Положение Банка России от 28 декабря 2012 г. N 395-П "О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")"

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3096-У название изложено в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2014 г. и применяющейся начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 г.

См. текст названия в предыдущей редакции

Положение Банка России от 28 декабря 2012 г. N 395-П
"О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")"

С изменениями и дополнениями от:

25 октября 2013 г., 5 сентября, 20, 25 ноября 2014 г.

Настоящее Положение на основании Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954) (далее - Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)") и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 21 декабря 2012 года N 26) устанавливает методику определения величины и оценку достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций с учетом международных подходов к повышению устойчивости банковского сектора ("Базель III").

1. В соответствии с настоящим Положением величина собственных средств (капитала) кредитных организаций определяется как сумма основного капитала, определяемого на основании пункта 2 настоящего Положения, и дополнительного капитала, определяемого на основании пункта 3 настоящего Положения, за вычетом показателей, перечисленных в пункте 4 настоящего Положения.

2. Основной капитал определяется как сумма источников базового капитала основного капитала (далее - базовый капитал), перечисленных в подпункте 2.1 настоящего пункта, за вычетом показателей, перечисленных в подпункте 2.2 настоящего пункта, и источников добавочного капитала основного капитала (далее - добавочный капитал), перечисленных в подпункте 2.3 настоящего пункта, за вычетом показателей, перечисленных в подпункте 2.4 настоящего пункта.

2.1. В состав источников собственных средств, принимаемых в расчет базового капитала кредитной организации, включаются:

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 5 сентября 2014 г. N 3377-У в подпункт 2.1.1 внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.1.1. Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества, сформированный в результате выпуска и размещения:

обыкновенных акций;

привилегированных акций определенного типа, выпущенных до 1 марта 2013 года, соответствующих требованиям абзаца четвертого настоящего подпункта, а также привилегированных акций, выпущенных в соответствии с Федеральным законом от 13 октября 2008 года N 173-ФЗ "О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 42, ст. 4698; 2009, N 29, ст. 3605; N 48, ст. 5729; N 52, ст. 6437; 2010, N 8, ст. 776; N 21, ст. 2539; N 31, ст. 4175; 2014, N 30, ст. 4276) (далее - Федеральный закон "О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации").

Привилегированные акции, размер дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации и не относящиеся к кумулятивным, включаются в состав источников базового капитала в случае, когда общим собранием акционеров принято решение о невыплате дивидендов владельцам указанных акций, вследствие чего перед владельцами данных акций не формируется обязательство кредитной организации.

Указанные в настоящем подпункте привилегированные акции, выпущенные до 1 марта 2013 года, подлежат поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала) в соответствии с порядком, установленным в подпункте 8.2 пункта 8 настоящего Положения.

Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества принимается в состав источников базового капитала в части акций, отчет об итогах выпуска которых зарегистрирован Банком России или уведомление об итогах выпуска которых представлено в Банк России на дату расчета собственных средств (капитала). Величина уставного капитала определяется исходя из номинальной стоимости выпущенных акций в валюте Российской Федерации - рублях, но не более суммы, фактически поступившей в оплату акций.

Увеличение уставного капитала кредитной организации за счет капитализации (за исключением части уставного капитала кредитной организации, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке, включаемой в расчет источников добавочного и дополнительного капитала в соответствии с подпунктом 2.3.1 настоящего пункта и подпунктом 3.1.3 пункта 3 настоящего Положения) принимается в расчет источников базового капитала после регистрации Банком России отчета об итогах выпуска акций.

Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества включается в расчет базового капитала на основании данных балансового счета N 10207. В расчет базового капитала не включается часть остатков, числящихся на балансовом счете N 10207, включаемых в расчет добавочного и (или) дополнительного капитала в соответствии с подпунктом 2.3.1 настоящего пункта и подпунктом 3.1.2 пункта 3 настоящего Положения.

При реорганизации кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью в кредитную организацию в организационно-правовой форме акционерного общества до дня регистрации Банком России отчета об итогах выпуска акций в состав источников базового капитала включается величина уставного капитала, сформированного путем оплаты долей учредителями (участниками) кредитной организации, ранее включаемого в расчет базового капитала в соответствии с подпунктом 2.1.2 настоящего пункта.

При реорганизации в форме присоединения кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества увеличение уставного капитала присоединяющей кредитной организации за счет конвертации акций присоединяемой кредитной организации и за счет капитализации собственных средств принимается в расчет источников базового капитала с даты внесения изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, о прекращении деятельности присоединяемой кредитной организации.

При реорганизации в форме, предполагающей создание нового юридического лица, уставный капитал созданной в результате реорганизации кредитной организации, сформированный за счет конвертации акций реорганизованных кредитных организаций, принимается в расчет источников базового капитала с даты внесения в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о создании нового юридического лица.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3096-У в подпункт 2.1.2 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г. и применяющиеся начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.1.2. Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью, сформированный путем оплаты долей учредителями (участниками) кредитной организации.

Уставный капитал вновь созданной кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью включается в состав источников базового капитала в размере уставного капитала, определенном уставом кредитной организации, с даты, следующей за датой получения кредитной организацией лицензии на осуществление банковских операций.

Увеличение уставного капитала кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью, в том числе за счет капитализации (за исключением части уставного капитала кредитной организации, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке, включаемой в расчет источников дополнительного капитала в соответствии с подпунктом 3.1.3 пункта 3 настоящего Положения), принимается в расчет источников базового капитала с даты, следующей за датой принятия Банком России решения о государственной регистрации соответствующих изменений и дополнений в устав кредитной организации, связанных с изменением величины уставного капитала.

Доли (часть доли) участников кредитной организации, перешедшие к кредитной организации и (или) приобретенные ею в соответствии с Федеральным законом от 8 февраля 1998 года N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 7, ст. 785; N 28, ст. 3261; 1999, N 1, ст. 2; 2002, N 12, ст. 1093; 2005, N 1, ст. 18; 2006, N 31, ст. 3437; N 52, ст. 5497; 2008, N 18, ст. 1941; N 52, ст. 6227; 2009, N 1, ст. 20; N 29, ст. 3642; N 31, ст. 3923; N 52, ст. 6428; 2010, N 31, ст. 4196; 2011, N 1, ст. 13, ст. 21; N 29, ст. 4291; N 30, ст. 4576; N 49, ст. 7040; N 50, ст. 7347) (далее - Федеральный закон "Об обществах с ограниченной ответственностью") и впоследствии перешедшие к участникам кредитной организации и (или) третьим лицам, включаются в расчет собственных средств (капитала) с даты, следующей за датой внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц в связи с изменением состава участников кредитной организации.

Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью включается в расчет базового капитала на основании данных балансового счета N 10208. В расчет базового капитала не включается часть остатков, числящаяся на балансовом счете N 10208, включаемых в расчет дополнительного капитала в соответствии с подпунктом 3.1.3 пункта 3 настоящего Положения.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 5 сентября 2014 г. N 3377-У в подпункт 2.1.3 внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.1.3. Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества, полученный при размещении акций, указанных в подпункте 2.1.1 настоящего пункта.

Под эмиссионным доходом кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества в целях настоящего Положения понимается доход в виде превышения цены размещения акций над их номинальной стоимостью, полученный при формировании и (или) увеличении уставного капитала кредитной организации, образованный за счет:

разницы между номинальной стоимостью акций и ценой их размещения и (или)

разницы, возникающей при оплате акций иностранной валютой, между стоимостью акций, рассчитанной исходя из официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, установленного Банком России (далее - курс иностранной валюты, установленный Банком России) на дату зачисления средств в уставный капитал, и номинальной стоимостью акций, установленной в решении о выпуске акций.

Эмиссионный доход, указанный в абзаце первом настоящего подпункта, включается в расчет базового капитала после регистрации Банком России в установленном порядке отчета об итогах выпуска акций или представления в Банк России уведомления об итогах выпуска акций на основании данных балансового счета N 10602.

Эмиссионный доход, полученный от размещения привилегированных акций, выпущенных до 1 марта 2013 года, указанных в подпункте 2.1.1 настоящего пункта, подлежит поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала) в соответствии с порядком, установленным в подпункте 8.2 пункта 8 настоящего Положения.

2.1.4. Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью.

Под эмиссионным доходом кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью в целях настоящего Положения понимается доход в виде превышения цены реализации долей участникам над их номинальной стоимостью, полученный при формировании и (или) увеличении уставного капитала кредитной организации, образованный за счет:

разницы между стоимостью долей кредитной организации при их оплате участниками при формировании или увеличении уставного капитала кредитной организации и номинальной стоимостью долей, по которой они учтены в составе уставного капитала, и (или)

разницы между стоимостью долей, рассчитанной исходя из курса иностранной валюты, установленного Банком России на день поступления иностранной валюты в оплату уставного капитала кредитной организации, и стоимостью долей, установленной в решении об оплате долей иностранной валютой.

Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью включается в расчет базового капитала после регистрации в установленном порядке изменения величины уставного капитала.

Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью включается в расчет базового капитала на основании данных балансового счета N 10602.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3096-У в подпункт 2.1.5 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г. и применяющиеся начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.1.5. Резервный фонд кредитной организации, сформированный в соответствии с требованиями Федерального закона от 26 декабря 1995 года N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 1, ст. 1; N 25, ст. 2956; 1999, N 22, ст. 2672; 2001, N 33, ст. 3423; 2002, N 12, ст. 1093; N 45, ст. 4436; 2003, N 9, ст. 805; 2004, N 11, ст. 913; N 15, ст. 1343; N 49, ст. 4852; 2005, N 1, ст. 18; 2006, N 1, ст. 5, ст. 19; N 2, ст. 172; N 31, ст. 3437, ст. 3445, ст. 3454; N 52, ст. 5497; 2007, N 7, ст. 834; N 31, ст. 4016; N 49, ст. 6079; 2008, N 18, ст. 1941; 2009, N 1, ст. 23; N 19, ст. 2279; N 23, ст. 2770; N 29, ст. 3642; N 52, ст. 6428; 2010, N 41, ст. 5193; N 45, ст. 5757; 2011, N 1, ст. 13, ст. 21; N 30, ст. 4576; N 48, ст. 6728; N 49, ст. 7024, ст. 7040; N 50, ст. 7357; 2012, N 25, ст. 3267; N 31, ст. 4334) (далее - Федеральный закон "Об акционерных обществах") и Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью", в порядке, установленном уставом кредитной организации, за счет прибыли предшествующих лет, остающейся в распоряжении кредитной организации.

Резервный фонд включается в состав источников базового капитала на основании данных годового бухгалтерского отчета кредитной организации, подтвержденного аудиторской организацией.

Если резервный фонд кредитной организации, сформированный за счет прибыли предшествующего года, включался в предшествующем году в расчет собственных средств (капитала) кредитной организации в соответствии с подпунктом 2.1.6 настоящего пункта, он может быть включен в расчет базового капитала в текущем году в соответствии с настоящим подпунктом до подтверждения аудиторской организацией данных годового бухгалтерского отчета кредитной организации в размере, подтвержденном в предшествующем году аудиторской организацией, но не более учитываемого на балансовом счете N 107.

Резервный фонд кредитной организации, сформированный в текущем году за счет прибыли предшествующих лет, подтвержденной аудиторской организацией в составе годового бухгалтерского отчета кредитной организации, включается в состав источников базового капитала в соответствии с настоящим подпунктом.

Резервный фонд кредитной организации включается в расчет базового капитала на основании данных балансового счета N 107.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3096-У в подпункт 2.1.6 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г. и применяющиеся начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.1.6. Часть резервного фонда кредитной организации, указанного в подпункте 2.1.5 настоящего пункта, сформированная за счет прибыли текущего года (в случае если формирование резервного фонда за счет прибыли текущего года предусмотрено уставом кредитной организации), данные о которой подтверждены аудиторской организацией.

Резервный фонд включается в состав источников базового капитала на основании данных балансового счета N 107.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3096-У в подпункт 2.1.7 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г. и применяющиеся начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.1.7. Прибыль текущего года в части, подтвержденной аудиторской организацией.

Прибыль текущего года, включаемая в расчет базового капитала, определяется как положительный результат от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах:

NN 10603, 10609, 70601, 70602, 70603, 70604, 70605, 70613 (в части, определенной подпунктом 7.1 пункта 7 настоящего Положения), 70615, 61301, 61304, 60 процентов положительной разницы от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовом счете N 70613, определенных в соответствии с подпунктами 7.2 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения, на остатки (части остатков), числящиеся на балансовом счете N 70614, определенные в соответствии с подпунктами 7.3 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения;

на сумму остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах NN 10605, 10610, 70606, 70607, 70608, 70609, 70610, 70611, 70612, 70614 (в части, определенной подпунктом 7.1 пункта 7 настоящего Положения), 70616, 50905, 61401, 61403, на положительную разницу от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовом счете N 70614, определенных в соответствии с подпунктами 7.3 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения, на остатки (части остатков), числящиеся на балансовом счете N 70613, определенные в соответствии с подпунктами 7.2 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения, а также на величину корректировки в соответствии с абзацем пятым настоящего подпункта.

Прибыль текущего года, включаемая в расчет базового капитала, корректируется на величину резерва (резервов), фактически недосозданного кредитной организацией по сравнению с величиной, требуемой в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 26 апреля 2004 года N 5774, 20 апреля 2006 года N 7728, 27 декабря 2006 года N 8676, 10 декабря 2007 года N 10660, 23 января 2008 года N 10968, 22 мая 2008 года N 11730, 22 мая 2008 года N 11724, 30 июня 2008 года N 11903, 29 января 2009 года N 13219, 20 февраля 2009 года N 13414, 21 декабря 2009 года N 15772, 24 декабря 2009 года N 15811, 17 августа 2012 года N 25204, 13 декабря 2012 года N 26113 ("Вестник Банка России" от 7 мая 2004 года N 28, от 4 мая 2006 года N 26, от 15 января 2007 года N 1, от 17 декабря 2007 года N 69, от 31 января 2008 года N 4, от 28 мая 2008 года N 25, от 4 июня 2008 года N 28, от 9 июля 2008 года N 36, от 4 февраля 2009 года N 7, от 4 марта 2009 года N 15, от 28 декабря 2009 года N 77, от 22 августа 2012 года N 50, от 19 декабря 2012 года N 73) (далее - Положение Банка России N 254-П), Положением Банка России от 20 марта 2006 года N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 апреля 2006 года N 7741, 2 июля 2007 года N 9739, 6 декабря 2007 года N 10639, 10 сентября 2008 года N 12260, 5 августа 2009 года N 14477, 17 декабря 2009 года N 15670, 24 мая 2011 года N 20837, 21 декабря 2011 года N 22714, 18 декабря 2012 года N 26162 ("Вестник Банка России" от 4 мая 2006 года N 26, от 11 июля 2007 года N 39, от 17 декабря 2007 года N 69, от 17 сентября 2008 года N 49, от 12 августа 2009 года N 47, от 28 декабря 2009 года N 77, от 1 июня 2011 года N 30, от 28 декабря 2011 года N 74, от 26 декабря 2012 года N 75) (далее - Положение Банка России N 283-П), Указанием Банка России от 22 июня 2005 года N 1584-У "О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2005 года N 6799 ("Вестник Банка России" от 27 июля 2005 года N 38) (далее - Указание Банка России N 1584-У) и (или) Указанием Банка России от 17 ноября 2011 года N 2732-У "Об особенностях формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 12 декабря 2011 года N 22544, 1 августа 2012 года N 25070 ("Вестник Банка России" от 19 декабря 2011 года N 71, от 8 августа 2012 года N 44) (далее - Указание Банка России N 2732-У), в соответствии с предписанием, направленным в кредитную организацию на основании статей 72 и 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", начиная с отчетной даты, следующей за датой направления требования о доформировании резерва (резервов), до даты, следующей за датой прекращения действия требования о доформировании резерва (резервов), с учетом подпункта 7.5 пункта 7 настоящего Положения.

При определении величины собственных средств (капитала) на внутримесячную дату в расчет прибыли текущего года включаются остатки, числящиеся на балансовом счете N 52503, в части начисленного дисконта, подлежащего списанию на расходы кредитной организации в отчетном периоде (месяце).

В целях настоящего Положения производные финансовые инструменты используются в значении, указанном в пунктах 1.1 и 1.2 Положения Банка России от 4 июля 2011 года N 372-П "О порядке ведения бухгалтерского учета производных финансовых инструментов", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 22 июля 2011 года N 21445 ("Вестник Банка России" от 4 августа 2011 года N 43).

При определении прибыли текущего года, включаемой в расчет базового капитала, остатки, числящиеся на балансовых счетах NN 10603, 10605, 70602, 70607, в части, относящейся к переоценке ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость которых определяется иначе чем средневзвешенная цена, раскрываемая организатором торговли на рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 7.7 Положения о деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг, утвержденного приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 28 декабря 2010 года N 10-78/пз-н "Об утверждении Положения о деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 марта 2011 года N 20295, 9 декабря 2011 года N 22527, 1 июня 2012 года N 24428, 18 декабря 2012 года N 26176, 30 августа 2013 года N 29801 (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2011, N 18; Российская газета от 14 декабря 2011 года, от 6 июля 2012 года, от 24 декабря 2012 года, от 19 сентября 2013 года) (далее - Положение ФСФР N 10-78/пз-н), а в случаях если ценные бумаги обращаются на зарубежных организованных рынках, - иначе чем средневзвешенная цена, раскрываемая в порядке, установленном соответствующим национальным законодательством (уполномоченным органом), учитываются в соответствии с порядком, установленным подпунктом 8.1 пункта 8 настоящего Положения.

Начиная с 1 октября 2014 года при определении прибыли текущего года, включаемой в расчет базового капитала, доходы и расходы от производных финансовых инструментов, формирующие остатки на балансовых счетах NN 70613, 70614, учитываются в полном объеме.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3096-У в подпункт 2.1.8 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г. и применяющиеся начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.1.8. Прибыль предшествующих лет, данные о которой подтверждены аудиторской организацией.

Прибыль предшествующих лет, включаемая в расчет базового капитала, определяется как положительный результат от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах:

NN 10801 (в том числе в части производных финансовых инструментов с учетом подпункта 7.1 пункта 7 настоящего Положения), 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70713 (в части, определенной подпунктом 7.1 пункта 7 настоящего Положения), 70715, 70801 (в том числе в части производных финансовых инструментов с учетом подпункта 7.1 пункта 7 настоящего Положения), а также 60 процентов положительной разницы от уменьшения доходов от производных финансовых инструментов, определенных в соответствии с подпунктами 7.2 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения, на расходы от производных финансовых инструментов, определенные в соответствии с подпунктами 7.3 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения;

на сумму остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах NN 10901 (в том числе в части производных финансовых инструментов с учетом подпункта 7.1 пункта 7 настоящего Положения), 70706, 70707, 70708, 70709, 70710, 70711, 70712, 70714 (в части, определенной пунктом 7.1 настоящего Положения), 70716, 70802 (в том числе в части производных финансовых инструментов с учетом подпункта 7.1 пункта 7 настоящего Положения) на положительную разницу от уменьшения расходов от производных финансовых инструментов, определенных в соответствии с подпунктами 7.3 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения, на доходы от производных финансовых инструментов, определенные в соответствии с подпунктами 7.2 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения, а также на величину корректировки в соответствии с абзацем седьмым настоящего подпункта.

Если остатки (часть остатков), числящиеся на балансовых счетах, указанных в настоящем подпункте, включались в предшествующем году в расчет собственных средств (капитала) в соответствии с подпунктом 2.1.7 настоящего пункта, указанные остатки (часть остатков) могут быть включены в расчет базового капитала в текущем году до подтверждения аудиторской организацией данных годового бухгалтерского отчета кредитной организации в размере не более остатков, имеющихся на указанных счетах.

Остатки, числящиеся на балансовом счете N 10801, относящиеся к средствам, направленным кредитной организацией в фонды, в отношении которых в соответствии с внутренними документами кредитной организации предусмотрено их использование на выплаты, приводящие к уменьшению собственных средств (капитала), не включаются в расчет прибыли предшествующих лет.

Прибыль предшествующих лет, включаемая в расчет базового капитала, корректируется на величину резерва (резервов), фактически недосозданного кредитной организацией по сравнению с величиной, требуемой в соответствии с Положением Банка России N 254-П, Положением Банка России N 283-П, Указанием Банка России N 1584-У и (или) Указанием Банка России N 2732-У, в соответствии с предписанием, направленным в кредитную организацию на основании статей 72 и 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", начиная с отчетной даты, следующей за датой направления требования о доформировании резерва (резервов), до даты, следующей за датой прекращения действия требования о доформировании резерва (резервов), с учетом подпункта 7.5 пункта 7 настоящего Положения.

При определении прибыли предшествующих лет, включаемой в расчет базового капитала, остатки, числящиеся на балансовых счетах NN 10801, 10901, 70702, 70707, 70801, 70802, в части, относящейся к переоценке ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость которых определяется иначе чем средневзвешенная цена, раскрываемая организатором торговли на рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 7.7 Положения ФСФР N 10-78/пз-н, а в случаях если ценные бумаги обращаются на зарубежных организованных рынках, - иначе чем средневзвешенная цена, раскрываемая в порядке, установленном соответствующим национальным законодательством (уполномоченным органом), учитываются в соответствии с порядком, установленным подпунктом 8.1 пункта 8 настоящего Положения.

Начиная с 1 октября 2014 года при определении прибыли предшествующих лет, включаемой в расчет базового капитала, доходы и расходы от производных финансовых инструментов, формирующие остатки на балансовых счетах NN 10801, 10901, 70713, 70714, 70801, 70802, учитываются в полном объеме.

2.2. Показатели, уменьшающие сумму источников базового капитала:

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3096-У в подпункт 2.2.1 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г. и применяющиеся начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.2.1. Нематериальные активы, за вычетом начисленной амортизации, деловая репутация, а также вложения в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов.

Уменьшающая сумму источников базового капитала величина нематериальных активов, деловой репутации, а также вложений в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов определяется на основании данных балансовых счетов NN 60701, 60901, 60903, 60905.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3096-У в подпункт 2.2.2 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г. и применяющиеся начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.2.2. Сумма налога на прибыль, подлежащая возмещению в будущих отчетных периодах в отношении перенесенных на будущее убытков, учитываемых при расчете налога на прибыль (далее - отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли кредитной организации).

Кредитная организация в целях настоящего Положения вправе отражать сальдированную (свернутую) сумму отложенного налогового актива, зависящего от будущей прибыли кредитной организации, и соответствующего отложенного налогового обязательства, кроме случаев, когда в соответствии с пунктом 5 статьи 274 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340) установлено требование к раздельному формированию налоговой базы по налогу на прибыль.

Уменьшающая сумму источников базового капитала величина отложенных налоговых активов, зависящих от будущей прибыли кредитной организации, определяется на основании данных балансового счета N 61703 "Отложенный налоговый актив по перенесенным на будущее убыткам". Соответствующее отложенное налоговое обязательство, принимаемое в расчет сальдированной (свернутой) суммы отложенного налогового актива, определяется на основании данных балансового счета 61701 "Отложенное налоговое обязательство".

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3096-У в подпункт 2.2.3 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г. и применяющиеся начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.2.3. Сумма налога на прибыль, подлежащая возмещению в будущих отчетных периодах в отношении вычитаемых временных разниц (далее - отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли кредитной организации).

Кредитная организация в целях настоящего Положения вправе отражать сальдированную (свернутую) сумму отложенного налогового актива, не зависящего от будущей прибыли кредитной организации, и соответствующего отложенного налогового обязательства, кроме случаев, когда в соответствии с пунктом 5 статьи 274 Налогового кодекса Российской Федерации установлено требование к раздельному формированию налоговой базы по налогу на прибыль.

В уменьшение величины базового капитала принимается совокупная сумма отложенных налоговых активов, не зависящих от будущей прибыли кредитной организации, в части, превышающей 10 процентов от величины базового капитала кредитной организации, рассчитанной после применения к нему показателей, определенных в соответствии с подпунктами 2.2.1, 2.2.2, 2.2.4-2.2.8 и 2.2.9.1 настоящего пункта.

Совокупная сумма отложенных налоговых активов, не зависящих от будущей прибыли кредитной организации, после применения абзаца третьего настоящего подпункта включается в расчет капитала в соответствии с подпунктом 2.2.9.3 настоящего пункта.

Уменьшающая сумму источников базового капитала величина отложенных налоговых активов, не зависящих от будущей прибыли кредитной организации, определяется на основании данных балансового счета N 61702 "Отложенный налоговый актив по вычитаемым временным разницам". Соответствующее отложенное налоговое обязательство, принимаемое в расчет сальдированной (свернутой) суммы отложенного налогового актива, определяется на основании данных балансового счета N 61701 "Отложенное налоговое обязательство".

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3096-У в подпункт 2.2.4 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г. и применяющиеся начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.2.4. Вложения в собственные обыкновенные и привилегированные акции, определенные в подпункте 2.1.1 настоящего пункта.

В целях настоящего Положения под вложениями кредитной организации в собственные акции (доли) и (или) иные источники собственных средств (капитала) понимаются:

прямые вложения на основаниях, допускаемых законодательством Российской Федерации, вне зависимости от цели приобретения;

косвенные (через третьих лиц) вложения за счет денежных средств (в том числе за счет ссуды) и (или) иного имущества (далее - имущество), предоставленного самой кредитной организацией, и (или) имущества, предоставленного третьими лицами, в случае, если кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски, возникшие в связи с предоставлением указанного имущества;

вложения, отчужденные с одновременным принятием обязательства по их обратному приобретению (за минусом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России N 283-П, Указания Банка России N 2732-У) и (или) отчужденные с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (за минусом поступивших на дату расчета от контрагента денежных средств, резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России N 254-П);

часть вложений, переданных в доверительное управление (доверительному управляющему), за минусом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России N 283-П и Указания Банка России N 2732-У;

вложения в паи паевых инвестиционных фондов (в том числе если паи переданы в доверительное управление), если составляющее фонды имущество является акциями (долями) и (или) иным источником собственных средств (капитала) кредитной организации, и (или) средства фондов в соответствии с отчетами доверительных управляющих инвестированы в акции (доли) и (или) иные источники собственных средств (капитала) кредитной организации (в части источников собственных средств (капитала), приходящихся на принадлежащую кредитной организации долю в праве общей долевой собственности на имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд) за минусом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России N 283-П и Указания Банка России N 2732-У (пропорционально указанной части вложений).

Акции (доли), указанные в настоящем подпункте (в том числе акции (доли), составляющие имущество паевых инвестиционных фондов), принимаются в уменьшение базового капитала на основании данных балансовых счетов NN 10207, 10501, 47901, 506, 507, 60323, а также данных соответствующих балансовых счетов, определенных пунктом 4.56 части II Положения Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 3 сентября 2012 года N 25350, 15 октября 2012 года N 25670 ("Вестник Банка России" от 25 сентября 2012 года N 56-57, от 24 октября 2012 года N 62) (далее - Положение Банка России N 385-П), за минусом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России N 254-П, Положения Банка России N 283-П, Указания Банка России N 2732-У и Указания Банка России N 1584-У.

2.2.5. Утратил силу с 1 января 2014 г.

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 2.2.5

2.2.6. Вложения кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью в доли участников, а также перешедшие к кредитной организации доли участников на основаниях и в порядке, установленном статьями 23 и 26 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью".

Перешедшие доли исключаются из базового капитала кредитных организаций по их действительной стоимости, определенной в порядке, установленном Федеральным законом "Об обществах с ограниченной ответственностью", с отчетной даты, следующей за датой возникновения обязательства кредитной организации о выплате действительной стоимости, и до даты прекращения обязательства кредитной организации перед участником по выплате по его доле.

Разница между действительной стоимостью выкупленных долей участников и их номинальной стоимостью учитывается кредитной организацией в доходах или расходах, принимаемых в расчет капитала в соответствии с настоящим Положением. После прекращения обязательства кредитной организации перед участником по его доле перешедшие к кредитной организации доли участников исключаются из базового капитала по номинальной стоимости, отражаемой на балансовом счете N 10502.

При расчете действительной стоимости доли участника общества, подавшего заявление о выходе из общества, величина собственных средств (капитала), рассчитываемая в соответствии с настоящим Положением, уменьшается на разницу между уставным капиталом кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью и ее собственными средствами (капиталом) в случае уменьшения уставного капитала кредитной организации до величины ее собственных средств (капитала) за счет уменьшения номинальной стоимости долей учредителей (участников) и (или) погашения долей, принадлежащих кредитной организации.

В случае если перешедшие к кредитной организации доли участников кредитной организации отчуждены кредитной организацией с предоставлением приобретателям (контрагентам) права отсрочки платежа, балансовая стоимость указанных долей на дату отчуждения, за минусом поступивших от приобретателя (контрагента) денежных средств на дату расчета собственных средств (капитала) и сформированных в соответствии с требованиями Положения Банка России N 254-П резервов по требованиям к приобретателю (контрагенту), уменьшает базовый капитал в соответствии с настоящим подпунктом.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3096-У в подпункт 2.2.6.1 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г. и применяющиеся начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.2.6.1. Доли участников кредитной организации, определенные в подпункте 2.1.2 настоящего пункта, приобретенные третьими лицами за счет денежных средств (в том числе за счет ссуды) и (или) имущества, предоставленного кредитной организацией и (или) третьими лицами (в случае, если кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски, возникшие в связи с предоставлением указанного имущества).

Доли, указанные в настоящем подпункте, принимаются в уменьшение базового капитала на основании балансового счета N 10208, а также данных соответствующих балансовых счетов, определенных пунктом 4.56 части II Положения Банка России N 385-П, за минусом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России N 254-П, Положения Банка России N 283-П, Указания Банка России N 2732-У, Указания Банка России N 1584-У.

2.2.6.2. Доли участников кредитной организации, по которым у кредитной организации возникло обязательство об их обратном выкупе на иных, не предусмотренных Федеральным законом "Об обществах с ограниченной ответственностью", основаниях.

Доли участников кредитной организации принимаются в уменьшение базового капитала на основании данных балансовых счетов NN 10502, 47901, 506, 507 с учетом особенностей определения величины стоимости и срока включения в расчет, установленных подпунктом 2.2.6 настоящего пункта.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3096-У в подпункт 2.2.7 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г. и применяющиеся начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.2.7. Убытки предшествующих лет.

Убытки предшествующих лет, уменьшающие сумму источников базового капитала, определяются как положительный результат от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах:

NN 10901 (в том числе в части производных финансовых инструментов с учетом подпункта 7.1 пункта 7 настоящего Положения), 70706, 70707, 70708, 70709, 70710, 70711, 70712, 70714 (в части, определенной подпунктом 7.1 пункта 7 настоящего Положения), 70716, 70802 (в том числе в части производных финансовых инструментов с учетом подпункта 7.1 пункта 7 настоящего Положения), а также положительной разницы от уменьшения расходов от производных финансовых инструментов, определенных в соответствии с подпунктами 7.3 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения, на доходы от производных финансовых инструментов, определенные в соответствии с подпунктами 7.2 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения, и величины корректировки в соответствии с абзацем шестым настоящего подпункта;

на величину остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах NN 10801 (в том числе в части производных финансовых инструментов с учетом подпункта 7.1 пункта 7 настоящего Положения), 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70713 (в части, определенной подпунктом 7.1 пункта 7 настоящего Положения), 70715, 70801 (в том числе в части производных финансовых инструментов с учетом подпункта 7.1 пункта 7 настоящего Положения), а также 60 процентов положительной разницы от уменьшения доходов от производных финансовых инструментов, определенных в соответствии с подпунктами 7.2 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения, на расходы от производных финансовых инструментов, определенные в соответствии с подпунктами 7.3 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения.

Если по итогам предшествующего года финансовый результат, определенный в соответствии с настоящим Положением, является положительным, часть остатков, числящаяся на балансовых счетах NN 10801, 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70713, 70715, 70801, 10901, 70706, 70707, 70708, 70709, 70710, 70711, 70712, 70714, 70716, 70802 и относящаяся к предшествующему году, включается в расчет убытков предшествующих лет в соответствии с настоящим подпунктом после принятия собранием акционеров (участников) решения о распределении подтвержденной аудиторской организацией прибыли предшествующего года. До принятия указанного решения не подтвержденная аудиторской организацией прибыль предшествующего года включается в расчет дополнительного капитала в соответствии с подпунктом 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения, а подтвержденная аудиторской организацией прибыль - в расчет базового капитала в соответствии с подпунктом 2.1.8 настоящего пункта.

Убытки предшествующих лет корректируются на величину резерва (резервов), фактически недосозданного кредитной организацией по сравнению с величиной, требуемой в соответствии с Положением Банка России N 254-П, Положением Банка России N 283-П, Указанием Банка России N 1584-У и (или) Указанием Банка России N 2732-У, в соответствии с предписанием, направленным в кредитную организацию на основании статей 72 и 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", начиная с отчетной даты, следующей за датой направления требования о доформировании резерва (резервов), до даты, следующей за датой прекращения действия требования о доформировании резерва (резервов), с учетом подпункта 7.5 пункта 7 настоящего Положения.

При определении убытков предшествующих лет, уменьшающих базовый капитал, остатки, числящиеся на балансовых счетах NN 10801, 10901, 70702, 70707, 70801, 70802, в части, относящейся к переоценке ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость которых определяется иначе чем средневзвешенная цена, раскрываемая организатором торговли на рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 7.7 Положения ФСФР N 10-78/пз-н, а в случаях если ценные бумаги обращаются на зарубежных организованных рынках, - иначе чем средневзвешенная цена, раскрываемая в порядке, установленном соответствующим национальным законодательством (уполномоченным органом), учитываются в соответствии с порядком, установленным подпунктом 8.1 пункта 8 настоящего Положения.

Начиная с 1 октября 2014 года при определении убытков предшествующих лет, уменьшающих базовый капитал, доходы и расходы от производных финансовых инструментов, формирующие остатки на балансовых счетах NN 10801, 10901, 70713, 70714, 70801, 70802, учитываются в полном объеме.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3096-У в подпункт 2.2.8 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г. и применяющиеся начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.2.8. Убыток текущего года.

Убыток текущего года, уменьшающий сумму источников базового капитала, определяется как положительный результат от уменьшения суммы остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах:

NN 10605, 10610, 70606, 70607, 70608, 70609, 70610, 70611, 70612, 70614 (в части, определенной подпунктом 7.1 пункта 7 настоящего Положения), 70616, 50905, 61401, 61403, а также положительной разницы от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовом счете N 70614, определенных в соответствии с подпунктами 7.3 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения, на остатки (части остатков), числящиеся на балансовом счете N 70613, определенные в соответствии с подпунктами 7.2 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения, и величины корректировки в соответствии с абзацем шестым настоящего подпункта;

на величину остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах NN 10603, 10609, 70601, 70602, 70603, 70604, 70605, 70613 (в части, определенной подпунктом 7.1 пункта 7 настоящего Положения), 70615, 61301, 61304, а также 60 процентов положительной разницы от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовом счете N 70613, определенных в соответствии с подпунктами 7.2 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения, на остатки (части остатков), числящиеся на балансовом счете N 70614, определенные в соответствии с подпунктами 7.3 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения.

При определении величины собственных средств (капитала) на внутримесячную дату в расчет убытка текущего года включаются остатки, числящиеся на балансовом счете N 52503, в части начисленного дисконта, подлежащего списанию на расходы кредитной организации в отчетном периоде (месяце).

Убыток текущего года корректируется на величину резерва (резервов), фактически недосозданного кредитной организацией по сравнению с величиной, требуемой в соответствии с Положением Банка России N 254-П, Положением Банка России N 283-П, Указанием Банка России N 1584-У и (или) Указанием Банка России N 2732-У, в соответствии с предписанием, направленным в кредитную организацию на основании статей 72 и 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", начиная с отчетной даты, следующей за датой направления требования о доформировании резерва (резервов), до даты, следующей за датой прекращения действия требования о доформировании резерва (резервов), с учетом подпункта 7.5 пункта 7 настоящего Положения.

При определении убытка текущего года, уменьшающего базовый капитал, остатки, числящиеся на балансовых счетах NN 10603, 10605, 70602, 70607, в части, относящейся к переоценке ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость которых определяется иначе чем средневзвешенная цена, раскрываемая организатором торговли на рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 7.7 Положения ФСФР N 10-78/пз-н, а в случаях если ценные бумаги обращаются на зарубежных организованных рынках, - иначе чем средневзвешенная цена, раскрываемая в порядке, установленном соответствующим национальным законодательством (уполномоченным органом), учитываются в соответствии с порядком, установленным подпунктом 8.1 пункта 8 настоящего Положения.

Начиная с 1 октября 2014 года при определении убытка текущего года, уменьшающего базовый капитал, доходы и расходы от производных финансовых инструментов, формирующие остатки на балансовых счетах NN 70613, 70614, учитываются в полном объеме.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3096-У в подпункт 2.2.9 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г. и применяющиеся начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.2.9. Вложения кредитной организации в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций (в том числе финансовых организаций - нерезидентов).

В целях настоящего Положения под финансовыми организациями понимаются финансовые организации, определенные в соответствии с пунктом 6 статьи 4 Федерального закона от 26 июля 2006 года N 135-ФЗ "О защите конкуренции" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3434; 2007, N 49, ст. 6079; 2008, N 18, ст. 1941; N 27, ст. 3126; N 45, ст. 5141; 2009, N 29, ст. 3601, ст. 3610; N 52, ст. 6450, ст. 6455; 2010, N 15, ст. 1736; N 19, ст. 2291; N 49, ст. 6409; 2011, N 10, ст. 1281; N 27, ст. 3873, ст. 3880; N 29, ст. 4291; N 30, ст. 4590; N 48, ст. 6728; N 50, ст. 7343; 2012, N 31, ст. 4334; N 53, ст. 7643; 2013, N 27, ст. 3436, ст. 3477; N 30, ст. 4084).

В целях настоящего Положения под вложениями кредитной организации в обыкновенные акции (доли) и (или) иные источники капитала финансовой организации вне зависимости от цели приобретения акций (долей) и (или) иных источников капитала финансовой организации (за исключением краткосрочных (со сроком нахождения на балансе до 5 рабочих дней) вложений, а также вложений, являющихся частью мероприятий, проводимых в рамках реализации согласованного Банком России плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации в соответствии с Федеральным законом от 25 февраля 1999 года N 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, N 9, ст. 1097; 2001, N 26, ст. 2590; 2002, N 12, ст. 1093; 2004, N 31, ст. 3220; N 34, ст. 3536; 2006, N 52, ст. 5497; 2007, N 1, ст. 10; N 49, ст. 6064; 2008, N 30, ст. 3616; N 52, ст. 6225; 2009, N 18, ст. 2153; N 29, ст. 3632; 2011, N 7, ст. 905; N 27, ст. 3873; N 48, ст. 6728; N 50, ст. 7351; 2012, N 31, ст. 4333) (далее - Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций") и (или) реализации согласованного Банком России плана мер по предупреждению банкротства банков, являющихся участниками системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, проводимых государственной корпорацией "Агентство по страхованию вкладов" (далее - Агентство по страхованию вкладов) в соответствии с Федеральным законом от 27 октября 2008 года N 175-ФЗ "О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2014 года" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 44, ст. 4981; 2009, N 29, ст. 3630; 2011, N 49, ст. 7059) (далее - Федеральный закон "О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2014 года") понимаются:

прямые вложения и (или) косвенные (через третьих лиц) вложения за счет денежных средств (в том числе за счет ссуды) и (или) имущества, предоставленных самой кредитной организацией, и (или) имущества, предоставленного третьими лицами, в случае, если кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски, возникшие в связи с предоставлением указанного имущества;

вложения, отчужденные с одновременным принятием обязательства по их обратному приобретению (за минусом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России N 283-П и Указания Банка России N 2732-У) и (или) отчужденные с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (за минусом поступивших на дату расчета от контрагента денежных средств, резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России N 254-П);

часть вложений, переданных в доверительное управление (доверительному управляющему), за минусом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России N 283-П и Указания Банка России N 2732-У;

вложения в паи паевых инвестиционных фондов (в том числе если паи переданы в доверительное управление), если составляющее фонды имущество является акциями (долями) и (или) иным источником капитала финансовой организации, и (или) средства фондов в соответствии с отчетами доверительных управляющих инвестированы в акции (доли) и (или) иные источники капитала финансовой организации (в части источников капитала финансовой организации, приходящихся на принадлежащую кредитной организации долю в праве общей долевой собственности на имущество, составляющее фонд) за минусом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России N 283-П и Указания Банка России N 2732-У (пропорционально указанной части вложений).

Вложение кредитной организации в источники капитала финансовых организаций, экономическое содержание которых не удовлетворяет условиям источников базового капитала, добавочного капитала и (или) дополнительного капитала, установленным настоящим Положением, рассматриваются в целях настоящего Положения в качестве вложений в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций с применением в отношении таких прав требований отдельных элементов включения в расчет собственных средств (капитала), установленных в подпунктах 2.2.9.1 и 2.2.9.2 настоящего пункта.

Акции (доли), указанные в настоящем подпункте (в том числе акции (доли), составляющие имущество паевых инвестиционных фондов), принимаются в уменьшение базового капитала на основании данных балансовых счетов NN 10501, 47901, 506, 507, 601А, 60201, 60202, 60203, 60204, 60323, а также данных соответствующих балансовых счетов, определенных пунктом 4.56 части II Положения Банка России N 385-П, за минусом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с требованиями Положения Банка России N 254-П, Положения Банка России N 283-П, Указания Банка России N 2732-У и Указания Банка России N 1584-У.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3096-У в подпункт 2.2.9.1 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г. и применяющиеся начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.2.9.1. Несущественные вложения кредитной организации в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций.

В целях настоящего Положения вложение кредитной организации в обыкновенные акции (доли) и (или) иные источники капитала финансовой организации является несущественным в случае если кредитная организация владеет обыкновенными акциями (долями) финансовой организации в объеме, составляющем менее 10 процентов от уставного капитала (части уставного капитала) финансовой организации, сформированного обыкновенными акциями (долями), зарегистрированного в установленном порядке на дату расчета величины капитала кредитной организации.

В уменьшение суммы источников базового капитала кредитной организации принимается совокупная сумма несущественных вложений кредитной организации в источники капитала финансовых организаций, определенных на основании настоящего подпункта, подпунктов 2.4.3.1 и 2.4.4.1 настоящего пункта и подпунктов 3.2.3.1 и 3.2.4.1 пункта 3 настоящего Положения, в части, превышающей 10 процентов от величины базового капитала кредитной организации (рассчитанной с учетом применения подпунктов 2.2.1, 2.2.2, 2.2.4 - 2.2.8 настоящего пункта), приходящейся на вложения в обыкновенные акции(доли) финансовых организаций.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3096-У в подпункт 2.2.9.2 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г. и применяющиеся начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.2.9.2. Существенные вложения кредитной организации в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций (в том числе финансовых организаций - нерезидентов).

В целях настоящего Положения вложение кредитной организации в обыкновенные акции (доли) и (или) иные источники капитала финансовой организации является существенным в случае, если кредитная организация владеет обыкновенными акциями (долями) финансовой организации в объеме, составляющем 10 процентов и более от уставного капитала (части уставного капитала) финансовой организации, сформированного обыкновенными акциями (долями), зарегистрированного в установленном порядке на дату расчета величины капитала кредитной организации.

В уменьшение суммы источников базового капитала кредитной организации принимается совокупная сумма существенных вложений кредитной организации в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций, определенных в соответствии с настоящим подпунктом, в части, превышающей 10 процентов от величины базового капитала кредитной организации, рассчитанной с учетом применения подпунктов 2.2.1, 2.2.2, 2.2.4 - 2.2.8 и 2.2.9.1 настоящего пункта.

Совокупная сумма существенных вложений кредитной организации в источники капитала финансовых организаций, определенные в абзаце восьмом подпункта 2.2.9 настоящего пункта, принимается в уменьшение базового капитала в полном объеме.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3096-У в подпункт 2.2.9.3 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г. и применяющиеся начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.2.9.3. Совокупная сумма существенных вложений в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций, определенных в абзаце первом подпункта 2.2.9.2 настоящего пункта, и совокупная сумма отложенных налоговых активов, определенных в подпункте 2.2.3 настоящего пункта, в части, превышающей 15 процентов величины базового капитала кредитной организации, определенной с учетом применения подпунктов 2.2.1, 2.2.2, 2.2.4 - 2.2.8 и 2.2.9.1 настоящего пункта (за минусом суммы, принятой в уменьшение суммы источников базового капитала в соответствии с подпунктами 2.2.3 и 2.2.9.2 настоящего пункта).

По окончании переходного периода, определенного в подпункте 8.1 пункта 8 настоящего Положения, начиная с 1 января 2018 года совокупная сумма существенных вложений и отложенных налоговых активов, не уменьшающая сумму источников базового капитала кредитной организации, ограничивается 15 процентами величины базового капитала кредитной организации, определенной с учетом применения подпунктов 2.2.1, 2.2.2, 2.2.4 - 2.2.8 и 2.2.9.1 настоящего пункта, а также абзаца первого настоящего подпункта, и определяется по следующей формуле:

,

где:

X - не уменьшающая сумму источников базового капитала кредитной организации совокупная сумма существенных вложений и отложенных налоговых активов на дату расчета величины собственных средств (капитала);

ОСБК - остаточная сумма источников базового капитала кредитной организации после применения подпунктов 2.2.1, 2.2.2, 2.2.4 - 2.2.8 и 2.2.9.1 настоящего пункта, а также абзаца первого настоящего подпункта на дату расчета величины собственных средств (капитала).

2.2.10. Отрицательная величина добавочного капитала, определенная в соответствии с подпунктом 2.5 настоящего пункта.

2.2.11. Обязательства кредитной организации по приобретению включенных в расчет в соответствии с настоящим Положением источников базового капитала кредитной организации, а также обязательства кредитной организации по предоставлению прямо или косвенно денежных средств (или иного обеспечения рисков) для совершения третьими лицами сделок по приобретению прав на источники базового капитала, включенные в расчет собственных средств (капитала) кредитной организации в соответствии с настоящим Положением.

ГАРАНТ:

Подпункт 2.2.12 пункта 2 настоящего Положения вступает в силу с 1 января 2015 г.

2.2.12. В состав базового капитала не включаются средства, поступившие в оплату акций (долей) кредитной организации, указанных в подпунктах 2.1.1 и 2.1.2 настоящего пункта, в случае, если основное или дочернее общество кредитной организации или любое дочернее общество основного общества кредитной организации предоставило владельцу акций (долей) обязательство, связанное с владением акциями (долями) кредитной организации.

2.3. Добавочный капитал определяется как сумма его источников, перечисленных в подпунктах 2.3.1-2.3.4 настоящего пункта, уменьшенная на величину показателя, определенного в соответствии с подпунктом 2.4 настоящего пункта, с учетом требований, установленных подпунктом 2.5 настоящего пункта.

В состав источников добавочного капитала включаются:

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3096-У в подпункт 2.3.1 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г. и применяющиеся начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.3.1. Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества, сформированный в результате выпуска и размещения привилегированных акций в соответствии с Федеральным законом от 18 июля 2009 года N 181-ФЗ "Об использовании государственных ценных бумаг Российской Федерации для повышения капитализации банков" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 29, ст. 3618; 2012, N 31, ст. 4334) (далее - Федеральный закон "Об использовании государственных ценных бумаг Российской Федерации для повышения капитализации банков"), а также привилегированных акций определенного типа, соответствующих требованиям абзаца четвертого настоящего подпункта, в зарегистрированных решениях о выпуске которых содержатся условия, определенные абзацами пятым-двенадцатым настоящего подпункта.

Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества принимается в состав источников добавочного капитала в части указанных привилегированных акций, отчет об итогах выпуска которых зарегистрирован Банком России или уведомление об итогах выпуска которых представлено в Банк России на дату расчета собственных средств (капитала). Величина уставного капитала определяется исходя из номинальной стоимости размещенных акций в валюте Российской Федерации - рублях.

Увеличение уставного капитала кредитной организации, определенного в абзаце первом настоящего подпункта, за счет капитализации (за исключением части уставного капитала кредитной организации, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке, включаемой в расчет источников дополнительного капитала в соответствии с подпунктом 3.1.3 пункта 3 настоящего Положения) принимается в расчет источников добавочного капитала после регистрации Банком России отчета об итогах выпуска акций.

Привилегированные акции, размер дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации и не относящиеся к кумулятивным, включаются в состав источников добавочного капитала в случае, когда общим собранием акционеров принято решение о невыплате дивидендов владельцам указанных акций, вследствие чего перед владельцами данных акций не формируется обязательство кредитной организации.

Решения о выпусках привилегированных акций должны содержать обязательное условие, позволяющее в случае если после выпуска акций значение норматива достаточности базового капитала (Н1.1), рассчитанное кредитной организацией в соответствии с Инструкцией Банка России от 3 декабря 2012 года N 139-И "Об обязательных нормативах банков", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 13 декабря 2012 года N 26104, 29 ноября 2013 года N 30498 ("Вестник Банка России" от 21 декабря 2012 года N 74, от 30 ноября 2013 года N 69) (далее - Инструкция Банка России N 139-И), достигло уровня ниже 2 процентов или кредитной организацией от Агентства по страхованию вкладов получено уведомление о принятии в отношении нее решения о реализации согласованного Банком России плана мер по предупреждению банкротства банков, являющихся участниками системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2014 года", предусматривающего осуществление мер в соответствии с пунктами 3 и 4 части 1 статьи 2 указанного Федерального закона, не позднее 30 рабочих дней с отчетной даты, на которую у кредитной организации возникли указанные основания, но до даты начала фактического осуществления мер в соответствии с пунктами 3 и 4 части 1 статьи 2 указанного Федерального закона представить в регистрирующий орган документы на регистрацию дополнительного выпуска обыкновенных акций, указанных в абзаце втором подпункта 2.1.1 настоящего пункта, путем конвертации в них ранее выпущенных привилегированных акций. Решения о выпусках привилегированных акций должны содержать также порядок и срок доведения до сведения акционеров (раскрытия) информации о наступлении вышеуказанного события.

При наличии у кредитной организации нескольких выпусков привилегированных акций конвертация таких акций в обыкновенные акции производится в количестве выпусков, позволяющем кредитной организации устранить основания, определяемые в соответствии с абзацем пятым настоящего подпункта. В решениях о выпусках привилегированных акций должна быть предусмотрена возможность принятия уполномоченным органом кредитной организации решения об очередности конвертации выпусков в обыкновенные акции.

На момент регистрации регистрирующим органом выпуска привилегированных акций, указанных в настоящем подпункте, уставом кредитной организации должны быть определены порядок и условия конвертации привилегированных акций, которые должны предусматривать в том числе:

конвертацию привилегированных акций в обыкновенные акции кредитной организации в случае возникновения основания, установленного в абзаце пятом настоящего подпункта;

коэффициент конвертации привилегированных акций в обыкновенные акции кредитной организации;

срок, в течение которого кредитная организация должна представить документы в регистрирующий орган на регистрацию выпуска обыкновенных акций путем конвертации ранее выпущенных привилегированных акций, а также срок, в течение которого должна быть осуществлена конвертация привилегированных акций в обыкновенные акции кредитной организации;

количество объявленных обыкновенных акций, которые кредитная организация вправе размещать путем конвертации в них привилегированных акций.

Указанное количество объявленных обыкновенных акций не может быть уменьшено до погашения привилегированных акций. Решение об объявленных обыкновенных акциях принимается общим собранием акционеров с учетом сроков, установленных Федеральным законом "Об акционерных обществах".

Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества включается в расчет добавочного капитала на основании данных балансового счета N 10207. В расчет добавочного капитала не включается часть остатков, числящихся на балансовом счете N 10207, включаемых в расчет дополнительного капитала в соответствии с подпунктами 3.1.1 и 3.1.2 пункта 3 настоящего Положения.

При реорганизации в форме присоединения кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества увеличение уставного капитала присоединяющей кредитной организации за счет конвертации акций присоединяемой кредитной организации и за счет капитализации собственных средств принимается в расчет источников добавочного капитала с даты внесения изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, о прекращении деятельности присоединяемой кредитной организации.

При реорганизации в форме, предполагающей создание нового юридического лица, уставный капитал созданной в результате реорганизации кредитной организации, сформированный за счет конвертации акций реорганизованных кредитных организаций, принимается в расчет источников добавочного капитала с даты внесения в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о создании нового юридического лица.

Привилегированные акции, выпущенные в соответствии с Федеральным законом "Об использовании государственных ценных бумаг Российской Федерации для повышения капитализации банков", подлежат поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала) в соответствии с порядком, установленным в подпункте 8.2.1 пункта 8 настоящего Положения.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3096-У в подпункт 2.3.2 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г. и применяющиеся начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.3.2. Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества, полученный при размещении акций, указанных в подпункте 2.3.1 настоящего пункта.

Эмиссионный доход кредитной организации, указанный в настоящем подпункте, включается в расчет добавочного капитала после регистрации Банком России в установленном порядке отчета об итогах выпуска акций или представления в Банк России уведомления об итогах выпуска акций на основании данных балансового счета N 10602.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 20 ноября 2014 г. N 3450-У в подпункт 2.3.3 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.3.3. Субординированный кредит (депозит, заем), привлеченный до 1 марта 2013 года, соответствующий условиям, установленным нормативным актом Банка России на указанную дату для включения в основной капитал при расчете величины собственных средств (капитала), используемой в целях, указанных в абзаце третьем пункта 5 настоящего Положения (далее - субординированный заем с дополнительными условиями).

В целях настоящего Положения под датой привлечения субординированного кредита (депозита, займа) понимается дата фактического поступления денежных средств кредитной организации - заемщику.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3096-У в подпункт 2.3.3.1 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г. и применяющиеся начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.3.3.1. Субординированный заем с дополнительными условиями включается в состав источников добавочного капитала на основании данных балансовых счетов NN 20313, 20314, 31309, 31409, 31509, 31609, 41107, 41207, 41307, 41407, 41507, 41607, 41707, 41807, 41907, 42007, 42107, 42207, 42507, 42807, 42907, 43007, 43107, 43207, 43307, 43407, 43507, 43607, 43707, 43807, 43907, 44007, 52006.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3096-У подпункт 2.3.3.2 изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2014 г. и применяющейся начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.3.3.2. Субординированный заем с дополнительными условиями подлежит поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала) в соответствии с порядком, установленным в подпункте 3.1.8.6 пункта 3 и подпункта 8.2 пункта 8 настоящего Положения.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 5 сентября 2014 г. N 3377-У в подпункт 2.3.4 внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.3.4. Субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем) без ограничения срока привлечения, устанавливаемого договором (зарегистрированным решением о выпуске облигаций), соответствующий условиям, установленным в подпункте 3.1.8.1.1 пункта 3 настоящего Положения, привлеченный в соответствии с применимым правом, допускающим привлечение бессрочных долговых инструментов (бессрочных субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов).

В целях настоящего Положения под субординированным кредитом (депозитом, займом) без ограничения срока привлечения также понимается субординированный кредит (депозит, заем), соответствующий условиям, установленным в подпункте 3.1.8.1.1 пункта 3 настоящего Положения, привлеченный не менее чем на 50 лет, кредитором (кредиторами) по которому являются нерезиденты, единственными обязательствами которых являются обязательства по бессрочным субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам), либо резиденты (в случае предоставления субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации"), и договор о привлечении которого предусматривает условие о возможности осуществления кредитной организацией - заемщиком пролонгирования договора не чаще чем один раз в 50 лет без согласования с кредитором (кредиторами).

Субординированные инструменты, указанные в абзаце первом и втором настоящего подпункта, включаются в состав источников добавочного капитала при условии, что договор (зарегистрированное решение о выпуске) содержит обязательные условия, в соответствии с которыми в случае если значение норматива достаточности базового капитала, рассчитанное кредитной организацией в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И, достигло уровня ниже 5,5 процента:

невыплаченные проценты не возмещаются и не накапливаются за счет прекращения полностью либо частично обязательства кредитной организации - заемщика по выплате суммы начисленных процентов по инструменту и обязательство кредитной организации - заемщика по возврату суммы основного долга по инструменту прекращается полностью либо частично (в случае убытков кредитной организации, следствием которых является возникновение основания, указанного в абзаце третьем настоящего подпункта - после использования нераспределенной прибыли, резервного фонда и иных источников базового капитала для покрытия убытков кредитной организации), и (или)

производится переоформление субординированного инструмента в обыкновенные акции (доли) кредитной организации, указанные в абзаце втором подпункта 2.1.1 (подпункте 2.1.2) настоящего пункта.

Для осуществления переоформления субординированного инструмента уполномоченный орган кредитной организации принимает решение о размещении обыкновенных акций (об увеличении уставного капитала).

Обязательство заемщика считается исполненным с даты переоформления субординированного инструмента в обыкновенные акции (доли) кредитной организации при наличии документа, подтверждающего погашение инструмента.

В целях настоящего Положения под переоформлением субординированного инструмента в акции (доли) кредитной организации - резидента понимается досрочное погашение (частичное досрочное погашение) субординированного кредита (депозита, займа) и направление денежных средств от погашения субординированного кредита (депозита, займа) на оплату увеличения уставного капитала кредитной организации - заемщика.

Согласование досрочного погашения субординированного кредита (депозита, займа) в целях переоформления в акции (доли) кредитной организации осуществляется территориальным учреждением Банка России или уполномоченным структурным подразделением центрального аппарата Банка России после государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) акций кредитной организации - заемщика либо принятия уполномоченным органом действующей в форме общества с ограниченной ответственностью кредитной организации - заемщика решения об увеличении уставного капитала и внесении изменений в ее устав.

В случае переоформления субординированного инструмента договор должен содержать обязательное условие о том, что представление в регистрирующий орган документов на регистрацию дополнительного выпуска обыкновенных акций (изменений в устав) кредитной организации осуществляется не позднее 30 рабочих дней с отчетной даты, на которую у кредитной организации возникло основание, указанное в абзаце третьем настоящего подпункта. Для осуществления переоформления субординированного инструмента в договоре субординированного инструмента должна быть предусмотрена возможность принятия уполномоченным органом кредитной организации решения о переоформлении субординированных инструментов (выпусков) в обыкновенные акции (доли), а также необходимо решение уполномоченного органа кредитной организации, действующей в форме акционерного общества, об увеличении уставного капитала путем размещения дополнительного выпуска акций или решение уполномоченного органа кредитной организации, действующей в форме общества с ограниченной ответственностью, об увеличении уставного капитала в объеме не меньшем, чем требуется для обеспечения минимального необходимого уровня достаточности базового капитала кредитной организации.

Субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем), направляемый на увеличение уставного капитала кредитной организации (в том числе в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации"), исключается из расчета добавочного капитала с даты отражения в балансе кредитной организации увеличения уставного капитала.

Обязательное условие договоров о невозмещении и ненакоплении невыплаченных процентов, а также о прекращении полностью либо частично обязательства кредитной организации - заемщика по возврату суммы основного долга вступает в силу не позднее 30 рабочих дней с даты, на которую у кредитной организации возникло основание, указанное в абзаце третьем настоящего подпункта, и действует до восстановления значения норматива достаточности базового капитала до уровня 5,5 процента и выше.

Условия договоров субординированных инструментов должны содержать также порядок и срок доведения до сведения акционеров (участников), а также кредиторов (держателей облигаций) (раскрытия) информации о наступлении указанного события.

При наличии у кредитной организации нескольких субординированных инструментов переоформление субординированных инструментов производится в сумме, позволяющей кредитной организации устранить основание, определяемое в соответствии с абзацем третьим настоящего подпункта. Номинальная стоимость облигации (облигаций) должна быть равна номинальной стоимости акции (акций), в которую она (они) конвертируются. Средства на оплату увеличения уставного капитала кредитной организации направляются в размере, позволяющем произвести оплату целого количества акций по цене их размещения, установленной решением о выпуске (дополнительном выпуске) акций.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3096-У в подпункт 2.3.4.1 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г. и применяющиеся начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.3.4.1. Кредитная организация включает субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем), указанный в подпункте 2.3.4 настоящего пункта, в состав источников добавочного капитала с даты получения подтверждения территориального учреждения Банка России (в письменном виде в произвольной форме) соответствия договора (решения о выпуске) требованиям, установленным подпунктом 2.3.4 настоящего пункта, и согласия на включение привлекаемых денежных средств в состав источников добавочного капитала кредитной организации, но не ранее фактического поступления денежных средств кредитной организации - заемщику. Согласование с Банком России возможности включения привлекаемых денежных средств в состав источников добавочного капитала осуществляется в порядке, установленном подпунктом 3.1.8.3 пункта 3 настоящего Положения.

2.3.4.2. В состав источников добавочного капитала кредитная организация может также включать привлеченный (размещенный) до 1 января 2013 года субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем), соответствующий требованиям подпункта 2.3.4 настоящего пункта, с учетом обязательных условий договора кредита (депозита, займа), зарегистрированного решения о выпуске облигаций о невозмещении и ненакоплении невыплаченных процентов за счет прекращения полностью либо частично обязательства кредитной организации - заемщика по выплате суммы начисленных процентов, а также о покрытии кредитной организацией - заемщиком убытков за счет прекращения полностью либо частично обязательства кредитной организации - заемщика по возврату суммы основного долга при достижении значения показателя, согласованного Банком России до 1 января 2013 года.

2.4. Показатели, уменьшающие сумму источников добавочного капитала.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3096-У в подпункт 2.4.1 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г. и применяющиеся начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.4.1. Вложения в собственные акции, указанные в подпункте 2.3.1 настоящего пункта.

Акции, указанные в настоящем подпункте, принимаются в уменьшение добавочного капитала на основании данных балансовых счетов NN 10207, 10501, 47901, 60323, 506, 507, а также данных соответствующих балансовых счетов, определенных пунктом 4.56 части II Положения Банка России N 385-П, за минусом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с требованиями Положения Банка России N 254-П, Положения Банка России N 283-П, Указания Банка России N 2732-У и Указания Банка России N 1584-У.

2.4.2. Утратил силу с 1 января 2014 г.

Информация об изменениях:

См. текст подпункта 2.4.2

2.4.3. Вложения кредитной организации в акции финансовых организаций, зарегистрированные условия выпуска которых содержат условия, определенные подпунктом 2.3.1 настоящего пункта.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3096-У в подпункт 2.4.3.1 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г. и применяющиеся начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.4.3.1. Несущественные вложения кредитной организации в акции финансовых организаций, указанные в подпункте 2.4.3 настоящего пункта.

В уменьшение суммы источников добавочного капитала кредитной организации принимается совокупная сумма несущественных вложений кредитной организации в источники капитала финансовых организаций, определенных на основании настоящего подпункта, подпунктов 2.2.9.1 и 2.4.4.1 настоящего пункта и подпунктов 3.2.3.1 и 3.2.4.1 пункта 3 настоящего Положения, в части, превышающей 10 процентов от величины базового капитала кредитной организации (рассчитанной с учетом применения подпунктов 2.2.1, 2.2.2, 2.2.4 - 2.2.8 настоящего пункта), приходящейся на вложения в акции финансовых организаций, указанные в подпункте 2.4.3 настоящего пункта.

2.4.3.2. Существенные вложения кредитной организации в акции финансовых организаций, указанные в подпункте 2.4.3 настоящего пункта.

В уменьшение добавочного капитала кредитной организации принимается совокупная сумма существенных вложений в акции финансовых организаций, определенных на основании настоящего подпункта.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3096-У в подпункт 2.4.3.3 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г. и применяющиеся начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.4.3.3. Вложения кредитной организации в акции финансовых организаций, указанные в подпункте 2.4.3 настоящего пункта, принимаются в уменьшение добавочного капитала на основании данных балансовых счетов NN 50605, 50606, 50607, 50608, 50618, (50621-50620), 50705, 50706, 50707, 50708, 50718, (50721-50720), 601А, 60201, 60202, 60203, 60204, 47408. Вложения кредитной организации в акции (доли), отражаемые на балансовых счетах NN 50705, 50706, 50707, 50708, 50718, 601А, 60201, 60202, 60203, 60204, принимаются в расчет добавочного капитала за минусом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с требованиями Положения Банка России N 254-П, Положения Банка России N 283-П, Указания Банка России N 2732-У и Указания Банка России N 1584-У.

2.4.4. Субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы), отвечающие условиям подпунктов 2.3.3 и 2.3.4 настоящего пункта (в том числе являющиеся источником финансирования субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа), отвечающего условиям подпунктов 2.3.3 и 2.3.4 настоящего пункта), включаемого в состав капитала финансовых организаций - резидентов и финансовых организаций - нерезидентов), предоставленные кредитной организацией финансовым организациям - резидентам, а также финансовым организациям - нерезидентам.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3096-У в подпункт 2.4.4.1 внесены изменения, ступающие в силу с 1 января 2014 г. и применяющиеся начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.4.4.1. Несущественные субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы), указанные в подпункте 2.4.4 настоящего пункта.

В уменьшение суммы источников добавочного капитала принимается совокупная сумма несущественных вложений кредитной организации в источники капитала финансовых организаций, определенных на основании настоящего подпункта, подпунктов 2.2.9.1 и 2.4.3.1 настоящего пункта и подпунктов 3.2.3.1 и 3.2.4.1 пункта 3 настоящего Положения, в части, превышающей 10 процентов от величины базового капитала кредитной организации (рассчитанной с учетом применения подпунктов 2.2.1, 2.2.2, 2.2.4 - 2.2.8 настоящего пункта), приходящейся на несущественные субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы), указанные в настоящем подпункте.

2.4.4.2. Существенные субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы), указанные в подпункте 2.4.4 настоящего пункта.

В уменьшение суммы источников добавочного капитала принимается совокупная сумма существенных субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов), определенных на основании настоящего подпункта.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3096-У в подпункт 2.4.4.3 внесены изменения, ступающие в силу с 1 января 2014 г. и применяющиеся начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.4.4.3. Для уменьшения суммы источников добавочного капитала на величину предоставленных финансовым организациям - заемщикам субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов) используются данные балансовых счетов NN 32009, 32109, 32209, 32309, 47802, 50106, 50107, 50109, 50110, (50121 - 50120), 50207, 50208, 50210, 50211, (50221 - 50220), 50307, 50308, 50310, 50311.

Субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы), предоставленные финансовым организациям - резидентам и финансовым организациям - нерезидентам, принимаются в расчет за минусом сформированных резервов в соответствии с требованиями Положения Банка России N 254-П, Положения Банка России N 283-П и Указания Банка России N 1584-У.

2.4.5. Отрицательная величина дополнительного капитала, определенная в соответствии с подпунктом 3.3 пункта 3 настоящего Положения, с учетом условий подпункта 2.4.7 настоящего пункта.

2.4.6. Обязательства кредитной организации по приобретению включенных в расчет в соответствии с настоящим Положением источников добавочного капитала кредитной организации, а также обязательства кредитной организации по предоставлению прямо или косвенно средств (или иного обеспечения рисков) для совершения третьими лицами сделок по приобретению прав на источники добавочного капитала, включенные в расчет собственных средств (капитала) кредитной организации в соответствии с настоящим Положением.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3096-У в подпункт 2.4.7 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г. и применяющиеся начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

ГАРАНТ:

Подпункт 2.4.7 пункта 2 настоящего Положения вступает в силу с 1 января 2015 г.

2.4.7. Средства поступившие в оплату акций кредитной организации, указанных в подпункте 2.3.1 настоящего пункта, в случае, если основное или дочернее общество кредитной организации или любое дочернее общество основного общества кредитной организации предоставило владельцу акций обязательство, связанное с владением акциями кредитной организации.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3096-У подпункт 2.4 дополнен подпунктом 2.4.8, вступающим в силу с 1 января 2014 г. и применяющимся начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 г.

2.4.8. Показатели, определенные в соответствии с пунктом 2 приложения к настоящему Положению, учитываемые в соответствии с порядком, установленным подпунктами 8.1.1, 8.1.2 пункта 8 настоящего Положения.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3096-У в подпункт 2.5 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г. и применяющиеся начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

2.5. Если при определении величины добавочного капитала, рассчитанной в соответствии с подпунктом 2.3 настоящего пункта, после применения показателей, определенных в соответствии с подпунктом 2.4 настоящего пункта и с учетом порядка применения показателей в соответствии с подпунктом 8.1.2 пункта 8 настоящего Положения, величина добавочного капитала принимает отрицательное значение, то величина показателей, определенных в подпункте 2.4 настоящего пункта, уменьшающих сумму источников добавочного капитала, превышающая источники добавочного капитала, принимается в уменьшение суммы источников базового капитала.

3. Дополнительный капитал определяется как сумма его источников, перечисленных в подпунктах 3.1.1-3.1.9 настоящего пункта, уменьшенная на величину показателей, определенных в соответствии с подпунктом 3.2 настоящего пункта, с учетом требований, установленных подпунктом 3.3 настоящего пункта.

3.1. В состав источников собственных средств, принимаемых в расчет дополнительного капитала кредитной организации, включаются:

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3096-У в подпункт 3.1.1 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г. и применяющиеся начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

3.1.1. Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества, сформированный в результате размещения привилегированных акций, проведенного до 1 марта 2013 года, за исключением привилегированных акций, указанных в подпункте 2.3.1 пункта 2 настоящего Положения.

Указанные в настоящем подпункте привилегированные акции подлежат поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала) в соответствии с порядком, установленным в подпункте 8.2 пункта 8 настоящего Положения.

При реорганизации в форме присоединения кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества увеличение уставного капитала присоединяющей кредитной организации за счет конвертации акций присоединяемой кредитной организации и за счет капитализации собственных средств принимается в расчет источников дополнительного капитала с даты внесения изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, о прекращении деятельности присоединяемой кредитной организации.

При реорганизации в форме, предполагающей создание нового юридического лица, уставный капитал созданной в результате реорганизации кредитной организации, сформированный за счет конвертации акций реорганизованных кредитных организаций, принимается в расчет источников дополнительного капитала с даты внесения в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о создании нового юридического лица.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3096-У в подпункт 3.1.2 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г. и применяющиеся начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

3.1.2. Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества, сформированный в результате размещения привилегированных акций, проведенного после 1 марта 2013 года, за исключением привилегированных акций, указанных в подпункте 2.3.1 пункта 2 настоящего Положения.

Решения о выпусках привилегированных акций должны содержать обязательное условие, позволяющее, в случае если после выпуска акций значение норматива достаточности базового капитала (Н1.1), рассчитанное кредитной организацией в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И, достигло уровня ниже 2 процентов или кредитной организацией от Агентства по страхованию вкладов получено уведомление о принятии в отношении нее решения о реализации согласованного Банком России плана мер по предупреждению банкротства банков, являющихся участниками системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2014 года", предусматривающего осуществление мер в соответствии с пунктами 3 и 4 части 1 статьи 2 указанного Федерального закона, не позднее 30 рабочих дней с отчетной даты, на которую у кредитной организации возникли указанные основания, но до даты начала фактического осуществления мер в соответствии с пунктами 3 и 4 части 1 статьи 2 Федерального закона "О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2014 года" представить в регистрирующий орган документы на регистрацию дополнительного выпуска обыкновенных акций, указанных в абзаце втором подпункта 2.1.1 настоящего пункта, путем конвертации в них ранее выпущенных привилегированных акций. Решения о выпусках привилегированных акций должны содержать также порядок и срок доведения до сведения акционеров (раскрытия) информации о наступлении вышеуказанного события.

При наличии у кредитной организации нескольких выпусков привилегированных акций конвертация привилегированных акций производится в количестве выпусков, позволяющем кредитной организации устранить основания, определяемые в соответствии с абзацем вторым настоящего подпункта. В решениях о выпусках привилегированных акций должна быть предусмотрена возможность принятия уполномоченным органом кредитной организации решения об очередности конвертации выпусков в обыкновенные акции.

На момент регистрации регистрирующим органом выпуска привилегированных акций, указанных в настоящем подпункте, уставом кредитной организации должны быть определены порядок и условия конвертации привилегированных акций, определенные абзацами седьмым - двенадцатым подпункта 2.3.1 пункта 2 настоящего Положения. Решения о выпусках привилегированных акций должны содержать также порядок и срок доведения до сведения акционеров (раскрытия) информации о наступлении вышеуказанного события.

Привилегированные акции включаются в расчет дополнительного капитала на основании данных балансового счета N 10207.

3.1.3. Часть уставного капитала кредитной организации, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке до выбытия имущества. После выбытия имущества указанная часть уставного капитала кредитной организации принимается в расчет базового капитала и (или) добавочного капитала в соответствии с подпунктами 2.1.1, и (или) 2.1.2, и (или) 2.3.1 пункта 2 настоящего Положения.

Указанная часть уставного капитала включается в расчет дополнительного капитала на основании данных балансового счета N 102.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3096-У в подпункт 3.1.4 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г. и применяющиеся начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

3.1.4. Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества, полученный при размещении акций, указанных в подпунктах 3.1.1 и 3.1.2 настоящего пункта.

Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества включается в расчет дополнительного капитала после регистрации Банком России в установленном порядке отчета об итогах акций или представления в Банк России уведомления об итогах выпуска акций на основании данных балансового счета N 10602.

Эмиссионный доход, полученный от размещения привилегированных акций, указанных в подпункте 3.1.1 настоящего пункта, подлежит поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала) в соответствии с порядком, установленным в подпункте 8.2 пункта 8 настоящего Положения.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3096-У в подпункт 3.1.5 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г. и применяющиеся начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

3.1.5. Резервный фонд кредитной организации в части, сформированной за счет отчислений из прибыли текущего года (в случае если формирование резервного фонда за счет прибыли текущего года предусмотрено уставом кредитной организации), без подтверждения аудиторской организацией и прибыли предшествующего года до подтверждения аудиторской организацией. Резервный фонд (его часть), сформированный за счет прибыли предшествующего года, не включается в расчет дополнительного капитала в случае отсутствия подтверждения аудиторской организацией после 1 июля года, следующего за отчетным.

Резервный фонд включается в расчет дополнительного капитала на основании данных балансового счета N 107.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3096-У в подпункт 3.1.6 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г. и применяющиеся начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

3.1.6. Прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией и не включенная в состав базового капитала, исходя из условий, определенных подпунктом 2.1.7 пункта 2 настоящего Положения.

Прибыль текущего года, включаемая в расчет дополнительного капитала, определяется как положительный результат от уменьшения совокупной величины остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах:

NN 10603, 10609, 70601, 70602, 70603, 70604, 70605, 70613 (в части, определенной подпунктом 7.1 пункта 7 настоящего Положения), 70615, 61301, 61304, а также 60 процентов положительной разницы от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовом счете N 70613, определенных в соответствии с подпунктами 7.2 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения, на остатки (части остатков), числящиеся на балансовом счете N 70614, определенные в соответствии с подпунктами 7.3 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения;

на сумму остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах NN 10605, 10610, 70606, 70607, 70608, 70609, 70610, 70611, 70612, 70614 (в части, определенной подпунктом 7.1 пункта 7 настоящего Положения), 70616, 50905, 61401, 61403, а также на положительную разницу от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовом счете N 70614, определенных в соответствии с подпунктами 7.3 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения, на остатки (части остатков), числящиеся на балансовом счете N 70613, определенные в соответствии с подпунктами 7.2 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения, и на величину корректировки в соответствии с абзацем шестым настоящего подпункта.

При определении величины собственных средств (капитала) на внутримесячную дату в расчет прибыли текущего года включаются остатки, числящиеся на балансовом счете N 52503 в части начисленного дисконта, подлежащего списанию на расходы кредитной организации в отчетном периоде (месяце).

Прибыль текущего года, включаемая в расчет дополнительного капитала, корректируется на величину резерва (резервов), фактически недосозданного кредитной организацией по сравнению с величиной, требуемой в соответствии с Положением Банка России N 254-П, Положением Банка России N 283-П, Указанием Банка России N 1584-У и (или) Указанием Банка России N 2732-У, в соответствии с предписанием, направленным в кредитную организацию на основании статей 72 и 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", начиная с отчетной даты, следующей за датой направления требования о доформировании резерва (резервов), до даты, следующей за датой прекращения действия требования о доформировании резерва (резервов), с учетом подпункта 7.5 пункта 7 настоящего Положения.

При определении прибыли текущего года, включаемой в расчет дополнительного капитала, остатки, числящиеся на балансовых счетах NN 10603, 10605, 70602, 70607, в части, относящейся к переоценке ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость которых определяется иначе чем средневзвешенная цена, раскрываемая организатором торговли на рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 7.7 Положения ФСФР N 10-78/пз-н, а в случаях если ценные бумаги обращаются на зарубежных организованных рынках, - иначе чем средневзвешенная цена, раскрываемая в порядке, установленном соответствующим национальным законодательством (уполномоченным органом), учитываются в соответствии с порядком, установленным подпунктом 8.1 пункта 8 настоящего Положения.

Начиная с 1 октября 2014 года при определении прибыли текущего года, включаемой в расчет дополнительного капитала, доходы и расходы от производных финансовых инструментов, формирующие остатки на балансовых счетах NN 70613, 70614, учитываются в полном объеме.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3096-У в подпункт 3.1.7 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г. и применяющиеся начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

3.1.7. Прибыль предшествующих лет до аудиторского подтверждения.

Прибыль предшествующих лет, включаемая в расчет дополнительного капитала до 1 июля года, следующего за отчетным, определяется как положительный результат от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах:

NN 10801 (в том числе в части производных финансовых инструментов с учетом подпункта 7.1 пункта 7 настоящего Положения), 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70713 (в части, определенной подпунктом 7.1 пункта 7 настоящего Положения), 70715, 70801 (в том числе в части производных финансовых инструментов с учетом подпункта 7.1 пункта 7 настоящего Положения), а также 60 процентов положительной разницы от уменьшения доходов от производных финансовых инструментов, определенных в соответствии с подпунктами 7.2 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения, на расходы от производных финансовых инструментов, определенные в соответствии с подпунктами 7.3 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения;

на сумму остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах NN 10901 (в том числе в части производных финансовых инструментов с учетом подпункта 7.1 пункта 7 настоящего Положения), 70706, 70707, 70708, 70709, 70710, 70711, 70712, 70714 (в части, определенной подпунктом 7.1 пункта 7 настоящего Положения), 70716, 70802 (в том числе в части производных финансовых инструментов с учетом подпункта 7.1 пункта 7 настоящего Положения), а также на положительную разницу от уменьшения расходов от производных финансовых инструментов, определенных в соответствии с подпунктами 7.3 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения, на доходы от производных финансовых инструментов, определенные в соответствии с подпунктами 7.2 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения, и на величину корректировки в соответствии с абзацем седьмым настоящего подпункта.

При определении прибыли предшествующих лет не учитываются средства, использованные за счет прибыли предшествующего года.

В случае, если после 1 июля года, следующего за отчетным, указанное аудиторское подтверждение отсутствует, прибыль предшествующего года, рассчитанная в соответствии с настоящим подпунктом, не включается в расчет собственных средств (капитала).

Прибыль предшествующих лет, включаемая в расчет дополнительного капитала, корректируется на величину резерва (резервов), фактически недосозданного кредитной организацией по сравнению с величиной, требуемой в соответствии с Положением Банка России N 254-П, Положением Банка России N 283-П, Указанием Банка России N 1584-У и (или) Указанием Банка России N 2732-У, в соответствии с предписанием, направленным в кредитную организацию на основании статей 72 и 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", начиная с отчетной даты, следующей за датой направления требования о доформировании резерва (резервов), до даты, следующей за датой прекращения действия требования о доформировании резерва (резервов), с учетом подпункта 7.5 пункта 7 настоящего Положения.

При определении прибыли предшествующих лет, включаемой в расчет дополнительного капитала, остатки, числящиеся на балансовых счетах NN 10801, 10901, 70702, 70707, 70801, 70802, в части, относящейся к переоценке ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость которых определяется иначе чем средневзвешенная цена, раскрываемая организатором торговли на рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 7.7 Положения ФСФР N 10-78/пз-н, а в случаях если ценные бумаги обращаются на зарубежных организованных рынках, - иначе чем средневзвешенная цена, раскрываемая в порядке, установленном соответствующим национальным законодательством (уполномоченным органом), учитываются в соответствии с порядком, установленным подпунктом 8.1 пункта 8 настоящего Положения.

Начиная с 1 октября 2014 года при определении прибыли предшествующих лет, включаемой в расчет дополнительного капитала, доходы и расходы от производных финансовых инструментов, формирующие остатки на балансовых счетах NN 10801, 10901, 70713, 70714, 70801, 70802, учитываются в полном объеме.

3.1.8. Субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем).

3.1.8.1. В целях настоящего Положения под субординированным кредитом (депозитом, займом, облигационным займом) понимается кредит (депозит, заем, облигационный заем), удовлетворяющий условиям, указанным в пункте 2 статьи 50.39 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций".

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3096-У в подпункт 3.1.8.1.1 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г. и применяющиеся начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

3.1.8.1.1. Субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем) должен удовлетворять следующим условиям:

кредитная организация не приняла на себя в какой-либо форме обязательство досрочно возвратить субординированный кредит (депозит, заем) (его часть) или досрочно погасить субординированные облигации;

условия предоставления субординированного кредита (депозита, займа), включая условия о размере процентной ставки и ее пересмотре, в момент заключения договора (внесения изменений в договор) существенно не отличаются от рыночных условий предоставления аналогичных кредитов (депозитов, займов), а устанавливаемые (установленные) по облигациям проценты в дату начала их размещения (до даты начала их размещения) не отличаются от среднего уровня процентов по аналогичным облигациям в дату начала их размещения и не предполагают процентных или иных выплат, связанных с результатами деятельности кредитной организации или доходностью отдельных операций кредитной организации. Под существенным отличием от рыночных условий понимается существенное превышение среднего уровня процентов в соответствии со статьей 269 Налогового кодекса Российской Федерации (без учета положений, предусмотренных пунктом 1.1 указанной статьи для процентной ставки в иностранной валюте). В целях настоящего Положения под аналогичными облигациями понимаются субординированные облигации, имеющие одинаковые идентификационные признаки, сопоставимый объем размещаемых выпусков ценных бумаг, сопоставимый срок и (или) порядок размещения, при этом кредитные организации - эмитенты субординированных облигаций должны иметь сопоставимый кредитный рейтинг;

договор субординированного кредита (депозита, займа) содержит положения о невозможности без согласования с Банком России внесения изменений в указанный договор;

договор субординированного кредита (депозита, займа) или зарегистрированное решение о выпуске облигаций содержит положение о том, что в случае банкротства кредитной организации требования по этому кредиту (депозиту, займу), этим облигациям удовлетворяются после удовлетворения требований всех иных кредиторов, а также не содержат положений, прямо или косвенно предоставляющих кредитору право досрочно требовать осуществления кредитной организацией каких-либо выплат.

Условия досрочного погашения субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) определяются подпунктами 3.1.8.1.2 и 3.1.8.4 настоящего Положения.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 5 сентября 2014 г. N 3377-У в подпункт 3.1.8.1.2 внесены изменения

См. текст подпункта в предыдущей редакции

3.1.8.1.2. Субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем) также удовлетворяет следующим условиям:

срок предоставления субординированного кредита (депозита, займа), срок погашения облигаций составляет не менее 5 лет;

досрочный возврат субординированного кредита (депозита, займа) (его части) или досрочное погашение облигаций кредитной организацией - заемщиком возможен не ранее чем через 5 лет с даты включения субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) в состав источников дополнительного капитала кредитной организации - заемщика в соответствии с подпунктом 3.1.8.4 настоящего пункта;

договор субординированного кредита (депозита, займа) или зарегистрированное решение о выпуске субординированных облигаций содержит положения о невозможности без согласования с Банком России, оформленного в письменном виде в произвольной форме:

досрочного возврата кредита (депозита, займа) или его части, а также досрочной уплаты процентов за пользование кредитом (депозитом, займом) или досрочного погашения облигаций;

досрочного расторжения договора кредита (депозита, займа);

досрочного прекращения обязательств по договору.

В целях настоящего Положения под досрочным погашением долга понимаются: досрочный возврат кредита (депозита, займа) или его части, досрочная уплата процентов за пользование кредитом (депозитом, займом), досрочное погашение облигаций, досрочное расторжение договора кредита (депозита, займа), а также внесение изменений в договор кредита (депозита, займа), предусматривающих указанные в настоящем абзаце действия. Прекращение обязательств по договору отступным, зачетом (в том числе при переуступке требования), новацией не допускается.

Субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем) включается в состав источников дополнительного капитала, если договор (зарегистрированное решение о выпуске) содержит обязательные условия о том, что в случае наступления одного из двух следующих событий:

значение норматива достаточности базового капитала (Н1.1), рассчитанное кредитной организацией в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И, достигло уровня ниже 2 процентов или

кредитной организацией от Агентства по страхованию вкладов получено уведомление о принятии в отношении нее решения о реализации согласованного Банком России плана мер по предупреждению банкротства банков, являющихся участниками системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2014 года", предусматривающего осуществление мер в соответствии с пунктами 3 и 4 части 1 статьи 2 указанного Федерального закона,

наступают следующие последствия:

невыплаченные проценты не возмещаются и не накапливаются за счет прекращения полностью либо частично обязательства кредитной организации - заемщика по выплате суммы начисленных процентов по инструменту и обязательство кредитной организации - заемщика по возврату суммы основного долга по инструменту (за исключением облигаций) прекращается полностью либо частично (в случае наличия убытков у кредитной организации, следствием которых является возникновение оснований, указанных в абзацах десятом или одиннадцатом настоящего подпункта - после использования нераспределенной прибыли, резервного фонда и иных источников базового капитала для покрытия убытков кредитной организации), и (или)

производится конвертация облигаций или переоформление субординированного инструмента в обыкновенные акции (доли), указанные в абзаце втором подпункта 2.1.1 (подпункте 2.1.2) пункта 2 настоящего Положения.

Для осуществления конвертации (переоформления) субординированного инструмента уполномоченный орган кредитной организации принимает решение о размещении обыкновенных акций (об увеличении уставного капитала).

Обязательство заемщика считается исполненным с даты конвертации (переоформления) субординированного инструмента в обыкновенные акции (доли) кредитной организации при наличии документа, подтверждающего погашение инструмента.

Для осуществления конвертации (переоформления) субординированного инструмента договор (зарегистрированное решение о выпуске) также должен содержать обязательное условие о том, что представление в регистрирующий орган документов на регистрацию дополнительного выпуска акций (изменений в устав) в случае увеличения уставного капитала кредитной организации путем конвертации (переоформления) субординированного инструмента в обыкновенные акции (доли) кредитной организации, указанные в абзаце втором подпункта 2.1.1 (подпункте 2.1.2) пункта 2 настоящего Положения, производится не позднее 30 рабочих дней с отчетной даты, на которую у кредитной организации возникли основания, указанные в абзацах десятом или одиннадцатом настоящего подпункта, но до даты начала фактического осуществления мер в соответствии с пунктами 3 и 4 части 1 статьи 2 Федерального закона "О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2014 года". Для осуществления конвертации (переоформления) субординированного инструмента в договоре (решении о выпуске) субординированного инструмента должна быть предусмотрена возможность принятия уполномоченным органом кредитной организации решения о конвертации (переоформлении) субординированных инструментов (выпусков) в обыкновенные акции (доли), а также необходимо решение уполномоченного органа кредитной организации, действующей в форме акционерного общества, об увеличении уставного капитала путем размещения дополнительного выпуска акций или решение уполномоченного органа кредитной организации, действующей в форме общества с ограниченной ответственностью, об увеличении уставного капитала в объеме не меньшем, чем требуется для обеспечения минимального необходимого уровня достаточности базового капитала.

Условия договоров, условия выпусков облигаций (решения о выпусках) должны содержать также порядок и срок доведения до сведения акционеров (участников), а также кредиторов (держателей облигаций) (раскрытия) информации о наступлении указанного события.

При наличии у кредитной организации нескольких cубординированных инструментов (в том числе нескольких выпусков субординированных облигационных займов) конвертация (переоформление) субординированных инструментов производится в сумме (количестве выпусков), позволяющей кредитной организации устранить основания, указанные в абзацах десятом или одиннадцатом настоящего подпункта. В решениях о выпусках облигационных займов должна быть предусмотрена возможность принятия уполномоченным органом кредитной организации решения об очередности конвертации выпусков в обыкновенные акции (доли) кредитной организации. Номинальная стоимость облигации (облигаций) должна быть равна номинальной стоимости акции (акций), в которую она (они) конвертируются. Средства на оплату увеличения уставного капитала кредитной организации направляются в размере, позволяющем произвести оплату целого количества акций по цене их размещения, установленной решением о выпуске (дополнительном выпуске) акций.

Для осуществления конвертации уполномоченный орган кредитной организации принимает решение о размещении обыкновенных акций (об увеличении уставного капитала) путем конвертации в акции (доли) облигаций.

Субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем), направляемый на увеличение уставного капитала кредитной организации (в том числе в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации"), исключается из расчета дополнительного капитала с даты отражения в балансе кредитной организации увеличения уставного капитала.

Обязательное условие договоров о невозмещении и ненакоплении невыплаченных процентов, а также о прекращении полностью либо частично обязательства кредитной организации - заемщика по возврату суммы основного долга должно вступать в силу не позднее 30 рабочих дней с отчетной даты, на которую у кредитной организации возникли основания, указанные в абзацах десятом или одиннадцатом настоящего подпункта, но до даты начала фактического осуществления мер в соответствии с пунктами 3 и 4 части 1 статьи 2 Федерального закона "О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2014 года", и действует до устранения указанных оснований.

Субординированные кредиты (депозиты, займы), привлеченные до 1 марта 2013 года, облигационные займы, размещенные до 1 марта 2013 года, не содержащие какое-либо из условий, перечисленных в настоящем подпункте, подлежат поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала) в соответствии с порядком, установленным подпунктом 8.2 пункта 8 настоящего Положения.

Субординированные кредиты, предоставленные на основании Федерального закона "О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации" и (или) в рамках реализации согласованного Банком России плана мер по предупреждению банкротства банков, являющихся участниками системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, проводимых Агентством по страхованию вкладов в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2014 года", включаются в расчет собственных средств (капитала) в соответствии с порядком, установленным в подпункте 8.2.1 пункта 8 настоящего Положения.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3096-У подпункт 3.1.8.2 изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2014 г. и применяющейся начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

3.1.8.2. Субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем), в том числе субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем) без ограничения срока привлечения, при наличии в договоре либо зарегистрированном решении о выпуске облигаций условия о возможности досрочного (в том числе ранее срока, предусмотренного в подпункте 3.1.8.1.2 настоящего пункта) погашения долга только по инициативе кредитной организации - заемщика и только в случае, если после заключения договора (регистрации итогов выпуска облигаций для облигационного займа) в нормативные правовые акты Российской Федерации внесены изменения, существенно ухудшающие условия договора (эмиссии) для сторон договора.

Досрочное погашение долга осуществляется только после получения согласия Банка России, оформленного в письменном виде в произвольной форме.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3096-У в подпункт 3.1.8.3 внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2014 г. и применяющиеся начиная с отчетности по состоянию на 1 февраля 2014 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

3.1.8.3. Кредитная организация направляет в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за ее деятельностью (далее - территориальное учреждение Банка России), ходатайство о подтверждении соответствия условий договора или решения о выпуске облигаций требованиям подпунктов 3.1.8.1 или 3.1.8.2 настоящего пункта и о возможности включения привлекаемых денежных средств в состав источников дополнительного капитала кредитной организации. К указанному ходатайству кредитная организация прилагает заверенную ею копию договора (проекта договора) субординированного кредита (депозита, займа) или копию решения (проекта решения) о выпуске облигаций. В случае если договором в качестве применимого права установлено иностранное право, территориальное учреждение Банка России вправе запросить у кредитной организации заключение лица, правомочного оказывать юридические услуги, подтверждающее соответствие субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) праву иностранного государства, а также подтверждающее соответствие условий договора или решения о выпуске облигаций требованиям подпунктов 3.1.8.1 или 3.1.8.2 настоящего пункта.

Территориальное учреждение Банка России в месячный срок со дня получения ходатайства, копии договора (проекта договора) или, а также заключения, указанного в абзаце первом настоящего подпункта, проводит юридическую экспертизу договора (проекта договора) или решения (проекта решения) о выпуске облигаций в целях подтверждения соответствия условий договора (выпуска облигаций) требованиям подпунктов 3.1.8.1 или 3.1.8.2 настоящего пункта и возможности включения привлекаемых денежных средств в состав источников дополнительного капитала.

Территориальное учреждение Банка России вправе запросить у кредитной организации дополнительные документы и разъяснения, необходимые для проведения указанной юридической экспертизы.

Информация об изменениях:

Указанием Банка России от 25 октября 2013 г. N 3096-У в подпункт 3.1.8.3.1 внесены изме