Вопрос: Что делать с остатком наличных денежных средств, не использованным на нужды федерального казенного учреждения в нерабочие праздничные дни в январе очередного финансового года? (журнал "Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 12, декабрь 2015 г.)

Что делать с остатком наличных денежных средств, не использованным на нужды федерального казенного учреждения в нерабочие праздничные дни в январе очередного финансового года?

Ю. Ершов,

эксперт журнала "Казенные учреждения:

бухгалтерский учет и налогообложение"

Журнал "Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 12, декабрь 2015 г., с. 76-77.

Такие средства подлежат перечислению в доход федерального бюджета.

Обоснование. В соответствии с абз. 2 п. 16 Порядка N 56н остатки наличных денежных средств по состоянию на 1 января очередного финансового года, не использованные в нерабочие праздничные дни очередного финансового года, подлежат внесению на счет 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" не позднее третьего рабочего дня очередного финансового года. В последующем такие средства должны быть перечислены в доход федерального бюджета в порядке, установленном для возврата дебиторской задолженности прошлых лет получателей средств федерального бюджета. Исключение - средства, предназначенные для исполнения обязательств, принятых получателями средств федерального бюджета в целях осуществления мероприятий, связанных с обеспечением защиты безопасности государства от внешних угроз.

1 декабря 2015 г.