Результаты сдачи отчетности субъектами рынка микрофинансирования по итогам 2014 года и планируемые изменения в требования к отчетности (Т. Исаева, журнал "Микроfinance+", N 2, апрель-июнь 2015 г.)

Результаты сдачи отчетности субъектами рынка микрофинансирования по итогам 2014 года и планируемые изменения в требования к отчетности

Т. Исаева

Журнал "Микроfinance+", N 2, апрель-июнь 2015 г.

Начальник Отдела методологии отчетности Управления методологии отчетности некредитных финансовых организаций ДСООНФО Банка России Екатерина Золотых в своем выступлении на конференции НАУМИР "Актуальные вопросы микрофинансирования: стратегии выживания и развития в современных экономических реалиях" рассказала о результатах сдачи отчетности за 2014 год и тех изменениях, которые Банк России планирует внести в отчетность субъектов рынка микрофинансирования.

На рисунке 1 графически очень хорошо отражено, какая тенденция была по сдаче отчетности. Самые лучшие показатели были у кредитных потребительских кооперативов (далее - КПК). Наиболее эффективно идет сдача отчетности через саморегулируемые организации (далее - СРО), на сегодняшний день это 100%. Кроме того, порядка 90% членов СРО сдают сведения о себе. Это очень высокий показатель, учитывая, что отчетность СРО КПК сдается первый год. Низкие показатели наблюдаются у КПК, которые не входят в состав саморегулируемых организаций. И у сельскохозяйственных кооперативов (далее - СХ КПК) на сегодняшний день нет пока обязанности сдавать отчетность. Результат, показанный на рисунке 1, это данные о полной стоимости кредита/займа (далее - ПСК), который предоставляют сельскохозяйственные кооперативы для расчета средневзвешенной ставки.

Екатерина Золотых отметила, что в целом по всему рынку тенденция положительная, все больше организаций предоставляют отчетность. По результатам проведенного Банком России анализа, существенное влияние на показатели оказывает то, что на сегодняшний день реестр ломбардов, кредитных кооперативов формируется по результатам, которые предоставляют налоговые службы. И здесь достаточно высок процент таких организаций, которые имеют статус ломбарда, а фактически деятельность не осуществляют, но при расчете они также учитывались.

Ключевая проблема, с которой сталкивается Банк России, - большинство организаций активизируется в последние дни приема отчетности. Екатерина Золотых рекомендовала не откладывать сдачу отчетности на последний день и по возможности предоставлять в отведенный для этого период. 90 дней или 30 дней - это пограничная точка, а в случае ошибок в отчетности необходимо время на их исправление, и, соответственно, нарушается срок предоставления отчетности.

В целях повышения качества сдачи отчетности Банк России уделяет большое внимание установлению диалога с участниками рынка и дает обратную связь. На рисунке 3 представлен пример размещенной информации на сайте Банка России. На нем создан специальный раздел для отчетности субъектов рынка микрофинансирования, где регулярно обновляется информация о типовых нарушениях, чтобы снять вопросы и недопонимание у субъектов микрофинансирования при заполнении отчетности. В этом разделе размещаются ответы на наиболее часто задаваемые вопросы. По итогам обработки отчетности выделены четыре ключевых наиболее часто встречающиеся ошибки: это незаполненные поля; несоблюдение установленных единых для всех единиц измерения (тыс. рублей); ПСК - часто встречается ошибка подсчета ПСК нарастающим итогом. Кроме типичных ошибок и путей их исправления в этом разделе размещаются все новации, информационные письма, законопроекты, проекты указаний, с которыми Банк России считает необходимым ознакомить субъектов рынка микрофинансирования. Екатерина Золотых порекомендовала ежедневно просматривать данный раздел, чтобы своевременно получать актуальную информацию.

Рис. 3. Информация о типовых нарушениях, выявленных в процессе проверки отчетов о деятельности

1	Заполнены не все поля в Программе-анкете	Все поля в Программе-анкете должны быть заполнены. В противном случае Программа-анкета выдаст наличие ошибки. В случае отсутствия данных необходимо указывать нули. Оставление пустых полей, указание пробелов или прочерков не допускается.
2	Не соблюдено требование к единицам измерения при составлении отчетности	Данные в отчетности отражаются в тысячах рублей
3	Данные о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских займов представлены за весь отчетный период	Расчет средневзвешенных значений полной стоимости займа производится исключительно за последний квартал отчетного периода
4	В разделе "Данные о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских займов " показатели графы "Средневзвешенные значения полной стоимости потребительских займов (в процентах)" имеют нулевые значения, при этом показатели графы "Общая сумма предоставленных займов" имеют значения, отличные от нуля и наоборот	При наличии показателей в графе "Общая сумма предоставленных займов" должны быть заполнены показатели в соответствующих строках графы "Средневзвешенные значения полной стоимости потребительских займов (в процентах)" и наоборот

На сегодняшний день для всех субъектов рынка микрофинансирования (за исключением сельскохозяйственных кооперативов) уже есть действующие нормативные акты по отчетности. В ближайшее время появится указание и для СКПК.

При разработке структуры отчетности микрофинансовых организаций, ломбардов, кредитных кооперативов Банк России идет по пути унификации. Периодичность сдачи также практически идентичная и единый порядок сдачи отчетности через личный кабинет в виде электронного документа. Кроме того, вводится возможность предоставления информации в ответ на предписание также с помощью личного кабинета, то есть у всех субъектов рынка микрофинансирования появится возможность направить ответ на предписание, полученное от Банка России, с помощью личного кабинета с электронной подписью. Это ускорит оперативность ответа, исключив сроки пропуска исполнения предписаний.

В завершение своего выступления Екатерина Золотых отметила, что во II квартале 2015 года планируется утверждение проекта указания Банка России "О внесении изменений в отдельные нормативные акты Банка России", который внесет следующие изменения:

- Указание Банка России от 17.05.2014 N 3263-У дополнится порядком заполнения отчетности МФО;

- отчеты о деятельности МФО и КПК будут дополнены сведениями о резервах на возможные потери по предоставленным займам;

- отчеты о деятельности МФО, КПК и ломбардов будут дополнены информацией об активах и оборотах для целей отбора организаций, подпадающих под обязанность представления отчетности об операциях с денежными средствами;

- будут внесены уточнения и корректировки в Указания Банка России от 17.05.2014 N 3263-У, Указания Банка России от 05.08.2014 N 3355-У, Указания Банка России от 05.08.2014 N 3356-У.

Рис. 4. Нормативные акты Банка России, устанавливающие требования по представлению отчетности МФО, КПК, СКПК, ЖНК и ломбардов в Банк России

/------------------\ /----------------------\ /--------------------------\

|  Отчетность МФО  | |Указание Банка России | |Изменения зарегистрированы|

|                  | |от 17.05.2014 N 3263-У| |     в Минюсте России     |

|                  | |Указание Банка России | |    03.09.2014 N 33943    |

|                  | |от 05.08.2014 N 3358-У| | Опубликованы 12.09.2014  |

|                  | |                      | |    Вступили в силу с     |

|                  | |                      | |        23.09.2014        |

\------------------/ \----------------------/ \--------------------------/

/------------------\ /----------------------\ /--------------------------\

|    Отчетность    | |Указание Банка России | |Зарегистрировано в Минюсте|

|    ломбардов     | |от 05.08.2014 N 3355-У| |России 08.09.2014 N 33998 |

|                  | |                      | | Опубликованы 17.09.2014  |

|                  | |                      | |    Вступили в силу с     |

|                  | |                      | |        28.09.2014        |

\------------------/ \----------------------/ \--------------------------/

/------------------\ /----------------------\ /--------------------------\

|  Отчетность КПК  | |Указание Банка России | |Зарегистрировано в Минюсте|

|                  | |от 05.08.2014 N 3356-У| |России 18.08.2014 N 33624 |

|                  | |                      | | Опубликованы 12.09.2014  |

|                  | |                      | |    Вступили в силу с     |

|                  | |                      | |        23.09.2014        |

\------------------/ \----------------------/ \--------------------------/

/------------------\ /----------------------\ /--------------------------\

|  Отчетность ЖНК  | |Указание Банка России | |Зарегистрировано в Минюсте|

|                  | |от 05.08.2014 N 3608-У| |России 23.04.2015 N 37015 |

|                  | |                      | | Опубликованы 07.05.2015  |

|                  | |                      | |    Вступили в силу с     |

|                  | |                      | |        18.05.2015        |

\------------------/ \----------------------/ \--------------------------/

/------------------\ /----------------------\ /--------------------------\

| Отчетность СКПК  | |Проект указания Банка | |    Завизирован всеми     |

|                  | |        России        | |       структурными       |

|                  | |                      | | подразделениями ЦА Банка |

|                  | |                      | |          России          |

\------------------/ \----------------------/ \--------------------------/

Это точечное изменение во все указания по отчетности. Для микрофинансовых организаций наиболее существенное изменение, для них будет включен порядок заполнения форм, что будет способствовать снижению разногласий с заполнением тех или иных строк. Также в отчетности появится раздел информации по резервам.

Екатерина Золотых призвала участников рынка (в случае возникновения каких-либо существенных, принципиальных вопросов при составлении отчетности либо если, по их мнению, необходимо что-то существенное внести в действующие указания) направить в Банк России свои предложения, чтобы их смогли учесть, если, действительно, в них есть такая необходимость.