Розничную торговлю занесли в черный список (С. Данилов, журнал "Практическая бухгалтерия", N 1, январь 2016 г.)

Розничную торговлю занесли в черный список

С. Данилов,

эксперт "ПБ"

Журнал "Практическая бухгалтерия", N 1, январь 2016 г., с. 50-51.

Сделав вывод о том, что традиционные схемы незаконной "обналички" стали более дорогими и менее популярными, и обоснованно поставив это в заслугу себе, Центробанк РФ взялся за "выкорчевывание" схем альтернативных. Всю прелесть нового подхода к борьбе с отмыванием денег в полной мере почувствуют на себе организации, занимающиеся розничной торговлей. Им придется представлять в банки, где у них открыты счета, кучу документации и различных пояснений по своим финансовым операциям. Словом, отчитываться за каждый чих.

Письмо Центрального банка РФ от 04.12.2015 N 35-МР под названием "Методические рекомендации о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов" адресовано банкам. Однако содержащиеся в нем требования добавят головной боли не столько банкирам, сколько компаниям, которые занимаются розничной торговлей продовольственными товарами, стройматериалами, автомобилями, легкими автотранспортными средствами и т.д. Особенно тем, которые по каким-либо причинам не сдают в банк наличные, но при этом на их счета регулярно (больше одного раза в неделю) поступают зачисления по "безналу". Такие операции регулятор называет сомнительными и собирается уделять им повышенное внимание.

"Обнал" традиционный...

Простейшая схема обналичивания основана на использовании фирмы-однодневки и банка. Компания заключает договор с фирмой-однодневкой. Обычно это договор об оказании услуг (консалтинговых, клининговых и т.д.). Затем на основании этого договора компания переводит на счет однодневки деньги. Однодневка снимает со счета наличные "на хозяйственные расходы". Себе однодневка оставляет несколько процентов маржи.

В последнее время такая схема теряет свою популярность. Одна из причин - налоговые органы очень пристально следят, достаточную ли осмотрительность проявила компания при выборе контрагентов и при малейших подозрениях на контакты с однодневкой отказывают в вычетах по НДС и расходах по налогу на прибыль. Кроме того, с 2015 года действует правило, по которому вместе с декларацией по НДС в электронном виде в ИФНС отправляются и данные из Книги покупок и продаж, что тоже осложняет жизнь обнальным фирмам и их заказчикам.

...и "нестандартный"

Как отмечено в письме ЦБ РФ, сейчас на смену обычной "обналичке" пришли другие схемы. Одна из них предполагает участие компаний, осуществляющих розничную торговлю за наличный расчет через торговую сеть.

Суть схемы в следующем. Розничная фирма получает наличные, но в банк их не сдает, а продает заказчикам, которые взамен совершают перечисление безналичных средств на банковский счет торговца через многочисленные транзитные операции. Как правило, оплата идет за услуги, не требующие уплаты НДС, - по агентским договорам, договорам займа, цессии и т.д.

Действительными целями таких операций, по мнению Банка, являются уклонение от уплаты налогов, легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, и иные противозаконные цели.

Проверки с пристрастием

Чтобы перекрыть эту схему, Банк России рекомендовал кредитным организациям принимать следующие меры:

- обеспечивать повышенное внимание всем операциям организации розничной торговли;

- направлять в уполномоченный орган информацию о сомнительных зачислениях;

- запрашивать у организации розничной торговли документы о сумме полученной наличной выручки (например, за месяц). Соотносить эти данные с информацией, полученной при идентификации организации розничной торговли (в частности, с информацией о целях установления и предполагаемом характере деловых отношений);

- запрашивать у организации розничной торговли документы (сведения), являющиеся основанием для сомнительных зачислений, обосновывающие экономический смысл и законные цели этих зачислений;

- запрашивать у организации розничной торговли документы, подтверждающие внесение этой организацией в соответствующий период времени наличных денежных средств на расчетный счет (расчетные счета), открытый (открытые) в другом банке, в объеме, сопоставимом с суммой полученной наличной выручки;

- в случае непредставления организацией розничной торговли документов (сведений) - отказать в совершении операции по счету (п. 11 ст. 7 Закона N 115-ФЗ);

- в случае принятия в течение календарного года двух решений об отказе в проведении операции по счету по указанной выше причине - расторгнуть договор банковского счета (п. 5.2 ст. 7 Закона N 115-ФЗ).

Кредитным организациям рекомендовано самостоятельно определять период, за который она будет запрашивать соответствующую информацию, "с учетом особенностей деятельности клиента".

Смена тактики

Насколько ревностно будут выполнять банки эти рекомендации и есть ли у них ресурсы для такого объема дополнительной работы, пока не ясно. Но если они отнесутся к указанию регулятора со всей серьезностью (а как же иначе), то многим "розничникам" небо покажется "с овчинку". По крайней мере, совсем отмахнуться от новой "обязаловки" руководители банков, если они, конечно, не камикадзе, вряд ли посмеют.

Дело в том, что в последние месяцы ЦБ РФ заметно активизировал действия по борьбе с отмыванием незаконно полученных доходов, а заодно и несколько поменял тактику этой борьбы. Сейчас регулятор рассылает в кредитные организации целые списки клиентов, вызвавших у него подозрения и номеров их счетов. Нечто подобное Банк России делал и раньше, однако в несопоставимо меньших масштабах. Причем если раньше банкам рекомендовали отказывать подозрительным клиентам в открытии счетов, то теперь акцент делается именно на закрытии уже существующих. Причина активизации регулятора все та же - постоянное совершенствование "отмывочных" и "обнальных схем".

Пресс-служба Банка России подтверждает факт рассылки списков с указанием подозрительных клиентов. Уточняя при этом, что по закону регулятор не имеет права обязывать учреждения расставаться с клиентами, но запросить данные о подозрительных счетах входит в его обязанности. Речь идет о клиентах банков, которые по данным ЦБ РФ могут быть уличены в проводке запутанных и "необычных" операций, без явного экономического или законного обоснования на их совершение. Объем запрашиваемой информации индивидуален для каждого случая и зависит от частоты, количества и характера совершенных операций. Списки клиентов, естественно, не разглашаются. Получив запрос, банк должен провести глубокую проверку деятельности указного клиента: выяснить характер и цели деловых отношений с банком; получить информацию о целях деятельности клиента, о его финансовом положении; узнать источники происхождения денег и т.п. После чего банк должен направить регулятору данные о принятых мерах.

Как следует из письма N 35-МР, регулятор, устав мелочиться, уже не ограничивается отдельными клиентами, а записывает в "подозрительные" целые отрасли. Ввиду того, что запросов от него с каждым месяцем становится все больше и банкам приходится тратить ресурсы на их выполнение, банкиры рискнули было пожаловаться на возросшие расходы главе ЦБ РФ Эльвире Набиуллиной, но получили от нее суровую отповедь. Так что выполнять требования будут. А камикадзе - они в Японии.