Розничную торговлю занесли в черный список (С. Данилов, журнал "Расчет", N 1, январь 2016 г.)

Розничную торговлю занесли в черный список

С. Данилов,

эксперт "ПБ"

Журнал "Расчет", N 1, январь 2016 г., с. 50-51.

Сделав вывод о том, что традиционные схемы незаконной "обналички" стали более дорогими и менее популярными, и обоснованно поставив это в заслугу себе, Центробанк РФ взялся за "выкорчевывание" схем альтернативных. Всю прелесть нового подхода к борьбе с отмыванием денег в полной мере почувствуют на себе организации, занимающиеся розничной торговлей. Им придется представлять в банки, где у них открыты счета, кучу документации и различных пояснений по своим финансовым операциям. Словом, отчитываться за каждый чих.

Письмо Центрального банка РФ от 04.12.2015 N 35-МР под названием "Методические рекомендации о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов" адресовано банкам. Однако содержащиеся в нем требования добавят головной боли не столько банкирам, сколько компаниям, которые занимаются розничной торговлей продовольственными товарами, стройматериалами, автомобилями, легкими автотранспортными средствами и т.д. Особенно тем, которые по каким-либо причинам не сдают в банк наличные, но при этом на их счета регулярно (больше одного раза в неделю) поступают зачисления по "безналу". Такие операции регулятор называет сомнительными и собирается уделять им повышенное внимание.

"Обнал" традиционный...

Простейшая схема обналичивания основана на использовании фирмы-однодневки и банка. Компания заключает договор с фирмой-однодневкой. Обычно это договор об оказании услуг (консалтинговых, клининговых и т.д.). Затем на основании этого договора компания переводит на счет однодневки деньги. Однодневка снимает со счета наличные "на хозяйственные расходы". Себе однодневка оставляет несколько процентов маржи.

В последнее время такая схема теряет свою популярность. Одна из причин - налоговые органы очень пристально следят, достаточную ли осмотрительность проявила компания при выборе контрагентов и при малейших подозрениях на контакты с однодневкой отказывают в вычетах по НДС и расходах по налогу на прибыль. Кроме того, с 2015 года действует правило, по которому вместе с декларацией по НДС в электронном виде в ИФНС отправляются и данные из Книги покупок и продаж, что тоже осложняет жизнь обнальным фирмам и их заказчикам.

...и "нестандартный"

Как отмечено в письме ЦБ РФ, сейчас на смену обычной "обналичке" пришли другие схемы. Одна из них предполагает участие компаний, осуществляющих розничную торговлю за наличный расчет через торговую сеть.

Суть схемы в следующем. Розничная фирма получает наличные, но в банк их не сдает, а продает заказчикам, которые взамен совершают перечисление безналичных средств на банковский счет торговца через многочисленные транзитные операции. Как правило, оплата идет за услуги, не требующие уплаты НДС, - по агентским договорам, договорам займа, цессии и т.д.

Действительными целями таких операций, по мнению Банка, являются уклонение от уплаты налогов, легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, и иные противозаконные цели.

Проверки с пристрастием

Чтобы перекрыть эту схему, Банк России рекомендовал кредитным организациям принимать следующие меры:

- обеспечивать повышенное внимание всем операциям организации розничной торговли;

- направлять в уполномоченный орган информацию о сомнительных зачислениях;

- запрашивать у организации розничной торговли документы о сумме полученной наличной выручки (например, за месяц). Соотносить эти данные с информацией, полученной при идентификации организации розничной торговли (в частности, с информацией о целях установления и предполагаемом характере деловых отношений);

- запрашивать у организации розничной торговли документы (сведения), являющиеся основанием для сомнительных зачислений, обосновывающие экономический смысл и законные цели этих зачислений;

- запрашивать у организации розничной торговли документы, подтверждающие внесение этой организацией в соответствующий период времени наличных денежных средств на расчетный счет (расчетные счета), открытый (открытые) в другом банке, в объеме, сопоставимом с суммой полученной наличной выручки;

- в случае непредставления организацией розничной торговли документов (сведений) - отказать в совершении операции по счету (п. 11 ст. 7 Закона N 115-ФЗ);

- в случае принятия в течение календарного года двух решений об отказе в проведении операции по счету по указанной выше причине - расторгнуть договор банковского счета (п. 5.2 ст. 7 Закона N 115-ФЗ).

Кредитным организациям рекомендовано самостоятельно определять период, за который она будет запрашивать соответствующую информацию, "с учетом особенностей деятельности клиента".

Смена тактики

Насколько ревностно будут выполнять банки эти рекомендации и есть ли у них ресурсы для такого объема дополнительной работы, пока не ясно. Но если они отнесутся к указанию регулятора со всей серьезностью (а как же иначе), то многим "розничникам" небо покажется с "овчинку". По крайней мере, совсем отмахнуться от новой "обязаловки" руководители банков, если они, конечно, не камикадзе, вряд ли посмеют.

Дело в том, что в последние месяцы ЦБ РФ заметно активизировал действия по борьбе с отмыванием незаконно полученных доходов, а заодно и несколько поменял тактику этой борьбы. Сейчас регулятор рассылает в кредитные организации целые списки клиентов, вызвавших у него подозрения, и номеров их счетов. Нечто подобное Банк России делал и раньше, однако в несопоставимо меньших масштабах. Причем если раньше банкам рекомендовали отказывать подозрительным клиентам в открытии счетов, то теперь акцент делается именно на закрытии уже существующих. Причина активизации регулятора все та же - постоянное совершенствование "отмывочных" и "обнальных схем".

К сведению. В начале осени прошлого года представители ЦБ РФ отмечали "рост тарифов" на незаконную обналичку в два раза, связывая это со своей кровопролитной борьбой с серыми схемами. При этом конкретные ставки "обнала" не назывались, видимо, от скромности. Уточним за регулятора - в конце минувшего года "обнальный тариф" взлетел до 12 процентов.

Пресс-служба Банка России подтверждает факт рассылки списков с указанием подозрительных клиентов. Уточняя при этом, что по закону регулятор не имеет права обязывать учреждения расставаться с клиентами, но запросить данные о подозрительных счетах входит в его обязанности. Речь идет о клиентах банков, которые по данным ЦБ РФ могут быть уличены в проводке запутанных и "необычных" операций, без явного экономического или законного обоснования на их совершение. Объем запрашиваемой информации индивидуален для каждого случая и зависит от частоты, количества и характера совершенных операций. Списки клиентов, естественно, не разглашаются. Получив запрос, банк должен провести глубокую проверку деятельности указного клиента: выяснить характер и цели деловых отношений с банком; получить информацию о целях деятельности клиента, о его финансовом положении; узнать источники происхождения денег и т.п. После чего банк должен направить к регулятору данные о принятых мерах.

Как следует из письма N 35-МР, регулятор, устав мелочиться, уже не ограничивается отдельными клиентами, а записывает в "подозрительные" целые отрасли. Ввиду того, что запросов от него с каждым месяцем становится все больше и банкам приходится тратить ресурсы на их выполнение, банкиры рискнули было пожаловаться на возросшие расходы главе ЦБ РФ Эльвире Набиуллиной, но получили от нее суровую отповедь. Так что выполнять требования будут. А камикадзе - они в Японии.