским комитетом по банковскому надзору, и отвечает требованиям лучших мировых практик.

Система управления рисками банка должна удовлетворять требованиям Банка России в части организации системы управления рисками, организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах

Основными инструментами интегрированного управления рисками банка в рамках политики интегрированного управления рисками являются:

- определение аппетита к риску банка, целевой (ожидаемой) структуры существенных для банка видов рисков, целевых (максимальных) уровней для всех существенных рисков банка;

- управление банком с учётом риска на основе распределения экономического капитала;

- формализованные показатели риска, их оценка и прогнозирование;

- проактивный анализ и многоуровневая отчётность о возникающих рисках.

8.2. Управление достаточностью капитала.

В соответствии с принятой в банке политикой по управлению достаточностью капитала целью управления достаточностью капитала является обеспечение способности банка выполнять цели по стратегическому росту активов при безусловном соблюдении требований к достаточности капитала.

Для соблюдения нормативов достаточности капитала банка используются следующие методы оценки:

- прогнозирование нормативов достаточности капитала;

- стресс-тестирование достаточности капитала;

- система индикаторов раннего предупреждения о снижении достаточности капитала.

Прогнозирование нормативов достаточности капитала является основным методом для превентивного выявления нарушения достаточности капитала и основой для своевременного принятия управленческих решений.

Дополнительно периодически осуществляется стресс-тестирование нормативов достаточности капитала для анализа достаточности капитала при реализации потенциально возможных кризисных сценариев.

Для своевременного выявления потенциальных нарушений в 201_ году была внедрена система индикаторов раннего предупреждения. Индикаторы раннего предупреждения и пороговые значения разрабатываются с учётом особенностей локального рынка.

Основные инструменты управления достаточностью капитала:

- бизнес-планирование и план по управлению достаточностью капитала;

- планирование дивидендов, система лимитов для нормативов достаточности капитала;

- план по управлению достаточностью капитала в случае непредвиденных обстоятельств.

Расчёт плановых нормативов достаточности капитала является неотъемлемой частью формирования целевых показателей по развитию бизнеса в процессе бизнес-планирования и стратегического планирования. Условие выполнения лимитов для нормативов достаточности капитала на горизонте планирования является обязательным. На основе бизнес-плана ежегодно разрабатывается план по управлению достаточностью капитала, который включает перечень мероприятий для управления капиталом, плановые величины дивидендов и капитализации банка.

8.3. Структура и организация работы подразделений, осуществляющих управление рисками в банке "__".

Для достижения поставленных целей интегрированное управление рисками банка осуществляется на комплексной основе, т.е. учитывается взаимосвязанность различных видов рисков, причём методология, используемая для оценки, анализа и контроля рисков в различных подразделениях банка, соответствует общим требованиям, установленным уполномоченными коллегиальными органами банка.

Управление рисками представляет собой трёхуровневый процесс:

- первый уровень управления (осуществляется наблюдательным советом, правлением, комитетом банка "__" по рискам банка) - управление совокупным риском банка. Результатом данного процесса является в том числе формирование требований и ограничений по процессам управления выделенными группами рисков, по процессам управления рисками в банке, а также определение конкретных коллегиальных органов и структурных подразделений, ответственных за управление выделенными группами рисков. На данном уровне определяются и утверждаются политики и стандарты управления рисками банка;

- второй уровень управления (осуществляется КРР, КПКИ, КУАП и другими коллегиальными органами, определёнными правлением, либо КРБ) - управление выделенными группами рисков банка в рамках ограничений и требований, установленных на 1-м уровне управления. Результатом данного процесса является в том числе формирование требований и ограничений к отдельным сделкам, операциям, позициям, порождающим риски соответствующего типа;

- третий уровень управления (осуществляется коллегиальными органами и структурными подразделениями банка, определёнными правлением, либо КРБ) - управление выделенными группами рисков в банке в рамках требований и ограничений, установленных на 1-м и 2-м уровне управления.

К профильным подразделениям анализа и оценки рисков банка относятся:

- подразделения анализа и оценки рисков блока "Риски" банка, которые, в свою очередь, представлены:

1) подразделением, обеспечивающим анализ и оценку рисков на консолидированной основе по банку в целом по всей совокупности рисков на основе информации, предоставленной прочими подразделениями анализа и оценки рисков банка;

2) подразделениями, осуществляющими анализ и оценку рисков по выделенным группам рисков по банку в целом в части корпоративного и розничного кредитного риска банка, рисков операций на финансовых рынках (кредитный риск контрагента, рыночный риск), операционных рисков банка;

3) подразделениями, осуществляющими андеррайтинг;

- подразделения анализа и оценки рисков банка вне блока "Риски" банка, которые обеспечивают управление иными существенными рисками банка.

Задачи и полномочия основных коллегиальных органов и структурных подразделений банка, задействованных в процессах управления рисками банка.

Наблюдательный совет банка:

- определяет приоритетные направления деятельности банка;

- одобряет крупные сделки и сделки, в совершении которых имеется заинтересованность, сделки со связанными лицами в случаях и в порядке, предусмотренных действующим законодательством. Правление банка:

- определяет политику банка в сфере управления рисками, обеспечивает условия для её эффективной реализации, организует процесс управления рисками в банке, определяет подразделения, ответственные за управление рисками;

- образует коллегиальные рабочие органы, в том числе коллегию, комитеты банка, утверждает положения о них и устанавливает их компетенцию, в том числе по утверждению внутренних документов банка, определяющих правила, процедуры, порядок проведения банковских операций и других сделок, порядок взаимодействия структурных подразделений банка;

- утверждает внутренние документы банка, регулирующие текущую деятельность банка, в том числе определяющие политику управления рисками;

- определяет политику банка по основным направлениям деятельности банка;

- утверждает результаты мониторинга степени подверженности банка рискам;

- определяет пути реализации приоритетных направлений деятельности банка с учётом уровня и видов принимаемых банком рисков.

Комитет банка "__" по рискам:

- осуществляет управление совокупными рисками банка в рамках полномочий, требований и ограничений, утверждённых решениями правления банка, в том числе:

1) утверждает регламенты управления аппетитом к риску банка, включая перечень отдельных метрик аппетита к риску, величину аппетита к риску банка, определяет связь между ним, бизнес-планом и стратегией;

2) утверждает структуру и уровень достаточности капитала банка;

3) одобряет и представляет для утверждения правлению политики по управлению выделенными группами рисков;

4) одобряет и представляет для утверждения правлению положения о комитетах по видам риска;

5) осуществляет мониторинг и контроль использования аппетита к риску банка на периодической основе;

6) утверждает цели и определяет подходы к работе с проблемными активами.

Комитет банка "___" по управлению активами и пассивами:

- осуществляет управление кредитными рисками банка (за исключением кредитных рисков финансовых институтов, относящихся к сфере ответственности комитета банка "___"по рыночным рискам);

- утверждает лимиты кредитного риска в соответствии с предоставленными полномочиями;

- принимает решения о предоставлении кредитных продуктов клиентам банка в соответствии с предоставленными полномочиями, осуществляет мониторинг качества кредитного портфеля банка;

- утверждает процедуры по мониторингу ссудной задолженности банка, работе с потенциально проблемной и проблемной задолженностью по сделкам, превышающим полномочия нижестоящих (подотчётных) комитетов;

- утверждает методологию по кредитным рискам банка, утверждает требования к содержанию и форме внутренних нормативных документов по кредитным рискам банка;

- утверждает полномочия нижестоящих и подотчётных комитетов.

Комитет банка "______" по рыночным рискам:

- осуществляет управление рисками операций банка на финансовых рынках;

- устанавливает лимиты рыночного риска по торговым операциям и кредитного риска банка по операциям на финансовых рынках;

- утверждает внутренние нормативные документы по управлению рисками на финансовых рынках на основе принятого аппетита к риску;

- перераспределяет лимиты (в соответствии с полномочиями) по операциям на финансовых рынках;

- осуществляет мониторинг и контроль использования лимитов рыночного и кредитного риска (ограничивающих риски операций на финансовых рынках).

Комитет банка "___" по предоставлению кредитов и инвестиций:

- осуществляет управление кредитными рисками банка (за исключением кредитных рисков, относящихся к сфере ответственности комитета банка "__" по рискам трейдинга);

- утверждает лимиты кредитного риска в соответствии с предоставленными полномочиями;

- утверждает методологию по кредитным рискам банка в целом;

- рассматривает и одобряет кредитные политики для банка для дальнейшего рассмотрения КРБ и правлением, утверждает стандарты андеррайтинга и кредитные процессы для банка;

- принимает решение о предоставлении кредитных продуктов банка клиентам банка, осуществляет мониторинг качества кредитного портфеля банка.

Департамент методологии и контроля рисков (ДМиКР) разрабатывает, внедряет, сопровождает и совершенствует систему управления рисками банка на условиях соответствия требованиям стратегии развития банка, требованиям и рекомендациям Банка России, рекомендациям БКБН и лучшим мировым практикам, в связи с чем:

- формирует процессы идентификации рисков, показатели, характеризующие уровень риска (далее - риск-метрики), модели и процедуры оценки рисков банка;

- формирует процессы и инструменты управления рисками банка (технологические регламенты, системы распределения полномочий, системы лимитов, инструменты хеджирования, страхования и т.д.);

- формирует требования к информационным системам банка (базам данных, объёму данных, программным комплексам и т.д.), необходимым для выполнения ДМиКР своих задач, участвует в их внедрении и тестировании;

- обеспечивает функционирование процессов идентификации рисков банка, принимает доминирующее участие в процессах идентификации рисков банка, методологически поддерживает структурные подразделения банка в процессах идентификации рисков;

- оценивает и анализирует риски банка, формирует предложения (заключения) для руководства и (или) уполномоченных сотрудников, структурных подразделений и (или) коллегиальных органов по управлению рисками банка;

- формирует комплексную систему отчётности по рискам и непосредственную подготовку отчётов по рискам для руководства банка, органов управления банка и иных коллегиальных органов, осуществляющих управление рисками банка, в объёме, необходимом для принятия решений;

- формирует требования к организации систем управления рисками банка, в том числе разрабатывает и актуализирует ВНД, определяющие единые стандарты и требования к организационной структуре, распределению полномочий, процессам и процедурам управления рисками, моделям оценки рисков, отчётности и т.д.;

- осуществляет контроль функционирования системы управления рисками банка;

- оценивает потери в результате реализации рисков, анализирует адекватность применяемой методологии управления рисками и совершенствует соответствующие ВНД;

- формирует политику создания резервов на возможные потери (в том числе потери по ссудам) в соответствии с требованиями Банка России, МСФО и иными требованиями, установленными ВНД;

- формирует требования к процедурам оформления и методам оценки обеспечения по обязательствам контрагентов;

- принимает участие в разработке и внедрении процедур востребования просроченной и проблемной задолженности, анализирует эффективность процедур востребования проблемной задолженности.

Служба внутреннего аудита банка:

- проводит проверку и оценку системы внутреннего контроля банка, выявляет и анализирует проблемы, связанные с её функционированием, проводит оценку эффективности используемых процессов и процедур внутреннего контроля;

- проводит проверку полноты применения и эффективности принятой в банке методологии оценки рисков и процедур управления рисками;

- информирует руководство банка о выявленных проблемах, рисках, нарушениях и недостатках;

- осуществляет контроль:

1) за соблюдением установленных банком требований к организации функции внутреннего аудита;

2) за своевременностью информирования подразделениями внутреннего аудита совета директоров (наблюдательного совета) о значимых фактах нарушений действующего законодательства РФ, установленных норм и правил, решений руководства банка, значительных сбоях в системе внутреннего контроля, а также о фактах, когда органы управления банка взяли на себя риск, являющийся неприемлемым для банка, или принятые меры контроля неадекватны уровню риска.

Иные структурные подразделения осуществляют отдельные функции управления рисками в соответствии с требованиями политики по интегрированному управлению рисками и иными внутренними нормативными документами.

8.4. Методы идентификации рисков банка "____".

В банке создана система регулярной идентификации рисков. Данная процедура осуществляется на ежегодной основе (в первом квартале каждого года) на основе единой методики оценки существенности рисков. В процессе идентификации рисков принимают участие подразделения банка, отвечающие за управление кредитным риском, операционным риском, рыночным риском (торговой и банковской книги), риском ликвидности, комплаенс-риском, правовым риском, регуляторным риском, стратегическим и бизнес-рисками, налоговым риском, риском потери деловой репутации, риском потерь из-за изменения стоимости недвижимого имущества. Оценка существенности рисков банка выполняется самостоятельно и затем проверяется вышеперечисленными подразделениями банка. Итоговый перечень существенных рисков в целом для банка утверждается CRO банка и КРБ.

Отчёт об идентификации и оценке существенности рисков банка утверждается CRO банка и представляется для рассмотрения КРБ. По результатам рассмотрения отчёта КРБ утверждает перечень существенных для банка рисков.

В 201_ году была проведена идентификация рисков банка. По результатам определены следующие существенные виды риска: кредитные риски корпоративных и розничных клиентов (кредитный риск миграции, риск концентрации (в части кредитного риска), остаточный риск, риск контрагента по операциям на финансовых рынках), кредитные риски финансовых институтов, страновой риск, рыночные риски операций на финансовых рынках, риски ALM (валютный и процентный риск банковской книги), риск потерь из-за изменения стоимости недвижимого имущества, операционный риск, правовой риск, комплаенс-риск, риск ликвидности, риск потери деловой репутации, стратегический риск, риск моделей, регуляторный риск, налоговый риск. Определение видов рисков, признанных существенными для банка, приведено в соответствующих разделах главы 9.2.

8.5. Установление риск-аппетита банка "____".

Для ограничения подверженности банка рискам разработана концепция аппетита к риску (далее - АкР) банка. АкР банка определяется как система показателей, характеризующих уровень риска, который банк способен и (или) желает нести при обеспечении целевой доходности для акционеров в соответствии со стратегическими планами.

Максимальным уровнем риска считается такой уровень риска банка, при котором выполняются установленные внутренними документами банка нормативы и регуляторные требования и при этом нет необходимости принимать меры, направленные на снижение уровня риска.

Аппетит к риску нацелен прежде всего на вовлечение в управление рискованностью осуществляемого бизнеса членами правления и наблюдательного совета, являясь интегрированным инструментом принятия бизнес-решений в рамках процессов бизнес-планирования и осуществления операционной деятельности банка.

- АкР банка устанавливается с учётом следующих принципов:

- АкР банка содержит ограничения на все основные существенные риски;

- АкР банка не включает целевые показатели по уровню административных и управленческих расходов, которые устанавливаются при бизнес-планировании;

- АкР банка разрабатывается на основе стратегии и бизнес-плана банка с учётом экспертного суждения членов правления и экспертов в области рисков о допустимом уровне рисков на горизонте планирования с учётом текущей и предполагаемой макроэкономической ситуации.

При определении показателей АкР учитываются следующие требования и ограничения:

- соответствие показателей целям аппетита к риску, установленным политикой ИРМ банка;

- эффективность показателей как меры ограничения риска с учётом их исторической динамики;

- достаточности покрытия показателями АкР существенных рисков банка, выявленных при идентификации и оценке существенности рисков (с учётом структуры бизнеса банка и воздействия внешней среды);

- соответствие показателей существующим и ожидаемым регулятивным требованиям.

Аппетит к риску определяется посредством установления предельных значений риск-метрик, характеризующих уровень рисков, для которых возможно получить количественную оценку.

Установление АкР происходит на двух уровнях - банка и каждого подразделения банка.

Финальный проект аппетита к риску банка, предварительно утверждённый КРБ, подлежит одобрению правлением и наблюдательным советом банка.

По состоянию на 01.01.201_ утверждён аппетит к риску банка (см. табл. 3).

Таблица 3

Перечень показателей, составляющих аппетит к риску банка "___"

Показатель

Целевой кредитный рейтинг

Достаточность ДФР*(6)/ЭК*(7)

Прирост RWA

Волатильность чистой прибыли Волатильность ЧПД*(8)

Доля ЭК кредитного риска корпоративного блока

Доля ЭК кредитного риска розничного блока

NPL90+ корпоративного портфеля

NPL90+ розничного портфеля

EL корпоративного портфеля

EL розничного портфеля

Лимит концентрации на топ-20 ГСЗ

Лимит SNL, доля суммарного объёма кредитных требований банка к заёмщику, имеющему перед банком обязательства по кредитным требованиям, или ГСЗ в общем капитале банка

VaR

Stop-loss

Доля ЭК рисков ALM

Норматив текущей ликвидности H3

Норматив долгосрочной ликвидности H4

Отношение нетто-портфеля кредитов к объёму привлечённых клиентских средств (LDR)

Норматив H1.1

Норматив H1.2

Норматив H1.0

Доля операционных потерь в расходах банка

9. Управление рисками и капиталом банка "___"

9.1. Структура капитала и достаточность капитала банка "___".

9.1.1. Величина и основные элементы капитала банка "___".

Величина регулятивного капитала по требованиям Базеля-31 по банку рассчитывается на основании Положения Банка России N 395-П.

В соответствии с пунктом 5 Положения N 395-П отчётные данные банка на основании отчётности для кредитных организаций - резидентов - на основании индивидуальной отчётности 0409123 "Расчёт собственных средств (капитала) ("Базель III")", составленной в соответствии с требованиями Указания Банка России N 2332-У.

Требования Базеля-3 устанавливают три уровня капитала: базовый, основной и общий.

Основными источниками базового капитала банка "__" являются акционерный капитал, сформированный за счёт обыкновенных акций (_______ млрд. руб.), нераспределённая прибыль (_______ млрд. руб.) и резервный фонд (____ млрд. руб.). Нематериальные активы (_______ млрд. руб.), вложения в собственные акции (_______ млрд. руб.) и вложения в обыкновенные акции финансовых компаний (________ млрд. руб.) уменьшают величину базового капитала.

На данный момент банк "______" не располагает источниками добавочного капитала (бессрочными субординированными займами или бессрочными субординированными облигациями).

Дополнительный капитал банка "______" формируется за счёт уставного капитала, сформированного за счёт капитализации переоценки имущества (___ млрд. руб.), заработанной прибыли текущего года, не подтверждённой аудитом (____ млрд. руб.), прироста стоимости имущества за счёт переоценки (____ млрд. руб.), субординированных кредитов (___ млрд. руб.). Привилегированные акции банка "______", включаемые в состав источников дополнительного капитала, не удовлетворяют требованиям Базеля-3 к привилегированным акциям, а потому подлежат поэтапному списанию из капитала с 2013 года на основании пункта 8.2 Положения N 395-П.

Собственный капитал банка уменьшается на величину просроченной дебиторской задолженности свыше 30 дней (___ млн. руб.).

На 1 января 201_ года общая сумма предоставленных банку субординированных кредитов составила __________ млрд. руб.

Субординированный кредит списывается на доходы или конвертируется в обыкновенные акции в случае, если коэффициент базового капитала банка становится меньше 2% на отчётную дату либо Агентством по страхованию вкладов осуществляется реализация мер по предупреждению банкротства банка в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2014 года" от 27 октября 2008 года (с последующими изменениями и дополнениями).

Таблица 4

Структура капитала

Наименование показателя	Краткое наименование	Фактическое значение
Базовый капитал, итого	H1.1
Основной капитал, итого	H1.2
Собственные средства (капитал), итого	H1.0

Инструкция ЦБ РФ от 03.12.12 N 139-И устанавливает порядок расчёта нормативов достаточности капитала банка по Базелю-3.

В Инструкции N 139-И определены лимиты нормативов достаточности капитала банка:

- норматив достаточности базового капитала Н1.1 - минимум 5% (триггер конвертации бессрочных субординированных кредитов - 5,5% в соответствии с требованиями Положения N 395-П);

- норматив достаточности основного капитала Н1.2 - минимум 6%;

- норматив достаточности общего капитала Н1.0 - минимум 10%.

Нормативы достаточности капитала банка, рассчитанные по требованиям Положения N 395-П, должны выполняться с запасом.

Таблица 5

Коэффициенты достаточности капитала

Наименование показателя	Краткое наименование	Нормативное значение	Фактическое значение
Норматив достаточности общего капитала	Н1.0
Норматив достаточности базового капитала	H1.1
Норматив достаточности основного капитала	H1.2

В соответствии с Положением N 395-П отчётные данные кредитной организации включаются в расчёт достаточности капитала банка на основании отчётности для кредитных организаций - резидентов на основании индивидуальной отчётности 0409135 "Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации", составленной в соответствии с требованиями Указания Банка России N 2332-У.

Величина активов, взвешенных по уровню риска, включает кредитный риск, рыночный риск и операционный риск.

Порядок расчёта активов, взвешенных по уровню риска, банка устанавливается нормативными документами Банка России:

- общий порядок расчёта активов, взвешенных по уровню риска, по банку определён в Положении N 395-П;

- порядок расчёта кредитного риска определён в Инструкции Банка России N 139-И "Об обязательных нормативах банков";

- порядок расчёта рыночного риска - на основании Положения Банка России N 511-П "О порядке расчёта кредитными организациями величины рыночного риска" (с 1 января 2016 года);

- порядок расчёта операционного риска - на основании Положения Банка России N 346-П "О порядке расчёта размера операционного риска".

Таблица 6

Активы, взвешенные по уровню риска

Наименование	Сумма итого на 01.01.15, млрд. руб.
Величина активов, взвешенных по уровню риска, для расчёта показателя H1.1
Величина активов, взвешенных по уровню риска, для расчёта показателя H1.2
Величина активов, взвешенных по уровню риска, для расчёта показателя Н1.0

9.2. Сведения о значимых рисках, возникающих в деятельности банка.

9.2.1. Кредитный риск.

9.2.1.1. Политика по управлению кредитным риском.

Кредитный риск - риск возникновения у банка убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения контрагентом финансовых обязательств перед банком в соответствии с условиями договора.

К указанным финансовым обязательствам могут относиться обязательства должника по полученным кредитам, в том числе межбанковским кредитам, облигациям, прочим размещённым средствам, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа, учтённым векселям, банковским гарантиям, по которым уплаченные организацией денежные средства не возмещены принципалом, сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг), приобретённым по сделке (уступка требования) правам (требованиям), приобретённым на вторичном рынке закладным, сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов), оплаченным аккредитивам (в том числе непокрытым аккредитивам), возврату денежных средств (активов) по сделке по приобретению финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения, а также требованиям кредитной организации (лизингодателя) по операциям финансовой аренды (лизинга).

Группа кредитных рисков включает в себя следующие существенные виды рисков:

- кредитный риск миграции - риск убытков, связанных с полной или частичной потерей стоимости финансового актива (например, кредита, долговой ценной бумаги) в связи с дефолтом или ухудшением кредитного качества контрагента (миграции); в контексте данного вида рисков дефолт является экстремальным случаем миграции;

- риск концентрации (в части кредитного риска) - риск, связанный:

- с предоставлением крупных кредитов отдельному заёмщику или группе связанных заёмщиков;

- концентрацией задолженности по отдельным отраслям экономики, сегментам, портфелям либо географическим регионам и т.д.;

- концентрацией вложений в ценные бумаги, относящиеся к отдельным отраслям либо географическим регионам;

- наличием иных обязательств, которые делают их уязвимыми к одним и тем же экономическим факторам;

- риск контрагента по операциям на финансовых рынках - риск, связанный с нежеланием или невозможностью полного и своевременного исполнения обязательств по сделке со стороны контрагента.

Риск контрагента относится к двустороннему кредитному риску срочных сделок с суммами под риском (Exposure), которые могут со временем меняться по мере движения базовых рыночных факторов или цены базовых активов.

Риск контрагента имеет два компонента:

- предрасчётный риск, который является риском несения убытков в связи с возможным неисполнением обязательств по сделке со стороны контрагента в течение срока сделки;

- расчётный риск, который является риском убытка в связи с неисполнением контрагентом своего обязательства после выполнения банком своего обязательства по контракту или соглашению (путём предоставления денежных средств, ценных бумаг и других активов) на дату взаиморасчётов;

- остаточный риск - риск, возникающий в связи с тем, что применяемые банком методы снижения риска могут не дать ожидаемого эффекта в связи с реализацией в отношении принятого обеспечения, например правового риска, риска ликвидности.

Целью управления кредитными рисками как составной частью системы интегрированного управления рисками банка является определение и обеспечение уровня риска, необходимого для обеспечения устойчивого развития банка и определённого стратегией развития банка, а также макроэкономическими параметрами.

Задачами банка в области управления кредитными рисками являются:

- реализация системного подхода к управлению кредитными рисками, оптимизация отраслевой, региональной и продуктовой структуры кредитных портфелей банка в целях ограничения уровня кредитного риска;

- повышение конкурентных преимуществ банка за счёт более точной оценки принимаемых рисков и реализации мероприятий по управлению кредитными рисками, в том числе обеспечивающих сохранение или снижение уровня реализованных кредитных рисков;

- сохранение устойчивости при расширении продуктового ряда банка (внедрение более сложных продуктов) вследствие адекватной оценки и управления принимаемыми рисками, в частности кредитными рисками.

Реализуемая банком политика по управлению кредитным риском осуществляется в рамках системы интегрированного управления рисками.

Таблица 7

Уровни существенности рисков (идентификация рисков)

Уровень существенности	Необходимые действия со стороны банка
Наиболее существенные риски	Факторы риска несут значительную угрозу финансовой стабильности банка*(9) и требуют индивидуальной детализированной количественной оценки и выстраивания специальных процедур управления рисками
Существенные риски	Факторы риска несут умеренную угрозу финансовой стабильности банка и могут быть оценены экспертно (высокоуровневые индивидуальные оценки по факторам риска), управление факторами риска осуществляется в рамках стандартных общебанковских процессов
Несущественные риски	Факторы риска несут минимальную угрозу финансовой стабильности банка и могут быть приблизительно оценены экспертно (высокоуровневые обобщённые оценки по факторам риска), отдельные процедуры управления не требуются

9.2.1.2. Критерии выявления существенных рисков.

Выявление существенных рисков проводится на основании широкого списка потенциальных рисков, определённого ранее. Данный процесс основывается на независимом анализе следующих компонентов, характеризующих профиль риска банка (по каждому виду (фактору) риска):

- подверженности данному виду риска (Exposure);

- частоты возникновения данного вида риска (Frequency);

- материальности убытков от данного вида риска (Severity).

На практике возможно также применение упрощённого, двухкомпонентного, подхода, основанного на независимом анализе частоты возникновения событий (Frequency) и величины убытков от событий (Loss, что фактически является объединением Exposure и Severity).

Оценка существенности должна проводиться на основании как качественной, так и количественной информации, а также на основе свойств и факторов риска, которые могут быть различными по банкам (исключая подход One-size-fits-all - применение одного и того же значения критерия как для крупнейших, так и для малых банков).

Одним из возможных подходов является идентификация существенных рисков на основании качественных критериев, которая может осуществляться посредством проведения опросов среди руководства банка (из бизнес-подразделений, риск-менеджмента и финансового блока).

В рамках опроса респонденту предлагается по каждому виду (фактору) риска дать оценку подверженности (Exposure), частоте (Frequency), материальности (Severity) согласно заданной шкале (например, от 1 до 3 или от 0 до 10 и т.д.).

Результаты оценки затем агрегируются, что даёт оценку профиля рисков банка.

На основании агрегированных оценок определяется (путём сравнения с предустановленными порогами отсечения по баллам) существенность данного риска по каждому из компонентов, а затем и в целом по виду риска.

Количественный подход к идентификации рисков заключается в определении показателей, которые позволили бы оценить существенность тех или иных факторов риска.

Конкретный перечень показателей устанавливается банком самостоятельно исходя из специфики проводимых операций. При этом количественные показатели должны соответствовать следующим принципам:

- устанавливаться для всех трёх компонентов оценки (подверженность (Exposure), частота (Frequency), материальность (Severity)), при этом рекомендуется устанавливать отдельный показатель на каждый из компонентов;

- быть чётко определимыми (в виде формулы) и отражающими экономическую суть оцениваемого явления;

- быть объективно измеримыми (без экспертной оценки) в виде коэффициентов, абсолютных показателей или долей;

- основываться на доступных данных, желательно полученных из ИТ-систем банка, позволяющих проводить автоматизированный расчёт;

- показатели должны быть приближены к исходным характеристикам проводимых операций (типы, суммы, количество, объёмы и т.д.), а не к конечным результатам оценки рисков (с целью минимизации модельного риска);

- для одного фактора риска может быть установлено более одного показателя.

В качестве дополнительных показателей существенности рисков могут применяться и результаты оценки рисков, полученные с использованием внутренних или регуляторных моделей: величина (доля) резервов, требования к регуляторному или экономическому капиталу, потери при стресс-тестировании и т.д. Однако такие показатели не могут применяться самостоятельно, поскольку они основаны на определённых допущениях, которые могут привести к искажениям в процессе идентификации рисков.

Для каждого показателя устанавливаются пороговые значения (шкала), переводящие непрерывные значения коэффициентов в балльные показатели существенности. Дальнейшая агрегация результатов и определение значимых рисков проводятся аналогично качественным оценкам.

Таблица 8

Пример определения количественных показателей существенности риска

Вид риска	Риск обеспечения кредита(розница)
Подверженность данному виду риска (Exposure)	Доля ипотеки в розничном портфеле, %. Существенно (3), если > 20%, значимо (2), если 10-20%, иначе - несущественно (1). Текущее значение - 30%
Частота возникновения данного вида риска (Frequency)	Частота дефолта в соответствующем портфеле за последние 12 месяцев. Существенно (3), если > 2%, значимо (2), если 1-2%, иначе - несущественно (1). Текущее значение - 3%
Материальность убытков от данного вида риска (Severity)	Доля непогашенной задолженности по текущим клиентам в дефолте (относительно задолженности на момент дефолта). Существенно (3), если > 80%, значимо (2), если 60-80%, иначе - несущественно (1). Текущее значение - 50%
Результирующая оценка	Риск признаётся наиболее существенным, если сумма оценок > 6, существенным, если сумма оценок > 4, или несущественным в противном случае. Текущие значения: Exposure = 3, Frequency = 3, Severity = 1. Итого 7 - данный вид риска относится к наиболее существенным

Результатом проведения качественного и количественного методов оценки существенных рисков является набор оценок (баллов) по различным показателям по каждой из трёх категорий (подверженность (Exposure), частота (Frequency), материальность (Severity)).

Агрегация полученных оценок существенности осуществляется консервативным образом: если фактор риска был признан существенным согласно хотя бы одному подходу, то фактор риска признаётся существенным для целей ВПОДК. Такой анализ может проводиться в разрезе категорий (подверженность (Exposure), частота (Frequency), материальность (Severity)) либо в целом по виду риска.

Дополнительные (любые) факторы риска могут быть включены в категорию существенных решением совета директоров или иного уполномоченного коллегиального органа.

Возможно применение упрощённых экспертных подходов к идентификации существенных рисков, однако такие подходы должны сопровождаться большей консервативностью принятых решений.

Система управления кредитными рисками банка организована на основании принципов интегрированного управления рисками, а также следующих принципов:

- использование современных методик и инструментов управления кредитными рисками банка, разработанных на основе единых подходов построения максимально стандартизированных процессов кредитования с учётом сегментации клиентов по профилю риска и минимизации количества участников процесса за счёт централизации и автоматизации процессов;

- объективность, конкретность и точность оценки кредитных рисков, использование достоверной фактической и статистической информации;

- интеграция процесса управления кредитными рисками с организационной структурой банка;

- независимость подразделений, осуществляющих оценку и контроль кредитных рисков, от подразделений, инициирующих сделки, несущие кредитные риски;

- система управления кредитными рисками банка удовлетворяет требованиям Банка России (банковского регулятора);

- контроль и ограничение риска, а также контроль ожидаемых потерь банка вследствие дефолта заёмщика (группы связанных заёмщиков) осуществляются при помощи системы лимитов банка.

Банк применяет следующие основные методы управления кредитными рисками:

- предупреждение кредитного риска путём идентификации, анализа и оценки потенциальных рисков на стадии, предшествующей проведению операций, подверженных кредитному риску;

- внедрение единых процессов оценки и идентификации рисков;

- планирование уровня кредитного риска через оценку уровня ожидаемых потерь;

- ограничение кредитного риска путём установления лимитов и (или) ограничений риска;

- формирование резервов для покрытия возможных потерь по предоставленным кредитам;

- структурирование сделок;

- управление обеспечением сделок;

- применение системы полномочий принятия решений;

- мониторинг и контроль уровня кредитного риска;

- аудит функционирования системы управления кредитными рисками.

Контроль и ограничение риска, а также контроль ожидаемых потерь банка и вследствие дефолта заёмщика (группы связанных заёмщиков) осуществляются при помощи системы лимитов, функционирующей для каждой линии бизнеса. Объём устанавливаемого лимита определяется уровнем риска заёмщика, который рассчитывается на основе оценки финансового и нефинансового (качественного) положения заёмщика. В качестве нефинансовых факторов используются показатели рынка и внешнего влияния, характеристики качества управления, оценка деловой репутации и другие факторы. В 20___ году в банке внедрена автоматизированная система управления лимитами кредитного риска.

В части корпоративных кредитных рисков в целях управления кредитным риском разработана многоуровневая система лимитов, применяющаяся для ограничения риска по операциям кредитования и операциям на финансовых рынках. Лимит SNL (Single Name Limit), или "индивидуальный" лимит, позволяющий контролировать ожидаемые потери банка вследствие дефолта заёмщика (группы связанных заёмщиков), является верхнеуровневым как для системы лимитов кредитного риска в части операций кредитования, так и для системы лимитов кредитного риска по операциям на финансовых рынках.

Исходя из принципа взвешенности и осторожности для покрытия ожидаемых от реализации кредитного риска потерь по активам, подверженным кредитному риску, банк в целом формирует резервы на возможные потери по ссудам и на прочие возможные потери. Резервы формируются в соответствии с требованиями Банка России, банковских регуляторов, международных стандартов и внутренних нормативных документов банка в целом, предусматривающих проведение регулярной стоимостной оценки кредитного риска (ожидаемых в случае реализации кредитного риска потерь) с учётом внутренних кредитных рейтингов контрагентов.

В целях обеспечения надлежащей адекватности процедур оценки уровня кредитных рисков и определения величины резервов на возможные потери по ссудам, а также снижения материальных и трудозатрат при классификации предоставленных банком в целом ссуд выделяются портфели однородных ссуд, по которым резерв формируется без вынесения профессионального суждения об уровне кредитного риска по каждой ссуде в отдельности.

Банк уделяет пристальное внимание контролю концентрации крупных кредитных рисков и соблюдению пруденциальных требований регулятора, анализу и прогнозу уровня кредитных рисков.

При этом используются следующие методы:

- распределённый механизм идентификации критериев юридической и экономической связи заёмщиков с последующим централизованным ведением единого списка групп связанных заёмщиков на уровне банка;

- установление лимитов в разрезе заёмщиков и групп связанных заёмщиков;

- выделение групп заёмщиков в разрезе отраслевой, страновой принадлежности;

- анализ портфеля в разрезе клиентских сегментов и кредитных продуктов.

В банке действует многомерная система полномочий, позволяющая определить уровень принятия решений по каждой кредитной заявке. В свою очередь, категория риска заявки зависит от риска заёмщика (определяется рейтингом заёмщика), совокупного лимита по заёмщику (консолидированной группе, группе связанных заёмщиков), а также от риска сделки (определяется наличием нестандартных условий по сделке и LGD, т.е. потерь при дефолте). Таким образом, действующие системы лимитов полномочий позволяют оптимизировать кредитный процесс и надлежащим образом управлять кредитным риском.

Принципы и правила организации и функционирования управления кредитным риском операций на финансовых рынках (ОФР) в банке на совокупной основе, ключевые процессы, полномочия основных коллегиальных органов и структурных подразделений банка в части управления кредитными рисками операций на финансовых рынках регламентированы внутренними нормативными документами.

Оценка индивидуальных кредитных рисков контрагентов банка по сделкам, несущим кредитный риск, проводится в зависимости от типов контрагентов:

- корпоративных клиентов, кредитных организаций, финансовых компаний, клиентов - субъектов малого бизнеса, стран, субъектов РФ, муниципальных образований, страховых и лизинговых компаний - на основании системы кредитных рейтингов, а также путём построения моделей прогнозных денежных потоков или иных важных показателей;

- физических лиц и клиентов - субъектов микробизнеса - на основании оценки платёжеспособности контрагентов в соответствии с внутренними нормативными документами банка и экспресс-оценкой.

В части розничных кредитных рисков устанавливаемые лимиты базируются на оценке риска заёмщика и группируются следующим образом:

- структурные лимиты (к данной группе относятся следующие типы лимитов: лимит кредитования по схеме, лимит поручительства корпоративного клиента, лимит по продукту (группе одобренных продуктов));

- лимиты полномочий (подразделяются на две подгруппы: лимиты полномочий коллегиального органа и персональные лимиты);

- лимиты концентрации рисков по величине кредитных продуктов, предоставленных заёмщику (к дан - ной группе относится лимит по объёму задолженности заёмщика);

- лимиты на кредитующее подразделение (к данной группе относится лимит на сумму принятой заявки).

Банк на постоянной основе совершенствует процедуры и методы управления кредитным риском, в том числе с учётом изменяющейся макроэкономической ситуации, что позволяет банку достигать поставленных целей и задач.

9.2.1.3. Структура и организация работы подразделений и коллегиальных органов по управлению кредитным риском.

Управление кредитными рисками осуществляют органы управления банка и коллективные исполнительные органы банка.

Наблюдательный совет банка одобряет:

- крупные сделки, несущие кредитные риски, и сделки, в совершении которых имеется заинтересованность, несущие кредитные риски, сделки со связанными лицами, несущие кредитные риски, в случаях и в порядке, предусмотренных действующим законодательством.

Правление банка в пределах своей компетенции:

- определяет политику банка в сфере управления кредитными рисками, обеспечивает условия для её эффективной реализации, организует процесс управления кредитными рисками в банке, определяет подразделения, ответственные за управление кредитными рисками;

- определяет пути реализации приоритетных направлений деятельности банка с учётом уровня принимаемых кредитных рисков;

- утверждает положения о комитетах;

- одобряет предполагаемые к осуществлению сделки со связанным с банком лицом, если размер такой сделки составляет не менее 3% величины собственных средств банка.

Комитеты, осуществляющие реализацию политики в сфере управления кредитным риском:

комитет банка "______" по рискам банка - осуществляет управление кредитными рисками банка в рамках полномочий, требований и ограничений, утверждённых решениями правления банка, в том числе одобряет и представляет для утверждения правлению банка политики по управлению кредитными рисками;

комитет банка по предоставлению кредитов и инвестиций:

- утверждает требования к содержанию и форме внутренних нормативных документов по кредитным рискам банка, утверждает (одобряет) внутренние нормативные документы банка в зоне ответственности комитета банка по предоставлению кредитов и инвестиций, утверждает схемы осуществления сделок в банке, подверженных кредитному риску, с корпоративными и розничными клиентами;

- принимает решения по заявкам на совершение (внесение) изменений в условия совершения сделок с корпоративными и розничными клиентами и (или) на установление (закрытие) лимитов риска по банку в рамках лимитов, установленных комитетом банка по рискам;

- утверждает и закрывает установленные лимиты кредитного риска (за исключением установления (закрытия) лимитов кредитного риска на финансовые институты);

- принимает решения по ссудной и иной задолженности, сформированной подразделениями центрального аппарата банка, а также по сделкам, превышающим полномочия нижестоящих (подотчётных) комитетов банка в соответствии с нормативными актами ЦБ РФ и внутренними нормативными документами банка по резервированию;

- утверждает процедуры по мониторингу ссудной задолженности банка, работе с потенциально проблемной и проблемной задолженностью по сделкам, превышающим полномочия нижестоящих (подотчётных) комитетов;

- утверждает полномочия подотчётных комитетов;

- утверждает полномочия андеррайтеров;

комитет банка "______" по рыночным рискам в части управления кредитными рисками контрагентов по ОФР:

- утверждает типы лимитов и ограничений кредитного риска;

- устанавливает лимиты кредитного риска на финансовые институты;

- устанавливает лимиты и ограничения кредитного риска на отдельные сделки и на позиции, возникающие в результате операций на финансовых рынках, в разрезе подразделений, портфелей и субпортфелей;

- утверждает уровни принятия решений и уровни эскалации по нарушениям по лимитам кредитного риска,

- делегирует полномочия поданным лимитам и ограничениям (или типам лимитов и ограничений);

- утверждает процедуры и условия одобрения превышений лимитов (нарушений ограничений), механизмы информирования КРБ о таких превышениях и нарушениях в зависимости от их размеров;

- принимает к сведению отчёты об использовании лимитов и о нарушении лимитов и ограничений кредитного рисков; принимает при необходимости решения по утверждению превышения лимита либо по приведению позиций, подверженных рыночному или кредитному риску, в соответствие с лимитами и ограничениями;

- утверждает архитектуру лимитов кредитного риска, порядок установления и контроля лимитов и ограничений, методики оценки данных рисков;

- утверждает методику контроля обеспеченности операций на финансовых рынках;

- утверждает типы финансовых инструментов для хеджирования кредитных рисков.

Профильные подразделения анализа и оценки кредитных рисков банка

Департамент методологии и контроля рисков (ДМиКР) является подразделением, обеспечивающим управление кредитными рисками банка.

Контрольно-методологические функции, выполняемые подразделениями ДМиКР:

- методология управления кредитным риском банка;

- методология управления кредитным риском бизнес-линиями:

- корпоративные риски;

- розничные риски и СМП;

- операционные риски;

- рыночные риски (в части риска контрагента по операциям на финансовых рынках);

- методология резервов;

- разработка инструментов и моделей рисков;

- страхование рисков;

- отчётность по рискам;

- проектная деятельность по внедрению стандартов Базеля - 2 и 3;

- валидация.

Исполнительная часть выполняется подразделениями блока "риски":

- планирование и мониторинг эффективности исполнения;

- андеррайтинг по бизнес-линиям - подразделение андеррайтинга осуществляет независимую экспертизу кредитных рисков и принятие решений по кредитным сделкам, рассматриваемым по CF-технологии, в рамках делегированного в соответствии с внутренними нормативными документами банка уровня компетенции:

1) андеррайтинг физических лиц;

2) андеррайтинг малого бизнеса;

3) андеррайтинг субъектов малого предпринимательства;

4) корпоративный андеррайтинг;

- оценка рыночных рисков (CIB).

Контрольные процедуры, разработанные подразделениями, отвечающими за контрольно-методологическую часть, поступают в подразделения, ответственные за исполнительную часть, в виде внутренних нормативных документов (ВНД), а также в виде организационно-распорядительных документов. В свою очередь, подразделения, ответственные за исполнительную часть, представляют для анализа отчётность в подразделения, ответственные за контрольно-методологическую часть.

Дополнительно ДМиКР разрабатываются обучающие материалы, предназначенные для изучения участниками кредитного процесса (работники фронт-линии, андеррайтеры), а также проводятся семинары с целью разъяснения особенностей применения разработанных подходов в процессе кредитования. Обучающие мероприятия проводятся для новых работников, а также по мере внесения изменений в применяемые подходы.

Служба внутреннего аудита

Служба внутреннего аудита осуществляет оценку эффективности системы управления кредитным риском, в том числе проверку методологии оценки кредитного риска и процедур управления кредитным риском, установленной внутренними документами банка (методиками, программами, правилами, порядками и т.д.), и полноты применения указанных документов.

9.2.1.4. Методология оценки кредитного риска.

Оценка кредитного риска проводится в целом по банку и по отдельным портфелям активов, подверженных кредитному риску, а также в разрезе индивидуальных кредитных рисков отдельных контрагентов и групп контрагентов, стран, географических регионов, отраслей хозяйства (видов экономической деятельности).

В банке функционирует система внутренних рейтингов, в основе которой лежат экономико-математические модели оценки вероятности дефолта контрагентов и сделок. Модели оценки вероятности дефолта подлежат периодической калибровке на основании накопленных статистических данных.

Банк проводит оценку уровня риска на основе статистических моделей количественной оценки кредитного риска - PD, LGD, EAD. Модели оценки кредитного риска прошли валидацию в 201_ году.

Оценка кредитных рисков контрагентов банка по сделкам, несущим кредитный риск, проводится в зависимости от типов контрагентов:

- корпоративных клиентов, кредитных организаций, финансовых компаний, клиентов малого бизнеса, стран, субъектов РФ, муниципальных образований, страховых и лизинговых компаний - на основании системы кредитных рейтингов, а также путём построения моделей прогнозных денежных потоков или иных важных показателей;

- физических лиц и клиентов микро-бизнеса - на основании оценки платёжеспособности контрагентов в соответствии с внутренними нормативными документами банка и экспресс-оценкой.

Система кредитных рейтингов обеспечивает дифференцированную оценку вероятности неисполнения (ненадлежащего исполнения) контрагентами обязательств. Оценка делается на основе анализа количественных (финансовых) и качественных факторов кредитного риска, степени их влияния на способность контрагента обслуживать и погашать принятые обязательства. Внутренними нормативными документами банка предусматривается оценка совокупности факторов, перечень которых стандартизирован в зависимости от типов контрагентов. Обязательной оценке подлежат факторы риска, связанные с финансовым состоянием контрагента, структурой собственности, деловой репутацией, кредитной историей, системой управления денежными потоками и финансовыми рисками, информационной прозрачностью, позицией клиента в отрасли и регионе, наличием поддержки со стороны органов государственной власти и материнских компаний, группы, в которую входит заёмщик. На основании анализа указанных факторов риска оценивается вероятность дефолта контрагента (сделки) с последующей их классификацией по рейтингам.

Расчёт экономического капитала проводится на ежеквартальной основе. Для этого, в частности, производится пересчёт риск-метрик (PD, LGD, EAD) для всех существующих розничных клиентов банка на основании действующих и утверждённых поведенческих моделей.

Использование риск-метрик во внутренних процессах банка:

- рассчитывается индивидуальная вероятность дефолта PD на основании Application-модели в момент принятия решения о выдаче кредита;

- в модели расчёта лимита (Risk based pricing - RBP) по потребительским кредитам используется величина PD и LGD, EAD принимаются постоянными для данного портфеля величинами;

- в бизнес-планировании и при расчёте регулятивного и экономического капитала используются поведенческие модели;

- метрики розничного риска, такие как NPL90+ и EL, входят в аппетит к риску банка;

- метрики PD, LGD, EAD являются входными параметрами модели СРМ, тем самым участвуют в расчёте экономического капитала кредитного риска, который является инструментом управления кредитным портфелем и служит базой для установления лимитов концентрации на отрасли и продукты.

Модель стоимости под риском дефолта (EAD)

Для разработки EAD-моделей розничный кредитный портфель сегментируется по четырём критериям:

1) технология предоставления кредита. Выдача кредитов физическим лицам осуществляется (осуществлялась) в рамках двух технологий: централизованная технология (кредитная фабрика, CF) и децентрализованная технология (NCF);

2) кредитный продукт;

3) текущая просрочка;

4) уровень утилизации.

Сегментация портфеля в разрезе факторов (3) и (4) выглядит следующим образом (см. табл. 9).

Таблица 9

		Наличие текущей просрочки
		Менее 8 дней	8 дней и более
Уровень утилизации	< 95%	1	3
	> 95%	2	4

Процесс расчёта EAD состоит из трёх этапов:

1) вычисление коэффициента трансформации*(10), на который корректируется сумма текущей задолженности для расчёта EAD:

- формирование длинного списка факторов;

- проведение однофакторного анализа;

- проведение многофакторного анализа;

2) расчёт величины ожидаемого EAD для каждой сделки:

- для невозобновляемых продуктов (ипотека, автокредит, потребительский кредит, микрокредит) и возобновляемых продуктов (кредитные карты) с уровнем утилизации 95% и более величина ожидаемого EAD вычисляется как текущая стоимость задолженности, умноженная на коэффициент трансформации;

- для возобновляемых продуктов с уровнем утилизации менее 95% величина ожидаемого EAD равна сумме текущей задолженности, умноженной на коэффициент трансформации разницы между лимитом и суммой текущей задолженности;

3) калибровка модели. После расчёта ожидаемого значения суммы под риском полученная величина калибруется на генеральной совокупности данных на фактически наблюдаемое значение EAD.

В банке применяется единая рейтинговая шкала, состоящая из n уровней рейтинга. На рейтинговой шкале каждому уровню рейтинга сопоставлены диапазоны значений вероятности дефолта и определены средние значения для данных диапазонов.

Разработанная шкала рейтингов и вероятность дефолта используются для целей:

- сравнения и дифференцирования контрагентов по уровню кредитного риска;

- сопоставления различных сегментов контрагентов по уровню кредитного риска;

- формирования отчётности по рискам;

- определения размера резерва на возможные потери (потери по ссудам);

- ценообразования с учётом оценки потерь по кредитному риску;

- оценки уровня ожидаемых и непредвиденных потерь;

- расчёта экономического капитала.

Рейтинговая шкала применяется в целом по кредитному портфелю и является условно сопоставимой с рейтингами, присваиваемыми рейтинговыми агентствами (S & Р, Moody's, Fitch).

Важными показателями кредитного риска являются категория качества ссуды и величина сформированного резерва на возможные потери по ссудам. Для определения общих принципов классификации ссуд в целях формирования резерва, отнесения ссуд к безнадёжным к взысканию и их списания за счёт резерва на возможные потери по ссудам, определения финансового положения заёмщиков, категории качества ссуды, оценки обеспечения и порядка расчёта резерва в банке утверждены соответствующие методологические документы.

Порядок отнесения ссуд к категориям качества различается в зависимости от следующей классификации:

- банком выделяются портфели однородных ссуд. В портфели однородных ссуд включаются ссуды со сходными характеристиками кредитного риска. К ссудам, сгруппированным в портфели однородных ссуд, относятся кредиты, предоставленные физическим лицам и субъектам малого предпринимательства на стандартных условиях, определённых нормативными документами банка, а также в рамках индивидуальных схем кредитования, утверждённых отдельными решениями коллегиальных органов банка.

Определение категории качества и величины резерва по кредитам, отнесённым в портфель однородных ссуд, осуществляется на основе:

- анализа статистических данных за период не менее трёх лет, отражающих уровень реальных потерь банка;

- корректировки уровня кредитного риска в зависимости от структуры портфеля.

В целях обеспечения надлежащей адекватности процедур оценки уровня кредитных рисков и определения величины резервов на возможные потери по ссудам, а также снижения трудозатрат при классификации предоставленных ссуд по портфелю однородных ссуд резерв формируется на основе профессионального суждения по портфелю однородных ссуд.

Состав портфеля однородных ссуд утверждается (обновляется) распоряжением. Норматив отчислений на формирование резерва по портфелю однородных ссуд утверждается распоряжением о категории качества и величине отчислений в резерв по портфелю однородных ссуд не реже одного раза в квартал.

Мониторинг факторов кредитного риска отдельно по каждой из ссуд, включённых в портфель однородных ссуд, банком не осуществляется. Переоценка данных ссуд осуществляется только в случае поступления в банк документов или информации, свидетельствующих об изменении существенных факторов, влияющих на принадлежность ссуды к портфелю (конкретному субпортфелю);

- ссуды, не включённые в портфели однородных ссуд или выведенные из них, классифицируются в индивидуальном порядке. Для оценки этой категории ссуд применяется комплексный анализ факторов, включающий следующие элементы:

1) оценку финансового положения заёмщика;

2) оценку качества обслуживания долга по ссуде;

3) выявление иных существенных факторов, влияющих на классификацию ссуды, а также анализ влияния классификации иных ссуд заёмщика на установленную категорию качества;

4) выявление возможности и целесообразности отнесения ссуды к более высокой категории качества;

5) расчёт суммы обеспечения, влияющего на размер формируемого резерва.

Оценка ссуды, классифицируемой в индивидуальном порядке, и определение размера расчётного резерва осуществляются на основе профессионального суждения по конкретной ссуде. Для обеспечения своевременности классификации (реклассификации) ссуд и формирования (уточнения размера) резерва по индивидуальным ссудам на постоянной основе проводится мониторинг факторов кредитного риска, влияющих на величину формируемого резерва;

- для ссуд, оцениваемых на индивидуальной основе, резерв формируется на основании профессионального суждения об уровне кредитного риска. Переоценка осуществляется на ежеквартальной основе или чаще - в случае появления факторов кредитного риска. Документально оформленное профессиональное суждение хранится в кредитном досье;

- по ссудам заёмщиков, являющихся резидентами офшорных зон, создаётся дополнительный (специальный) резерв. Подход к формированию резервов подоперации с резидентами офшорных зон регламентируется соответствующим ВИД.

9.2.1.5. Мониторинг кредитного риска.

Отчётность по кредитному риску формируется на регулярной основе на уровне банка и консолидируется в разрезе продуктов, клиентских сегментов и территориальных подразделений. Внутренняя отчётность отражает основные показатели качества портфеля: уровень просроченной задолженности на разных сроках, в том числе NPL90+, эффективность сбора, PD, LGD и др.

В целях информирования руководства и коллегиальных органов, задействованных в процессах управления рисками, применяется система отчётов, структурированная в соответствии со следующими принципами:

- методы подготовки отчётности ориентируются в большей степени на активное принятие решений (т.е. ориентированы на перспективу), а не на констатацию фактов после совершённых событий;

- отчётность содержит данные, которые можно соизмерять по всем бизнес-подразделениям, что позволяет рассматривать все рисковые позиции совокупно по всему финансовому учреждению с необходимым уровнем детализации;

- отчётность по наиболее важным вопросам управления кредитным риском формируется регулярно на ежеквартальной основе; прочие отчёты также выпускаются регулярно, но с меньшей периодичностью, ежеквартальный отчёт - общий обзор принятых рисков в сравнении с аппетитом к риску и каскадированными лимитами, содержащий в том числе текущий профиль рисков, прогнозы и результаты стресс-тестирования, риски концентраций и актуальные риски, мониторинг действий и др.;

- прочие отчёты, в том числе о результатах процесса идентификации и оценки рисков, достаточности экономического капитала, достаточности регулятивного капитала Базеля-2, доходах под риском (EaR), результатах стресс-тестирования.

Мониторинг корпоративного кредитного риска и риска по операциям на финансовых рынках

Система контроля и мониторинга уровня кредитных рисков группы реализуется на принципах, обеспечивающих предварительный, текущий и последующий контроль операций, соблюдение установленных лимитов риска и их своевременную актуализацию, что закреплено во внутренних нормативных документах.

В банке ведётся ежедневный мониторинг крупных кредитных рисков и прогноз соблюдения установленных Банком России требований по нормативам Н6 (максимальный размер риска на одного заёмщика или группу связанных заёмщиков) и Н7 (максимальный размер крупных кредитных рисков).

Мониторинг корпоративного кредитного риска осуществляется на регулярной основе в соответствии с установленными порядками и процедурами. Основные показатели, обеспечивающие контроль над уровнем корпоративного кредитного риска:

- доля и объём проблемных кредитов в корпоративном кредитном портфеле. Под проблемными кредитами в данном случае понимается показатель доля NPL90+, при этом также отслеживается уровень просроченной задолженности, проводится его сопоставление с банковской системой в целом;

- доля кредитов, имеющих просроченную задолженность по основному долгу и (или) процентам в разрезе сроков просрочки (1 +, 30 +, 60 +);

- доля реструктурированных кредитов;

- средневзвешенный рейтинг.

Расчёт показателей качества корпоративного кредитного портфеля осуществляется на ежемесячной, ежеквартальной основе в разрезе бизнес-блоков (клиентских сегментов), территориальных подразделений и отраслей. С целью оперативного мониторинга ряд показателей рассчитывается еженедельно.

Мониторинг розничного кредитного риска

Мониторинг розничного кредитного риска осуществляется путём контроля показателей качества розничного кредитного портфеля и реализации процедур мониторинга и управления качеством розничного кредитного портфеля.

Для осуществления регулярного мониторинга и управления качеством розничного кредитного портфеля подразделений используются ключевые показатели качества розничного кредитного портфеля:

- доля просроченной задолженности в кредитном портфеле;

- доля кредитов, имеющих просроченную задолженность сроками свыше 30/60/90 дней в кредитном портфеле;

- уровень просрочки первого платежа;

- уровень прогнозных потерь через год;

- эффективность сбора просроченной задолженности.

Мониторинг (расчёт показателей качества розничного кредитного портфеля) осуществляется на еженедельной (оперативные показатели), ежемесячной, ежеквартальной основе.

Решение о качестве розничного кредитного портфеля принимается на основе экспертных суждений при агрегировании всех показателей качества портфеля, принимая во внимание характер и темпы изменений того или иного показателя.

По результатам проведённого анализа формируется отчёт с приложением аналитической записки по состоянию розничного кредитного портфеля банка.

9.2.1.6. Анализ подверженности кредитному риску.

Таблица 10

Индивидуально резервируемые банком активы

Состав активов	Сумма требований, тыс. руб.	Категории качества, тыс. руб.
		1	2	3	4	5
Требования к кредитным организациям
Требования к юридическим лицам, за исключением кредитных организаций
Предоставленные физическим лицам ссуды (займы) и прочие требования к физическим лицам, всего, в том числе:
жилищные ссуды, кроме ипотечных ссуд
ипотечные ссуды
автокредиты
иные потребительские ссуды прочие активы
требования по получению процентных доходов
Активы, оцениваемые в целях создания резервов на возможные потери, итого

Данные из отчётной формы "Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)" (код формы по ОКУД 0409115) по банку без учёта операций СПОД по состоянию на 1 января 201_ года.

Таблица 11

Резервы на возможные потери по индивидуально резервируемым активам банка*(11)

Состав активов	Сумма требований, тыс. руб.	Резерв на возможные потери, тыс. руб.
		расчётный	с учётом обеспечения	2	3	4	5
Требования к кредитным организациям
Требования к юридическим лицам, за исключением кредитных организаций
Предоставленные физическим лицам ссуды (займы) и прочие требования к физическим лицам, всего, в том числе:
жилищные ссуды, кроме ипотечных ссуд
ипотечные ссуды
автокредиты
иные потребительские ссуды
прочие активы
требования по получению процентных доходов
Активы, оцениваемые в целях создания резервов на возможные потери, итого

Таблица 12

Подверженные кредитному риску активы банка "______", резервируемые на портфельной основе

	01.01.201__
	Сумма требований, тыс. руб.	Сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб.
Задолженность по ссудам физических лиц, сгруппированным в портфели однородных ссуд, всего, в том числе:
Задолженность по ссудам, сгруппированным в портфели однородных ссуд, распределённая по категориям качества:
портфели ссуд II категории качества
портфели ссуд III категории качества
портфели ссуд IV категории качества
портфели ссуд V категории качества
Задолженность по однородным требованиям физических лиц, сгруппированным в портфели, распределённая по категориям качества:
портфели требований 1 категории качества
портфели требований II категории качества
портфели требований III категории качества
портфели требований IV категории качества

Таблица 13

Подверженные кредитному риску активы банка "______", сегментированные по отраслям экономики

Отрасль	Кредиты до вычета резерва под обесценение, млрд. руб.
	на 31.12.201_	на 31.12.201_
Физические лица
Услуги
Торговля
Пищевая промышленность и сельское хозяйство
Энергетика
Машиностроение
Государственные и муниципальные учреждения
Металлургия
Строительство
Транспорт, авиационная и космическая промышленность
Химическая промышленность
Телекоммуникации
Нефтегазовая промышленность
Деревообрабатывающая промышленность
Прочее
Итого

Таблица 14

Подверженные кредитному риску активы банка "______", сегментированные по географическим регионам

Регион	Активы, подверженные кредитному риску, тыс. руб.*
	на 01.01.201	на 01.01.201
Российская Федерация
Страны СНГ (за исключением РФ)
Другие страны
* Учитываются активы: средства в кредитных организациях; финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания.

Таблица 15

Распределение кредитов и авансов клиентам банка "______" в зависимости от сроков, оставшихся до полного погашения

	По состоянию на отчётную дату, млрд. руб.
До востребования и менее одного месяца
От 1 до 6 месяцев
От 6 до 12 месяцев
От 1 года до 3 лет
Более трёх лет
С неопределённым сроком (просроченные)
Итого

Таблица 16

Распределение кредитов и авансов клиентам банка "______" по валюте кредита

	По состоянию на отчётную дату, млрд. руб.
Рубли
Доллары США
Евро
Турецкая лира
Прочие валюты
Итого

Таблица 17

Динамика резервов на возможные потери по ссудам в портфеле банка "______", млрд. руб.

	Коммерческое кредитование юридических лиц	Специализированное кредитование юридических лиц	Жилищное кредитование физических лиц	Потребительские и прочие ссуды физическим лицам	Кредитные карты и овердрафты	Автокредитование физических лиц	Итого
Резерв под обесценение кредитного портфеля на отчётную дату
Чистый расход от создания резерва под обесценение кредитного портфеля в течение года
Возмещение по ранее списанным кредитам
Эффект пересчёта валют
Кредиты и авансы клиентам, списанные в течение года
Резерв под обесценение кредитного портфеля на дату составления отчёта

Таблица 18

Портфель реструктурированных ссуд банка "______", млрд. руб.

Сегмент	Кредиты до вычета резерва под обесценение, млрд. руб.
	на	на
Непросроченные кредиты, оценка обесценения которых производится на коллективной основе, в том числе:
коммерческое кредитование юридических лиц
специализированное кредитование юридических лиц
жилищное кредитование физических лиц
потребительские и прочие ссуды физическим лицам
кредитные карты и овердрафты
автокредитование физических лиц
Прочие кредиты, условия которых были пересмотрены, в том числе:
коммерческое кредитование юридических лиц
специализированное кредитование юридических лиц
жилищное кредитование физических лиц
потребительские и прочие ссуды физическим лицам
кредитные карты и овердрафты
автокредитование физических лиц
Итого кредитов, условия которых были пересмотрены

Для целей настоящего отчёта под обесцененной и проблемной задолженностью понимаются активы II, III, IV и V категорий качества в соответствии с требованиями Положения Банка России от 26.03.04 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" для индивидуальных ссуд и портфельные ссуды с просрочкой от одного и более дней.

Таблица 19

Просроченные ссуды банка "______", резервируемые на индивидуальной основе, по состоянию на 01.01.201_

Состав активов	Сумма требований	Просроченная задолженность, тыс. руб.
		до 30 дней	от 31 до 90 дней	от 91 до 180 дней	свыше 180 дней
Требования к кредитным организациям
Требования к юридическим лицам, за исключением кредитных организаций
Предоставленные физическим лицам ссуды (займы) и прочие требования к физическим лицам, всего, в том числе:
жилищные ссуды, кроме ипотечных ссуд
ипотечные ссуды
автокредиты
иные потребительские ссуды
прочие активы
требования по получению процентных доходов
Активы, оцениваемые в целях создания резервов на возможные потери, итого

В отчёт включена информация по обесцененной и просроченной задолженности по нижеперечисленным видам ссудной и приравненной к ней задолженности:

- предоставленные кредиты (займы), размещённые депозиты (включая межбанковские кредиты и депозиты, овердрафты юридических и физических лиц, а также кредиты физических лиц, возникающие при проведении операций с банковскими картами, выпускаемыми банком);

- учтённые векселя юридическим лицам;

- требования к юридическим лицам по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

- требования к юридическим лицам (кроме банков) по возврату денежных средств, предоставленных по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых ценных бумаг;

- прочие требования к юридическим лицам, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами, признаваемых ссудами.

9.2.1.7. Снижение кредитного риска.

9.2.1.7.1. Управление обеспечением сделок.

Основным инструментом снижения кредитного риска, обусловленного невыплатой по кредитным договорам, является наличие обеспечения. В качестве обеспечения банк принимает гарантии, поручительства и залоги. Для ограничения кредитного риска может быть принято одновременно несколько видов обеспечения.

Залоговая политика банка нацелена на повышение качества залогового обеспечения. Качество залога определяется вероятностью получения денежных средств в размере предполагаемой залоговой стоимости при обращении взыскания на предмет залога или его реализации. Качество залога косвенно характеризуется перечнем и существенностью сопряжённых с залогом рисков и определяется рядом факторов.

Факторы, существенным образом влияющие на качество залогового обеспечения:

- ликвидность предмета залога;

- полнота и качество анализа характеристик предмета залога, проведённого банком;

- достоверность определения стоимости предмета залога на этапе первичного рассмотрения;

- риски обесценения предмета залога в силу волатильности рынка либо качеств самого предмета залога;

- подверженность предмета залога рискам утраты и повреждения в силу умышленных и неумышленных действий;

- риски, обусловленные причинами правового характера;

- применяемые банком и залогодателем хеджирующие меры (страхование, заклад, передача документов на хранение в банк и т.д.).

В зависимости от существенности вышеперечисленных факторов и их сочетания применительно к предмету залога определяется качество залога. С точки зрения качества залоговое обеспечение в соответствии с действующими ВНД банка классифицируется по трём категориям:

- основное обеспечение - обеспечение, рассматриваемое как реальный источник возврата кредитных средств;

- комфортное обеспечение - обеспечение, оформляемое для усиления условий банка в сделке, стимулирования заёмщика к возврату задолженности или ограничения возможности наращивания обеспеченной задолженности перед иными кредиторами;

- бланковое обеспечение - обеспечение, характеристики либо условия оформления которого не позволяют принимать на него реальные риски. Бланковое обеспечение принимается исключительно для ограничения возможности заёмщика наращивать обеспеченную задолженность. Последующий залог в случае наличия права первичного залога у иных кредиторов рассматривается в качестве бланкового обеспечения.

К бланковому обеспечению может быть отнесено основное или комфортное обеспечение в кредитных сделках с отлагательными условиями, невыполнение которых приведёт к невозможности реализации банком прав залогодержателя до момента выполнения этих условий.

В качестве предмета залога не рассматривается имущество, залог которого запрещён законом, и иное имущество, ограниченное законодательством РФ в обороте, а также имущество, на которое в соответствии с законодательством РФ не может быть обращено взыскание.

Принимаемое в залог имущество не должно находиться под арестом и не должно быть обременено иными правами третьих лиц, за исключением обременений, принимаемых банком, исходя из характера бизнеса залогодателя (долгосрочная и краткосрочная аренда, лизинг и т.д.) или обременений, присущих определённым видам имущества (сервитуты в отношении земельных участков со стороны владельцев инженерных сетей и т.д.), не оказывающих негативного влияния на ликвидность имущества.

Оценка и переоценка стоимости залогового имущества проводятся сотрудником банка самостоятельно (экспертная оценка либо на основании стоимости предмета залога в бухгалтерской отчётности заёмщика с применением дисконта) либо на основании отчёта независимого оценщика с последующим контролем качества отчёта сотрудником банка.

Банком проводится регулярный мониторинг залоговых активов с целью обеспечения контроля за количественными, качественными и стоимостными параметрами предметов залога, их правовой принадлежностью, условиями хранения и содержания.

Периодичность проведения мониторинга определяется:

- требованиями нормативных актов Банка России;

- условиями предоставления кредитного продукта;

- характеристиками предмета залога (вид обеспечения, категория качества обеспечения).

Стандартная периодичность мониторинга предусматривает:

- подтверждение стоимости залогового имущества и контроль страхования ежеквартально;

- периодичность выездных проверок, контроля права собственности и обременений в зависимости от вида и категории качества актива (один раз в квартал, один раз в полугодие, один раз в год).

В качестве обеспечения могут рассматриваться следующие виды гарантий и поручительств:

- государственные гарантии РФ;

- гарантии субъектов РФ или муниципальных образований;

- гарантии банков-контрагентов;

- поручительства платёжеспособных предприятий и организаций, фондов;

- поручительства физических лиц.

Использование поручительства как имущественного обеспечения требует такой же оценки рисков поручителя, как и заёмщика. В рамках анализа гаранта проводится расчёт рейтинга гаранта и контроль соблюдения лимита на операции межбанковского кредитования (МБК) и другие кредитные операции, на операции с банком-гарантом или контроль соответствия размера принятых государственных гарантий (гарантий субъектов РФ и муниципальных образований) положениям бюджетного законодательства.

9.2.1.7.2. Противодействие кредитному мошенничеству.

В рамках утверждённой концепции противодействия мошенничеству в корпоративном кредитовании реализована комплексная система противодействия мошенничеству, осуществляются контрольные мероприятия в режимах онлайн и офлайн. В случае выявления признаков возможного совершения противоправных действий в рамках рассмотрения сделок корпоративных клиентов повышается уровень коллегиального органа, принимающего решение по сделке. На постоянной основе осуществляется мониторинг кредитного портфеля в целях минимизации риска мошенничества.

9.2.2. Рыночный риск торговой книги.

9.2.2.1 Политика по управлению рыночным риском торговой книги.

Политика управления рыночным риском состоит в оптимизации рыночного риска и его соответствии установленному аппетиту к риску. Основой системы управления является идентификация риска, его оценка и последующее управление. Для ускорения скорости принятия решения и повышения их эффективности полномочия в процессе идентификации и управления рисками распределяются по разным уровням. Для избегания конфликтов интересов обязанности по проведению торговых операций, их учёту и управлению рисками разделены между управленческими структурами. Идентификация рыночного риска проводится на этапах стратегического и бизнес-планирования и при одобрении новых продуктов.

Для целей контроля рыночного риска используются как агрегированные метрики риска, объединяющие воздействия индивидуальных риск-факторов, так и метрики, привязанные к индивидуальным риск-факторам.

Управление рыночным риском происходит на портфельной основе. Портфель - это набор операций, объединённых исходя из целей и задач, перечня разрешённых операций и рисков подразделения, в интересах которого формируется портфель. Основным инструментом управления рыночным риском является установление лимитов на отдельные портфели. Распределение аппетита к риску на портфель и управление риском на уровне конкретного портфеля операций осуществляется путём оценки стратегии портфеля и факторов риска, присущих операциям данного портфеля. Для целей контроля рыночных рисков операций на финансовых рынках может устанавливаться иерархическая структура портфелей, при которой операции субпортфелей оказывают влияние на использование лимитов и ограничений рыночного риска портфеля. Данная архитектура портфелей применяется для целей каскадирования аппетита к риску на более гранулярные группировки операций на финансовых рынках.

9.2.3. Процентный и валютный риски банковской книги.

Процентный и валютный риски банковской книги - риски возникновения у банка финансовых потерь по неторговым требованиям и обязательствам вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок, курсов иностранных валют и цен драгоценных металлов.

Банк принимает на себя процентный риск, связанный с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на потоки денежных средств. Процентный риск банковской книги включает в себя:

- риск, возникающий из-за несовпадения сроков погашения (пересмотра процентных ставок) активов и пассивов, чувствительных к изменению процентных ставок, при параллельном сдвиге, изменении наклона и формы кривой доходности;

- базисный риск, возникающий из-за несовпадения степени изменения процентных ставок по активам и обязательствам, чувствительным к изменению процентных ставок, со схожим сроком до погашения (сроком пересмотра процентных ставок);

- риск досрочного погашения (пересмотра процентных ставок) активов и обязательств, чувствительных к изменению процентных ставок.

Банк также подвержен рыночному валютному риску банковской книги вследствие наличия открытых валютных позиций (ОВП). Главными источниками ОВП банковской книги являются:

- операции кредитования и привлечения в иностранных валютах;

- доходы, полученные в иностранных валютах.

9.2.3.1. Политика по управлению процентным и валютным рисками банковской книги.

Задача управления процентным и валютным рисками банковской книги состоит в ограничении негативного влияния процентного и валютного рисков банковской книги на деятельность банка.

Целями управления процентным и валютным рисками являются:

- минимизация потенциальных потерь от процентного и валютного рисков;

- стабилизация процентной маржи банка вне зависимости от рыночных условий;

- соответствие требованиям регуляторов;

- оптимизация соотношения риска и доходности.

9.2.3.2. Методология оценки и мониторинга процентного и валютного рисков банковской книги.

Для оценки процентного и валютного рисков банковской книги в банке преимущественно используются следующие метрики:

- процентный гэп - отражает общую структуру сроков изменения процентных ставок для всех балансовых и внебалансовых статей с разбивкой номинального объёма активов и пассивов по заранее установленным временным интервалам исходя из периодов изменения процентных ставок с учётом поведения клиентов или согласно контрактным условиям;

- чувствительность ЧПД - позволяет количественно оценить возможное влияние изменения процентных ставок на чистый процентный доход с учётом клиентского и структурного (со стороны казначейства) вкладов в ЧПД;

- регуляторная ОВП (валютный гэп) - отражает структуру открытых позиций в разрезе отдельных валют по банку, которая рассчитывается в соответствии с требованиями Банка России;

- чувствительность к валютному риску (валютная переоценка) - позволяет количественно оценить возможное влияние изменения валютных курсов на прибыль до налогообложения банка;

- экономический капитал, необходимый для покрытия возможного негативного влияния на капитал в стресс-сценарии процентных ставок и валютных курсов.

В целях улучшения качества и точности моделей оценки процентного и валютного рисков банк осуществляет разработку и внедрение моделей поведенческих корректировок для учёта влияния поведения клиентов на потоки денежных средств, в том числе в зависимости от процентных ставок и валютных курсов.

9.2.4. Риск ликвидности.

Целью управления риском ликвидности является обеспечение способности банка безусловно и своевременно выполнять все свои обязательства перед клиентами и контрагентами при соблюдении регулятивных требований Банка России и других регулятивных требований и ограничений в части управления риском ликвидности как в условиях нормального ведения бизнеса, так и в кризисных ситуациях.

Под риском ликвидности понимаются три типа риска:

- риск нормативной ликвидности - нарушение ограничений в части обязательных нормативов ликвидности ЦБ РФ и других регулятивных требований и ограничений в части управления риском ликвидности;

- риск физической ликвидности - неспособность банка исполнять свои обязательства перед контрагентом в какой-либо валюте из-за физического недостатка средств (невозможность проведения платежа, выдачи кредита и т.д.);

- риск концентрации (в части риска ликвидности) (риск структурной ликвидности) - возможность значительного ухудшения физической или нормативной ликвидности вследствие дисбалансов в структуре активов и пассивов, в том числе высокой зависимости пассивной базы банка от одного или нескольких клиентов или источников финансирования в определённой валюте или на определённом сроке.

9.2.4.1. Политика по управлению риском ликвидности.

Задачами управления риском ликвидности банка являются:

- обеспечение выполнения всех нормативных требований регуляторов в сфере управления и контроля риска ликвидности;

- обеспечение стабильной структуры фондирования, диверсифицированной по типам контрагентов, инструментам, срокам до погашения и валютам;

- обеспечение способности банка фондировать рост активов.

9.2.5. Операционный риск.

9.2.5.1. Политика по управлению операционным риском.

Под операционным риском понимается риск возникновения у банка потерь в результате недостатков во внутренних процессах, функционировании информационных систем, несанкционированных(противоправных) действий или ошибок сотрудников или вследствие внешних событий. Данное определение исключает стратегический и репутационный риски. В целях определения капитала под операционный риск в расчёт включаются данные об ущербе от реализации инцидентов правового риска.

Целью управления операционным риском как составной частью общего процесса управления рисками, присущими банку, является предотвращение данного риска или максимально возможное снижение угрозы потенциальных убытков (прямых и (или) косвенных), связанных с организацией внутренних процессов и с внешними факторами (событиями), измерение величины операционного риска для расчёта необходимого регуляторного и экономического капитала, а также создания адекватной системы внутреннего контроля.

Цели управления операционным риском банка достигаются в рамках системного, комплексного подхода, который подразумевает решение следующих задач:

- оперативное получение объективных сведений о состоянии и размере операционного риска;

- количественная и качественная оценка (измерение) операционного риска;

- выработка мер, направленных на снижение и предотвращение операционного риска банка(минимизацию риска) или передачу риска третьим лицам (страхование);

- определение приемлемого уровня конкретных видов операционных рисков в рамках утверждённого аппетита к риску и экономической целесообразности затрат на их оценку, анализ, мониторинг и построение механизмов контроля;

- совершенствование системы внутреннего контроля за операционными рисками;

- создание культуры операционного контроля на всех уровнях управления банка.

Выделяются следующие категории операционного риска:

- внутреннее мошенничество;

- внешнее мошенничество;

- инциденты в области кадровой политики и безопасности труда;

- инциденты в области деловой практики;

- ущерб, нанесённый материальным активам;

- перебои в деятельности и системные сбои;

- инциденты в области управления процессами.

На уровне банка выделяются следующие основные факторы (события), способные усилить влияние и масштабы проявления операционного риска:

- изменение законодательства и (или) требований регулирующих органов;

- расширение масштабов деятельности и (или) увеличение объёмов операций;

- усложнение финансовых инструментов и стратегий и (или) освоение новых продуктов и технологий;

- усложнение систем технологической поддержки операций, внедрение сложных систем обработки данных.

Разработаны процедуры идентификации и дальнейшей оценки операционного риска. Методами идентификации являются:

- ежедневный анализ данных о реализованных событиях операционного риска и понесённом ущербе;

- ежеквартальный анализ сведений, предоставляемых структурными подразделениями в ходе самооценки пооперационным рискам, а также по результатам сценарного анализа по операционным рискам;

- анализ бизнес-процессов (риск-аудит) с целью выявления причин и предпосылок, вследствие которых банку причинён или может быть причинён ущерб; анализ эффективности, действенности и достаточности систем предотвращения и контроля; выработка мер, направленных на контроль и (или) снижение операционного риска. Осуществляется на регулярной основе;

- регулярный анализ действующих внутренних нормативных документов.

В настоящее время банк производит оценку риска на основе базовых индикаторов (BIA - Basic Indicator Approach).

Подход базового индикатора - упрощённый подход к оценке операционного риска в банках, предложенный в Базеле-2 для целей оценки достаточности капитала. В данном подходе в качестве количественного индикатора выступает средний валовой доход банка за последние три года. Величина риска рассчитывается как 15% от базового индикатора.

Таблица 20

Величина операционного риска банка

	На 01.0_.201_	На 01.0_.201_
Величина операционного риска банка, тыс. руб.
Величина доходов (чистых процентных и непроцентных) для целей расчёта капитала на покрытие операционного риска, тыс. руб.*(12)

9.2.6. Иные существенные виды рисков.

9.2.6.1. Правовой риск.

Правовой риск - возможность возникновения у банка финансовых потерь (убытков), незапланированных расходов или возможность снижения планируемых доходов в результате:

- несоответствия ВНД, организационно-распорядительных документов банка (участника группы) требованиям законодательства, нормативно-правовых актов и правоприменительной практике;

- непринятия во внимание (игнорирования) судебной и правоприменительной практики;

- несовершенства правовой системы (противоречивости законодательства, отсутствия правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности банка);

- допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности (неправильных юридических консультаций или неверного составления внутренних документов банка, договоров).

Целью управления правовым риском как составной частью системы интегрированного управления рисками является устойчивое развитие банка в рамках реализации стратегии развития, утверждённой наблюдательным советом банка, обеспечение соответствия деятельности и продуктов банка требованиям законодательства и правоприменительной практике.

Основными факторами (событиями), способными усилить влияние и масштабы проявления правового риска, являются:

- изменение законодательства, требований регулирующих органов, судебной и правоприменительной практики;

- противоречивость судебной и правоприменительной практики, а также нормативные коллизии;

- усложнение финансовых инструментов и стратегий и (или) освоение новых продуктов и технологий.

В целях поддержки принятия решений и своевременного реагирования на изменения уровня правового риска в банке формируется своевременная и стандартизированная отчётность о фактах реализации потерь (убытков), связанных с реализацией правового риска, текущем уровне правового риска, уровне управления правовым риском, текущем статусе мероприятий по минимизации правового риска.

Уровень правового риска сравнивается с данными за предыдущие отчётные периоды; при наличии существенных отклонений анализируются причины резкого роста или снижения соответствующего показателя, при необходимости готовятся предложения по изменению банковских процессов.

Служба внутреннего аудита осуществляет оценку эффективности системы управления правовым риском, в том числе проверку методологии оценки правового риска и процедур управления правовым риском, установленной внутренними документами банка (методиками, программами, правилами, порядками и т.д.), и полноты применения указанных документов.

9.2.6.2. Налоговый риск.

Налоговый риск-неопределённость относительно достижения бизнес-цели в результате воздействия факторов, связанных с процессом налогообложения, которая может проявиться в виде финансовых потерь или иных негативных последствий.

Целью банка "______"в области управления налоговым риском является ограничение негативных последствий его реализации (фискальных, репутационных, финансовых и иных) и обеспечение достижения банком стоящих перед ним бизнес-целей с учётом требований налогового законодательства.

В течение ____ года используемые в банке процессы и процедуры идентификации, оценки и управления налоговым риском были систематизированы, формализованы и протестированы, что позволило сформулировать принципы функционирования единой системы управления налоговым риском и заложить основы для организации работы по управлению налоговым риском на групповом уровне.

Целевая модель системы управления налоговым риском включает в себя шесть последовательных процессов, реализуемых участниками в соответствии с утверждённым распределением функций и полномочий:

- выявление - осуществляется в рамках реализации мероприятий внутреннего налогового контроля (в том числе при проведении предварительной налоговой экспертизы, текущего контроля и последующих проверок), а также анализа внешних факторов, оказывающих влияние на деятельность банка;

- оценка - проводится на основе анализа количественных и качественных параметров, характеризующих налоговый риск, перечень которых закреплён во внутренних нормативных документах банка;

- выбор метода управления налоговым риском - производится с учётом приемлемости налогового риска и оценки потенциальных потерь, присущих каждому из возможных методов управления налоговым риском, подразумевающих активное воздействие на параметры налогового риска с целью его снижения. К таким методам, в частности, относятся:

1) формирование методологических позиций;

2) структурирование сделок;

3) уплата налога по наиболее консервативному варианту;

4) отказ от проведения операции, являющейся источником неприемлемого налогового риска;

5) применение системы полномочий принятия решений;

6) автоматизация налоговых процессов;

7) мониторинг налогового законодательства и правоприменительной практики;

8) участие в законотворческой деятельности;

- мониторинг налоговых рисков - заключается в регулярной актуализации информации о налоговых рисках, выявленных ранее, а также отслеживании статуса мероприятий по управлению налоговым риском в течение всего его "жизненного цикла";

- агрегирование информации и контроль совокупного уровня риска;

- контроль эффективности функционирования системы - осуществляется службой внутреннего аудита и предполагает проведение проверки эффективности методологии оценки и процедур управления налоговыми рисками, установленных внутренними нормативными документами участника группы, а также применение указанных документов.

9.2.6.3. Комплаенс-риск.

Под комплаенс-риском понимается риск применения юридических санкций или санкций регулирующих органов, существенного финансового убытка или потери репутации банком в результате несоблюдения им законов, инструкций, правил, стандартов саморегулируемых организаций или кодексов поведения и этических норм ведения бизнеса.

Основными направлениями деятельности банка в области управления комплаенс-риском являются:

- предупреждение должностных злоупотреблений и коррупционных правонарушений сотрудников банка;

- предотвращение и урегулирование конфликтов интересов, возникающих в процессе осуществления банком своей деятельности;

- противодействие легализации преступных доходов и финансированию терроризма;

- соблюдение лицензионных и иных регуляторных требований в области финансовых рынков;

- обеспечение рыночного поведения и справедливой конкуренции при совершении операций на финансовых рынках, предотвращение недобросовестных практик на финансовых рынках (использование инсайдерской информации, манипулирование ценами и др.);

- соблюдение экономических санкций и ограничений, установленных РФ, а также международными организациями и отдельными государствами;

- обеспечение прав клиентов, включая инвестиционную деятельность.

В развитие указанных направлений в банке разработаны и утверждены внутренние нормативные документы и внедрены контрольные процедуры. Комплаенс-контроль организуется на системной основе с вовлечением всех работников банка и участников группы и осуществляется непрерывно.

В 201_ году проводилась активная работа по адаптации лучших международных практик комплаенс-контроля и приведению методологии в области комплаенс банка и группы в соответствие с новациями законодательства.

Служба внутреннего аудита осуществляет оценку эффективности системы управления комплаенс-риском, в том числе проверку методологии оценки комплаенс-риска и процедур управления комплаенс-риском, установленной внутренними документами банка (методиками, программами, правилами, порядками и т.д.), и полноты применения указанных документов.

9.2.6.4. Регуляторный риск.

Регуляторный риск-риск возникновения негативных финансовых или иных последствий для банка, если компетентным органом (лицом) реализовано право на разработку нормативного акта и существует вероятность его принятия.

Основным показателем, характеризующим уровень риска, является общее количество законопроектов, разрабатываемых и внесённых в Госдуму РФ, регулирующих деятельность банка и несущих регуляторный риск.

На данном этапе построения системы управления регуляторным риском решение об уровне регуляторного риска принимается исходя из приоритета законопроекта (см. табл. 21).

Таблица 21

Приоритет	Обоснование приоритета	Предложение о сопровождении
Очень высокий	Затрагивает бизнес банка, процессы банка, несёт крайне тяжёлые негативные последствия. Существенность регуляторного риска - очень высокая	Активное участие, взаимодействие с компетентным органом, подготовка материалов в поддержку интересов банка, доклад руководству банка
Высокий	Затрагивает бизнес банка, процессы банка, но не несёт тяжёлых негативных последствий. Существенность регуляторного риска - средняя и высокая	Активное участие, взаимодействие с комитетом, подготовка материалов в поддержку интересов банка по мере необходимости
Средний	Не затрагивает бизнес банка, процессы банка, но с высокой вероятностью можно утверждать, что они могут быть затронуты в перспективе (затрагивает процессы, бизнес банка, но последствия незначительные). Существенность регуляторного риска - низкая и средняя	Мониторинг прохождения контроля вносимых изменений, реагирование в случае внесения неприемлемых поправок, затрагивающих обязанности банка по запросу бизнес-подразделений
Низкий (для сведения)	Не затрагивает бизнес банка, процессы банка, но затрагивает правовую среду, в которой банк осуществляет свою деятельность	Мониторинг прохождения, контроль вносимых изменений, реагирование в случае внесения неприемлемых поправок, затрагивающих обязанности банка (пассивное наблюдение)

9.2.6.5. Риск потери деловой репутации.

Риск, возникающий в результате негативного восприятия банка со стороны клиентов, контрагентов, акционеров, инвесторов, кредиторов, рыночных аналитиков, надзорных органов. Риск потери деловой репутации включает в себя информационный риск - риск наступления события в информационной сфере банка по каналам средств массовых коммуникаций, в результате которого банку будет нанесён ущерб. Информационные риски рассматриваются как вероятные события во внутренней и во внешней среде банка, оказывающие негативное влияние не только на безопасность информации о деятельности банка, но и на её качество.

В ходе оценки риска потери деловой репутации используются следующие показатели, изменение значений которых может повлечь возникновение риска потери деловой репутации:

- существенное изменение финансового состояния банка, включая основные балансовые показатели и показатели ОФР, изменение структуры собственных средств (капитала) банка и основных финансовых показателей;

- динамика результатов опросов мнений целевых групп клиентов, сотрудников, общественных организаций и групп граждан, акционеров и инвесторов органов государственной власти и управления и др.;

- возрастание (сокращение) количества жалоб и претензий к банку;

- негативные и позитивные отзывы и сообщения о банке и его аффилированных лицах в средствах массовой коммуникации по сравнению с другими банками за определённый период времени;

- выявление фактов противоправных действий в отношении банка и его клиентов;

- изменение деловой репутации аффилированных лиц и контрагентов банка;

- отказ постоянных или крупных клиентов и контрагентов от сотрудничества с банком.

Все сотрудники банка:

- соблюдают требования действующего законодательства РФ, инструкций, правил, стандартов саморегулируемых организаций, установленных кодексов поведения и этических норм ведения бизнеса, принятых в банке;

- обеспечивают организационное и техническое выполнение процедур управления риском потери деловой репутации в соответствии с компетенцией подразделения. Процедуры выполняются сотрудником (подразделением) самостоятельно в соответствии с методологией, определяемой или согласовываемой управлением по связям с общественностью и СМИ департамента маркетинга и коммуникаций и отделом по работе с инвесторами, или сотрудник (подразделение) предоставляет необходимые инфраструктуру, информацию и доступ управлению по связям с общественностью и СМИ департамента маркетинга и коммуникаций и отделу по работе с инвесторами для осуществления ими процедур управления риском потери деловой репутации;

- взаимодействуют с управлением по связям с общественностью и СМИ департамента маркетинга и коммуникаций и отделом по работе с инвесторами по вопросам реализации процедур и соблюдению требований по управлению риском потери деловой репутации.

9.2.6.6. Стратегический риск и бизнес-риск.

Стратегический риск-риск возникновения у банка потерь в перспективе более одного года в результате ошибок, допущенных при принятии решений, определяющих стратегию развития. Ошибки могут выражаться в недостаточном учёте возможных опасностей для деятельности банка, неправильном определении перспективных направлений деятельности, где банк может достичь конкурентного преимущества, обеспечении в неполном объёме ресурсов и управленческих решений, которые должны обеспечить достижение стратегических целей.

Бизнес-риск-риск возникновения у банка потерь в перспективе до одного года, связанных с изменениями внешней среды, включая изменение доходности банка в связи, например, с падением объёма продаж, повышением уровня операционных расходов.

В 201_ году была утверждена стратегия развития банка на период до 201_ года. При её разработке были проанализированы возможные сценарии развития макроэкономической ситуации и разработаны несколько сценариев развития российской экономики. Также определены условия перехода между сценариями.

Ориентиры стратегии основаны на глубоком исследовании социально-экономических и технологических тенденций в России и мире, анализе привлекательности отдельных направлений бизнеса и оценке соответствия внутренних процессов и систем банка мировому уровню.

В текущих экономических условиях банк выделяет следующие основные факторы, способные повлиять на реализацию стратегии (см. табл. 22).

Таблица 22

Факторы	Влияние на банк	Возможные решения
Ухудшение экономической ситуации, существенное изменение прогнозной динамики и объёмов рынка	Финансовый результат банка в 2014-2016 годах будет существенно отличаться от стратегических планов	Необходимо оценить целесообразность изменения финансовых целей стратегии
Сохранение ключевых трендов банковской отрасли и потребностей клиентов		Фундаментальные положения стратегии (миссия, ценности, пять главных тем стратегии, дорожная карта реализации) не требуют пересмотра
Ограничение ресурсов банка в перспективе ближайших лет	Банк не сможет активно фондировать и докапитализировать банк	Необходимо оценить целесообразность изменения стратегии банка на внутреннем финансовом рынке

Несмотря на сложные внешние условия, основные качественные КПЗ, определённые в стратегии, выполняются. Реализация стратегии поддерживается выстроенными процессами стратегического и бизнес-планирования, управления проектной деятельностью, а также опирающейся на них системой управления эффективностью деятельности руководителей.

Банк продолжает считать актуальным набор ключевых программ и проектов, реализуемых в рамках достижения целей стратегии. При этом проведена частичная рекалендаризация ряда инициатив с учётом необходимости решения в кризисный период наиболее актуальных задач по обеспечению эффективности и стабильности деятельности банка.

В новых экономических условиях банк видит для себя дополнительные возможности для успешной реализации стратегии за счёт:

- укрепления позиций на российском рынке, повышения уровня доверия и лояльности клиентов;

- более высоких темпов реформирования системы продаж и системы управления при меньших рисках, связанных с масштабированием преобразований;

- сохранения потенциала для реализации стратегических проектов развития в то время, когда конкуренты испытывают сложности даже с поддержанием текущих параметров бизнеса;

- использования временного снижения темпов роста рынка для более глубокой модернизации процессов, инфраструктуры и архитектуры ИТ-систем;

- ограничения роста расходов, более жёсткого финансового контроля на всех этапах расходования средств;

- проведения пилотирования инновационных идей и разработок, полномасштабное тиражирование которых можно будет начать на этапе подъёма рынка;

- развития и обучения команды: формирования новых навыков, развития компетенций, внедрения новой корпоративной культуры.

Изменение экономической ситуации учтено банком при формировании задач бизнес-плана банка на 201_ год и отражается в фокусировке банка на реализации стратегических программ, направленных в первую очередь на обеспечение качественного обслуживания клиентов и надёжности внутренних систем банка.

Банк на регулярной основе проводит оценку результатов реализации стратегии развития и выполнения контрольных показателей бизнес-плана. Анализ отклонения фактически достигнутых показателей от запланированного уровня, прогноз выполнения стратегии и реализации бизнес-плана с учётом вновь открывшихся обстоятельств являются в том числе основой для принятия решений о корректировке стратегии или бизнес-плана, которые позволяют снизить потенциальный негативный эффект от реализации стратегического риска и бизнес-риска.

10. Политика в области оплаты труда банка

10.1. Политика в области оплаты труда.

Корпоративная политика оплаты труда была утверждена правлением банка в 2013 году в виде формализованного документа, определяющего ключевые принципы и основные элементы системы оплаты труда работников банка. С 201_ года утверждение политики в области оплаты труда относится к компетенции наблюдательного совета. Политика вознаграждения направлена на поддержку стратегии банка посредством формирования мотивации у работников на достижение стратегических целей развития и путём применения инструментов регулярной оценки эффективности деятельности через систему сбалансированных показателей эффективности.

Корпоративная политика оплаты труда обеспечивает эффективное управление системой общего вознаграждения, целью которой является привлечение, удержание, мотивация и содействие карьерному росту и профессиональному развитию работников, чья квалификация и результативность способствуют достижению стратегических целей банка.

Структура оплаты труда включает постоянную и переменную составляющие. Соотношение постоянной и переменной частей в структуре совокупного дохода различается в зависимости от уровня должности и специфики функциональных обязанностей по должности работника или задач его подразделения.

Переменное вознаграждение связано с результатом выполнения ключевых показателей эффективности: индивидуальных и командных, финансовых и нефинансовых. Основными элементами переменной части вознаграждения работников являются ежеквартальные премии и вознаграждение по итогам работы за год. Для отдельных категорий должностей предусмотрено также ежемесячное премирование.

10.2. Учёт факторов рисков в системе вознаграждений.

Банк постоянно развивает и совершенствует систему управления эффективностью деятельности с применением ключевых показателей на всех уровнях управления, особенно для сотрудников, чья деятельность непосредственно связана с управлением рисками или принятием рисков. Цели и показатели ключевых сотрудников, ответственных за управление рисками и комплаенс, связаны с развитием качественной и современной системы управления рисками, выявлением и минимизацией различных видов рисков и оцениваются независимо от краткосрочных бизнес-результатов.

Банк стремится постоянно развивать и совершенствовать систему вознаграждения с учётом принимаемых рисков. При разработке и внедрении системы вознаграждения, настройке системы коллективных и индивидуальных целей и показателей эффективности банком отдельное внимание уделяется оценке и учёту текущих и перспективных рисков, в частности кредитных рисков, рисков операций на финансовых рынках, ALM-рисков, рисков ликвидности, комплаенс и т.д. Оценка показателей данных рисков и цели по предупреждению и минимизации негативных последствий их реализации заложены в комплексную систему оценки деятельности ключевого персонала, принимающего риски и осуществляющего управление выделенными группами риска.

Фонды переменного вознаграждения формируются с учётом эффективности деятельности банка (либо его подразделений), которая рассматривается в контексте уровня принимаемого риска. Размер вознаграждения зависит от достигнутой результативности, в том числе возможно сокращение размеров фондов премирования в случае недостижения на уровне банка (подразделения) установленных планов. Дополнительным элементом учёта возможного риска в целях премирования является система выплаты годового вознаграждения частями для возможной корректировки при отклонении прогнозных показателей от фактических, применяемая для бизнес-подразделений.

Регулярный мониторинг выполнения целей и система регулярной оценки на основе измеримых результатов позволяют более объективно оценивать и прогнозировать плановые показатели и снизить риск их недостижения по итогам года.

В банке также разработана и готова к внедрению программа долгосрочного вознаграждения ключевых руководителей, принимающих риски, которая предусматривает выплату переменного вознаграждения с отсрочкой до трёх лет. При этом размер долгосрочного вознаграждения корректируется в соответствии с изменением рыночной стоимости акций банка.

Перечень нормативных документов

- Указание Банка России от 15.04.15 N 3624-У "О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы";

- Положение Банка России от 26.03.04 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности";

- Инструкция Банка России от 15.07.05 N 124-И "Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчёта и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями";

- Указание Банка России от 12.11.09 N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчётности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации";

- Положение Банка России от 28.12.12 N 395-П "О методике определения величины и оценке достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")";

- Инструкция Банка России от 03.12.12 N 139-И "Об обязательных нормативах банков";

- Положение Банка России от 28.09.12 N 387-П "О порядке расчёта кредитными организациями величины рыночного риска";

- Положение Банка России от 03.12.15 N 511-П "О порядке расчёта кредитными организациями величины рыночного риска (с 1 января 2016 года)";

- Положение Банка России от 03.11.09 N 346-П "О порядке расчёта размера операционного риска";

- "Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы. Уточнённая версия" (Базель II), июнь 2006 г. (Basel II: International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards: A Revised Framework - Comprehensive Version, June 2006);

- Basel III: A global regulatory framework for more resilient banks and banking systems (a revised version was published in June 2011);

- Basel III: International framework for liquidity risk measurement, standards and monitoring.

Термины и сокращения

Англоязычные термины

- АМА-модель - модель оценки экономического капитала под операционный риск банка, разрабатываемая в соответствии с продвинутым подходом к оценке капитала (с использованием математических моделей).

- Non-performing loans 90+ (NPL 90+) - суммарный объём ссудной задолженности по кредитам с просроченной задолженностью по основному долгу и (или) процентам на отчётную дату свыше 90 дней.

Русскоязычные сокращения

- Активы, взвешенные по уровню риска (RWA - Risk Weighted Assets) - сумма балансовых и внебалансовых активов группы, взвешенных с коэффициентом, варьирующимся в зависимости от уровня риска, характерного для данного типа активов.

- Андеррайтинг - процесс оценки рисков по отдельной сделке (операции) по стандартизованной технологии оценки рисков.

- Аппетит к риску (риск-аппетит) - система показателей, определяющая суммарный максимальный уровень риска (возможных потерь) группы, который банк готов принять в процессе создания стоимости, достижения установленных целей, в том числе целевого уровня доходности, реализации стратегических инициатив и выполнения своей основной миссии.

Максимальным уровнем риска считается такое наибольшее значение уровня риска, при котором выполняются установленные внутренними документами нормативы и при этом нет необходимости принимать меры, направленные на снижение уровня риска.

- Базель-2 - документ Базельского комитета по банковскому надзору "Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы. Уточнённая версия", июнь 2006 г. (Basel II: International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards: A Revised Framework - Comprehensive Version, June 2006).

- Базель-3 - документы Базельского комитета по банковскому надзору Basel III: A global regulatory framework for more resilient banks and banking systems (a revised version was published in June 2011) and Basel III: International framework for liquidity risk measurement, standards and monitoring.

- Экономический капитал - величина капитала, необходимая банку для покрытия потенциальных непредвиденных потерь вследствие реализации рисков банка на заданном временном горизонте с установленным приемлемым для банка уровнем доверительной вероятности.

Англоязычные сокращения

- AFS - портфель ценных бумаг, имеющихся для продажи.

- CIB - бизнес-блок банка CIB (Corporate & Investment Business).

- CF - кредитная фабрика.

- СРМ - Credit portfolio model.

- ALM-риск - процентный и валютный риск банковской книги.

- CRO банка - заместитель председателя правления банка, курирующий блок "Риски".

- LGD - Loss given default (уровень потерь при дефолте).

- EAD - Exposure at default.

- EL - Expected loss.

- NCF - децентрализованная технология кредитования.

- NPL - Non-performing loans (неработающие кредиты).

- PD - Probability of default (вероятность дефолта).

- RWA - Risk weighted assets (активы, взвешенные по уровню риска).

- SNL - Single Name Limit.

- VaR - Value-at-risk.

-------------------------------------------------------------------------

1) Уолш К. Ключевые показатели менеджмента: полное руководство по работе с критическими числами, управляющими вашим бизнесом / Пер. с англ. О.В. Чумаченко. 4-е изд. К.: Companion Group, 2012. С. 22.

*(2) Базельский комитет по банковскому надзору представляет собой форум, обеспечивающий постоянное сотрудничество по вопросам банковского надзора. Он стремится повсеместно распространять и укреплять практику надзора и управления рисками. В состав комитета входят представители Аргентины, Австралии, Бельгии, Бразилии, Канады, Китая, Франции, Германии, Гонконга, Индии, Индонезии, Италии, Японии, Кореи, Люксембурга, Мексики, Нидерландов, России, Саудовской Аравии, Сингапура, Южной Африки, Испании, Швеции, Швейцарии, Турции, Соединённого Королевства и США. Секретариат комитета находится в Банке международных расчётов в городе Базеле, Швейцария.

*(3) Пакеты реформ, направленных на совершенствование регулирования деятельности банков с учётом уроков кризиса, - Базель-2 "Общие регулятивные подходы к повышению устойчивости банков и банковского сектора" и Базель-3 "Международные подходы к оценке, стандартам и мониторинг риска ликвидности" - были одобрены группой управляющих центральными банками и глав надзорных органов стран - участниц Базельского комитета, а также поддержаны главами государств группы-20 на саммите в Сеуле в ноябре 2010 года.

*(4) См., например: Пашков Р.В., Юденков Ю.Н. Стратегия развития банка. 2-е изд. М.: Русайнс, 2016. С. 240; Тысячникова Н.А., Юденков Ю.Н. Стратегическое планирование в коммерческих банках: концепция, организация, методология. М.: КНОРУС; ЦИПСиР, 2013. С. 312.

*(5) Авторы уделяют особое внимание системе внутреннего контроля, включая деятельность службы внутреннего контроля и аудита, в управлении капиталом банка и рисками. См. например, авторскую монографию: Внутренний контроль как модель и система. М.: Русайнс, 2016.

*(6) ДФР - доступные финансовые ресурсы.

*(7) ЭК - экономический капитал.

*(8) ЧПД - чистый процентный доход.

*(9) Количественная оценка уровня угроз финансовой стабильности банка должна осуществляться в соответствии с установленным аппетитом к риску.

*(10) При этом уровень EAD для балансовых активов принимается в размере 100% актива, для внебалансовых активов существуют специальные коэффициенты трансформации CCF (Credit Conversion Factor) - конверсионный коэффициент.

*(11) Данные из отчётной формы "Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)" (код формы по ОКУД 0409115) по банку без учёта операций СПОД по состоянию на 01.01.15.

*(12) Алгоритм определения величины доходов (чистых процентных и непроцентных) и величины операционного риска соответствует требованиям Банка России. Величина доходов (чистых процентных и непроцентных) рассчитана как среднее соответствующих данных из формы отчётности 0409803 "Отчёт о финансовых результатах" для отчётной даты 01.01.14 на 01.01.14, 01.01.13, 01.01.12, для отчётной даты 01.01.15 - на 01.01.15, 01.01.14, 01.01.13.