Банковская гарантия исполнения обязательств как альтернатива договору страхования гражданской ответственности туроператоров (М.Н. Забаева, журнал "Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", N 1, январь-февраль 2016 г.)

Банковская гарантия исполнения обязательств как альтернатива договору страхования гражданской ответственности туроператоров

М.Н. Забаева,

д.э.н., профессор кафедры экономики, финансов и

статистики международного факультета экономики,

права и менеджмента ННГАСУ

Журнал "Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", N 1, январь-февраль 2016 г., с. 52-63.

Согласно Федеральному закону от 24.11.1996 N 132-ФЗ "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации" (далее - Закон о туристской деятельности в РФ) туроператоры могут выбрать одну из альтернативных форм финансового обеспечения своей деятельности: договор страхования или банковскую гарантию. И если первый вариант давно перестал считаться инновационным, то второй до сих пор используется крайне ограниченно в туристской практике. Вместе с тем все большее число банков приступают к работе в исследуемом сегменте и составляют конкуренцию страховым компаниям как в части предоставления альтернативной формы финансового обеспечения гражданской ответственности туроператоров, так и в части заключения договоров страхования. Краткому обзору достижений в исследуемой сфере посвящена эта статья.

Спрос на банковские гарантии исполнения обязательств

По данным Федерального реестра, лишь 24 туроператора (чуть более 1%) из 1 700 вступили во взаимоотношения с банками, в том числе 20 туроператоров приобрели банковские гарантии исполнения обязательств и 3 - заключили с банками договоры страхования гражданской ответственности (табл. 1).

Таблица 1

Реестр туроператоров - соискателей банковских гарантий исполнения обязательств*(1)

Наименование, организационно-правовая форма и местонахождение туроператора	Реестровый номер	Сфера туроператорской деятельности (ВНТ - внутренний туризм, МВТ - международный въездной туризм, МТЗ - международный выездной туризм)	Размер финансового обеспечения, млн. руб.	Документ	Способ финансового обеспечения (БГ - банковские гарантии исполнения обязательств, ДС - договор гражданской ответственности туроператора)	Срок действия финансового обеспечения	Наименование, организационно-правовая форма и местонахождение организации, предоставившей финансовое обеспечение
Национальный туроператор Республики Северная Осетия-Алания "Казбек-тур", ГУП, г. Владикавказ	ВНТ 013870	ВНТ	0,5	N1/2014 от 18.12.2014	БГ	с 18.12.2014 по 31.12.2015	АКБ "Адамон Банк", г. Владикавказ
Спектрум-Трэвэл, ЗАО, г. Москва	МТ3 002116	ВНТ, МВТ, МТЗ	30	N 002-054-БГ-2014 от 15.09.2014	БГ	с 15.09.2014 по 14.09.2015	Банк "Возрождение" (ОАО), г. Москва
Центральный дом туриста, ЗАО, г. Москва	МВТ 005422	МВТ	1	N 7814 от 19.03.2014	БГ	с 24.06.2014 по 24.06.2015	Русский Строительный Банк, ЗАО, г. Москва
В. И. П. Сервис, ЗАО, г. Москва	МТ3 011879	МТЗ	30	N 2014 ГИ 2811 от 19.09.2014	БГ	с 22.09.2014 по 21.09.2015	ЗАО "Банк Русский Стандарт", г. Москва
Калейдоскоп, ООО, г. Москва	MT3 007439	МТЗ	30	N 4658-14/БГ от 08.09.2014	БГ	с 08.09.2014 по 07.09.2015	ОАО Банк "Финансовая Корпорация Открытие" г. Москва
"Академсервис" Московская область, ООО, г. Красногорск	МВТ 000001	ВНТ, МВТ	0,5	N LB1702146476 от 1702.2014	БГ	с 01.06.2014 по 31.05.2016	Коммерческий банк "ЛОКО-Банк, ЗАО, г. Москва
Алеан СПА, ООО, г. Москва	ВНТ 013527	ВНТ	0,5	N БГ0003-14-9101 от 01.10.2014	БГ	с 01.01.2015 по 31.12.2015	ОАО "Первый Объединенный Банк" г. Самара (Москва)
Веди ТУР Элит, ООО, г. Москва	МТЗ 013392	МТЗ	30	N 35/14-БГ от 27.08.2014	БГ	с 01.11.2014 по 31.10.2015	Коммерческий Банк "Эко-Инвест" (ООО) г. Москва
ВИП КорпорейтТревел, ООО, г. Москва	МТЗ 011801	ВНТ, МВТ, МТЗ	30	N 2014 ГИ 2796 от 18.09.2014	ДС	с 19.09.2014 по 18.09.2015	ЗАО "Банк Русский Стандарт" г. Москва
Випсервис Трэвел, ООО, г. Москва	МТ3 009919	ВНТ, МВТ, МТЗ	30	N 2014 ГИ 2847 от 06.10.2014	ДС	с 07.10.2014 по 06.10.2015	ЗАО "Банк Русский Стандарт" г. Москва
Глобальные проекты, ООО, г. Челябинск	МВТ 012778	ВНТ, МВТ	0,5	N 8508/02 от 14.05.2014	БГ	с 14.05.2014 по 14.05.2015	ОАО "Банк Уралсиб" филиал в г. Челябинске
ДримТрэвел, ООО, г. Москва	МТЗ 010600	ВНТ, МВТ, МТЗ	30	N б/н от 23.12.2013	БГ	с 01.04.2014 по 31.03.2015	ЗАО "ИпоТекБанк", г. Москва
Клаб Мед Раша, ООО, г. Москва	МТЗ 011885	ВНТ, МВТ, МТЗ	30	N БГ-2050/13 от 03.12.2013	БГ	с 03.12.2013 по 31.01.2015	АКБ "Росбанк", г. Москва
Максима Хотелс, ООО г. Москва	МВТ 000069	ВНТ, МВТ	0,5	N 01/04 от 01.04.2014	БГ	с 01.08.2014 по 31.07.2015	ЗАО АКБ "Национальный Банк Взаимного Кредита" г. Москва
Музыка-тур, ООО г. Санкт- Петербург	МТЗ 012249	ВНТ, МТЗ	30	N БГ/14/1984 от 03.02.2014	БГ	с 03.02.2014 по 03.02.2019	Коммерческий банк "Динамичные системы", ООО, г. Москва
Рус-Чайна трэвел, ООО, г. Москва	МВТ 013464	ВНТ, МВТ	0,5	N RUETSLG000000514 от 09.09.2014	БГ	с 09.09.2014 по 08.09.2015	Акционерный коммерческий банк "Банк Китая" (ЭЛОС), ЗАО, г. Москва
Словацкие курорты, ООО, г. Москва	МТЗ 009694	ВНТ, МВТ, МТЗ	30	N 105-БГ/14 от 14.08.2014	БГ	с 14.08.2014 по 13.08.2015	Первый Чешско-Российский Банк, ООО, г. Москва
Сокотель, ООО, г. Санкт- Петербург	МВТ 002212	ВНТ, МВТ	0,5	N 01/6-14 от 06.03.2014	БГ	с 21.06.2014 по 20.06.2015	Данске банк, ЗАО, г. Санкт-Петербург
Тайфи, ООО, г. Москва	МТЗ 013777	ВНТ, МВТ, МТЗ	30	N 28/11 от 28.11.2014	ДС	с 01.12.2014 по 30.11.2015	Международный Банк Финансов и Инвестиций, ОАО, г. Москва
			30	N 0214ТУР0040 от 04.02.2014	ДС	с 17.02.2014 по 16.02.2015	ЗАО СК "Авангард Полис" г. Москва
Экскурс, ООО, Республика Татарстан, г. Казань	ВНТ 004002	ВНТ	0,5	N 15 от 24.02.2014	БГ	с 01.06.2014 по 31.05.2015	Акционерный Коммерческий банк "Энергобанк", г. Казань
Фан-Тур, ООО, г. Москва	МВТ 002524	ВНТ, МВТ	0,5	N 16 от 22.09.2014	БГ	с 26.09.2014 по 31.12.2015	Коммерческий банк "Иваново", ОАО, г. Иваново
Гостиница "Украина", ОАО, г. Москва	МВТ 006293	ВНТ, МВТ	0,5	N 424-05-11611/БГ от 12.12.2013	БГ	с 29.03.2014 по 28.03.2015	АКБ "Интерпромбанк", ЗАО, г. Москва
"Центральный совет по туризму и отдыху" (холдинг), ОАО, г. Москва	ВНТ 008304	ВНТ	0,5	N 4 от 07.02.2014	БГ	с 13.05.2014 по 12.05.2015	Банк профессиональной солидарности и социальных инвестиций "Солидарность", ЗАО, г. Москва
Итого	X	X	366,5	X	X	X	X
*(1) Ростуризм

Предложение в сегменте предоставления банковских гарантий исполнения обязательств

Общая сумма финансовых гарантий, предоставленных банками туроператорам, составила 366,5 млн. руб. Ее обеспечили 22 банка. Объем и структура рынка банковских гарантий исполнения обязательств туроператоров показаны в таблице 2.

Таблица 2

Объем и структура рынка финансовых гарантий исполнения обязательств туроператоров

Банки	Число туроператоров - соискателей финансовых гарантий	Сумма финансовых гарантий, млн. руб.
1. Авангард Полис, г. Москва	1	30
2. Адамон Банк, г. Владикавказ	1	0,5
3. Банк Китая (ЭЛОС), г. Москва	1	0,5
4. Банк профессиональной солидарности и социальных инвестиций "Солидарность", г. Москва	1	0,5
5. Возрождение, г. Москва	1	30
6. Данске банк, г. Санкт-Петербург	1	0,5
7. Динамичные системы, г. Москва	1	30
8. Интерпромбанк, г. Москва	1	0,5
9. ИпоТекБанк, г. Москва	1	30
10. Коммерческий банк "Иваново", г. Иваново	1	0,5
11. ЛОКО-Банк, г. Москва	1	0,5
12. Международный Банк Финансов и Инвестиций, г. Москва	1	30
13. Национальный Банк Взаимного Кредита, г. Москва	1	0,5
14. Первый Объединенный Банк, г. Москва	1	0,5
15. Первый Чешско-Российский Банк, г. Москва	1	30
16. Росбанк, г. Москва	1	30
17. Русский Стандарт, г. Москва		90
18. Русский Строительный Банк, г. Москва	1	1
19. Уралсиб, г. Челябинск	1	0,5
20. Финансовая Корпорация Открытие, г. Москва	1	30
21. Эко-Инвест, г. Москва	1	30
22. Энергобанк, г. Казань	1	0,5
Итого	24	366,5

17 банков из 22, предоставивших финансовые гарантии туроператорам, базируются в Москве, остальные пять - во Владикавказе, Санкт-Петербурге, Казани, Челябинске, Иванове.

Лидером рассматриваемого сегмента является Банк Русский Стандарт, предоставивший финансовые гарантии трем туроператорам на сумму 90 млн. руб. Второе место поделили 9 банков, каждый из которых предоставил финансовые гарантии одному туроператору на сумму 30 млн. руб. Остальные 12 банков предоставили финансовые гарантии в размере 0,5-1 млн. руб. Таким образом, ожидания, связанные с тем, что именно банки обеспечат финансовые гарантии самым крупным туроператорам (с объемами продаж более 100 млн. руб.), не оправдались. Однако с учетом сложившейся на туристском рынке ситуации (массовые банкротства туроператоров международного туризма, сложной экономической и политической ситуации и ряда других факторов) любое развитие отношений в туризме можно считать позитивным.

Условия предоставления финансовых гарантий исполнения обязательств

Все банки, задействованные в исследуемом сегменте, предоставляют туроператорам гарантии со схожими параметрами (табл. 3):

1. Вид продукта - гарантия ответственности туроператора международного или внутреннего туризма.

2. Размер гарантии - от 500 тыс. руб. (в зависимости от видов деятельности).

3. Валюта гарантии и валюта платежа по гарантии - рубли (в соответствии с действующим законодательством).

4. Цель гарантии - обеспечение надлежащего выполнения обязательств по договорам о реализации турпродуктов.

5. Срок гарантии - не менее 12 месяцев (согласно Закону об основах туристкой деятельности в РФ).

6. Комиссия за предоставление банковской гарантии лежит в диапазоне от 1 до 5% от суммы гарантии и зависит от следующих факторов:

а) является ли банковская гарантия обеспеченной (присутствует залог) или бланковой (залога нет);

б) срок банковской гарантии (чем больше срок, тем выше процент);

в) имеет ли туроператор действующий расчетный счет в банке. Постоянные клиенты в рамках долгосрочных соглашений по предоставлению банковских гарантий пользуются дополнительными скидками и преференциями.

7. Порядок уплаты комиссии за выдачу гарантии. Комиссия выплачивается единовременно не позднее даты выдачи гарантии.

8. Обеспечение. В качестве обеспечения могут выступать:

- поручительство конечных бенефициаров принципала;

- денежные средства, коммерческая недвижимость, транспортные средства;

- ликвидные ценные бумаги. Залоговое обеспечение должно быть ликвидным.

Таблица 3

Параметры финансовых гарантий исполнения обязательств туроператоров

Банки	Вид продукта (БГ-банковские гарантии исполнения обязательств, ДС - договор страхования гражданской ответственности туроператора)	Размер гарантии, млн. руб.	Цель гарантии	Срок гарантии, мес.	Комиссия за выдачу гарантии, %	Порядок уплаты комиссии	Обеспечение	Дополнительные условия
Авангард Полис, г. Москва	ДС	От 0,5	Обеспечение надлежащего исполнения обязательств	12	По договоренности	В день выдачи гарантии	Поручительство владельцев бизнеса	Перевод в банк оборотов по контракту
Адамон Банк, г. Владикавказ	БГ	От 0,5	Обеспечение надлежащего исполнения обязательств	12	По договоренности	В день выдачи гарантии	Поручительство владельцев бизнеса	Перевод в банк оборотов по контракту
Банк Китая (ЭЛОС), г. Москва	БГ	От 0,5	Обеспечение надлежащего исполнения обязательств	12	По договоренности	В день выдачи гарантии	Поручительство владельцев бизнеса	Перевод в банк оборотов по контракту
Банк профессиональной солидарности и социальных инвестиций "Солидарность", г. Москва	БГ	От 0,5	Обеспечение надлежащего исполнения обязательств	12	По договоренности	В день выдачи гарантии	Поручительство владельцев бизнеса	Перевод в банк оборотов по контракту
Возрождение, г. Москва	БГ	От 0,5	Обеспечение надлежащего исполнения обязательств	12	По договоренности	В день выдачи гарантии	Поручительство владельцев бизнеса	Перевод в банк оборотов по контракту
Данске банк, г. Санкт-Петербург	БГ	От 0,5	Обеспечение надлежащего исполнения обязательств	12	По договоренности	В день выдачи гарантии	Поручительство владельцев бизнеса	Перевод в банк оборотов по контракту
Динамичные системы, г. Москва	БГ	От 0,5	Обеспечение надлежащего исполнения обязательств	12	По договоренности	В день выдачи гарантии	Поручительство владельцев бизнеса	Перевод в банк оборотов по контракту
Интерпромбанк, г. Москва	БГ	От 0,5	Обеспечение надлежащего исполнения обязательств	12	По договоренности	В день выдачи гарантии	Поручительство владельцев бизнеса	Перевод в банк оборотов по контракту
ИпоТекБанк, г. Москва	БГ	От 0,5	Обеспечение надлежащего исполнения обязательств	12	По договоренности	В день выдачи гарантии	Поручительство владельцев бизнеса	Перевод в банк оборотов по контракту
Коммерческий банк "Иваново", г. Иваново	БГ	От 0,5	Обеспечение надлежащего исполнения обязательств	12	По договоренности	В день выдачи гарантии	Поручительство владельцев бизнеса	Перевод в банк оборотов по контракту
ЛОКО-Банк, ЗАО, г. Москва	БГ	0,5-30	Обеспечение надлежащего исполнения обязательств	12	По договоренности	В день выдачи гарантии	Денежное покрытие, залог, поручительство	Перевод в банк оборотов по контракту
Международный Банк Финансов и Инвестиций, г. Москва	ДС	От 0,5	Обеспечение надлежащего исполнения обязательств	Согласно сроку контракта	1-5	В день выдачи гарантии	Недвижимое имущество, залог прав требования выручки по контрактам, поручительство собственников компании	Перевод в банк оборотов по контракту
Национальный Банк Взаимного Кредита, г. Москва	БГ	От 0,5	Обеспечение надлежащего исполнения обязательств	12	По договоренности	В день выдачи гарантии	Поручительство владельцев бизнеса	Перевод в банк оборотов по контракту
Первый Объединенный Банк, г. Москва	БГ	От 0,5	Обеспечение надлежащего исполнения обязательств	12	От 2	В день выдачи гарантии	Поручительство владельцев бизнеса	Перевод в банк оборотов по контракту
Первый Чешско-Российский Банк, г. Москва	БГ	От 0,5 до не более трех месячных выручек от продаж	Обеспечение надлежащего исполнения обязательств	Не более 24	2-3	В день выдачи гарантии	Поручительство конечных бенефициаров принципала	Перевод в банк оборотов по контракту
Росбанк, г. Москва	БГ	От 0,5	Обеспечение надлежащего исполнения обязательств не менее суммы гарантии	12-36	Согласно тарифам банка	В день выдачи гарантии	Транспорт, оборудование, недвижимость, вексель банка	Перевод в банк оборотов по контракту
Русский Стандарт, ЗАО, г. Москва	ДС, БГ	От 0,5	Обеспечение надлежащего исполнения обязательств	12	По договоренности	В день выдачи гарантии	Поручительство владельцев бизнеса	Перевод в банк оборотов по контракту
Русский Строительный Банк, г. Москва	БГ	От 0,5	Обеспечение надлежащего исполнения обязательств	12	По договоренности	В день выдачи гарантии	Поручительство владельцев бизнеса	Перевод в банк оборотов по контракту
Уралсиб, ОАО, филиал, г. Челябинск	БГ	От 0,5	Обеспечение надлежащего исполнения обязательств	12	По договоренности	В день выдачи гарантии	Поручительство владельцев бизнеса	Перевод в банк оборотов по контракту
Финансовая Корпорация Открытие, г. Москва	БГ	0,5-6	Обеспечение надлежащего исполнения обязательств	12-24	Согласно тарифным книгам банка	В день выдачи гарантии	Поручительство владельцев бизнеса, залог векселя банка или гарантийного депозита в банке	Перевод в банк оборотов по контракту
Эко-Инвест, г. Москва	БГ	От 0,5	Обеспечение надлежащего исполнения обязательств	12	По договоренности	В день выдачи гарантии	Поручительство владельцев бизнеса	Перевод в банк оборотов по контракту
Энергобанк, АКБ, г. Казань	БГ	От 0,5	Обеспечение надлежащего исполнения обязательств	12	По договоренности	В день выдачи гарантии	Коммерческая недвижимость, транспортные средства, оборудование, ценные бумаги	Перевод в банк оборотов по контракту

Требования к туроператорам - соискателям банковских гарантий являются традиционными и обычно предполагают следующее:

а) туроператор - юридическое лицо;

б) фактический срок деятельности (период активной коммерческой деятельности) туроператора составляет не менее 6-12 месяцев;

в) месторасположение заемщика, а также объекта залога, - в регионе присутствия банка;

г) владельцы (учредители) турбизнеса, предприниматели - граждане РФ в возрасте от 22 до 60 лет с постоянной регистрацией в регионах присутствия банка;

д) устойчивое финансовое положение туроператора. Регулярные поступления по расчетному счету в банк в течение последних трех - шести месяцев. Отсутствие в обслуживающих банках картотеки, а также предписаний о приостановлении операций по счетам принципала и блокировке денежных средств на счетах. Отсутствие просроченной задолженности перед банками и бюджетом. Отсутствие негативной кредитной истории. Положительная величина капитала и резервов компании. Отсутствие существенного падения объемов продаж турфирмы, не связанного с сезонными факторами. Прибыльная деятельность туроператора на протяжении двух и более последних отчетных дат. Отсутствие негативной информации по принципалу, собственникам (учредителям), генеральному директору принципала, в том числе в бюро кредитных историй, арбитражном суде, реестре недобросовестных поставщиков, в информационной базе ФССП.

Обязательными условиями выдачи гарантии, как правило, являются:

- открытие туроператором расчетного счета в банке;

- проведение расчетов по контракту через счет в банке;

- предоставление банку права списания денежных средств со всех счетов, открытых в банке на имя туроператора, на условиях заранее полученного акцепта.

Процедура предоставления гарантии аналогична процедуре выдачи кредита. Для рассмотрения вопроса о предоставлении банковской гарантии подготавливаются документы на рассмотрение в отдел кредитования корпоративных клиентов банка. По результатам рассмотрения представленных документов может дополнительно потребоваться:

- представление расшифровок к отдельным статьям финансовой отчетности, поясняющих бухгалтерских и технических справок и документации;

- проведение инспекционной проверки в целях выяснения факта наличия и технического состояния имущества, предлагаемого в залог.

Решение о предоставлении банковской гарантии принимается в течение трех - пяти банковских дней после предоставления полного комплекта документов и осуществления инспекционной проверки. Клиентам, чье финансовое состояние не вызывает опасений, банк предлагает заключение долгосрочного соглашения о предоставлении банковских гарантий и открывает соответствующий лимит, в рамках которого получение банковской гарантии возможно в течение одного дня.

Процедура выплат по банковской гарантии (в случае приостановления туроператором своей деятельности) аналогична процедуре выплат по страховому случаю (на сегодняшний день подобных прецедентов не было).

* * *

Вышеизложенное позволяет сделать вывод о неуклонном усилении конкуренции в сегменте обеспечения финансовых гарантий туроператоров. Конечно, перспективы спроса на турпродукт в настоящий момент предсказать невозможно, ясно только, что он будет зависеть от геополитической и экономической ситуации. Участники туристского рынка, изрядно ослабленные снижением спроса, скачками валютных курсов, отказами в кредитовании, охлаждением отношений с Европой и Америкой, не имеют запаса финансовой прочности. Но ведь и в банковском бизнесе, и в сфере страхования не все так благополучно, как раньше. Возможно, как раз не основные, а сопутствующие банковские и страховые продукты позволят выстоять многим российским банкам и страховщикам. Таким продуктом может стать финансовая гарантия для туроператора. Поэтому перспективы как вхождения на рынок, так и дальнейшего укрепления позиций в рассматриваемом сегменте представляются очевидными.