Вопрос: Как операции по перечислению денежных средств с лицевого на депозитный счет и возврату денежных средств с учетом начисленных процентов отразятся в отчете (ф. 0503737) автономного учреждения? (журнал "Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", N 1, январь-февраль 2016 г.)

Как операции по перечислению денежных средств с лицевого на депозитный счет и возврату денежных средств с учетом начисленных процентов отразятся в отчете (ф. 0503737) автономного учреждения?

Т.П. Кочнова,

к.э.н., заместитель директора департамента

бухгалтерского учета Минобрнауки РФ

Журнал "Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфере", N 1, январь-февраль 2016 г., с. 9-11.

В отчете (ф. 0503737) по коду вида деятельности 2 данные по поступлениям (увеличениям), выплатам (уменьшениям) денежных средств с банковских счетов (на банковских счетах), в том числе депозитных счетов отражаются по графе 6 "Исполнено плановых назначений - через банковские счета".

В соответствии с п. 44 Инструкции N 33н*(1) движение денежных средств отражается в разд. 3 "Источники финансирования дефицита средств учреждения" (далее - разд. 3 "Источники") следующим образом:

Код строки	Наименование показателя
Строка 700	Сумма строк 710 и 720
Строка 710 "Увеличение остатков средств, всего"	В графе 5 - на основании данных по поступлениям (увеличениям) денежных средств на лицевые счета учреждения, отраженных по дебету счетов 0 201 11 000 "Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства"
	В графе 6 - на основании данных по поступлениям (увеличениям) денежных средств на банковские счета учреждения, отраженных в том числе по дебету счета 0 201 22 000 "Денежные средства учреждения, размещенные на депозиты в кредитной организации" (для автономного учреждения)
Строка 720 "Уменьшение остатков средств, всего"	В графе 5 - на основании данных по выплатам (уменьшениям) денежных средств с лицевых счетов учреждения, отраженных по кредиту счетов 0 201 11 000 "Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства"
	В графе 6 - на основании данных по выплатам (уменьшениям) денежных средств с лицевых счетов учреждения, отраженных в том числе по кредиту счета 0 201 22 000 "Денежные средства учреждения, размещенные на депозиты в кредитной организации" (для автономного учреждения)

Поэтому операции по перечислению денежных средств автономного учреждения на депозитный счет в коммерческий банк отразятся по коду вида деятельности 2 - "собственные доходы учреждения" следующим образом (в примере не отражены итоговые строки):

- в графе 5 "Исполнено плановых назначений через лицевые счета" операции по движению денежных средств, перечисленных с лицевого счета и поступивших на него:

Код строки	Код аналитики	Наименование показателя
Раздел 1 "Доходы учреждения"
Строка 030 "Доходы от собственности"	120	Сумма начисленных на депозитном счете процентов
Раздел 3 "Источники финансирования дефицита средств бюджета"
Строка 710	510	Сумма поступления денежных средств, перечисленных с депозитного счета автономного учреждения на лицевой счет в сумме начисленных процентов (со знаком "минус")
Строка 720	610	Сумма равна нулю, так как сумма денежных средств, ранее перечисленных с лицевого счета на депозитный, равна сумме возврата с депозитного на лицевой счет

- в графе 6 "Исполнено плановых назначений через банковские счета" разд. 3 "Источники финансирования дефицита средств бюджета" отчета (ф. 0503737) отразится движение денежные средств по депозитному счету следующим образом:

Код строки	Код аналитики	Наименование показателя
Раздел 3 "Источники финансирования дефицита средств бюджета"
Строка 700		Сумма равна нулю
Строка 710	510	Сумма поступления денежных средств, перечисленных с лицевого счета на депозитный счет, увеличенная на сумму начисленных процентов (со знаком "минус")
Строка 720	610	Сумма выбытия денежных средств с депозитного счета в сумме поступивших ранее средств с лицевого счета и суммы начисленных процентов (со знаком "плюс")

1 января 2016 г.

-------------------------------------------------------------------------

*(1) Инструкция о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утв. Приказом Минфина РФ от 25.03.2011 N 33н.