Вопрос: Наша компания занимается розничной торговлей и уплачивает ЕНВД. В августе 2015 года по просьбе покупателя мы выставили в его адрес счет-фактуру с выделенной в ней суммой НДС. Знаем, что теперь мы обязаны перечислить этот налог в бюджет и подать налоговую декларацию. Подскажите, какие листы декларации по НДС нам заполнять? (журнал "Вмененка", N 10, октябрь 2015 г.)

Наша компания занимается розничной торговлей и уплачивает ЕНВД. В августе 2015 года по просьбе покупателя мы выставили в его адрес счет-фактуру с выделенной в ней суммой НДС. Знаем, что теперь мы обязаны перечислить этот налог в бюджет и подать налоговую декларацию. Подскажите, какие листы декларации по НДС нам заполнять?

П. Игнатова,

эксперт журнала "Вмененка"

Журнал "Вмененка", N 10, октябрь 2015 г.

Вы правы - действующее законодательство не запрещает "вмененщикам" выставлять счета-фактуры с выделением в них сумм НДС. Однако составление этого документа обязывает вас заплатить налог в бюджет. Кроме того, вы обязаны представить налоговикам декларацию по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ). Причем только в электронном виде. Сделать это следует не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). То есть вы обязаны отчитаться по НДС не позднее 20 октября 2015 года.

Что касается заполнения налоговой декларации по НДС, то отметим следующее. Сама форма декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. Вам, как плательщику ЕНВД, нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации (абз. 5 п. 3 Порядка заполнения).

Кроме того, вам следует заполнить раздел 12 декларации. Поскольку в пункте 51 Порядка заполнения прямо предусмотрено следующее. Раздел 12 декларации заполняется только в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС. А вы, как плательщик

ЕНВД, как раз освобождены от обязанности платить НДС (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). То есть налогоплательщиком НДС вы не являетесь.

Таким образом, вам нужно заполнить только три листа декларации по НДС - титульный лист, раздел 1 и раздел 12. Остальные разделы налоговой декларации вы заполнять не должны.

1 октября 2015 г.