Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
Как предпринимателю заполнить платежное поручение, перечисляя страховые взносы (К. Николаева, журнал "Бухгалтерия ИП", N 6, июнь 2015 г.)
-
Как предпринимателю заполнить платежное поручение, перечисляя страховые взносы (К. Николаева, журнал "Бухгалтерия ИП", N 6, июнь 2015 г.)
-
Как бизнесмену перечислить в бюджет личные взносы
-
Как перечислить страховые взносы за работников
-
Как исправить ошибку в платежном поручении
Как предпринимателю заполнить платежное поручение, перечисляя страховые взносы
К. Николаева,
эксперт журнала "Бухгалтерия ИП"
Журнал "Бухгалтерия ИП", N 6, июнь 2015 г.
Все индивидуальные предприниматели должны платить личные страховые взносы за себя. А если приняты на работу сотрудники - то и взносы с их заработка. Чтобы перечислить деньги в бюджет, нужно заполнить платежное поручение. На что обратить внимание, составляя платежку, какие поля являются обязательными к заполнению, а какие - нет, вы узнаете из данной статьи.
Как бизнесмену перечислить в бюджет личные взносы
Все индивидуальные предприниматели платят за себя фиксированный платеж в ПФР и ФФОМС. В 2015 году его величина составляет 18 610,8 руб. в Пенсионный фонд РФ и 3650,58 руб. - в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Перечислить деньги нужно не позднее 31 декабря 2015 года. А как именно платить - всю сумму целиком или по частям, предприниматель решает сам. Причем, обратите внимание, перечислять средства в ПФР и ФФОМС нужно разными платежками, поскольку они поступают в разные бюджеты и у них соответственно разный код бюджетной классификации (КБК), который нужно указывать в платежке.
Кроме того, если за год ваш доход превысит 300 000 руб., с суммы превышения нужно будет заплатить 1% в Пенсионный фонд РФ не позднее 1 апреля 2016 года. Это так называемый дополнительный платеж в ПФР (ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, далее - Закон N 212-ФЗ).
В 2015 году фиксированный платеж в ПФР равен 18 610,8 руб., в ФФОМС - 3650,58 руб.
Таким образом, если все личные взносы вы сразу будете платить полными суммами, вам нужно будет составить две обязательные платежки - в ПФР и ФФОМС и еще одну - в ПФР, если доход за год больше 300 000 руб.
И еще. Если вы вступите с Фондом социального страхования в добровольные отношения по страхованию на случай болезни и материнства, то вам нужно будет заполнить еще платежку на уплату взносов в ФСС РФ. Напомним, в 2015 году размер добровольных взносов составляет 2075,82 руб.
Самая частая ошибка в платежном поручении на уплату личных страховых взносов, которую допускают многие индивидуальные предприниматели, - неверное указание статуса плательщика. Правильно будет, если в поле 101 "Статус плательщика" вы укажете 24. Ничего другого в этом поле не пишите. Иначе ваш платеж может попасть в разряд невыясненных. Об этом нашему журналу сообщил представитель Пенсионного фонда (см. врезку на с. 21).
Примечание. Как предпринимателю заполнить поле 101 платежки при уплате взносов за себя
Наталья Бакулина, начальник отдела персонифицированного учета УПФР в Краснозерском районе Новосибирской области
- В платежках на уплату личных взносов в поле 101 "Статус плательщика" предприниматели должны указывать код 24. Это прямо предусмотрено действующими Правилами заполнения платежек, утвержденными приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н. Код 08 применяется только при перечислении страховых взносов за работников. Таким образом, указание различных статусов в поле 101 позволяет заранее контролерам идентифицировать, к какой категории страхователей относится предприниматель.
Если предприниматель платит взносы за себя, то, помимо указания в поле 101 кода 24, ему следует заполнить поле 108 "Номер документа". В этом поле ему нужно вписать идентификатор сведений о физическом лице, которым для него является СНИЛС. Именно СНИЛС, а не номер страхователя в ПФР! Сам же номер страхователя предприниматель должен указать в поле 24 "Назначение платежа", в котором отображается любая дополнительная информация о платеже.
Обратите внимание: названные правила заполнения полей 101 и 108 одинаковы и при уплате личных взносов в Пенсионный фонд, и при уплате личных взносов предпринимателями в ФФОМС.
В поле 108 "Номер документа" впишите идентификатор сведений о физическом лице. В качестве такого идентификатора чиновники рекомендуют использовать индивидуальный страховой номер в системе персонифицированного учета (СНИЛС). Заполняя поле 108, перед идентификатором сведений укажите значение его типа. Для СНИЛС - значение 14. Чтобы разделить сам идентификатор и его тип, поставьте точку с запятой ";", а все остальные цифры пишите слитно, без пробелов и тире. Например: 14;123456789123.
В поле 104 запишите соответствующий уплачиваемым взносам код бюджетной классификации (КБК):
- 392 1 02 02140 06 1000 160 - при уплате фиксированных взносов в ПФР и взносов в ПФР в виде 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.;
- 392 1 02 02101 08 1011 160 - при уплате фиксированных взносов в ФФОМС;
- 393 1 02 02090 07 1000 160 - при уплате добровольных взносов в Фонд социального страхования.
Если вы уплачиваете пени по взносам, то в 14-м разряде КБК вместо цифры 1 запишите цифру 2, а если штраф - цифру 3 (приказ Минфина России от 16.12.2014 N 150н).
В полях 106 "Основание платежа", 107 "Налоговый период" и 109 "Дата" поставьте 0.
(62) (71) /-----------------\
----------------------- ---------------------- (2)| 0401060 |
Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. \-----------------/
(1)
/-----\
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 15 (3) 25.05.2015 (4) (5) | 24 |
--------------- ------------- |(101)|
Дата Вид платежа \-----/
|
Сумма |Четыре тысячи шестьсот пятьдесят рублей 00 копеек (6)
прописью|
---------------------------------------------------------------------------
ИНН 772515201018 (60)|КПП 0 (102) |Сумма |4650= (7)
----------------------------------------| |
Иванов Петр Сергеевич (ИП) // | |
г. Москва, ул. Бутлерова, д. 13 // (8) | |
| |
|---------+------------------------
Плательщик |Сч. N |401018500000010001476 (9)
----------------------------------------+---------|
АКБ "ИнвестБанк" (ОАО), г. Москва (10) |БИК |044513437 (11)
|---------|
Банк плательщика |Сч. N |30102814000000000500 (12)
----------------------------------------+---------+------------------------
Отделение I Москва (13) |БИК |044583001 (14)
|---------|
Банк получателя |Сч. N |(15)
----------------------------------------+---------|
ИНН 7725068979 (61) |КПП 772501001(103)|Сч. N |40101810800000010041 (17)
----------------------------------------| |
УФК МФ по Московской области (ГУ - | |
отделение ПФР по г. Москве и | |
Московской области (16) | |
|---------+------------------------
|Вид оп. |01(18)|Срок плат. |(19)
|---------| |-----------|
|Наз. пл. |(20) |Очер. плат.|5(21)
|---------| |-----------|
Получатель |Код |0(22) |Рез. поле |(23)
---------------------------------------------------------------------+-----
392 1 02 02140 06 1000 160|45204000| 0 | 0 |14;060153680951| 0 | 0
(104) | (105) |(106)|(107)| (108) |(109)|(110)
---------------------------------------------------------------------------
Страховые взносы в ПФР в фиксированном размере за 2015 год
(087-001-123456)(24)
Назначение платежа
------------------------------------------------------------------------
Подписи Отметки банка
(44) (45)
Иванов
М.П. ----------------------------
(43)
----------------------------
О том, как правильно заполнить остальные поля платежки при уплате личных взносов, смотрите информацию в таблице на с. 24-27. А образец заполнения платежки на уплату предпринимателем взносов за себя представлен выше.
Реквизиты, которые предпринимателю необходимо указывать в платежном поручении, уплачивая страховые взносы*(1)
Номер и наименование поля | Что указывать в поле при уплате взносов за себя | Что указывать в поле при уплате взносов за работников |
3 "Номер платежного поручения" | Порядковый номер платежки, который может состоять максимум из шести цифр. Отсчет начинается с начала нового года. Учтите, если номер состоит из четырех цифр и более, то последние три цифры должны быть отличны от 000. То есть после 999 пойдет 1001, 1002 и т.д. | |
4 "Дата составления платежного поручения" | Дата проставляется в формате "ДД.ММ.ГГГГ". Например, 25.05.2015 | |
5 "Вид платежа" | - | |
6 "Сумма прописью" | Указывается перечисляемая сумма страховых взносов в рублях и копейках прописью с заглавной буквы. При этом сами копейки указываются цифрами. А слова "рубли" и "копейки" пишутся без сокращения. Например, Пять тысяч шестьсот семьдесят рублей 10 копеек | |
7 "Сумма" | Вписывается сумма уплачиваемых страховых взносов цифрами. При этом рубли отделяются от копеек тире "-". Если копеек нет, после числа ставится знак равенства "=". Например, 260= | |
8 "Плательщик" | Записывается ФИО предпринимателя и в скобках - ИП. Затем указывается адрес места жительства (регистрации). Причем до и после информации об адресе необходимо ставить "//". Например, Миронов Петр Сергеевич (ИП) // Московская область, г. Звенигород, ул. Комарова, д. 13 // | |
9 "Расчетный счет" | Указывается номер счета в банке | |
10 "Банк плательщика" | Записывается полное наименование банка с указанием города, в котором он расположен | |
11 "БИК" | Указывается БИК банка, в котором обслуживается индивидуальный предприниматель | |
12 "Номер счета" | Указывается номер корреспондентского счета банка, в котором у ИП открыт расчетный счет | |
Фиксируется полное наименование банка получателя платежа и его местонахождение | ||
Указывается БИК банка получателя | ||
Указывается номер счета получателя | ||
УФК МФ РФ по (наименование субъекта РФ, где уплачиваются взносы, и в скобках - наименование отделения ПФР или ФСС, в котором коммерсант состоит на учете. Например, УФК МФ РФ по Рязанской области (ГУ - ОПФР по Рязанской области) | ||
Вписывается номер счета получателя денег в банке | ||
18 "Вид операции" | Указывается шифр. Для платежных поручений - 01 | |
19 "Срок платежа" | - | |
20 "Назначение платежа" | - | |
21 "Очередность платежа" | При уплате страховых взносов очередность платежа 5 (ст. 855 ГК РФ) | |
22 "Код" | Вписывается уникальный идентификатор начисления (УИН), если он установлен получателем средств. Например, УИН может быть указан в требовании об уплате недоимки по взносам. Во всех остальных случаях в поле 22 ставится 0 | |
23 "Резервное поле" | - | |
24 "Назначение платежа" | Указывается дополнительная информация, которая необходима для идентификации платежа. Например, в поле 24 следует указать, какие взносы и за какой период уплачиваются. Также в этом поле нужно вписать номер страхователя, который присвоен ПФР или ФСС коммерсанту при регистрации | |
43 "Печать" | Ставится печать, если она у предпринимателя имеется | |
44 "Подпись" | Ставится подпись предпринимателя | |
45 "Отметки банка" | - | |
60 "ИНН плательщика" | Указывается ИНН, присвоенный предпринимателю налоговой инспекцией | |
Вписывается ИНН отделения ПФР или ФСС, в котором коммерсант состоит на учете как страхователь | ||
62 "Поступление в банк платежного поручения" | - | |
71 "Списано со счета плательщика" | - | |
101 "Статус плательщика" | ||
102 "КПП плательщика" | Указывается 0, так как КПП индивидуальным предпринимателям не присваивается | |
Вписывается КПП отделения ПФР или Фонда социального страхования, в котором предприниматель состоит на учете как страхователь | ||
104 "КБК" | 392 1 02 02140 06 1000 160 - при уплате фиксированных взносов в ПФР, а также взносов в ПФР в виде 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.; 392 1 02 02101 08 1011 160 - при уплате фиксированных взносов в ФФОМС; 393 1 02 02090 07 1000 160 - при уплате добровольных взносов в ФСС | 392 1 02 02010 06 1000 160 - взносы на обязательное пенсионное страхование; 392 1 02 02101 08 1011 160 - страховые взносы на обязательное медицинское страхование; 393 1 02 02090 07 1000 160 - страховые взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; 393 1 02 02050 07 1000 160 - страховые взносы на травматизм |
105 "ОКТМО" | Указывается код ОКТМО *(3) муниципального образования, где уплачиваются взносы. Код может состоять из 8 или 11 знаков. В 11-значном коде последние три цифры обозначают населенные пункты, входящие в состав муниципальных образований. Поэтому для муниципальных образований код ОКТМО состоит из 8 цифр, для населенных пунктов - из 11 | |
106 "Основание платежа" | 0 | |
107 "Налоговый период" | 0 | |
108 "Номер документа" | 14;СНИЛС | 0 |
109 "Дата документа" | 0 | |
110 "Тип платежа" | Это поле можно не заполнять. Тип платежа контролеры теперь должны определять сами по КБК. Однако представители Центробанка рекомендуют в поле 110 проставлять 0 (письмо от 30.12.2014 N 234-Т) | |
*(1) Правила заполнения платежного поручения утверждены Положением Банка России от 19.06.2012 N 383-П и приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н. *(2) Банковские реквизиты получателя платежа вы можете найти на сайте своего отделения Пенсионного фонда или Фонда социального страхования либо на стендах, размещенных непосредственно в самих фондах. *(3) Коды ОКТМО содержатся в Общероссийском классификаторе муниципальных образований ОК 033-2013 (утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 N 159-ст). | ||
Как перечислить страховые взносы за работников
Если у вас есть наемные работники, уплачивать страховые взносы с их заработка нужно каждый месяц. Крайний срок уплаты - не позднее 15-го числа месяца, следующего за прошедшим (п. 5 ст. 15 Закона N 212-ФЗ). По общему правилу взносы за работников вы должны платить в три фонда - в ПФР, ФФОМС и ФСС. Исключением являются случаи, когда вы вправе применять льготные тарифы страховых взносов. Например, такое право у вас есть, если вы применяете упрощенную систему и ваш основной вид деятельности указан в льготном перечне, который приведен в пункте 8 части 1 статьи 58 Закона N 212-ФЗ. Тогда взносы с заработка наемных работников вы уплачиваете только в Пенсионный фонд РФ по ставке 20%.
Если же вы применяете обычные тарифы, то по итогам каждого месяца вам нужно оформлять по одному платежному поручению в ПФР и в ФФОМС. А вот на уплату взносов в Фонд соцстраха вам необходимо сформировать два платежных поручения - одно на уплату взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, другое - на уплату взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
И во всех названных платежных поручениях в поле 101 "Статус плательщика" вам нужно ставить 08, поскольку это взносы за сотрудников, а вы в отношении них являетесь работодателем.
В поле 104 "КБК" вы указываете один из следующих кодов:
- 392 1 02 02010 06 1000 160 - взносы на обязательное пенсионное страхование;
- 392 1 02 02101 08 1011 160 - взносы на обязательное медицинское страхование;
- 393 1 02 02090 07 1000 160 - взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- 393 1 02 02050 07 1000 160 - взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
В полях 106 "Основание платежа", 107 "Налоговый период", 108 "Номер документа" и 109 "Дата" поставьте 0.
(62) (71) /-----------------\
----------------------- ---------------------- (2)| 0401060 |
Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. \-----------------/
(1)
/-----\
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 17 (18) 10.06.2015 (4) (5) | 08 |
--------------- ------------- |(101)|
Дата Вид платежа \-----/
|
Сумма |Двенадцать тысяч пятьсот шестьдесят рублей 74 копейки (6)
прописью|
---------------------------------------------------------------------------
ИНН 772515201018 (60)|КПП 0 (102) |Сумма |12 560-74 (7)
----------------------------------------| |
Иванов Петр Сергеевич (ИП) // | |
г. Москва, ул. Бутлерова, д. 13 // (8) | |
| |
|---------+------------------------
Плательщик |Сч. N |401018500000010001476 (9)
----------------------------------------+---------|
АКБ "ИнвестБанк" (ОАО), г. Москва (10) |БИК |044513437 (11)
|---------|
Банк плательщика |Сч. N |30102814000000000500 (12)
----------------------------------------+---------+------------------------
Отделение I Москва (13) |БИК |044583001 (14)
|---------|
Банк получателя |Сч. N |(15)
----------------------------------------+---------|
ИНН 7725068979 (61) |КПП 772501001(103)|Сч. N |40101810800000010041 (17)
----------------------------------------| |
УФК МФ по Московской области (ГУ - | |
отделение ПФР по г. Москве и | |
Московской области (16) | |
|---------+------------------------
|Вид оп. |01(18)|Срок плат. |(19)
|---------| |-----------|
|Наз. пл. |(20) |Очер. плат.|5(21)
|---------| |-----------|
Получатель |Код |0(22) |Рез. поле |(23)
---------------------------------------------------------------------+-----
392 1 02 02140 06 1000 160|45204000| 0 | 0 |14;060153680951| 0 | 0
(104) | (105) |(106)|(107)| (108) |(109)|(110)
---------------------------------------------------------------------------
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за май 2015 года.
Регистрационный номер в ПФР 087-104-012345 (24)
Назначение платежа
---------------------------------------------------------------------------
Подписи Отметки банка
(44) (45)
Иванов
М.П. ----------------------------
(43)
----------------------------
О том, как правильно заполнить остальные поля платежного поручения при уплате взносов за работников, смотрите информацию в таблице на с. 24-27. А образец заполненного платежного поручения на уплату предпринимателем взносов за своих работников приведен вверху страницы.
Как исправить ошибку в платежном поручении
Если вы ошиблись при заполнении платежного поручения и платеж был проведен, то порядок исправления ошибки будет зависеть от того, где именно вы ее допустили.
Если вы неправильно указали номер счета получателя, наименование банка получателя либо вписали несуществующий КБК или КБК платежа, администрируемого другим государственным органом, то обязанность по уплате взносов будет считаться неисполненной (п. 6 ст. 18 Закона N 212-ФЗ). В этом случае у вас возникнет недоимка. И пока вы ее не погасите, вам будут начислять пени (ст. 25 Закона N 212-ФЗ). Чтобы вернуть деньги, вам нужно будет написать соответствующее заявление в свое отделение фонда. К заявлению приложите копии платежного поручения с ошибочными реквизитами с отметкой банка об исполнении и выписки банка, которая свидетельствует, что сумма уплачена.
Даже если критичная ошибка в платежке допущена по вине банка, через который проводится платеж, уплаты пеней вы не избежите (письмо ФНС России от 02.09.2013 N ЗН-2-1/595@).
Если вы ошибетесь в каком-либо ином поле платежного поручения, то ваш платеж может быть занесен в разряд невыясненных. И в результате у вас все равно возникнет недоимка, на которую будут начисляться пени. Исключение - ошибки в ИНН и КПП (письмо ПФР от 09.06.2011 N 30-26/6418). Однако повторно платить взносы вам не придется. Да и пеней можно будет избежать. Все, что вам для этого нужно сделать, - провести сверку расчетов и написать заявление об уточнении платежа. К заявлению приложите копию ошибочного платежного поручения и выписку банка, из которой будет видно, что деньги в уплату взносов с вашего счета списаны. На основании акта сверки и вашего заявления контролеры примут решение об уточнении платежа. И в случае положительного решения набежавшие пени до момента его принятия сторнируют (п. 11 ст. 18 Закона N 212-ФЗ).
Примечание. Три главных совета
1. В платежке на уплату личных взносов предпринимателя в поле 101 "Статус плательщика" ставьте код 24, а на уплату взносов за работников - код 08.
2. Какие бы взносы вы ни уплачивали - за себя или за работников, в полях 106, 107, 109 и 110 всегда ставьте ноль.
3. Обязательно проверяйте, правильно ли вы заполнили платежное поручение. Ведь не все ошибки можно исправить путем уточнения и тем самым избежать уплаты пеней.
Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Журнал "Бухгалтерия ИП"
"Бухгалтерия ИП" - единственный журнал для индивидуального предпринимателя и его бухгалтера. Обеспечивает бесплатную правовую поддержку посредством нормативно-правовых документов, сервисов, шаблонов, консультаций.
Свидетельство о регистрации средства массовой информации ПИ N ФС77-33405 от 09.10.2008 г.