Вопрос: Гражданин иностранного государства хочет из-за границы перечислить мне доллары на мой текущий счет в банке в России и получить их у меня в России в виде наличных долларов. За снятие наличных долларов с моего счета он предлагает определенные проценты. Какая административная или уголовная ответственность предусмотрена за такое обналичивание долларов? (Правовед.RU, апрель 2015 г.)

Гражданин иностранного государства хочет из-за границы перечислить мне доллары на мой текущий счет в банке в России и получить их у меня в России в виде наличных долларов. За снятие наличных долларов с моего счета он предлагает определенные проценты. Какая административная или уголовная ответственность предусмотрена за такое обналичивание долларов?

В вашей ситуации есть три важных момента.

- Какое основание перечисления будет прописано?

- Какой будет сумма?

- Кто вам перечисляет деньги?

Основание перечисления

При определенных обстоятельствах такое перечисление может быть признано вашим доходом и подвергнуться налогообложению. Вы можете оказаться должны уплатить с полученной суммы налог на доходы физических лиц.

Согласно ст. 208 Налогового кодекса РФ, для целей настоящей главы к доходам, полученным от источников за пределами РФ, относятся:

- дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации, за исключением процентов, предусмотренных пп. 1 п. 1 настоящей статьи, а также выплаты по представляемым ценным бумагам, полученные от эмитента российских депозитарных расписок;

- страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от иностранной организации, за исключением страховых выплат, предусмотренных пп. 2 п. 1 настоящей статьи;

- доходы от использования за пределами РФ авторских или смежных прав;

- доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами РФ;

- доходы от реализации:

- недвижимого имущества, находящегося за пределами РФ;

- за пределами РФ акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставных капиталах иностранных организаций;

- прав требования к иностранной организации, за исключением прав требования, указанных в абз. 4 пп. 5 п. 1 настоящей статьи;

- иного имущества, находящегося за пределами РФ;

- вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ. При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления иностранной организации (совета директоров или иного подобного органа), рассматриваются как доходы от источников, находящихся за пределами РФ, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности;

- пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с законодательством иностранных государств;

- доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки), за исключением предусмотренных пп. 8 п. 1 настоящей статьи;

- суммы прибыли контролируемой иностранной компании, определяемые в соответствии с НК РФ, - для физических лиц, признаваемых в соответствии с НК РФ контролирующими лицами этой компании;

- иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности за пределами РФ.

Вам нужно внимательно проследить, чтобы в назначении платежа не было указано ничего из вышеперечисленного выше.

Самый лучший вариант для вашего иностранного знакомого - заключить с вами договор займа на данную сумму (т.е. он вам дает эти деньги в долг). Это и его подстрахует (чтобы вы эти деньги себе не присвоили), и вас тоже застрахует от "попадания" на налоги, т.к. суммы, полученные в долг, доходом не считаются.

Если банк спросит вас о назначении платежа - вы сможете смело предъявить такой договор.

А когда будете отдавать сумму, попросите у вашего партнера расписку о том, что долг вы ему вернули наличными средствами.

Договор займа вы можете заключить двумя способами.

1. Составить текст, распечатать, подписать, отсканировать и отправить знакомому - он распечатает, подпишет, отсканирует и отправит вам. Такая схема судами в последнее время признается. Только в тексте договора укажите электронную почту, через которую вы обмениваетесь данными письмами, как ваши официальные контакты.

2. Составить текст, распечатать в двух экземплярах, подписать, отправить ему почтой (DHL, например) - он получит, подпишет, один экземпляр отправит обратно вам тоже почтой.

В договоре не забудьте прописать, что он вступает в силу только после реального получения вами денежного перевода.

В идеале, договор должен быть на обоих языках (в две колонки параллельно друг другу), если такой возможности нет, можно составить на русском языке. При этом пусть ваш контрагент от руки напишет "Перед подписанием текст данного договора был переведен для меня на мой родной язык. Его содержание и смысл мне понятны".

Нотариальное заверение договоров займа законом не требуется.

Перечисляемая сумма

Согласно Федеральному закону "О противодействии легализации доходов, добытых преступным путем", все сделки с валютой на сумму более 600 000 руб. Являются контролируемыми. Лично для вас это может выразиться в том, что вас попросят подтвердить основание получения таких денег. Здесь вам опять-таки поможет договор займа. Просто предъявите его, и вопросы снимутся.

Кто вам перечисляет деньги

Желательно, чтобы вы точно знали человека, который вам перечисляет деньги. В том смысле, чтобы вы точно знали, что он не имеет отношения к террористической, экстремистской деятельности, не включен во всякие черные международные списки и не связан с финансовыми махинациями в международном масштабе.

Это важно, т.к. к вам могут возникнуть очень серьезные вопросы со стороны правоохранительных органов (если этот человек имеет отношение к перечисленному выше).

Г. Сергеев

Правовед.RU

20 апреля 2015 г.