Наш тест (журнал "Практический бухгалтерский учет", N 1, январь 2016 г.)

Наш тест

Журнал "Практический бухгалтерский учет", N 1, январь 2016 г., с. 72.

1. Максимальная сумма доходов, которую может получить индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, чтобы не потерять право на использование этого специального налогового режима, в 2016 году составляет:

а) 60 000 000 руб.;

б) 64 020 000 руб.

в) 68 820 000 руб.

г) 79 740 000 руб.

2. Амортизируемым имуществом в целях главы 25 НК РФ в 2016 году признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, первоначальная стоимость которых более:

а) 40 000 руб.;

б) 60 000 руб.

в) 80 000 руб.

г) 100 000 руб.

3. Датой фактического получения дохода при его получении в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заёмных (кредитных) средств, в текущем году признаётся:

а) день уплаты процентов по займу;

б) день возврата займа;

в) последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заёмные средства;

г) такая норма главой 23 НК РФ не установлена.

4. При каком из налоговых правонарушений руководитель налогового органа не вправе принять решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств?

В случае:

а) непредставления налогоплательщиком налоговой декларации;

б) неисполнения налогоплательщиком установленной обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приёме требования о представлении документов;

в) непредставления налоговым агентом расчёта сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом;

г) непредставления сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год.

5. Какая минимальная величина налоговой ставки при применении УСН с объектом в виде доходов для налогоплательщиков-организаций может быть установлена законом субъекта РФ с 2016 года (за исключением субъектов Республики Крым и г. Севастополя)?

а) 1%;

б) 2%;

в) 3%;

г) 4%;

д) 5%.

6. Доход налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества составил половину кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект. В целях налогообложения НДФЛ доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными приведённой кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент:

а) 0,5;

б) 0,6;

в) 0,7;

г) 0,8;

д) 0,9.

7. По какому из приводимых ниже объектов недвижимого имущества минимальный предельный срок его владения в целях освобождения от налогообложения НДФЛ доходов, получаемых от продажи объекта, установлен пять лет?

Право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком:

а) в порядке наследования от физического лица, признаваемого членом семьи в соответствии с СК РФ;

б) в результате приватизации;

в) плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;

г) по договору дарения от физического лица.

8. Коэффициент-дефлятор К1 в целях применения главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности" НК РФ на 2016 год составляет:

а) 1,372;

б) 1,4942;

в) 1,569;

г) 1,672;

д) 1,798;

е) 2,083.

9. При каком виде социального налогового вычета, предоставляемого работнику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю в 2016 году, не требуется подтверждения налоговым органом права налогоплательщика на получение вычета?

Вычет в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде:

а) за своё обучение в образовательных учреждениях;

б) медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями;

в) пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключённому налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу.

10. При выплате работнику в текущем году дохода в виде оплаты ежегодного отпуска работодатель обязан перечислять сумму исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее:

а) дня, следующего за днём выплаты налогоплательщику дохода;

б) последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты;

в) дня, когда будут получены из банка денежные средства для выплаты заработной платы работникам за вторую половину месяца.

11. Непредставление налоговым агентом в установленный срок расчёта сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в налоговый орган по месту учёта влечёт взыскание штрафа с него в размере:

а) 200 руб. за непредставленный документ;

б) 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления;

в) 10 000 руб.;

г) штраф НК РФ не установлен.

12. При каком минимальном размере доходов от реализации в среднем за квартал, определяемых в соответствии со статьёй 249 НК РФ за предыдущие четыре квартала, плательщик налога на прибыль организаций вправе уплачивать только квартальные авансовые платежи по налогу по итогам отчётных периодов в 2016 году?

а) 7 500 000 руб.;

б) 10 000 000 руб.;

в) 15 000 000 руб.;

г) 20 000 000 руб.

13. О невозможности удержания у налогоплательщика - физического лица исчисленной суммы НДФЛ в 2015 году налоговому агенту необходимо в письменной форме сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учёта, указав в сообщении сумму дохода, с которого не удержан налог, и сумму неудержанного налога, в срок не позднее:

а) 31 января;

б) 1 марта;

в) 1 апреля 2016 года.

14. Индексации на величину установленного на календарный год коэффициента-дефлятора при патентной системе налогообложения подлежит:

а) максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода;

б) максимальная величина доходов "патентщика" от реализации товаров (работ, услуг) по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН;

в) стоимость патента.

Ключ к тесту: 1а, 2г, 3в, 4г, 5а, 6в, 7г, 8д, 9в, 10б, 11б, 12в, 13б, 14а.