Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
Извлечения из Протокол об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов (Санкт-Петербург, 11 декабря 2009 г.)
ГАРАНТ:
См. текст Протокола в актуальной редакции
Информация об изменениях:
Протоколом от 8 октября 2014 г. в наименование внесены изменения
Протокол
об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов
(Санкт-Петербург, 11 декабря 2009 г.)
С изменениями и дополнениями от:
8 октября 2014 г.
ГАРАНТ:
О присоединении Министерства финансов Республики Армения к настоящему Протоколу см. Протокол, подписанный в Москве 26 января 2015 г.
Информация об изменениях:
Протоколом от 8 октября 2014 г. в преамбулу внесены изменения
Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерство финансов Республики Казахстан, Министерство финансов Российской Федерации, именуемые в дальнейшем Сторонами,
руководствуясь пунктом 3 статьи 72 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года,
исходя из взаимной заинтересованности в усилении контроля за импортом и экспортом товаров, выполнением работ, оказанием услуг, своевременным и полным поступлением косвенных налогов в бюджеты государств - членов Евразийского экономического союза (далее - государств-членов),
желая с этой целью оказывать друг другу содействие,
согласились о нижеследующем:
Информация об изменениях:
Протоколом от 8 октября 2014 г. статья 1 изложена в новой редакции
Статья 1
Настоящий Протокол определяет порядок обмена информацией в электронном виде по каналам связи с применением средств защиты информации, обеспечивающих безопасность информационного обмена, устанавливает форму заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - заявление), правила его заполнения и требования к формату обмена в целях реализации Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года.
Информация об изменениях:
Протоколом от 8 октября 2014 г. статья 2 изложена в новой редакции
Статья 2
Налоговые органы государств-членов (далее - налоговые органы) обмениваются информацией о суммах косвенных налогов, уплаченных в бюджеты государств-членов, налоговых льготах (об освобождении от налогообложения), содержащей:
сведения из заявлений, представленных в форме реестров заявлений, в том числе и об отозванных заявлениях. Форма заявления и правила его заполнения являются приложениями 1 и 2 к настоящему Протоколу;
запросы о представлении заявлений (далее - запрос) в форме реестров запросов о представлении заявлений (далее - реестр запросов);
ответы на запросы в форме реестров заявлений или в случае отсутствия заявлений - в форме реестров уведомлений.
Реестр заявлений, реестр запросов и реестр уведомлений формируются в соответствии с требованиями к составу и структуре информации в электронном виде о суммах косвенных налогов, уплаченных в бюджеты государств-членов, которые являются приложением 3 к настоящему Протоколу.
Обмен реестрами заявлений, реестрами запросов и реестрами уведомлений осуществляется 5-го, 15-го и 25-го числа каждого месяца (далее - дата отправки). Если дата отправки приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, то обмен осуществляется на следующий за ним рабочий день.
Налоговый орган - отправитель информации включает в реестр заявлений все неотправленные заявления, в которых была произведена отметка налогового органа об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств) до даты отправки реестра заявлений.
Налоговый орган - получатель реестра заявлений не позднее 3 рабочих дней со дня получения этого реестра направляет налоговому органу - отправителю информации протокол форматно-логического контроля и протокол идентификации, которые одновременно являются уведомлениями о получении информации.
При наличии в протоколе форматно-логического контроля и (или) протоколе идентификации информации об ошибках в заявлении налоговый орган - отправитель реестра заявлений принимает меры по их устранению и направляет исправленную информацию налоговому органу - получателю реестра заявлений в течение 10 рабочих дней со дня получения этих протоколов.
Налоговый орган - отправитель информации может направить информацию об отзыве заявления.
Налоговый орган - получатель информации направляет реестр запросов в налоговый орган - отправитель информации в следующих случаях:
отсутствие заявления в электронном виде (в том числе по причине ошибок форматно-логического контроля) при наличии его на бумажном носителе;
выявление несоответствия между электронной и бумажной версиями заявления (в запросе указывается суть выявленного несоответствия);
иные основания, требующие выяснения налоговым органами.
При получении реестра запросов налоговый орган не позднее 10 рабочих дней со дня получения этого реестра направляет ответ налоговому органу - отправителю информации в форме реестра заявлений и (или) реестра уведомлений.
При взаимном обмене информацией налоговые органы обеспечивают полноту и достоверность информации о суммах косвенных налогов, уплаченных в бюджеты государств-членов, налоговых льготах (об освобождении от налогообложения).
В случае нарушения порядка обмена информацией, а также целостности и защиты данных в процессе этого обмена налоговые органы обязуются информировать друг друга в течение 2 рабочих дней со дня обнаружения такого нарушения.
Налоговый орган - получатель реестра заявлений информирует налогоплательщика в электронном виде или предоставляет ему доступ к информации о получении сведений из заявлений по форме и в порядке, которые установлены налоговым органом - получателем реестра заявлений.
Статья 3
Обмен информацией осуществляется на русском языке.
Информация об изменениях:
Протоколом от 8 октября 2014 г. в статью 4 внесены изменения
Статья 4
Налоговые органы самостоятельно разрабатывают программное обеспечение, реализующее формирование, прием и передачу информации о суммах косвенных налогов, уплаченных в бюджеты государств-членов, налоговых льготах (об освобождении от налогообложения).
Информация об изменениях:
Протоколом от 8 октября 2014 г. в статью 5 внесены изменения
Статья 5
Применение средств защиты информации при осуществлении обмена согласовывается налоговыми органами в соответствии с законодательством государств-членов.
Статья 6
По взаимному согласию Сторон в настоящий Протокол могут вноситься изменения и дополнения, которые оформляются отдельными протоколами.
Информация об изменениях:
Протоколом от 8 октября 2014 г. в статью 7 внесены изменения
Статья 7
Споры и разногласия между Сторонами, связанные с толкованием и (или) применением настоящего Протокола, Стороны решают путем консультаций и переговоров, а в случае недостижения согласия в течение 6 месяцев с даты начала таких консультаций или переговоров спор передается по инициативе любой из заинтересованных Сторон на рассмотрение в Суд Евразийского экономического сообщества.
Статья 8
Настоящий Протокол вступает в силу после вступления в силу Соглашения о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе от 25 января 2008 года.
Совершена в городе Санкт-Петербурге 11 декабря 2009 года в одном подлинном экземпляре на русском языке.
Подлинный экземпляр настоящего Протокола хранится в Комиссии таможенного союза, которая, являясь депозитарием настоящего Протокола, направит каждой Стороне его заверенную копию.
За Министерство по налогам и
сборам Республики Беларусь
/подпись/
За Министерство финансов
Республики Казахстан
/подпись/
За Министерство финансов
Российской Федерации
/подпись/
Информация об изменениях:
Протоколом от 8 октября 2014 г. в приложение внесены изменения
ГАРАНТ:
Согласно письму ФНС России от 13 августа 2010 г. N ШС-37-2/9030@ до утверждения нового порядка при проставлении отметок на заявлениях следует применять Порядок проставления налоговыми органами отметок на заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, утвержденный приказом Минфина России от 20 января 2005 г. N 3н , с учетом особенностей, изложенных в названном письме
О порядке заполнения Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов см. также письма ФНС России от 22 сентября 2010 г. N МН-37-6/11740, от 17 ноября 2011 г. N АС-4-2/19255@, от 10 мая 2011 г. N АС-4-2/7439@, от 18 мая 2012 г. N АС-4-2/8217@
См. данную форму в редакторе MS-Excel
Приложение 1
к Протоколу об обмене информацией
в электронном виде между
налоговыми органами государств-членов
таможенного союза об уплаченных
суммах косвенных налогов
(с изменениями от 8 октября 2014 г.)
/-----\ /------\
Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов Страница | 1 | из | |
\-----/ \------/
Раздел 1. Номер Число Месяц Год
/-----------------------\
| | | | |
\-----------------------/
/--------------\ /---------------\
Продавец | | Покупатель | |
\--------------/ \---------------/
Идентификационный код (номер) налогоплательщика Идентификационный код (номер) налогоплательщика
01 ___________________________________ 02 ___________________________________________
(наименование организации, Ф.И.О. (наименование организации, Ф.И.О.
индивидуального предпринимателя индивидуального предпринимателя)
или физического лица, не
являющегося индивидуальным
предпринимателем)
04 ___________________________________________
03 ___________________________________________ (код страны, место нахождения (жительства)
(код страны, место нахождения (жительства)
05 N договора (контракта) ________ Дата договора (контракта) _______ 20__ г. N спецификации _____, _______
дата спецификации ____, _____
06 ________________________________________________________________________________________________________
(наименование организации (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя)
код страны, место нахождения (жительства)
07 N договора (контракта) _______ Дата договора (контракта) ________ 20__ г. N спецификации ____, ______
дата спецификации ____, _____
/-\
(в случае заключения договора лизинга в ячейке | | указывается отметка X,
\-/ /-\
в случае заключения договора переработки давальческого сырья в ячейке | | указывается отметка X),
\-/
в случае заключения договора о приобретении товара у физического лица, не являющегося индивидуальным
/-\
предпринимателем, в ячейке | | указывается отметка X
\-/
Достоверность и полноту сведений, приведенных в данном заявлении, подтверждаем
________________________________________
Ф.И.О. руководителя организации (уполномоченного лица) - покупателя _________ ______
(индивидуального предпринимателя - покупателя) подпись дата М.П.
/-----\ /------\
Страница | | из | |
\-----/ \------/
Достоверность и полноту сведений, приведенных в данном заявлении, подтверждаю
________________________________________
Ф.И.О. руководителя организации (уполномоченного лица) - покупателя _________ ______
(индивидуального предпринимателя - покупателя) подпись дата М.П.
/-----\ /------\
Страница | | из | |
\-----/ \------/
Номер Число Месяц Год
/-----------------------\
| | | | |
Раздел 2. \-----------------------/
/---------------------------------------------------------------------------------------------------------\
|Отметка о регистрации заявления при |Отметка налогового органа об уплате косвенных налогов (освобождении|
|представлении в налоговый орган |от налогообложения НДС и (или) акцизов) по месту постановки на учет|
| |покупателя производится в течение десяти рабочих дней с даты отметки|
| |о регистрации Заявления. |
| Номер Число Месяц Год |НДС в сумме ____________ уплачен |
|/----------------------------\ | |
|| | | | | |Акцизы в сумме ____________ уплачены |
|\----------------------------/ | |
| |________________ _________ _________ ________ |
| |Ф.И.О. инспектора должность подпись дата |
| | |
| |_______________________________________ _________ ________ |
| |Руководитель (заместитель руководителя) подпись дата |
| | |
| |______________________________ М.П. |
| |наименование налогового органа |
| | |
\---------------------------------------------------------------------------------------------------------/
1) В случае установления налоговым органом несоответствия заполненных налогоплательщиком реквизитов
заявления требованиям Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года налоговый орган
производит отметку об уплате косвенных налогов после устранения выявленных несоответствий
налогоплательщиком.
/-----\ /------\
Страница | | из | |
\-----/ \------/
Номер Число Месяц Год
/-----------------------\
| | | | |
\-----------------------/
Раздел 3
/------\ /------\
Продавец, комитент, доверитель, принципал | | Покупатель, комиссионер, поверенный, агент | |
(нужное подчеркнуть) \------/ (нужное подчеркнуть) \------/
Идентификационный код (номер) налогоплательщика Идентификационный код (номер) налогоплательщика
08 _______________________________________________ 09 _________________________________________________
(наименование организации, Ф.И.О. индивидуального (наименование организации, Ф.И.О. индивидуального
предпринимателя) предпринимателя)
10 _______________________________________________ 11 _________________________________________________
(код страны, место нахождения (жительства) (код страны, место нахождения (жительства)
12 N договора (контракта) ____ Дата договора (контракта) ________ 20__ г. N спецификации ____, ________
дата спецификации ____, _____
_________________________________________
Ф.И.О. руководителя организации (уполномоченного лица) - покупателя ________ ________
(индивидуального предпринимателя - покупателя) подпись дата М.П.
Информация об изменениях:
Протоколом от 8 октября 2014 г. в приложение внесены изменения
Приложение
к заявлению о ввозе товаров
и уплате косвенных налогов
(с изменениями от 8 октября 2014 г.)
Номер Число Месяц Год
/-----------------------\
| | | | |
\-----------------------/
Продавец (комиссионер, поверенный, агент / /---\ /---\
| | | |
комитент, доверитель, принципал) \---/ Покупатель (комиссионер, поверенный, агент / \---/
(нужное подчеркнуть) комитент, доверитель, принципал)
(нужное подчеркнуть)
Идентификационный код (номер) налогоплательщика Идентификационный код (номер) налогоплательщика
__________________________________________________ __________________________________________________
(наименование организации, Ф.И.О. индивидуального (наименование организации, Ф.И.О. индивидуального
предпринимателя) предпринимателя)
__________________________________________________ __________________________________________________
(код страны, место нахождения (жительства) (код страны, место нахождения (жительства)
N договора (контракта) ____ Дата договора (контракта) ________ 20__ г. N спецификации ____, _____
дата спецификации ____, _____
/---\ /---\
| |Покупатель (комиссионер, поверенный, агент /| |
Продавец (комиссионер, поверенный, агент / \---/комитент, доверитель, принципал) \---/
комитент, доверитель, принципал) (нужное подчеркнуть) (нужное подчеркнуть)
Идентификационный код (номер) налогоплательщика Идентификационный код (номер) налогоплательщика
____________________________________________________ _________________________________________________
(наименование организации, Ф.И.О. индивидуального (наименование организации, Ф.И.О. индивидуального
предпринимателя) предпринимателя)
____________________________________________________ _________________________________________________
(код страны, место нахождения (жительства) (код страны, место нахождения (жительства)
N договора (контракта) _______ Дата договора (контракта) ________ 20__ г. N спецификации ____, _______
дата спецификации ____, _____
/---\ /---\
Продавец (комиссионер, поверенный, агент / | |Покупатель (комиссионер, поверенный, агент / | |
комитент, доверитель, принципал) \---/комитент, доверитель, принципал) \---/
(нужное подчеркнуть) (нужное подчеркнуть)
Идентификационный код (номер) налогоплательщика Идентификационный код (номер) налогоплательщика
_________________________________________________ _________________________________________________
(наименование организации, Ф.И.О. индивидуального (наименование организации, Ф.И.О. индивидуального
предпринимателя) предпринимателя)
________________________________________________ _________________________________________________
(код страны, место нахождения (жительства) (код страны, место нахождения (жительства)
N договора (контракта) ______ Дата договора (контракта) ____________ 20__ г. N спецификации ____, ______
дата спецификации ____, _____
Приложение 2
к Протоколу об обмене информацией
в электронном виде между
налоговыми органами государств-членов
таможенного союза об уплаченных
суммах косвенных налогов
Правила
заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
С изменениями и дополнениями от:
8 октября 2014 г.
Информация об изменениях:
Протоколом от 8 октября 2014 г. в преамбулу внесены изменения
Настоящие Правила определяют порядок заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - Заявление) по форме Приложения 1 к Протоколу об обмене информацией в электронном виде об уплаченных суммах косвенных налогов между налоговыми органами государств-членов.
Информация об изменениях:
Протоколом от 8 октября 2014 г. пункт 1 изложен в новой редакции
1. Заявление представляется налогоплательщиком (плательщиком) (далее - налогоплательщик) в налоговый орган по месту постановки на учет на бумажном носителе в четырех экземплярах и в электронном виде либо в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика.
Порядок (правила) представления заявления в электронном виде устанавливается нормативными правовыми актами налогового органа государства-члена либо иными нормативными правовыми актами государств-членов. Формат заявления в электронном виде определяется налоговым органом государства-члена.
Информация об изменениях:
Протоколом от 8 октября 2014 г. в пункт 2 внесены изменения
2. Заявление состоит из трех разделов и приложения к нему.
Первый и третий разделы Заявления и приложение к нему заполняет налогоплательщик, второй раздел - налоговый орган.
В строках "Продавец/Покупатель" Заявления указываются:
идентификационный код (номер) налогоплательщика;
наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя;
код страны, адрес местонахождения (места жительства) юридического лица (индивидуального предпринимателя).
В случае заключения договора (контракта) лизинга в соответствующей ячейке проставляется отметка "X".
В случае заключения договора (контракта) на переработку давальческого сырья в соответствующей ячейке проставляется отметка "X".
В случае заключения договора о приобретении товара у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в соответствующей ячейке проставляется отметка "X".
При заполнении Заявления помимо сведений из соответствующих договоров (контрактов) используются также сведения из информационных сообщений.
На каждом листе Заявления налогоплательщик указывает номер и дату заполнения Заявления.
Заявление подписывается руководителем организации или ее представителем либо индивидуальным предпринимателем или лицом им уполномоченным. Полномочия представителя должны быть подтверждены в порядке, установленном законодательством государства-члена.
Информация об изменениях:
Протоколом от 8 октября 2014 г. в пункт 3 внесены изменения
3. Заполнение Раздела 1.
Продавец (строка 01) - лицо, заключившее договор (контракт) с Покупателем, указанным в строке 02, или с комиссионером, поверенным либо агентом, действующим в интересах Покупателя.
Покупатель (строка 02) - лицо, приобретающее товары и представляющее Заявление в налоговый орган по месту постановки на учет.
Раздел 1 заполняется Покупателем товаров (комиссионером, поверенным либо агентом, если законодательством государства-члена предусмотрена уплата этими лицами косвенных налогов при ввозе товаров на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена).
В строке 05 указываются реквизиты договора (контракта) (номер и дата договора (контракта), номера и даты спецификаций), заключенного между Продавцом и Покупателем.
При приобретении товаров через комиссионера, поверенного либо агента по договору (контракту) комиссии, договору (контракту) поручения либо агентскому договору (контракту), если законодательством государства-члена не предусмотрена уплата указанными лицами косвенных налогов при ввозе товаров на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена:
а) в строке 01 "Продавец" указывается лицо, реализующее товары лицу, являющемуся комиссионером, поверенным либо агентом по договору (контракту) с Покупателем;
б) в строке 02 "Покупатель" указывается лицо, являющееся комитентом, доверителем либо принципалом по договору (контракту) с комиссионером, поверенным либо агентом, названным в подпункте "а" настоящего пункта;
в) в строке 05 отражаются реквизиты договора (контракта) между Покупателем, указанным в подпункте "б" настоящего пункта, и комиссионером, поверенным либо агентом;
г) в строке 06 отражается, в том числе, полное наименование организации (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя), являющейся (являющегося) комиссионером, поверенным либо агентом по договору (контракту), указанному в подпункте "д";
д) в строке 07 отражаются реквизиты договора (контракта) между комиссионером, поверенным либо агентом, указанным в подпункте "в" настоящего пункта, и Продавцом, указанном в подпункте "а" настоящего пункта.
В случае ввоза налогоплательщиком государства-члена на территорию данного государства-члена товаров, являющихся продуктом переработки давальческого сырья, приобретенного на территории другого государства-члена, и переработанного на территории третьего государства-члена, заполняется 2 (два) Заявления, при этом:
при заполнении граф Заявления, направляемого Продавцу товаров (давальческого сырья), в графах 2 и 6 таблицы указываются соответственно наименование и стоимость давальческого сырья;
при заполнении граф Заявления, направляемого Продавцу работ по переработке давальческого сырья, в графах 2 и 6 таблицы указываются соответственно наименование товара, являющегося продуктом переработки, и стоимость работ по переработке давальческого сырья.
Для определения сумм косвенных налогов при импорте товаров налогоплательщиком заполняется таблица, в которой указываются:
в графе 2 - наименование товара на основании счета-фактуры или транспортных (товаросопроводительных) документов. В случае необходимости отражения большого количества товаров допускается вместо перечня наименований конкретных товаров отражение общего вида этих товаров (например, мебель вместо столы письменные, кровати, кресла) в одной строке Заявления и отражение по соответствующим графам этой строки Заявления сведений по всем товарам, отнесенным к указанному виду товаров;
в графе 3 - код товара (10 знаков) по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности по подакцизным товарам и в случае применения пониженной ставки НДС по отдельным категориям товаров, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством государства-члена;
ГАРАНТ:
Об указании в заявлениях о ввозе товаров и уплате косвенных налогов ТН ВЭД ТС см. письмо ФНС России от 18 мая 2012 г. N АС-4-2/8217@
в графе 4 - единица измерения количества товара, указанная в счете-фактуре или транспортном (товаросопроводительном) документе;
в графе 5 - количество товара в единицах измерения, указанных в графе 4;
в графах 6 и 7 - стоимость товара (работы) и код валюты на основании сведений из счета-фактуры или транспортных (товаросопроводительных) документов;
в графе 8 - установленный центральным (национальным) банком государства-члена курс национальной валюты к валюте, указанной в счете-фактуре или транспортном (товаросопроводительном) документе, на дату принятия на учет товаров;
в графе 9 - серия, номер транспортных (товаросопроводительных) документов;
в графе 10 - дата транспортных (товаросопроводительных) документов;
в графе 11 - номер счета-фактуры;
в графе 12 - дата счета-фактуры;
в графе 13 - дата принятия налогоплательщиком товара на учет;
в графе 14 - налоговая база по подакцизным товарам в национальной валюте лица, заполнившего заявление. Налоговая база по подакцизным товарам, на которые установлены адвалорные ставки акцизов, рассчитывается как произведение показателей граф 6 и 8. По подакцизным товарам, на которые установлены твердые (специфические) ставки акцизов, налоговая база указывается исходя из объема импортированного товара в натуральном выражении и равна показателю графы 5, если твердые (специфические) ставки акцизов установлены за единицу измерения, указанную в графе 4. В ином случае налоговая база по подакцизным товарам, на которые установлены твердые (специфические) ставки акцизов, указывается в единицах измерения с учетом пересчета показателя графы 5 на соответствующие величины, установленные законодательством государства-члена для такого пересчета. По подакцизным товарам, по которым акцизы взимаются иным уполномоченным органом, сумма акцизов, уплаченная в бюджет государства-члена, указывается в графе 19. При этом в графах 14, 16 и 17 проставляется прочерк;
в графе 15 - налоговая база по НДС в национальной валюте лица, заполнившего Заявление. Налоговая база рассчитывается как произведение показателей граф 6 и 8. По подакцизным товарам налоговая база по НДС определяется с учетом суммы акцизов, указанной в графе 19;
в случае, если это предусмотрено законодательством государства-члена, налоговая база в графе 15 рассчитывается с учетом сумм расходов, предусмотренных в законодательстве, регулирующем принципы определения цены в целях налогообложения;
в графах 16, 17 и 18 - налоговые ставки по акцизам и НДС, установленные законодательством государства-члена. Если законодательством предусмотрено освобождение товаров при их ввозе на территорию государства-члена от обложения НДС и (или) акцизов, в графах проставляется слово "льгота". По подакцизным товарам, на которые установлены твердые (специфические) ставки акцизов, в графе 16 указывается ставка акцизов, пересчитанная в национальной валюте по курсу валюты, указанному в графе 8. По подакцизным товарам, на которые установлены адвалорные ставки налога, в графе 17 указывается ставка в процентах;
в графе 19 - сумма акцизов, рассчитанная Покупателем товаров исходя из применяемых налоговых ставок, указанных в графе 16 (в случае применения твердой (специфической) ставки) либо в графе 17 (в случае применения адвалорной ставки) к налоговой базе, указанной в графе 14;
в графе 20 - сумма НДС, рассчитанная исходя из применяемых налоговых ставок, указанных в графе 18, к налоговой базе, указанной в графе 15.
Если транспортный (товаросопроводительный) документ, подтверждающий перемещение товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена, имеет итоговую строку, допускается перенесение в одну строку Заявления сведений итоговой строки транспортного (товаросопроводительного) документа с указанием общего наименования аналогичных друг другу ввозимых товаров.
Если в транспортном (товаросопроводительном) документе указаны подакцизные товары либо приведены показатели, относящиеся к товарам, облагаемым косвенными налогами по различным ставкам, или имеющим различные единицы измерения, то в Заявление переносятся все наименования товаров (каждая позиция) из транспортного (товаросопроводительного) документа.
Если транспортный (товаросопроводительный) документ, в котором отражено несколько аналогичных друг другу товаров, не имеет итоговой строки, то показатели, отраженные в каждой из строк транспортного (товаросопроводительного) документа, переносятся в Заявление. При этом в графах 9 и 10 Заявления указываются сведения одного и того же транспортного (товаросопроводительного) документа.
Если в счете-фактуре перечислены товары, которые указаны в нескольких транспортных (товаросопроводительных) документах, то в Заявление переносятся позиции из каждого транспортного (товаросопроводительного) документа с учетом требований, изложенных выше. При этом в графах 11 и 12 Заявления повторяются данные такого счета-фактуры.
Если выставление (выписка) счета-фактуры не предусмотрено законодательством государства-члена либо приобретение товаров осуществляется у налогоплательщика государства, не являющегося государством-членом, в графах 4, 6 - 8, 11 и 12 таблицы раздела 1 заявления указываются сведения из иного документа, выставленного (выписанного) продавцом, подтверждающего стоимость импортированного товара.
Если участниками договора (контракта) увеличена цена импортированных товаров по истечении месяца, в котором товары были приняты налогоплательщиком к учету, то в таблице раздела 1 заявления делается следующая запись: "Корректировка значений показателей, указанных в зарегистрированном в налоговом органе заявлении от _______ 20___ г. N _________, в связи с увеличением цены в ________________ 20___ г." (указываются месяц и год, в которых участниками договора (контракта) увеличена цена). Дата и номер указываются из раздела 2 заявления. При этом в графе 1 таблицы раздела 1 заявления указывается порядковый номер товарной позиции, под которым она указана в заявлении, значения показателей которого корректируются. В графы 2 - 5, 7 - 13, 16 - 18 таблицы раздела 1 заявления переносятся значения показателей из корректируемого заявления. В графах 6, 14, 15, 19, 20 таблицы раздела 1 заявления указывается разница между измененными и предыдущими значениями показателей.
Если по истечении месяца, в котором ввезенные товары были приняты налогоплательщиком к учету, осуществлен их частичный возврат по причине ненадлежащих качества и (или) комплектации, то в таблице уточненного заявления делается следующая запись: "Взамен ранее представленного и зарегистрированного в налоговом органе заявления от ___________ 20____ г. N __________". Дата и номер указываются из раздела 2 заявления. В таблице раздела 1 заявления указываются значения показателей без указания информации о частичном возврате. При этом в графе 1 таблицы раздела 1 заявления указывается порядковый номер товарной позиции, под которым она была указана в соответствующем заявлении.
Если импортированный товар приобретен у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, то реквизит идентификационный код (номер) налогоплательщика продавца указывается при его наличии.
Информация об изменениях:
Протоколом от 8 октября 2014 г. в пункт 4 внесены изменения
4. Третий раздел Заявления заполняется в том числе в следующих случаях:
если обороты (операции) по реализации товаров Продавцом, указанным в разделе 1 Заявления, Покупателю, указанному в разделе 1 Заявления, не являются объектом обложения косвенными налогами в соответствии с законодательством государства-члена - Продавца, так как местом реализации таких товаров не признается территория государства-члена - Продавца. При этом в строке 08 "Продавец (комитент, доверитель, принципал)" указывается налогоплательщик государства-члена, с территории которого были вывезены товары, применивший при реализации этих товаров ставку НДС в размере 0 процентов (освобождение по акцизам). В строке 12 указываются реквизиты договора (контракта) (номер и дата договора (контракта), номера и даты спецификаций), заключенного между Продавцом и Покупателем, указанным в строках 08 и 09;
при реализации товара Покупателю (строка 02) через комиссионера, поверенного либо агента. При этом в строке 12 отражаются реквизиты договора (контракта) комиссии, поручения либо агентского договора (контракта), а в строках 08 и 09 - стороны данного договора (контракта);
при импорте с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена товаров, приобретаемых налогоплательщиком этого другого государства (Покупатель) на основании договора с налогоплательщиком государства, не являющегося государством-членом. При этом в строках 08 и 09 Покупателем, на территорию государства которого импортированы товары, указываются налогоплательщик государства-члена, с территории которого были экспортированы товары, применивший при реализации этих товаров ставку НДС в размере 0 процентов (освобождение по акцизам), и налогоплательщик государства, не являющегося государством-членом. В строках 10 и 11 указываются коды государств, налогоплательщиками которых являются указанные лица. В строке 12 отражаются реквизиты договора между указанными лицами. В этом случае реквизит "идентификационный код (номер) налогоплательщика" в строке 09 (а также в строке 01 раздела 1) является необязательным для заполнения.
Информация об изменениях:
Протоколом от 8 октября 2014 г. в пункт 5 внесены изменения
5. В тех случаях, когда в поставке товара участвуют более трех лиц, налогоплательщик в Приложении указывает сведения о сделках по реализации товаров (перемещении товаров) от Продавца (налогоплательщика государства-члена, с территории которого были вывезены товары, и представляющего в налоговый орган документы, подтверждающие правомерность применения ставки НДС 0 процентов и освобождение от уплаты акцизов) до Покупателя (налогоплательщика, представляющего Заявление) с указанием лиц - участников соответствующих сделок, а также сведений из договоров (контрактов): наименование (идентификационный код (номер) налогоплательщика, код страны, место его нахождения (место жительства), номер и дата договора (контракта), номера и даты спецификаций.
Информация об изменениях:
Протоколом от 8 октября 2014 г. в пункт 6 внесены изменения
6. В течение десяти рабочих дней со дня поступления Заявления и документов, предусмотренных Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров выполнении работ, оказании услуг, являющимся приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года, должностное лицо налогового органа, принявшего Заявление, должно его рассмотреть и подтвердить факт уплаты косвенных налогов (освобождения либо иного способа уплаты), либо мотивированно отказать в соответствующем подтверждении.
При представлении заявления на бумажном носителе один экземпляр остается в налоговом органе, три экземпляра возвращаются налогоплательщику с отметкой налогового органа об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств) в разделе 2 заявления. При этом налогоплательщик направляет два экземпляра заявления с отметкой налогового органа налогоплательщику государства-члена, с территории которого экспортированы товары.
При представлении заявления в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика налоговый орган направляет налогоплательщику в электронном виде документ, подтверждающий факт уплаты косвенных налогов (освобождения или иного порядка исполнения налоговых обязательств), либо документ с мотивированным отказом. Указанные документы составляются налоговым органом по форме и в порядке, которые установлены нормативными правовыми актами налогового органа государства-члена либо иными нормативными правовыми актами государств-членов. Форматы указанных документов определяются налоговым органом государства-члена. Налогоплательщик направляет на бумажном носителе или в электронном виде налогоплательщику государства-члена, с территории которого экспортированы товары, копии составленного им заявления и документа, полученного от налогового органа, подтверждающего факт уплаты косвенных налогов (освобождения или иного порядка исполнения налоговых обязательств).
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.