Вход
Баланс (ф. 0503730) в составе годовой отчетности (В. Куницына, журнал "Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", N 11, ноябрь 2015 г.)
-
Баланс (ф. 0503730) в составе годовой отчетности (В. Куницына, журнал "Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", N 11, ноябрь 2015 г.)
-
Раздел I. Нефинансовые активы
-
Раздел II. Финансовые активы
-
Раздел III. Обязательства
-
Раздел IV. Финансовый результат
-
Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах
Баланс (ф. 0503730) в составе годовой отчетности
В. Куницына,
эксперт журнала "Учреждения образования:
бухгалтерский учет и налогообложение"
Журнал "Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", N 11, ноябрь 2015 г.
В соответствии с Инструкцией N 33н*(1) в составе годовой отчетности представляется баланс государственного (муниципального) учреждения (ф. 0503730) (далее - баланс (ф. 0503730)). Его форма и порядок заполнения в отчетности за 2015 год несколько отличаются от тех, что применялись в 2014 году. В статье рассмотрим особенности заполнения данной формы отчетности.
Баланс государственного (муниципального) учреждения (ф. 0503730) формируется учреждением (его обособленными структурными подразделениями (филиалами), осуществляющими ведение бухгалтерского учета) по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным.
Показатели отражаются в балансе (ф. 0503730) в разрезе видов финансового обеспечения (деятельности) учреждения:
- субсидий на иные цели и на цели осуществления капитальных вложений (графы 3, 7);
- субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания (графы 4, 8);
- приносящей доход деятельности, в том числе доходов от оказания услуг (выполнения работ), средств по обязательному медицинскому страхованию, средств во временном распоряжении (графы 5, 9).
Показатели на начало года отражаются в графах 3, 4, 5, на конец отчетного периода - в графах 7, 8, 9. Итоговые показатели на начало и конец отчетного периода представлены в графах 6 (сумма граф 3, 4, 5) и 10 (сумма граф 7, 8, 9) соответственно.
Показатели в графах "На начало года" (вступительный баланс) должны соответствовать данным граф "На конец отчетного периода" предыдущего года (заключительный баланс) с учетом на начало отчетного года сведений о реорганизации (в случае ее проведения) или изменении типа учреждения в целях создания бюджетного (автономного) учреждения, а также иных данных, изменивших показатели вступительного баланса в установленных законодательством РФ случаях.
Обратите внимание! В связи с внесением изменений в Инструкцию N 33н показатели в балансе (ф. 0503730) на начало года могут не совпадать с показателями на конец периода, приведенными в отчетности за 2014 год. В этом случае составляются сведения об изменении валюты баланса (ф. 0503773).
В графах "На конец отчетного периода" показываются данные о стоимости активов и обязательств, финансовом результате на 1 января года, следующего за отчетным, с учетом проведенных 31 декабря при завершении финансового года заключительных оборотов по счетам бухгалтерского учета.
В активе баланса отражаются данные о нефинансовых и финансовых активах учреждения, а в пассиве - об обязательствах и финансовом результате.
Рассмотрим порядок заполнения указанных разделов баланса (ф. 0503730).
Раздел I. Нефинансовые активы
В разделе "Нефинансовые активы" отражаются показатели нефинансовых активов учреждения в разрезе счетов бухгалтерского учета.
Строка | Показатель |
Остаток по счету 0 101 00 000 "Основные средства" (сумма строк 011-014) | |
Остаток по счету 0 101 10 000 "Основные средства - недвижимое имущество учреждения" | |
Остаток по счету 0 101 20 000 "Основные средства - особо ценное движимое имущество учреждения" | |
Остаток по счету 0 101 30 000 "Основные средства - иное движимое имущество учреждения" | |
Остаток по счету 0 101 40 000 "Основные средства - предметы лизинга" | |
Сумма остатков по соответствующим счетам аналитического учета счета 0 104 00 000 "Амортизация" (сумма строк 021-024) | |
Остаток по счету 0 104 10 000 "Амортизация недвижимого имущества учреждения" | |
Остаток по счету 0 104 20 000 "Амортизация особо ценного движимого имущества учреждения" за минусом остатка по счету 0 104 29 000 "Амортизация нематериальных активов - особо ценного движимого имущества учреждения" | |
Остаток по счету 0 104 30 000 "Амортизация иного движимого имущества учреждения" за минусом остатка по счету 0 104 39 000 "Амортизация нематериальных активов - иного движимого имущества учреждения" | |
Остаток по счету 0 104 40 000 "Амортизация предметов лизинга" за минусом остатка по счету 0 104 49 000 "Амортизация нематериальных активов - предметов лизинга" | |
Остаток по счету 0 102 00 000 "Нематериальные активы" (сумма строк 041-043) | |
Остаток по счету 0 102 20 000 "Нематериальные активы - особо ценное движимое имущество учреждения" | |
Остаток по счету 0 102 30 000 "Нематериальные активы - иное движимое имущество учреждения" | |
Остаток по счету 0 102 40 000 "Нематериальные активы - предметы лизинга" | |
Сумма остатков по соответствующим счетам аналитического учета счета 0 104 09 000 "Амортизация нематериальных активов" (сумма строк 051-053) | |
Остаток по счету 0 104 29 000 "Амортизация нематериальных активов - особо ценного движимого имущества учреждения" | |
Остаток по счету 0 104 39 000 "Амортизация нематериальных активов - иного движимого имущества учреждения" | |
Остаток по счету 0 104 49 000 "Амортизация нематериальных активов - предметов лизинга" | |
Остаток по счету 0 103 00 000 "Непроизведенные активы" | |
Остаток по счету 0 105 00 000 "Материальные запасы" | |
Остаток по счету 0 105 20 000 "Материальные запасы - особо ценное движимое имущество учреждения" | |
Остаток по счету 0 106 00 000 "Вложения в нефинансовые активы" (сумма строк 091-094) | |
Остаток по счету 0 106 10 000 "Вложения в недвижимое имущество учреждения" | |
Остаток по счету 0 106 20 000 "Вложения в особо ценное движимое имущество учреждения" | |
Остаток по счету 0 106 30 000 "Вложения в иное движимое имущество учреждения" | |
Остаток по счету 0 106 40 000 "Вложения в предметы лизинга" | |
Остаток по счету 0 107 00 000 "Нефинансовые активы в пути" (сумма строк 101-104) | |
Остаток по счету 0 107 10 000 "Недвижимое имущество учреждения в пути" | |
Остаток по счету 0 107 20 000 "Особо ценное движимое имущество учреждения в пути" | |
Остаток по счету 0 107 30 000 "Иное движимое имущество учреждения в пути" | |
Остаток по счету 0 107 40 000 "Предметы лизинга в пути" | |
Остаток по счету 0 109 00 000 "Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг" | |
Итог по разделу I в сумме строк 030, 060, 070, 080, 090, 100, 140 |
Следует обратить внимание, что строки 010, 011-014, 020, 021-024, 040, 041-043, 050, 051-053, 081 в валюту баланса не включаются.
Раздел II. Финансовые активы
В данном разделе отражаются показатели финансовых активов в разрезе счетов бухгалтерского учета.
Рассмотрим порядок заполнения указанного раздела.
Строка | Показатель |
Остаток по счету 0 201 00 000 "Денежные средства учреждения" (сумма строк 171-179) | |
Остаток по счету 0 201 11 000 "Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства" | |
Остаток по счету 0 201 13 000 "Денежные средства учреждения в органе казначейства в пути" | |
Остаток по счету 0 201 21 000 "Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации". Строка 173 бюджетными учреждениями не заполняется | |
Остаток по счету 0 201 23 000 "Денежные средства учреждения в кредитной организации в пути" | |
Остаток по счету 0 201 26 000 "Аккредитивы на счетах учреждения в кредитной организации" | |
Остаток по счету 0 201 27 000 "Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации" | |
Остаток по счету 0 201 34 000 "Касса" | |
Остаток по счету 0 201 35 000 "Денежные документы" | |
Остаток по счету 0 201 22 000 "Денежные средства учреждения, размещенные на депозиты в кредитной организации". Строка 179 бюджетными учреждениями не заполняется | |
Остаток по счету 0 204 00 000 "Финансовые вложения" (сумма строк 211-213) | |
Остаток по счету 0 204 20 000 "Ценные бумаги, кроме акций" | |
Остаток по счету 0 204 30 000 "Акции и иные формы участия в капитале" | |
Остаток по счету 0 204 50 000 "Иные финансовые активы" | |
Остаток по счету 0 205 00 000 "Расчеты по доходам" в части дебиторской задолженности по платежам в доход учреждения | |
Остаток по счету 0 206 00 000 "Расчеты по выданным авансам" | |
Остаток по счету 0 207 00 000 "Расчеты по кредитам, займам (ссудам)" (сумма строк 291-292) | |
Остаток по счету 0 207 10 000 "Расчеты по предоставленным кредитам, займам (ссудам)" | |
Остаток по счету 0 207 20 000 "Расчеты в рамках целевых иностранных кредитов (заимствований)" | |
Остаток по счету 0 208 00 000 "Расчеты с подотчетными лицами" в части дебиторской задолженности подотчетных лиц | |
Остаток по счету 0 209 00 000 "Расчеты по ущербу и иным доходам" в части дебиторской задолженности | |
Остаток по счету 0 210 00 000 "Прочие расчеты с дебиторами" (сумма строк 331, 333, 335, 338) | |
Остаток по счету 0 210 10 000 "Расчеты по налоговым вычетам по НДС" | |
Остаток по счету 0 210 03 000 "Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам" | |
Остаток по счету 0 210 05 000 "Расчеты с прочими дебиторами" | |
Остаток по счету 0 210 06 000 "Расчеты с учредителем", кредитовый остаток по счету отражается со знаком "минус" (графы 3 и 7 не заполняются) | |
Показатель размера начисленной амортизации особо ценного движимого, недвижимого имущества учреждения, балансовая стоимость которого отражена на счете 0 210 06 000 "Расчеты с учредителем", на начало отчетного периода (графа 4) и на конец отчетного периода (графа 8). Показатель отражается со знаком "плюс" (графы 3 и 7 не заполняются) | |
Остаточная стоимость особо ценного движимого, недвижимого имущества, балансовая стоимость которого отражена на счете 0 210 06 000 "Расчеты с учредителем" (сумма строк 336 и 337) (графы 3 и 7 не заполняются) | |
Остаток по счету 0 215 00 000 "Вложения в финансовые активы" (сумма строк 371-373) | |
Остаток по счету 0 215 20 000 "Вложения в ценные бумаги, кроме акций" | |
Остаток по счету 0 215 30 000 "Вложения в акции и иные формы участия в капитале" | |
Остаток по счету 0 215 50 000 "Вложения в иные финансовые активы" | |
Остаток по счету 0 303 00 000 "Расчеты по платежам в бюджеты" в части дебиторской задолженности по платежам в бюджеты | |
Сумма строк 170, 210, 230, 260, 290, 310, 320, 330, 370, 380 | |
Баланс (строка 410) равен сумме строк 150 и 400 | |
Обратите внимание! В данном разделе по строкам 230 (счет 0 205 00 000), 310 (счет 0 208 00 000) и 320 (счет 0 209 00 000) отражается только дебиторская задолженность (дебетовые остатки). Кроме этого, в активе баланса подлежит отражению дебиторская задолженность (дебетовые остатки) по счету 0 303 00 000 (строка 380).
Раздел III. Обязательства
В разделе "Обязательства" отражаются показатели расчетов по обязательствам учреждения в разрезе счетов бухгалтерского учета.
Строка | Показатель |
Остаток по счету 0 301 00 000 "Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам" (сумма строк 471, 472, 474) | |
Остаток по счету 0 301 10 000 "Расчеты по долговым обязательствам в рублях" | |
Остаток по счету 0 301 20 000 "Расчеты по долговым обязательствам по целевым иностранным кредитам (заимствованиям)" | |
Остаток по счету 0 301 40 000 "Расчеты по долговым обязательствам в иностранной валюте" | |
Остаток по счету 0 302 00 000 "Расчеты по принятым обязательствам" | |
Остаток по счету 0 303 00 000 "Расчеты по платежам в бюджеты" (сумма строк 511-516) в части кредиторской задолженности по платежам в бюджеты | |
Остаток по счету 0 303 01 000 "Расчеты по налогу на доходы физических лиц" | |
Сумма остатков по счетам 0 303 02 000 "Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", 0 30 306 000 "Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" | |
Остаток по счету 0 303 03 000 "Расчеты по налогу на прибыль организаций" | |
Остаток по счету 0 303 04 000 "Расчеты по налогу на добавленную стоимость" | |
Сумма остатков по счетам 0 303 05 000 "Расчеты по прочим платежам в бюджет", 0 303 12 000 "Расчеты по налогу на имущество организаций", 0 303 13 000 "Расчеты по земельному налогу" | |
Сумма остатков по счетам 0 303 07 000 "Расчеты по страховым взносам на ОМС в ФФОМС", 0 303 08 000 "Расчеты по страховым взносам на ОМС в ТФОМС", 0 303 09 000 "Расчеты по дополнительным страховым взносам на пенсионное страхование", 0 303 10 000 "Расчеты по страховым взносам на ОПС на выплату страховой части трудовой пенсии", 0 303 11 000 "Расчеты по страховым взносам на ОПС на выплату накопительной части трудовой пенсии" | |
Остаток по счету 0 304 00 000 "Прочие расчеты с кредиторами" (сумма строк 531-534, 536), дебетовый остаток по счету отражается со знаком "минус" | |
Остаток по счету 0 304 01 000 "Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение" | |
Остаток по счету 0 304 02 000 "Расчеты с депонентами" | |
Остаток по счету 0 304 03 000 "Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда" | |
Остаток по счету 0 304 04 000 "Внутриведомственные расчеты", дебетовый остаток по счету отражается со знаком "минус" | |
Остаток по счету 0 304 06 000 "Расчеты с прочими кредиторами", дебетовый остаток по счету отражается со знаком "минус" | |
Остаток по счету 0 208 00 000 "Расчеты с подотчетными лицами" в части кредиторской задолженности перед подотчетными лицами | |
Остаток по счету 0 205 00 000 "Расчеты по доходам" в части остатков кредиторской задолженности по доходам | |
Остаток по счету 0 209 00 000 "Расчеты по ущербу и иным доходам" в части кредиторской задолженности | |
В данный раздел введены новые строки, по которым отражается кредиторская задолженность (кредитовые остатки) по счетам 0 205 00 000, 0 208 00 000 и 0 209 00 000.
Раздел IV. Финансовый результат
В указанном разделе приводятся показатели финансового результата деятельности учреждения, сформированные на счетах бухгалтерского учета.
Строка | Показатель |
Остаток по счету 0 401 00 000 "Финансовый результат экономического субъекта" (сумма строк 623, 623.1, 624, 625, 626), дебетовый остаток по счету отражается со знаком "минус" | |
Остаток по счету 0 401 30 000 "Финансовый результат прошлых отчетных периодов", дебетовый остаток по счету отражается со знаком "минус" | |
Размер амортизации особо ценного движимого, недвижимого имущества учреждения, в отношении которого учреждение не имеет права самостоятельного распоряжения, на начало отчетного периода (графа 4) и на конец отчетного периода (графа 8). Показатель отражается со знаком "плюс" | |
Остаток по счету 0 401 40 000 "Доходы будущих периодов" | |
Остаток по счету 0 401 50 000 "Расходы будущих периодов", дебетовый остаток по счету отражается со знаком "минус" | |
Остаток по счету 0 401 60 000 "Резервы предстоящих расходов" | |
Баланс (строка 900) равен сумме строк 600 и 620 | |
В этот раздел добавлена строка 626, по которой отражаются резервы предстоящих расходов.
Пример
Исходные данные для заполнения формы отчета будут следующие:
Счет | Остаток на начало года | Обороты с начала года | Остаток на конец года | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
4 101 10 | 50 000 000 | 50 000 000 | ||||
4 101 20 | 5 000 000 | 500 000 | 5 500 000 | |||
4 101 30 | 3 000 000 | 300 000 | 3 300 000 | |||
2 101 10 | 6 000 000 | 6 000 000 | ||||
2 101 30 | 2 000 000 | 200 000 | 2 200 000 | |||
4 104 10 | 15 000 000 | 600 000 | 15 600 000 | |||
4 104 20 | 2 500 000 | 500 000 | 3 000 000 | |||
4 104 30 | 1 500 000 | 200 000 | 1 700 000 | |||
2 104 10 | 2 800 000 | 280000 | 3 080 000 | |||
2 104 30 | 700 000 | 100 000 | 800 000 | |||
400 000 | 2 000 000 | 1 800 000 | 600 000 | |||
600 000 | 1 000 000 | 1 200 000 | 400 000 | |||
2 201 11 | 500 000 | 2 000 000 | 2 100 000 | 400 000 | ||
2 205 00 | 50 000 | 2 100 000 | 2 120 000 | 30 000 | ||
300 000 | 300 100 | 100 | ||||
4 210 06 | -55 000 000 | -500 000 | -55 500 000 | |||
20 000 | 3 000 000 | 3 020 000 | ||||
4 401 30 | 15 580 000 | 820 000 | 16 400 000 | |||
2 401 30 | 5 650 000 | -500 100 | 5 149 900 | |||
Все цифры в примере условные. Приведены только те обороты, по которым изменились остатки на конец года. Операций, по которым не было остатков на начало и конец отчетного периода, в исходных данных нет.
Пример заполнения формы баланса (ф. 0503730) смотрите на стр. 47.
Баланс
государственного (муниципального) учреждения
/----------\
| КОДЫ |
на 1 января 2016 г. |----------|
------------------------ -- Форма по ОКУД| 0503730 |
Учреждение Государственное бюджетное образовательное учреждение "Техникум |----------|
-------------------------------------------------------------- Дата|01.01.2016|
|----------|
Обособленное подразделение ______________________________________________________________ по ОКПО| |
ИНН|0000000000|
Учредитель Министерство образования Н-ой области |----------|
-------------------------------------------------------------- |----------|
Наименование органа, по ОКТМО| |
осуществляющего |----------|
полномочия учредителя ______________________________________________________________ по ОКПО| |
ИНН| |
Периодичность: годовая |----------|
Единица измерения: руб. Глава по БК| 074 |
|----------|
по ОКЕИ| 383 |
\----------/
Актив | Код строки | На начало года | На конец отчетного периода | ||||||
деятельность с целевыми средствами | деятельность по государственному заданию | приносящая доход деятельность | итого | деятельность с целевыми средствами | деятельность по государственному заданию | приносящая доход деятельность | итого | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
I. Нефинансовые активы Основные средства (балансовая стоимость, 0 101 00 000)*, всего | 010 | 58 000 000 | 8 000 000 | 66 000 000 | 58 800 000 | 8 200 000 | 67 000 000 | ||
В том числе: | |||||||||
недвижимое имущество учреждения (0 101 10 000)* | 011 | 50 000 000 | 6 000 000 | 56 000 000 | 50 000 000 | 6 000 000 | 56 000 000 | ||
особо ценное движимое имущество учреждения (0 101 20 000)* | 012 | 5 000 000 | 5 000 000 | 5 500 000 | 5 500 000 | ||||
иное движимое имущество учреждения (0 101 30 000)* | 013 | 3 000 000 | 2 000 000 | 5 000 000 | 3 300 000 | 2 200 000 | 5 500 000 | ||
предметы лизинга (0 101 40 000)* | 014 | ||||||||
Амортизация основных средств * | 020 | 19 000 000 | 3 500 000 | 22 500 000 | 20 300 000 | 3 880 000 | 24 180 000 | ||
В том числе: | |||||||||
амортизация недвижимого имущества учреждения (0 104 10 000)* | 021 | 15 000 000 | 2 800 000 | 17 800 000 | 15 600 000 | 3 080 000 | 18 680 000 | ||
амортизация особо ценного движимого имущества учреждения (0 104 20 000)* | 022 | 2 500 000 | 2 500 000 | 3 000 000 | 3 000 000 | ||||
амортизация иного движимого имущества учреждения (0 104 30 000)* | 023 | 1 500 000 | 700 000 | 2 200 000 | 1 700 000 | 800 000 | 2 500 000 | ||
Амортизация предметов лизинга (0 104 40 000)* | 024 | ||||||||
Основные средства (остаточная стоимость, стр. 010 - стр. 020) | 030 | 39 000 000 | 4 500 000 | 43 500 000 | 38 500 000 | 4 320 000 | 42 820 000 | ||
Из них: | |||||||||
недвижимое имущество учреждения (остаточная стоимость, стр. 011 - стр. 021) | 031 | 35 000 000 | 3 200 000 | 38 200 000 | 34 400 000 | 2 920 000 | 37 320 000 | ||
особо ценное движимое имущество учреждения (остаточная стоимость, стр. 012 - стр. 022) | 032 | 2 500 000 | 2 500 000 | 2 500 000 | 2 500 000 | ||||
иное движимое имущество учреждения (остаточная стоимость, стр. 013 - стр. 023) | 033 | 1 500 000 | 1 300 000 | 2 800 000 | 1 600 000 | 1 400 000 | 3 000 000 | ||
предметы лизинга (остаточная стоимость, стр. 014 - стр. 024) | 034 | ||||||||
Форма 0503730 с. 2
Актив | Код строки | На начало года | На конец отчетного периода | ||||||
деятельность с целевыми средствами | деятельность по государственному заданию | приносящая доход деятельность | итого | деятельность с целевыми средствами | деятельность по государственному заданию | приносящая доход деятельность | итого | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Нематериальные активы (балансовая стоимость, 0 102 00 000)*, всего | 040 | ||||||||
Из них: особо ценное движимое имущество учреждения (0 102 20 000)* | 041 | ||||||||
иное движимое имущество учреждения (0 102 30 000)* | 042 | ||||||||
предметы лизинга (0 102 40 000)* | 043 | ||||||||
Амортизация нематериальных активов* | 050 | ||||||||
Из них: особо ценное движимое имущество учреждения (0 104 29 000)* | 051 | ||||||||
иное движимое имущество учреждения (0 104 39 000)* | 052 | ||||||||
предметы лизинга (0 104 49 000)* | 053 | ||||||||
Нематериальные активы (остаточная стоимость, стр. 040 - стр. 050) | 060 | ||||||||
Из них: особо ценное движимое имущество учреждения (остаточная стоимость, стр. 041 - стр. 051) | 061 | ||||||||
иное движимое имущество учреждения (остаточная стоимость, стр. 042 - стр. 052) | 062 | ||||||||
предметы лизинга (остаточная стоимость, стр. 043 - стр. 053) | 063 | ||||||||
Непроизведенные активы (балансовая стоимость, 0 103 00 000) | 070 | ||||||||
Материальные запасы (0 105 00 000) | 080 | 400 000 | 600 000 | 1 000 000 | 600 000 | 400 000 | 1 000 000 | ||
Из них: особо ценное движимое имущество учреждения (0 105 20 000)* | 081 | ||||||||
Вложения в нефинансовые активы (0 106 00 000) | 090 | ||||||||
Из них: в недвижимое имущество учреждения (0 106 10 000) | 091 | ||||||||
в особо ценное движимое имущество учреждения (0 106 20 000) | 092 | ||||||||
в иное движимое имущество учреждения (0 106 30 000) | 093 | ||||||||
в предметы лизинга (0 106 40 000) | 094 | ||||||||
Форма 0503730 с. 3
Актив | Код строки | На начало года | На конец отчетного периода | ||||||
деятельность с целевыми средствами | деятельность по государственному заданию | приносящая доход деятельность | итого | деятельность с целевыми средствами | деятельность по государственному заданию | приносящая доход деятельность | итого | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Нефинансовые активы в пути (0 107 00 000) | 100 | ||||||||
Из них: недвижимое имущество учреждения в пути (0 107 10 000) | 101 | ||||||||
особо ценное движимое имущество учреждения в пути (0 107 20 000) | 102 | ||||||||
иное движимое имущество учреждения в пути (0 107 30 000) | 103 | ||||||||
предметы лизинга в пути (0 107 40 000) | 104 | ||||||||
Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг (0 109 00 000) | 140 | ||||||||
Итого по разделу I | |||||||||
(стр. 030 + стр. 060 + стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 140) | 150 | 39 400 000 | 5 100 000 | 44 500 000 | 39 100 000 | 4 720 000 | 43 820 000 | ||
II. Финансовые активы | |||||||||
Денежные средства учреждения (0 201 00 000) | 170 | 500 000 | 500 000 | 400 000 | 400 000 | ||||
В том числе: | |||||||||
денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства (0 201 11 000) | 171 | 500 000 | 500 000 | 400 000 | 400 000 | ||||
денежные средства учреждения в органе казначейства в пути (0 201 13 000) | 172 | ||||||||
денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации (0 201 21 000) | 173 | ||||||||
денежные средства учреждения в кредитной организации в пути (0 201 23 000) | 174 | ||||||||
аккредитивы на счетах учреждения в кредитной организации (0 201 26 000) | 175 | ||||||||
денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации (0 201 27 000) | 176 | ||||||||
касса (0 201 34 000) | 177 | ||||||||
денежные документы (0 201 35 000) | 178 | ||||||||
денежные средства учреждения, размещенные на депозиты в кредитной организации (0 201 22 000) | 179 | ||||||||
Финансовые вложения (0 204 00 000) | 210 | ||||||||
В том числе: ценные бумаги, кроме акций (0 204 20 000) | 211 | ||||||||
акции и иные формы участия в капитале (0 204 30 000) | 212 | ||||||||
иные финансовые активы (0 204 50 000) | 213 | ||||||||
Форма 0503730 с. 4
Актив | Код строки | На начало года | На конец отчетного периода | ||||||
деятельность с целевыми средствами | деятельность по государственному заданию | приносящая доход деятельность | итого | деятельность с целевыми средствами | деятельность по государственному заданию | приносящая доход деятельность | итого | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Расчеты по доходам (0 205 00 000) | 230 | 50 000 | 50 000 | 30 000 | 30 000 | ||||
Расчеты по выданным авансам (0 206 00 000) | 260 | ||||||||
Расчеты по кредитам, займам (ссудам) (0 207 00 000) | 290 | ||||||||
В том числе: по представленным кредитам, займам (ссудам) (0 207 10 000) | 291 | ||||||||
в рамках целевых иностранных кредитов (заимствований) (0 207 20 000) | 292 | ||||||||
Расчеты с подотчетными лицами (0 208 00 000) | 310 | ||||||||
Расчеты по ущербу и иным доходам (0 209 00 000) | 320 | ||||||||
Прочие расчеты с дебиторами (0 21 000 000) | 330 | -37 500 000 | -37 500 000 | -36 900 000 | -36 900 000 | ||||
Из них: расчеты по налоговым вычетам по НДС (0 210 10 000) | 331 | ||||||||
расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам (0 210 03 000) | 333 | ||||||||
расчеты с прочими дебиторами (0 210 05 000) | 335 | ||||||||
расчеты с учредителем (0 210 06 000)* | 336 | X | -55 000 000 | -55 000 000 | X | -55 500 000 | -55 500 000 | ||
амортизация ОЦИ* | 337 | X | 17 500 000 | 17 500 000 | X | 18 600 000 | 18 600 000 | ||
338 | X | -37 500 000 | -37 500 000 | X | -36 900 000 | -36 900 000 | |||
Вложения в финансовые активы (0 215 00 000) | 370 | ||||||||
В том числе: ценные бумаги, кроме акций (0 215 20 000) | 371 | ||||||||
акции и иные формы участия в капитале (0 215 30 000) | 372 | ||||||||
иные финансовые активы (0 215 50 000) | 373 | ||||||||
Расчеты по платежам в бюджеты (0 303 00 000) | 380 | 20 000 | 20 000 | ||||||
Итого по разделу II (стр. 170 + стр. 210 + стр. 230 + стр. 260 + стр. 290 + стр. 310 + стр. 320 + стр. 330 + стр. 370 + стр. 380) | 400 | -37 480 000 | 550 000 | -36 930 000 | -36 900 000 | 430 000 | -36 470 000 | ||
410 | 1 920 000 | 5 650 000 | 7 570 000 | 2 200 000 | 5 150 000 | 7 350 000 | |||
Форма 0503730 с. 5
Пассив | Код строки | На начало года | На конец отчетного периода | ||||||
деятельность с целевыми средствами | деятельность по государственному заданию | приносящая доход деятельность | итого | деятельность с целевыми средствами | деятельность по государственному заданию | приносящая доход деятельность | итого | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
III. Обязательства | |||||||||
Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам (0 301 00 000) | 470 | ||||||||
В том числе: по долговым обязательствам в рублях (0 301 10 000) | 471 | ||||||||
по долговым обязательствам по целевым иностранным кредитам (заимствованиям) (0 301 20 000) | 472 | ||||||||
по долговым обязательствам в иностранной валюте (0 301 40 000) | 474 | ||||||||
Расчеты по принятым обязательствам (0 302 00 000) | 490 | ||||||||
Расчеты по платежам в бюджеты (0 303 00 000) | 510 | ||||||||
Из них: расчеты по налогу на доходы физических лиц (0 303 01 000) | 511 | ||||||||
расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование (0 303 02 000, 0 303 06 000) | 512 | ||||||||
расчеты по налогу на прибыль организаций (0 303 03 000) | 513 | ||||||||
расчеты по налогу на добавленную стоимость (0 303 04 000) | 514 | ||||||||
расчеты по иным платежам в бюджет (0 303 05 000, 0 303 12 000, 0 303 13 000) | 515 | ||||||||
расчеты по страховым взносам на медицинское и пенсионное страхование (0 303 07 000, 0 303 08 000, 0 303 09 000, 0 303 10 000, 0 303 11 000) | 516 | ||||||||
Форма 0503730 с. 6
Пассив | Код строки | На начало года | На конец отчетного периода | ||||||
деятельность с целевыми средствами | деятельность по государственному заданию | приносящая доход деятельность | итого | деятельность с целевыми средствами | деятельность по государственному заданию | приносящая доход деятельность | итого | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Прочие расчеты с кредиторами (0 304 00 000) | 530 | ||||||||
Из них: | |||||||||
расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение (0 304 01 000) | 531 | X | X | X | X | ||||
расчеты с депонентами (0 304 02 000) | 532 | ||||||||
расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда (0 304 03 000) | 533 | ||||||||
внутриведомственные расчеты (0 304 04 000) | 534 | ||||||||
расчеты с прочими кредиторами (0 304 06 000) | 536 | ||||||||
Расчеты с подотчетными лицами (0 208 00 000) | 570 | 100 | 100 | ||||||
Расчеты по доходам (0 205 00 000) | 580 | ||||||||
Расчеты по ущербу и иным доходам (0 209 00 000) | 590 | ||||||||
Итого по разделу III (стр. 470 + стр. 490 + стр. 510 + стр. 530 + стр. 570 + стр. 580 + стр. 590) | 600 | 100 | 100 | ||||||
IV. Финансовый результат | |||||||||
Финансовый результат экономического субъекта (0 401 00 000) (стр. 623 + стр. 623.1 + стр. 624 + стр. 625 + стр. 626) | 620 | 1 920 000 | 5 650 000 | 7 570 000 | 2 200 000 | 5 149 900 | 7 349 900 | ||
Из них: | |||||||||
финансовый результат прошлых отчетных периодов (0 401 30 000) | 623 | -15 580 000 | 5 650 000 | -9 930 000 | -16 400 000 | 5 149 900 | -11 250 100 | ||
финансовый результат по начисленной амортизации ОЦИ | 623.1 | X | 17 500 000 | 17 500 000 | X | 18 600 000 | 18 600 000 | ||
доходы будущих периодов (0 401 40 000) | 624 | ||||||||
расходы будущих периодов (0 401 50 000) | 625 | ||||||||
резервы предстоящих расходов (0 401 60 000) | 626 | ||||||||
900 | 1 920 000 | 5 650 000 | 7 570 000 | 2 200 000 | 5 150 000 | 7 350 000 | |||
* Данные по этим строкам в валюту баланса не входят. | |||||||||
Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах
Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах является продолжением баланса. Так же как и сам баланс, она составляется в разрезе деятельности с целевыми средствами (графы 4, 8), деятельности по государственному заданию (графы 5, 9), приносящей доход деятельности (графы 6, 10) и итоговых показателей на начало и конец отчетного периода (графы 7, 11).
По забалансовому счету 01 "Имущество, полученное в пользование" в силу принятых изменений данные следует отражать в разрезе недвижимого и движимого имущества с обособлением имущества, составляющего государственную (муниципальную) казну.
По забалансовому счету 24 "Имущество, переданное в доверительное управление" добавлены строки 248 и 249, по которым отражаются непроизведенные и финансовые активы.
Непроизведенные активы могут также входить в состав имущества, переданного в возмездное пользование (аренду) (и подлежать учету на соответствующем забалансовом счете 25), и в состав имущества, переданного в безвозмездное пользование (подлежащего учету на забалансовом счете 26). Они отражаются в справке по строкам 258 и 268.
Кроме этого, в справку добавлены забалансовые счета 27 "Материальные ценности, выданные в личное пользование работникам (сотрудникам)" и 30 "Расчеты по исполнению денежных обязательств через третьих лиц". Данные по ним приводятся в строках 270 и 280.
-------------------------------------------------------------------------
*(1) Инструкция о порядке составления и представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, утв. Приказом Минфина РФ от 25.03.2011 N 33н.
Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Журналы издательства "Аюдар Инфо"
На страницах журналов вы всегда найдете комментарии и рекомендации экспертов, ответы на актуальные вопросы, возникающие в процессе вашей работы. Авторы - это аудиторы-практики, налоговые консультанты и работники налоговых служб, они всегда подскажут вам, как правильно строить взаимоотношения с налоговой инспекцией, оптимизировать налоги законным путем, помогут разобраться в новом нормативном акте, применить его на практике и избежать ошибок в работе.
Издатель: ООО "Аюдар Инфо"