Вопрос: В случае если требования по формированию файла электронного документа "Информация о счетах. Операции" также применимы и к внутренним операциям Банка, просим разъяснить, правильно ли наше понимание, что при формировании файла по мемориальному ордеру, где проводится дебетование либо кредитование нескольких счетов, бухгалтерская запись может содержать соответствующее количество строк, имеющих пустые значения параметра <KT_ACCOUNT> либо <DT_ACCOUNT>? (ответ Банка России)

В случае если требования по формированию файла электронного документа "Информация о счетах. Операции" также применимы и к внутренним операциям Банка, просим разъяснить, правильно ли наше понимание, что при формировании файла по мемориальному ордеру, где проводится дебетование либо кредитование нескольких счетов, бухгалтерская запись может содержать соответствующее количество строк, имеющих пустые значения параметра <KT_ACCOUNT> либо <DT_ACCOUNT>?

Строка электронного документа "Информация о счетах. Операции" содержит данные о бухгалтерской записи, отражающей операцию по счету бухгалтерского учета (включая осуществление перевода денежных средств Банком России, кредитными организациями) (пункт 4.5.3 приложения к Указанию Банка России N 3462-У), которая оформлена соответствующим документом, проводимым по счетам бухгалтерского учета (в том числе мемориальным ордером)*(1). В приведенном Банком примере мемориальным ордером оформлены несколько бухгалтерских записей. Каждая бухгалтерская запись помещается в отдельную строку электронного документа "Информация о счетах. Операции" с указанием всех предусмотренных основных параметров (элементов данных), характеризующих данную бухгалтерскую запись (в том числе по дебету и по кредиту).

Банк России

www.cbr.ru

-------------------------------------------------------------------------

*(1) Документы, по которым отражаются операции: 1) списание, зачисление по платежному поручению; 2) оплата, зачисление по платежному требованию; 3) оплата наличными денежного чека, выдача по расходному кассовому ордеру; 4) поступление наличными по объявлению на взнос наличными, приходному кассовому ордеру, препроводительной ведомости; 5) оплата, зачисление по требованию-поручению; 6) оплата, зачисление по инкассовому поручению; 7) оплата, поступление по расчетному чеку; 8) открытие аккредитива, зачисление сумм неиспользованного, аннулированного аккредитива; 9) списание, зачисление по мемориальному ордеру, а также по первичным учетным документам с реквизитами счетов по дебету и кредиту; 10) погашение кредита по документом, кроме поименованных ранее; 11) выдача кредита, зачисление кредита на счет по документам, кроме поименованных ранее; 12) зачисление на основании авизо; 13) расчеты с применением банковских карт; 16) списание, зачисление по платежному ордеру; 17) списание, зачисление по банковскому ордеру (указанные номера соответствуют условным цифровым обозначениям документов в соответствии с Положением Банка России от 16.07.2012 N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ").