Ставки по вкладам повысились - придется платить налог на вклады (Н. Полонская, журнал "Юрист спешит на помощь", N 3, март 2015 г.)

Ставки по вкладам повысились - придется платить налог на вклады

Н. Полонская,

эксперт

Журнал "Юрист спешит на помощь", N 3, март 2015 г.

Банки повысили ставки по вкладам в два раза: раньше максимальная ставка по рублевым вкладам была 13%, теперь появились депозиты под 25% годовых. Валютные вклады с 3-4,5% выросли до 8-10,5%. А раз ставки по вкладам повысились - придется платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Налог на вклады

Доходом по вкладу является сумма процентов, которые банк начисляет вкладчику за размещение денежных средств. Налогом облагается не весь доход, а только если сумма процентов превысит нормы, указанные в ст. 214.2 Налогового кодекса РФ. Для рублевых вкладов это ставка рефинансирования плюс 5 процентных пунктов. Для валютных вкладов норма - это 9% годовых.

Несмотря на то что ключевая ставка 16 декабря 2014 г. стала 17%, что привело к увеличению ставок по вкладам и кредитам, налог по-прежнему рассчитывается исходя из ставки рефинансирования, а она не поменялась.

Ставка рефинансирования Центрального банка РФ с 14 сентября 2012 г. по настоящее время - 8,25% годовых. Соответственно, платить нужно будет по рублевым депозитам с дохода, превышающего 13,25% (8,25 + 5).

Ставка налога

Ставка налога на проценты, получаемые по банковскому вкладу, для резидентов - 35%, для нерезидентов - 30%. Налоговый резидент - это физическое лицо, которое находилось на территории России более 183 дней в календарном году.

Пример расчета НДФЛ по рублевому вкладу

Вы открыли вклад в банке на сумму 500 000 руб. под 20% годовых на 95 дней. Ваш доход составит 500 000 х 20% : 365 х 95 = 26 027,4 руб.

Но платить налог вы будете только с дохода, превышающего ставку 13,25%. Это 20 - 13,25 = 6,75%.

Рассчитываем сумму налогооблагаемого дохода:

500 000 х 6,75% : 365 х 95 = 8784,25 руб.

Теперь рассчитываем налог: 8784,25 x 35% = 3074,49 руб. Сумма НДФЛ округляется до полных рублей и получается окончательная сумма - 3074 руб.

Пример расчета НДФЛ по валютному вкладу

Вы сделали вклад в размере 8000 долл. под 10% годовых на 365 дней. Ваш доход за год составил 800 долл. Платить налог нужно с дохода, превышающего ставку 9%, это будет 1% (10 - 9).

Рассчитываем сумму налогооблагаемого дохода 8000 х 1% = 80 долл.

Рассчитываем сумму налога 80 х 35% = 28 долл. Полученный налог переводится в рубли по официальному курсу Банка России на дату начисления процентов.

Как платить налог

Банк, в котором у вас размещен депозит, является налоговым агентом. Он обязан рассчитывать сумму налога, удерживать при выплате процентов и перечислять в бюджет. Отчитывается за уплаченные налоги тоже банк. Причитающиеся проценты вы получите уменьшенными на сумму налога.