Обзор изменений в Указании N 2332-У (Н. Дербичева, "Бухгалтерия и банки", N 2, 3, февраль, март 2014 г.)

Обзор изменений в Указании N 2332-У

В конце 2013 года регулятор выпустил большой массив изменений в нормативные документы. Так, ждёт регистрации Минюстом России Указание ЦБ РФ от 03.12.13 N 3129-У "О внесении изменений в Указание ЦБ РФ от 12.11.09 N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчётности кредитных организаций в ЦБ РФ". Рассмотрим подробнее, какие изменения внёс регулятор в Указание ЦБ РФ от 12.11.09 N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчётности кредитных организаций в ЦБ РФ".

В ряде форм изменилось название. Так, форма 0409024 называется "Сведения о заключении договора на проведение аудиторской проверки деятельности кредитной организации, банковской группы", 0409102 - "Отчёт о финансовых результатах", 0409115 - "Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)".

Форма 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учёта кредитной организации"

В форме 0409101 название раздела Г изменилось с "Производные финансовые инструменты и срочные сделки" на "Г. Счета по учёту требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчёты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)".

Форма 0409102 "Отчёт о финансовых результатах"

Пункт 1 Порядка составления формы 0409102 изменился (см. табл. 1).

Таблица 1

Пункт 1 Порядка составления формы 0409102

Номер пункта	До вступления в силу Указания N 3129-У	После вступления Указания N 3129-У
1	Отчётность по форме 0409102 "Отчёт о прибылях и убытках кредитной организации" (далее - Отчёт) составляется в целом по кредитной организации (в том числе по небанковской кредитной организации) в соответствии с порядком составления регистра синтетического учёта (Отчёта о прибылях и убытках), изложенным в приложении 4 к приложению к Положению Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"	Отчётность по форме 0409102 "Отчёт о финансовых результатах" (далее - Отчёт) составляется в целом по кредитной организации (в том числе по небанковской кредитной организации) в соответствии с порядком составления регистра синтетического учёта (Отчёта о прибылях и убытках), изложенным в приложении 4 к приложению к Положению Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"

Форма 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации"

Раздел 1 формы 0409110 пополнился дополнительными расшифровками А60302/8, А60301/16, А10510/28 (см. табл. 2).

Таблица 2

Новые расшифровки формы 0409110

Код обозначения расшифровки	Определение расшифровки
А60302/8	Балансовый счёт N 60302 в части требований по уплате текущего налога на прибыль
А60301/16	Балансовый счёт N 60301 в части обязательств по уплате текущего налога на прибыль
А10610/28	Балансовый счёт N 10610 в части отложенного налогового обязательства по переоценке основных средств

В Порядке составления формы 0409110 произошли следующие изменения (см. табл. 3).

Таблица 3

Изменения в Порядке составления формы 0409110

Номер пункта	До вступления в силу Указания N 3129-У	После вступления Указания N 3129-У
1	Отчётность по форме 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации" (далее - Отчёт) составляется в целом по кредитной организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчётным, и представляется в территориальное учреждение Банка России: кредитными организациями (за исключением крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений) - не позднее 9-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным; крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - не позднее 15-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным	Отчётность по форме 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации" (далее - Отчёт) составляется в целом по кредитной организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчётным, и представляется в территориальное учреждение Банка России: кредитными организациями (за исключением крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений) - не позднее 9-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным; крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - не позднее 14-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным
3	На внутриквартальные отчётные даты Отчёт составляется только по разделам I и IV	На внутриквартальные отчётные даты Отчёт составляется только по разделам I и IV. В случае выявления фактов представления недостоверных данных, содержащихся в разделе IV Отчёта, исправление производится посредством повторного представления только указанного раздела

Форма 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)"

В раздел 1 формы 0409115 были добавлены строки 4.1.3 "ссуды, классифицированные в соответствии с подпунктом 3.12.3 пункта 3.12 Положения Банка России N 254-П, всего:", 4.1.3.1 "в том числе в отчётном периоде".

В разделе 2 также появились новые строки 7 "Ссуды в составе портфелей однородных ссуд, классифицированные в соответствии с пунктом 3.10 Положения Банка России N 254-П, всего:", 7.1 "в том числе в отчётном периоде", 8 "Ссуды в составе портфелей однородных ссуд, классифицированные в соответствии с подпунктом 3.14.3 пункта 3.14 Положения Банка России N 254-П, всего:", 8.1 "в том числе в отчётном периоде", 9 "Ссуды в составе портфелей однородных ссуд, классифицированные в соответствии с подпунктом 3.12.3 пункта 3.12 Положения Банка России N 254-П, всего:", 9.1 "в том числе в отчётном периоде".

В разделе 3 были добавлены строки 5 "Ссуды в составе портфелей однородных ссуд, классифицированные в соответствии с пунктом 3.10 Положения Банка России N 254-П, всего:", 5.1 "в том числе в отчётном периоде", 6 "Ссуды в составе портфелей однородных ссуд, классифицированные в соответствии с подпунктом 3.14.3 пункта 3.14 Положения Банка России N 254-П, всего:", 6.1 "в том числе в отчётном периоде".

Раздел "Справочно" был дополнен пунктом 6, в котором раскрывается информация о текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг, изменение первоначальной стоимости которых отражается в учёте путём создания резервов на возможные потери. Пункт 6 состоит из трёх строк (см. табл. 4).

Таблица 4

Пункт 6 раздела "Справочно" формы 0409115

Номер п/п	Состав активов	Сумма требования	Сформированный резерв на возможные потери	Справедливая стоимость
1	2	3	4	5
1	Вложения в ценные бумаги, изменение первоначальной стоимости которых отражается в учёте путём создания резервов на возможные потери, итого, из них:
1.1	для определения справедливой стоимости которых используются исходные данные первого уровня в соответствии с МСФО 13
1.2	для определения справедливой стоимости которых используются исходные данные второго уровня в соответствии с МСФО 13

В Порядке составления формы 0409115 в связи с появлением новых строк произошли следующие изменения (см. табл. 5).

Таблица 5

Изменения в Порядке составления формы 0409115

Номер пункта		До вступления в силу Указания N 3129-У	После вступления Указания N 3129-У
1		В отчётности по форме 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации" (далее - Отчёт) приводится информация о составе активов (за исключением средств, размещённых в Банке России), их качестве, а также величине расчётного и фактически сформированного резерва на возможные потери в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение Банка России N 254-П) и Положением Банка России от 20 марта 2006 года N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (далее - Положение Банка России N 283-П), а также информация о величине сформированного резерва на возможные потери в соответствии с Указанием Банка России от 17 ноября 2011 года N 2732-У "Об особенностях формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются организациями (депозитариями)" (далее - Указание Банка России N 2732-У) по ценным бумагам, учитываемым кредитной организацией на балансовых счетах	В отчётности по форме 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)" (далее - Отчёт) приводится информация о составе активов (за исключением средств, размещённых в Банке России), их качестве, а также величине расчётного и фактически сформированного резерва на возможные потери в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение Банка России N 254-П) и Положением Банка России от 20 марта 2006 года N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (далее - Положение Банка России N 283-П), а также информация о величине сформированного резерва на возможные потери в соответствии с Указанием Банка России от 17 ноября 2011 года N 2732-У "Об особенностях формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются организациями (депозитариями)" (далее - Указание Банка России N 2732-У) по ценным бумагам, учитываемым кредитной организацией (головной кредитной организацией и участниками банковской группы) на балансовых счетах. Отчётные данные участников банковской группы включаются в Отчёт в соответствии с Указанием Банка России от 25 октября 2013 года N 3090-У "О расчёте величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковских групп". При составлении Отчёта по банковской группе головной кредитной организацией банковской группы разделы 2-4 Отчёта и пункты 1-3 раздела "Справочно" Отчёта не заполняются
4		В графах 9-12 раздела 1 Отчёта подлежит отражению общий объём актива по максимальному сроку задержки платежей по основному долгу и начисленным процентным доходам по нему, предоставленного и не погашенного на момент составления Отчёта, в случае непроведения в установленный договором срок какого-либо платежа (по основному долгу и (или) по процентам). Требования по процентам, признанным проблемными к получению и учтённым на внебалансовых счетах, отражению в разделах 1-3 Отчёта не подлежат	В графах 9-12 раздела 1 Отчёта подлежит отражению общий объём актива по максимальному сроку задержки платежей по основному долгу и начисленным процентным доходам по нему, предоставленного и не погашенного на момент составления Отчёта, отчётную дату в случае непроведения в установленный договором срок какого-либо платежа (по основному долгу и (или) по процентам). Требования по процентам, признанным проблемными к получению и учтённым на внебалансовых счетах, отражению в разделах 1-3 Отчёта не подлежат
5		В раздел 1 Отчёта (кроме строк 4.1.1 и 4.1.2) не включаются ссуды, сгруппированные в портфели однородных ссуд в соответствии с главой 5 Положения Банка России N 254-П, и требования, сгруппированные в портфели однородных требований в соответствии с главой 4 Положения Банка России N 283-П. Указанные ссуды и требования отражаются в Отчёте в разделах 2 и 3	В раздел 1 Отчёта (кроме строк 4.1.1 и 4.1.2) не включаются ссуды, сгруппированные в портфели однородных ссуд в соответствии с главой 5 Положения Банка России N 254-П, и требования, сгруппированные в портфели однородных требований в соответствии с главой 4 Положения Банка России N 283-П. Указанные ссуды и требования отражаются в Отчёте в разделах 2 и 3
6		По строкам 1.8, 2.7 и 3.6 раздела 1, строкам 6 и 6.1 раздела 2, строкам 4 и 4.1 раздела 3 Отчёта отражаются требования кредитной организации по получению процентных доходов по соответствующим видам активов. Комиссионные доходы, связанные с размещением денежных средств, включая вознаграждения за открытие и ведение ссудных счетов клиентов, а также штрафы (проценты по повышенной ставке) по ссудным операциям банка включаются в строки "Требования по получению процентных доходов" соответствующих разделов Отчёта. Настоящий Порядок не устанавливает правомерность взимания с заёмщика платежей (комиссий)	По строкам 1.8, 2.7 и 3.6 раздела 1, строкам 6 и 6.1 раздела 2, строкам 4 и 4.1 раздела 3 Отчёта отражаются требования кредитной организации (головной кредитной организацией и участниками банковской группы) по получению процентных доходов по соответствующим видам активов. Комиссионные доходы, связанные с размещением денежных средств, включая вознаграждения за открытие и ведение ссудных счетов клиентов, а также штрафы (проценты по повышенной ставке) по ссудным операциям банка кредитной организации (головной кредитной организацией и участниками банковской группы) включаются в строки "Требования по получению процентных доходов" соответствующих разделов Отчёта. Настоящий Порядок не устанавливает правомерность взимания с заёмщика платежей (комиссий)
8		По строке 4.1 раздела 1 Отчёта отражаются ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность в соответствии с приложением 1 к Положению Банка России N 254-П. По строкам 4.1.1 и 4.1.2 раздела 1 Отчёта отражается общий объём ссуд, классификация которых произведена в соответствии с пунктом 3.10 и подпунктом 3.14.3 пункта 3.14 Положения Банка России N 254-П. При уточнении классификации отдельного транша (отдельных траншей) в рамках открытой заёмщику кредитной линии по строкам 4.1.1 и 4.1.2 раздела 1 Отчёта указывается общий объём ссудной задолженности по данной кредитной линии. По строкам 4.1.1.1 и 4.1.2.1 раздела 1 Отчёта указывается объём задолженности, классификация которой в соответствии с Положением Банка России N 254-П произведена в месяце (квартале), предшествовавшем отчётной дате	По строке 4.1 раздела 1 Отчёта отражаются ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность в соответствии с приложением 1 к Положению Банка России N 254-П. По строкам 4.1.1-4.1.3 раздела 1, строкам 7-9 раздела 2, строкам 5 и 6 раздела 3 Отчёта отражается общий объём ссуд, классификация которых произведена в соответствии с пунктом 3.10, подпунктом 3.12.3 пункта 3.12 и подпунктом 3.14.3 пункта 3.14 Положения Банка России N 254-П. При уточнении классификации отдельного транша (отдельных траншей) в рамках открытой заёмщику кредитной линии по строкам 4.1.1-4.1.3 раздела 1, строкам 7-9 раздела 2, строкам 5 и 6 раздела 3 Отчёта указывается общий объём ссудной задолженности по данной кредитной линии. По строкам 4.1.1.1, 4.1.2.1 и 4.1.3.1 раздела 1, строкам 7.1, 8.1 и 9.1 раздела 2, строкам 5.1 и 6.1 раздела 3 Отчёта указывается объём задолженности, классификация которой в соответствии с Положением Банка России N 254-П произведена в месяце (квартале), предшествовавшем отчётной дате
11.2	Х		В таблице пункта 6 раздела "Справочно" Отчёта приводится информация о текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг, изменение первоначальной стоимости которых в соответствии с утверждённой учётной политикой кредитной организации отражается в бухгалтерском учёте кредитной организации путём создания резервов на возможные потери. В графе 3 строки 1 таблицы пункта 6 раздела "Справочно" Отчёта отражается совокупный объём вложений в ценные бумаги, информация о которых отражена по строкам 1.4 и 2.4 раздела 1 Отчёта, в графе 4 - совокупный объём сформированного по ним резерва на возможные потери. В графе 5 по строке 1.1 таблицы пункта 6 раздела "Справочно" Отчёта приводится информация о справедливой стоимости ценных бумаг, определённой на основе исходных данных первого уровня иерархии справедливой стоимости, установленной Международным стандартом финансовой отчётности (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости" (далее - МСФО 13), введённым в действие приказом Министерства финансов Российской Федерации от 18 июля 2012 года N 106н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчётности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 3 августа 2012 года N 25095 (Российская газета от 15 августа 2012 года). В графе 5 по строке 1.2 таблицы пункта 6 раздела "Справочно" Отчёта приводится информация о справедливой стоимости ценных бумаг, определённой на основе исходных данных второго уровня иерархии справедливой стоимости, установленных МСФО 13. Таблица пункта 6 раздела "Справочно" составляется на квартальной основе (небанковскими кредитными организациями, имеющими право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, у которых средний за полгода объём обязательств перед клиентами по переводу денежных средств без открытия банковских счетов в течение месяца не превышает 2 миллиардов рублей, - по состоянию на 1 июля и 1 января). Таблица пункта 6 раздела "Справочно" Отчёта заполняется, в случае если по состоянию на отчётную дату объём вложений в ценные бумаги, изменение первоначальной стоимости которых отражается в бухгалтерском учёте путём создания резервов на возможные потери, превышает 5 процентов значения показателя "Всего активов", определённого в соответствии с "Разработочной таблицей для составления бухгалтерского баланса (публикуемая форма)" пункта 3 Порядка составления и представления отчётности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)"
12	Отчёт составляется в целом по кредитной организации: кредитными организациями (включая расчётные небанковские кредитные организации, за исключением небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно-кредитные операции, и небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций) - по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчётным; небанковскими кредитными организациями, осуществляющими депозитно-кредитные операции, и небанковскими кредитными организациями, имеющими право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, - по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчётным периодом. Отчёт представляется в территориальное учреждение Банка России: кредитными организациями (включая расчётные небанковские кредитные организации) (за исключением крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений, небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно-кредитные операции, и небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций) - не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным; крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - не позднее 16-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным; небанковскими кредитными организациями, осуществляющими депозитно-кредитные операции, и небанковскими кредитными организациями, имеющими право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, у которых средний за полгода объём обязательств перед клиентами по переводу денежных средств без открытия банковских счетов в течение месяца превышает 2 миллиарда рублей, - не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным кварталом; небанковскими кредитными организациями, имеющими право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, у которых средний за полгода объём обязательств перед клиентами по переводу денежных средств без открытия банковских счетов в течение месяца не превышает 2 миллиардов рублей, по состоянию на 1 июля и 1 января - не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным периодом		Отчёт составляется в целом по кредитной организации (банковской группе) и представляется в территориальное учреждение Банка России по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчётным периодом: ежемесячно: кредитными организациями (включая расчётные небанковские кредитные организации) (за исключением головных кредитных организаций банковских групп по банковской группе, крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений, небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно-кредитные операции, и небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций) - не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным; крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - не позднее 15-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным; ежеквартально: головными кредитными организациями банковских групп (за исключением головных кредитных организаций банковских групп, имеющих более 100 дочерних организаций) по банковской группе - не позднее первого месяца квартала, следующего за отчётным; головными кредитными организациями банковских групп, имеющими более 100 дочерних организаций, по банковской группе - не позднее 8-го рабочего дня второго месяца квартала, следующего за отчётным; небанковскими кредитными организациями, осуществляющими депозитно-кредитные операции, и небанковскими кредитными организациями, имеющими право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, у которых средний за полгода объём обязательств перед клиентами по переводу денежных средств без открытия банковских счетов в течение месяца превышает 2 миллиарда рублей, - не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным кварталом; по состоянию на 1 июля: небанковскими кредитными организациями, имеющими право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, у которых средний за полгода объём обязательств перед клиентами по переводу денежных средств без открытия банковских счетов в течение месяца не превышает 2 миллиарда рублей, - не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным периодом; по состоянию на 1 января: головными кредитными организациями банковских групп, в том числе имеющими более 100 дочерних организаций, по банковской группе - не позднее двух месяцев года, следующего за отчётным; небанковскими кредитными организациями, имеющими право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций, у которых средний за полгода объём обязательств перед клиентами по переводу денежных средств без открытия банковских счетов в течение месяца не превышает 2 миллиарда рублей, - не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным периодом

Форма 0409116 "Сведения о ценных бумагах, приобретённых кредитной организацией"

Со вступлением в силу Указания ЦБ РФ от 03.12.13 N 3129-У крупные кредитные организации с широкой сетью подразделений будут представлять форму в территориальное учреждение Банка России не позднее 12-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным. Ранее срок был 14 рабочих дней месяца.

Форма 0409117 "Данные о крупных ссудах"

Порядок составления формы 0409117 изменился следующим образом (см. табл. 6).

Таблица 6

Изменения в Порядке составления формы 0409117

Номер пункта	До вступления в силу Указания N 3129-У		После вступления Указания N 3129-У
1	Отчётность по форме 0409117 "Данные о крупных ссудах" (далее - Отчёт) включает информацию о 30 наиболее крупных ссудах, предоставленных отчитывающейся кредитной организацией заёмщикам - юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, в том числе индивидуальным предпринимателям. Ссудами признаются денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами, перечень которых приведён в приложении 1 к Положению Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение Банка России N 254-П). В Отчёт не включаются ссуды, сгруппированные в портфели однородных ссуд в соответствии с главой 5 Положения Банка России N 254-П		Отчётность по форме 0409117 "Данные о крупных ссудах" (далее - Отчёт) включает информацию о 30 наиболее крупных ссудах, предоставленных отчитывающейся кредитной организацией (головной кредитной организацией и участниками банковской группы) заёмщикам - юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, в том числе индивидуальным предпринимателям. Отчётные данные участников банковской группы включаются в Отчёт в соответствии с Указанием Банка России от 25 октября 2013 года N 3090-У "О расчёте величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковских групп". Ссудами признаются денежные требования и требования, вытекающие из сделок с финансовыми инструментами, перечень которых приведён в приложении 1 к Положению Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение Банка России N 254-П). В Отчёт не включаются ссуды, сгруппированные в портфели однородных ссуд в соответствии с главой 5 Положения Банка России N 254-П
3	В графе 2 Отчёта указывается полное наименование заёмщика: юридического лица - резидента - в соответствии с записью в Едином государственном реестре юридических лиц о его регистрации; юридического лица - нерезидента - в соответствии с наименованием, приведённым в учредительных документах; индивидуального предпринимателя - в соответствии с записью в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей о его регистрации. Для ссуд, предоставленных траншами в рамках кредитной линии, в графе 2 Отчёта помимо наименования заёмщика указываются слова "(кредитная линия)". По строкам с порядковыми номерами X.1, X.2, ... X.5 графа 2 Отчёта не заполняется. Графы 3-7 Отчёта по строкам с порядковыми номерами X.1, X.2, ... X.5 также не заполняются. Графы 10, 18 Отчёта по указанным строкам также не заполняются в случаях, если информация по ним совпадает с данными по строке в целом по кредитной линии. Для ссуд "овердрафт" в графе 2 Отчёта помимо наименования заёмщика указывается слово "(овердрафт)"		В графе 2 Отчёта указывается полное наименование заёмщика: юридического лица-резидента - в соответствии с записью в Едином государственном реестре юридических лиц о его регистрации; юридического лица-нерезидента - в соответствии с наименованием, приведённым в учредительных документах; индивидуального предпринимателя - в соответствии с записью в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей о его регистрации. Для ссуд, предоставленных траншами в рамках кредитной линии, в графе 2 Отчёта помимо наименования заёмщика указываются слова "(кредитная линия)". По строкам с порядковыми номерами X.1, X.2, ... X.5 графа 2 Отчёта не заполняется. Графы 3-7 Отчёта по строкам с порядковыми номерами X.1, X.2, ... X.5 также не заполняются. Графы 10, 18 Отчёта по указанным строкам также не заполняются в случаях, если информация по ним совпадает с данными по строке в целом по кредитной линии. Для ссуд "овердрафт" в графе 2 Отчёта помимо наименования заёмщика указывается слово "(овердрафт)"
6	В графе 5 Отчёта указывается характер отношений заёмщика с кредитной организацией с использованием следующих кодов: 1 - головная организация; 2 - дочернее хозяйственное общество; 3 - зависимое хозяйственное общество; 4 - акционеры (участники) - юридические лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции, либо вкладов, долей, составляющих уставный капитал кредитной организации; 5 - иные лица, на деятельность которых оказывает существенное влияние кредитная организация, и (или) лица, которые оказывают существенное влияние на деятельность кредитной организации; 6 - прочие заёмщики. В случае если прочие заёмщики (код 6) являются по отношению друг к другу связанными либо связанными с другими указанными в Отчёте заёмщиками, для отражения их связей между собой после кода 6 в скобках указывается номер соответствующего связанного заёмщика, присвоенный ему в графе 1 Отчёта. Если таких связей несколько, информация о них располагается по графе 5 Отчёта в столбец		В графе 5 Отчёта указывается характер отношений заёмщика с кредитной организацией (головной кредитной организацией и участниками банковской группы) с использованием следующих кодов: 1 - головная организация; 2 - дочернее хозяйственное общество (дочернее предприятие); 3 - зависимое хозяйственное общество (ассоциированное предприятие); 4 - совместно контролируемое предприятие; 5 - структурированное предприятие; 6 - акционеры (участники) - юридические лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции, либо вкладов, долей, составляющих уставный капитал кредитной организации, в том числе головной кредитной организации банковской группы; 7 - иные лица, деятельность которых контролирует кредитная организация или на деятельность которых оказывает значительное влияние кредитная организация, и (или) лица, которые контролируют или оказывают значительное влияние на деятельность кредитной организации; 8 - прочие заёмщики. В случае если прочие заёмщики (код 8) являются по отношению друг к другу связанными либо связанными с другими указанными в Отчёте заёмщиками, для отражения их связей между собой после кода 8 в скобках указывается номер соответствующего связанного заёмщика, присвоенный ему в графе 1 Отчёта. Если таких связей несколько, информация о них располагается по графе 5 Отчёта в столбец
7	В графе 6 Отчёта указывается вид ссуды с использованием следующих кодов: 1 - кредиты (займы), размещённые депозиты, прочие размещённые средства (включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций, векселей, драгоценных металлов, предоставленных по договору займа); 2 - учтённые векселя; 3 - суммы, уплаченные кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, но не взысканные с принципала; 4 - денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг); 5 - требования кредитной организации по приобретённым по сделке правам (требованиям) (уступка требования); 6 - требования кредитной организации по приобретённым на вторичном рынке закладным; 7 - требования кредитной организации по сделкам, связанным с отчуждением (приобретением) кредитной организацией финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (поставки финансовых активов); 8 - требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов); 9 - требования кредитной организации - лизингодателя к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга); 10 - прочие требования		В графе 6 Отчёта указывается вид ссуды с использованием следующих кодов: 1 - кредиты (займы), размещённые депозиты, прочие размещённые средства (включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций, векселей, драгоценных металлов, предоставленных по договору займа); 2 - учтённые векселя; 3 - суммы, уплаченные кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, но не взысканные с принципала; 4 - денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг); 5 - требования кредитной организации по приобретённым по сделке правам (требованиям) (уступка требования); 6 - требования кредитной организации по приобретённым на вторичном рынке закладным; 7 - требования кредитной организации по сделкам, связанным с отчуждением (приобретением) кредитной организацией финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (поставки финансовых активов); 8 - требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов); 9 - требования кредитной организации - лизингодателя к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга); 10 - прочие требования
14	В графе 15 Отчёта указывается длительность в днях просроченной задолженности по основному долгу. В случае наличия по основному долгу задолженности различной длительности просрочки в графе 15 Отчёта отражению подлежит максимальная длительность задержки платежей. Если в течение отчётного периода задолженность была просрочена, но на дату составления Отчёта погашена, графа 15 Отчёта не заполняется		В графе 15 Отчёта указывается длительность в днях просроченной задолженности по основному долгу. В случае наличия по основному долгу задолженности различной длительности просрочки в графе 15 Отчёта отражению подлежит максимальная длительность задержки платежей. Если в течение отчётного периода задолженность была просрочена, но на дату составления Отчёта отчётную дату погашена, графа 15 Отчёта не заполняется
15	В графе 16 Отчёта указывается вид реструктуризации ссуды в соответствии с нижеприведённой классификацией: 1 - увеличение срока возврата основного долга; 2 - снижение процентной ставки; 3 - увеличение суммы основного долга; 4 - изменение графика уплаты процентов по ссуде; 5 - изменение порядка расчёта процентной ставки; 6 - другое. Если с даты выдачи ссуды кредитная организация использовала несколько видов реструктуризации ссуды, информация о них располагается в графе 16 Отчёта в столбец. В случае если несколько видов реструктуризации были осуществлены по одному дополнительному соглашению, информация о видах реструктуризации приводится в графе 16 в одну строку через запятую		В графе 16 Отчёта указывается вид реструктуризации ссуды в соответствии с нижеприведённой классификацией: 1 - увеличение срока возврата основного долга; 2 - снижение процентной ставки; 3 - увеличение суммы основного долга; 4 - изменение графика уплаты процентов по ссуде; 5 - изменение порядка расчёта процентной ставки; 6 - другое. Если с даты выдачи ссуды кредитная организация (головной кредитной организацией и участниками банковской группы) использовала (использовали) несколько видов реструктуризации ссуды, информация о них располагается в графе 16 Отчёта в столбец. В случае если несколько видов реструктуризации были осуществлены по одному дополнительному соглашению, информация о видах реструктуризации приводится в графе 16 в одну строку через запятую
17	В графах 19-21 Отчёта указывается соответственно справедливая стоимость обеспечения, принимаемая в уменьшение резерва на возможные потери по ссудам, категория его качества в соответствии с главой 6 Положения Банка России N 254-П, а также вид обеспечения в соответствии с нижеприведённой классификацией по категориям качества обеспечения: 1 - I категория качества: 1.1 - залог котируемых ценных бумаг иных государств; 1.2 - залог ценных бумаг центральных банков иных государств; 1.3 - залог облигаций Банка России; 1.4 - залог ценных бумаг, эмитированных Минфином России; 1.5 - залог векселей Минфина России; 1.6 - залог котируемых ценных бумаг, эмитированных юридическими лицами; 1.7 - залог собственных долговых ценных бумаг; 1.8 - залог собственных долговых ценных бумаг в закладе; 1.9 - залог векселей, авалированных и (или) акцептованных Российской Федерацией, Банком России; 1.10 - залог векселей, авалированных и (или) акцептованных правительствами иных стран, центральными банками развитых стран; 1.11 - залог аффинированных драгоценных металлов в слитках; 1.12 - залог ценных бумаг, эмитированных субъектами Российской Федерации; 1.13 - гарантийный депозит (вклад); 1.14 - гарантия Российской Федерации; 1.15 - поручительства (гарантии) правительств развитых стран; 1.16 - банковские гарантии центральных банков развитых стран; 1.17 - поручительства (гарантии) юридических лиц; 1.18 - поручительства (гарантии) субъектов Российской Федерации. 2 - II категория качества: 2.1 - залог ценных бумаг, эмитированных (выпущенных) юридическими лицами; 2.2 - залог паёв паевых инвестиционных фондов; 2.3 - залог ценных бумаг, эмитированных субъектами Российской Федерации; 2.4 - залог ценных бумаг кредитных организаций Российской Федерации; 2.5 - залог ценных бумаг банков развитых стран; 2.6 - залог векселей, авалированных и (или) акцептованных юридическими лицами; 2.7 - залог ликвидных вещей (в скобках указывается наименование залога); 2.8 - залог ликвидных имущественных прав (требований) на недвижимое имущество; 2.9 - банковские гарантии и поручительства (авали и (или) акцепты) кредитных организаций Российской Федерации; 2.10 - банковские гарантии и поручительства (авали и (или) акцепты) банков развитых стран; 2.11 - гарантии и поручительства (авали и (или) акцепты) юридических лиц; 2.12 - поручительства (гарантии) субъектов Российской Федерации; 2.13 - поручительства фондов. Если кредитная организация использовала по ссуде несколько видов обеспечения, то информация о стоимости и категории качества каждого вида обеспечения располагается в столбец. В случае если одно обеспечение принято по нескольким договорам, в графах 19-21 Отчёта отражается та его часть, которая обеспечивает обязательства по соответствующему договору. При приведении в Отчёте информации о ссудах, предоставленных траншами в рамках кредитной линии, в графе 19 Отчёта указывается стоимость обеспечения в величине, пропорциональной размеру транша, исходя из его фактического объёма, если иное не установлено дополнительным соглашением к основному договору и (или) внутренней учётной политикой кредитной организации		В графах 19-21 Отчёта указывается соответственно справедливая стоимость обеспечения, принимаемая в уменьшение резерва на возможные потери по ссудам, категория его качества в соответствии с главой 6 Положения Банка России N 254-П, а также вид обеспечения в соответствии с нижеприведённой классификацией по категориям качества обеспечения: 1 - I категория качества: 1.1 - залог котируемых ценных бумаг иных государств; 1.2 - залог ценных бумаг центральных банков иных государств; 1.3 - залог облигаций Банка России; 1.4 - залог ценных бумаг, эмитированных Минфином России; 1.5 - залог векселей Минфина России; 1.6 - залог котируемых ценных бумаг, эмитированных юридическими лицами; 1.7 - залог собственных долговых ценных бумаг; 1.8 - залог собственных долговых ценных бумаг в закладе; 1.9 - залог векселей, авалированных и (или) акцептованных Российской Федерацией, Банком России; 1.10 - залог векселей, авалированных и (или) акцептованных правительствами иных стран, центральными банками развитых стран; 1.11 - залог аффинированных драгоценных металлов в слитках; 1.12 - залог ценных бумаг, эмитированных субъектами Российской Федерации; 1.13 - гарантийный депозит (вклад); 1.14 - гарантия Российской Федерации; 1.15 - поручительства (гарантии) правительств развитых стран; 1.16 - банковские гарантии центральных банков развитых стран; 1.17 - поручительства (гарантии) юридических лиц; 1.18 - поручительства (гарантии) субъектов Российской Федерации. 2 - II категория качества: 2.1 - залог ценных бумаг, эмитированных (выпущенных) юридическими лицами; 2.2 - залог паёв паевых инвестиционных фондов; 2.3 - залог ценных бумаг, эмитированных субъектами Российской Федерации; 2.4 - залог ценных бумаг кредитных организаций Российской Федерации; 2.5 - залог ценных бумаг банков развитых стран; 2.6 - залог векселей, авалированных и (или) акцептованных юридическими лицами; 2.7 - залог ликвидных вещей (в скобках указывается наименование залога); 2.8 - залог ликвидных имущественных прав (требований) на недвижимое имущество; 2.9 - банковские гарантии и поручительства (авали и (или) акцепты) кредитных организаций Российской Федерации; 2.10 - банковские гарантии и поручительства (авали и (или) акцепты) банков развитых стран; 2.11 - гарантии и поручительства (авали и (или) акцепты) юридических лиц; 2.12 - поручительства (гарантии) субъектов Российской Федерации; 2.13 - поручительства фондов. Если кредитная организация (головной кредитной организацией и участниками банковской группы) использовала (использовали) по ссуде несколько видов обеспечения, то информация о стоимости и категории качества каждого вида обеспечения располагается в столбец. В случае если одно обеспечение принято по нескольким договорам, в графах 19-21 Отчёта отражается та его часть, которая обеспечивает обязательства по соответствующему договору. При приведении в Отчёте информации о ссудах, предоставленных траншами в рамках кредитной линии, в графе 19 Отчёта указывается стоимость обеспечения в величине, пропорциональной размеру транша, исходя из его фактического объёма, если иное не установлено дополнительным соглашением к основному договору и (или) внутренней учётной политикой кредитной организации (внутренним документом банковской группы)
19	Отчёт составляется в целом по кредитной организации: кредитными организациями (за исключением небанковских кредитных организаций) - по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчётным месяцем; небанковскими кредитными организациями (за исключением небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций) - по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчётным кварталом. Отчёт представляется в территориальное учреждение Банка России: кредитными организациями (за исключением крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений и небанковских кредитных организаций) - не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным; крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - не позднее 16-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным; небанковскими кредитными организациями (за исключением небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций) - не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным кварталом	Отчёт составляется в целом по кредитной организации (банковской группе) и представляется в территориальное учреждение Банка России по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчётным периодом: кредитными организациями (за исключением головных кредитных организаций банковских групп по банковской группе, крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений и небанковских кредитных организаций) - не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным; крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - не позднее 15-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным; небанковскими кредитными организациями (за исключением небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций) - не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным кварталом; по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября: головными кредитными организациями банковских групп (за исключением головных кредитных организаций банковских групп, имеющих более 100 дочерних организаций) по банковской группе - не позднее первого месяца квартала, следующего за отчётным; головными кредитными организациями банковских групп, имеющими более 100 дочерних организаций, по банковской группе - не позднее 8-го рабочего дня второго месяца квартала, следующего за отчётным; по состоянию на 1 января: головными кредитными организациями банковских групп, в том числе имеющими более 100 дочерних организаций, по банковской группе - не позднее двух месяцев года, следующего за отчётным

В ряде форм изменились даты представления отчётности в ЦБ РФ (см. табл. 7).

Таблица 7

Изменение дат представления форм отчетности

Форма	Дата в старой редакции	Дата в новой редакции
0409125 "Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения" дополнить формой отчётности 0409127 "Сведения о риске процентной ставки" и Порядком составления	крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - не позднее 15-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным	крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - не позднее 14-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным
0409128 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по средствам, предоставленным кредитной организацией"	крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений (территориальными банками и филиалами) - не позднее 14-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным	крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений (территориальными банками и филиалами) - не позднее 12-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным
0409129 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлечённым кредитной организацией средствам"	крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений (территориальными банками и филиалами) - не позднее 14-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным	крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений (территориальными банками и филиалами) - не позднее 12-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным
0409134 "Расчёт собственных средств (капитала)"	крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - не позднее 11-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным	крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - не позднее 10-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным
0409157 "Сведения о крупных кредиторах (вкладчиках) кредитной организации"	крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - не позднее 16-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным	крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - не позднее 15-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным
0409202 "Отчёт о наличном денежном обороте"	крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - не позднее 5-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным	крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - не позднее 4-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным
0409345 "Данные о ежедневных остатках подлежащих страхованию денежных средств физических лиц, размещённых во вклады"	крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - не позднее 13-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным кварталом; по состоянию на 1 января: кредитными организациями (за исключением крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений) - не позднее 11-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным кварталом; крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - не позднее 13-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным кварталом	крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - не позднее 12-ого рабочего дня месяца, следующего за отчётным кварталом. по состоянию на 1 января: кредитными организациями (за исключением крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений) - не позднее 11-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным кварталом; крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - не позднее 13-ого рабочего дня месяца, следующего за отчётным кварталом
0409401 "Отчёт уполномоченного банка об иностранных операциях"	Срок представления Отчёта для уполномоченных банков - не позднее 10-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным. Срок представления Отчёта для крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений - не позднее 14-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным	Срок представления Отчёта для уполномоченных банков - не позднее 10-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным. Срок представления Отчёта для крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений - не позднее 13-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным
0409501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах"	крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - не позднее 16-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным	крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - не позднее 15-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным
0409603 "Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них"	крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - не позднее 16-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным	крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - не позднее 15-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным
0409634 "Отчёт об открытых валютных позициях"	крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - не позднее 7-го рабочего дня, следующего за отчётной декадой	крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - не позднее 6-го рабочего дня, следующего за отчётной декадой
0409815 "Отчёт о финансовом положении кредитной организации (публикуемая форма)"	Отчёт представляется по состоянию на 1 июля (за 1-е полугодие) и 1 января (за год) в территориальные учреждения Банка России не позднее 3 рабочих дней после дня опубликования проаудированного Отчёта; при принятии кредитной организацией решения не публиковать Отчёт по состоянию на 1 июля (за 1-е полугодие) - в срок не позднее 2 месяцев, следующих за отчётным периодом	Отчёт представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) в территориальное учреждение Банка России: по состоянию на 1 июля (за 1-е полугодие) - не позднее 3 рабочих дней после дня опубликования проаудированного Отчёта, но не позднее 15 сентября отчётного года; по состоянию на 1 января (за год) - не позднее 3 рабочих дней после дня опубликования проаудированного Отчёта. При принятии кредитной организацией (небанковской кредитной организацией) решения не публиковать Отчёт по состоянию на 1 июля (за 1-е полугодие) Отчёт представляется в срок не позднее двух месяцев, следующих за отчётным периодом
0409816 "Отчёт о совокупном доходе кредитной организации (публикуемая форма)"	Отчёт представляется по состоянию на 1 июля (за 1-е полугодие) и 1 января (за год) в территориальные учреждения Банка России не позднее 3 рабочих дней после дня опубликования проаудированного Отчёта; при принятии кредитной организацией решения не публиковать Отчёт по состоянию на 1 июля (за 1-е полугодие) - в срок не позднее 2 месяцев, следующих за отчётным периодом	Отчёт представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) в территориальное учреждение Банка России: по состоянию на 1 июля (за 1-е полугодие) - не позднее 3 рабочих дней после дня опубликования проаудированного Отчёта, но не позднее 15 сентября отчётного года; по состоянию на 1 января (за год) - не позднее 3 рабочих дней после дня опубликования проаудированного Отчёта. При принятии кредитной организацией (небанковской кредитной организацией) решения не публиковать Отчёт по состоянию на 1 июля (за 1-е полугодие) Отчёт представляется в срок не позднее двух месяцев, следующих за отчётным периодом
0409817 "Отчёт о движении денежных средств кредитной организации (публикуемая форма)"	Отчёт представляется по состоянию на 1 июля (за 1-е полугодие) и 1 января (за год) в территориальные учреждения Банка России не позднее 3 рабочих дней после дня опубликования проаудированного Отчёта; при принятии кредитной организацией решения не публиковать Отчёт по состоянию на 1 июля (за 1-е полугодие) - в срок не позднее 2 месяцев, следующих за отчётным периодом	Отчёт представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) в территориальное учреждение Банка России: по состоянию на 1 июля (за 1-е полугодие) - не позднее 3 рабочих дней после дня опубликования проаудированного Отчёта, но не позднее 15 сентября отчётного года; по состоянию на 1 января (за год) - не позднее 3 рабочих дней после дня опубликования проаудированного Отчёта. При принятии кредитной организацией (небанковской кредитной организацией) решения не публиковать Отчёт по состоянию на 1 июля (за 1-е полугодие) Отчёт представляется в срок не позднее двух месяцев, следующих за отчётным периодом
0409818 "Отчёт об изменениях в капитале кредитной организации (публикуемая форма)"	Отчёт представляется по состоянию на 1 июля (за 1-е полугодие) и 1 января (за год) в территориальные учреждения Банка России не позднее 3 рабочих дней после дня опубликования проаудированного Отчёта; при принятии кредитной организацией решения не публиковать Отчёт по состоянию на 1 июля (за 1-е полугодие) - в срок не позднее 2 месяцев, следующих за отчётным периодом	Отчёт представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) в территориальное учреждение Банка России: по состоянию на 1 июля (за 1-е полугодие) - не позднее 3 рабочих дней после дня опубликования проаудированного Отчёта, но не позднее 15 сентября отчётного года; по состоянию на 1 января (за год) - не позднее 3 рабочих дней после дня опубликования проаудированного Отчёта. При принятии кредитной организацией (небанковской кредитной организацией) решения не публиковать Отчёт по состоянию на 1 июля (за 1-е полугодие) Отчёт представляется в срок не позднее двух месяцев, следующих за отчётным периодом

Стоит отметить, что в связи с изменением законодательства во многих формах словосочетание "срочные сделки и производные финансовые инструменты" было заменено на словосочетание "производные финансовые инструменты". То есть слова "срочные сделки и" были исключены.

Также во всех формах Инструкция Банка России от 16.01.04 N 110-И "Об обязательных нормативах банков" была заменена на Инструкцию Банка России от 03.12.12 N 139-И "Об обязательных нормативах банков".

Форма 0409118 "Данные о концентрации кредитного риска"

Название графы 9 формы было изменено с "Величины кредитного риска заёмщика (КРЗ), в том числе по срочным сделкам и производным финансовым инструментам (КРС)" на "Величины кредитного риска заёмщика (КРЗ), в том числе производным финансовым инструментам (КРС)".

Порядок составления формы также претерпел ряд изменений (см. табл. 8).

Таблица 8

Изменения в Порядке составления формы 0409118

Номер пункта	До вступления в силу Указания ЦБ РФ от 03.12.13 N 3129-У	После вступления Указания ЦБ РФ от 03.12.13 N 3129-У
1	Отчётность по форме 0409118 "Данные о концентрации кредитного риска" (далее - Отчёт) заполняется по заёмщикам (группе связанных заёмщиков), в отношении которых у кредитной организации возникает максимальный кредитный риск (норматив Н6), который определяется в соответствии с главой 4 Инструкции Банка России от 16 января 2004 года N 110-И "Об обязательных нормативах банков" (далее - Инструкция Банка России N 110-И)	Отчётность по форме 0409118 "Данные о концентрации кредитного риска" (далее - Отчёт) заполняется по заёмщикам (группе связанных заёмщиков), в отношении которых у кредитной организации (головной кредитной организации и участников банковской группы) возникает максимальный кредитный риск (норматив Н6), который определяется в соответствии с главой 4 Инструкции Банка России от 3 декабря 2012 года N 139-И "Об обязательных нормативах банков" (далее - Инструкция Банка России N 139-И). Отчётные данные участников банковской группы включаются в Отчёт в соответствии с Указанием Банка России от 25 октября 2013 года N 3090-У "О расчёте величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковских групп"
7	В графе 5 раздела 1 и графе 4 раздела 2 Отчёта указывается характер отношений заёмщика с кредитной организацией. В целом по группе связанных заёмщиков данные графы Отчёта не заполняются. При формировании Отчёта используются следующие коды: 1 - головная организация; 2 - дочернее хозяйственное общество; 3 - зависимое хозяйственное общество; 4 - члены Совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления, члены коллегиального исполнительного органа, а также лица, осуществляющие полномочия единоличного исполнительного органа кредитной организации и её головной организации; 5 - члены Совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления, члены коллегиального исполнительного органа, а также лица, осуществляющие полномочия единоличного исполнительного органа дочернего и (или) зависимого хозяйственного общества кредитной организации; 6 - акционеры (участники) - юридические лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции, либо вкладов, долей, составляющих уставный капитал кредитной организации; 7 - акционеры (участники) - физические лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный капитал вклады, доли кредитной организации; 8 - физические лица - работники кредитной организации; 9 - иные лица, на деятельность которых оказывает существенное влияние кредитная организация, и (или) лица, которые оказывают существенное влияние на деятельность кредитной организации; 10 - прочие заёмщики	В графе 5 раздела 1 и графе 4 раздела 2 Отчёта указывается характер отношений заёмщика с кредитной организацией (головной кредитной организацией и участниками банковской группы). В целом по группе связанных заёмщиков данные графы Отчёта не заполняются. При формировании Отчёта используются следующие коды: 1 - головная организация; 2 - дочернее хозяйственное общество (дочернее предприятие); 3 - зависимое хозяйственное общество (ассоциированное предприятие); 4 - совместно контролируемое предприятие; 5 - структурированное предприятие; 6 - члены Совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления, члены коллегиального исполнительного органа, а также лица, осуществляющие полномочия единоличного исполнительного органа кредитной организации и её головной организации; 7 - члены Совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления, члены коллегиального исполнительного органа, а также лица, осуществляющие полномочия единоличного исполнительного органа дочернего и (или) зависимого хозяйственного общества (дочернего и (или) ассоциированного предприятия) кредитной организации; 8 - акционеры (участники) - юридические лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции, либо вкладов, долей, составляющих уставный капитал кредитной организации, в том числе головной кредитной организации банковской группы; 9 - акционеры (участники) - физические лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции, либо вкладов, долей, составляющих уставный капитал кредитной организации, в том числе головной кредитной организации банковской группы; 10 - физические лица - работники кредитной организации; 11 - иные лица, деятельность которых контролирует кредитная организация или на деятельность которых оказывает значительное влияние кредитная организация, и (или) лица, которые контролируют или оказывают значительное влияние на деятельность кредитной организации; 12 - прочие заёмщики
10	Отчёт составляется в целом по кредитной организации: кредитными организациями (включая расчётные небанковские кредитные организации) (за исключением небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно-кредитные операции, и небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций) - по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчётным месяцем; небанковскими кредитными организациями, осуществляющими депозитно-кредитные операции, - по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчётным кварталом. Отчёт представляется в территориальное учреждение Банка России: кредитными организациями (включая расчётные небанковские кредитные организации) (за исключением крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений, небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно-кредитные операции, и небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций) - не позднее 6-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным; крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - не позднее 16-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным; небанковскими кредитными организациями, осуществляющими депозитно-кредитные операции, - не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным кварталом	Отчёт составляется в целом по кредитной организации (банковской группе) и представляется в территориальное учреждение Банка России по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчётным периодом: кредитными организациями (включая расчётные небанковские кредитные организации) (за исключением головных кредитных организаций банковских групп по банковской группе, крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений, небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно-кредитные операции, и небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций) - не позднее 6-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным; крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений - не позднее 15-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным; небанковскими кредитными организациями, осуществляющими депозитно-кредитные операции, - не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным кварталом; по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября: головными кредитными организациями банковских групп (за исключением головных кредитных организаций банковских групп, имеющих более 100 дочерних организаций) по банковской группе - не позднее первого месяца квартала, следующего за отчётным; головными кредитными организациями банковских групп, имеющими более 100 дочерних организаций, по банковской группе - не позднее 8-го рабочего дня второго месяца квартала, следующего за отчётным; по состоянию на 1 января: головными кредитными организациями банковских групп, в том числе имеющими более 100 дочерних организаций, по банковской группе - не позднее двух месяцев года, следующего за отчётным

Форма 0409123 "Расчёт собственных средств (капитала) ("Базель III")"

В форме 0409123 были добавлены строки, в которых раскрывалась информация:

1) о финансовом результате от операций с ПФИ:

положительный (без учёта ограничения);

отрицательный (без учёта ограничения);

2) о переоценке ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость которых определяется иначе, чем средневзвешенная цена, раскрываемая организатором торговли на рынке ценных бумаг;

3) о субординированном кредите (депозите, займе, облигационном займе), привлечённом в соответствии с правом иностранного государства;

4) о субординированном кредите (депозите, займе), привлечённом не менее чем на 50 лет.

Кроме того, в форме 0409123 были исключены строки, например 103.2, 201.2 "Собственные привилегированные акции, приобретённые третьими лицами", 106 "Показатели, уменьшающие сумму источников основного капитала" (в том числе строки 106.1-106.7), 204 "Показатели, уменьшающие сумму источников дополнительного капитала" (в том числе строка 204.1).

Порядок составления формы 0409123 претерпел ряд изменений (см. табл. 9).

Таблица 9

Изменения в Порядке составления формы 0409123

Номер пункта	До вступления в силу Указания ЦБ РФ от 03.12.13 N 3129-У	После вступления Указания ЦБ РФ от 03.12.13 N 3129-У
2	В строке 100.1.2 Отчёта отражается базовый капитал, сформированный привилегированными акциями, выпущенными до 1 марта 2013 года. Привилегированные акции прекращают признаваться в базовом капитале с 1 апреля 2013 года, в последующие годы - с 1 января текущего года, ежегодно по 10 процентов от суммы инструмента, принимаемой в расчёт величины собственных средств (капитала) на соответствующую дату	В строках 100.1.2, 200.1.1 Отчёта отражаются базовый капитал, сформированный привилегированными акциями привилегированные акции, выпущенные до 1 марта 2013 года, которые подлежат поэтапному исключению из расчёта величины собственных средств (капитала) в соответствии с подпунктом 8.2 пункта 8 Положения Банка России N 395-П
3	Показатели строк 101.1-101.11, 103.1-103.6, 201.1-201.6, 300.1, 300.3-300.5 Отчёта формируются с учётом следующих особенностей: с 1 января 2014 года в размере 20 процентов от рассчитанной величины; с 1 января 2015 года в размере 40 процентов от рассчитанной величины; с 1 января 2016 года в размере 60 процентов от рассчитанной величины; с 1 января 2017 года в размере 80 процентов от рассчитанной величины; с 1 января 2018 года в размере 100 процентов от рассчитанной величины. До 1 января 2014 года в качестве справочной информации показатели строк, указанные в настоящем пункте, формируются в размере 100 процентов от рассчитанной величины	Показатели строк 101.1-101.12, 104.1-104.5, 201.1-201.4, 202.1-202.4 300.1, 300.3-300.5 Отчёта формируются с учётом следующих особенностей: с 1 января 2014 года в размере 20 процентов от величины показателей, рассчитанной в соответствии с подпунктами 2.2.1-2.2.4, 2.2.6, 2.2.9, 2.2.11, 2.2.12, 2.4.1, 2.4.3, 2.4.4, 2.4.6, 2.4.7 пункта 2, подпунктом 3.2 пункта 3 и пунктом 4 Положения Банка России N 395-П, а также от суммы переоценки ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость которых определяется иначе, чем средневзвешенная цена (далее для целей настоящего пункта - показатели); с 1 января 2015 года в размере 40 процентов от рассчитанной величины показателей; с 1 января 2016 года в размере 60 процентов от рассчитанной величины показателей; с 1 января 2017 года в размере 80 процентов от рассчитанной величины показателей; с 1 января 2018 года в размере 100 процентов от рассчитанной величины показателей. До 1 января 2014 года в качестве справочной информации показатели строк, указанные в настоящем пункте, формируются в размере 100 процентов от рассчитанной величины
4	Средства, отражённые в строках 101.12, 103.7, 201.7 Отчёта, не включаются в расчёт соответствующего уровня капитала начиная с 1 января 2015 года	Средства, отражённые в строках 101.12, 103.7, 201.7 101.13, 104.6, 201.5 Отчёта, не включаются в расчёт соответствующего уровня капитала начиная с 1 января 2015 года
5	В строке 102.1 Отчёта отражаются привилегированные акции, не удовлетворяющие условиям Положения Банка России N 395-П, выпущенные до 1 марта 2013 года, которые прекращают признаваться в добавочном капитале с 1 апреля 2013 года, в последующие годы - с 1 января текущего года, ежегодно по 10 процентов от суммы инструмента, принимаемой в расчёт величины собственных средств (капитала) на соответствующую дату	В строке 102.1 103.1 Отчёта отражаются привилегированные акции, соответствующие требованиям подпункта 2.3.1 пункта 2 Положения Банка России N 395-П
6	В строке 102.3 Отчёта отражаются субординированные займы с дополнительными условиями, привлечённые до 1 марта 2013 года, не удовлетворяющие условиям Положения Банка России N 395-П, которые прекращают признаваться в добавочном капитале с 1 апреля 2013 года, в последующие годы - с 1 января текущего года, ежегодно по 10 процентов от суммы инструмента, принимаемой в расчёт величины собственных средств (капитала) на соответствующую дату	Отражаемая в строке 102.3 103.3 Отчёта величина субординированного займа (субординированных займов) с дополнительными условиями, не удовлетворяющего (не удовлетворяющих) условиям Положения Банка России N 395-П, привлечённого (привлечённых) до 1 марта 2013 года, включаемая в расчёт собственных средств (капитала), указывается с учётом применения порядка, установленного подпунктом 3.1.8.6 пункта 3 и подпунктом 8.2.1 пункта 8 Положения Банка России N 395-П
7	Показатели строк 106.1-106.7, 204.1, 301.1, 301.2, 301.4-301.6 Отчёта определяются в соответствии с Положением Банка России N 215-П и формируются в размере 100 процентов от рассчитанной величины до 1 января 2014 года. С1 января 2014 года осуществляется постепенное прекращение их применения по 20 процентов от рассчитанной величины ежегодно до полного прекращения их применения с 1 января 2018 года	Показатели строк 106.1-106.7, 204.1, 301.1, 301.2, 301.4-301.6 104.7, 201.7 Отчёта определяются в соответствии с приложением к Положению Банка России N 395-П и формируются с учётом следующих особенностей: с 1 января 2014 года в размере 80 процентов от величины показателей, рассчитанных в соответствии с требованиями пунктов 2, 3, 4 и 5 приложения к Положению Банка России N 395-П (далее для целей настоящего пункта - показатели); с 1 января 2015 года в размере 60 процентов от рассчитанной величины показателей; с 1 января 2016 года в размере 40 процентов от рассчитанной величины показателей; с 1 января 2017 года в размере 20 процентов от рассчитанной величины показателей; с 1 января 2018 года - полное прекращение применения указанных показателей
7.1	х	Показатели строк 100.5.1в, 100.5.1г, 100.6.1в, 100.6.1г, 101.8.1в, 101.8.1г, 101.9.1в, 101.9.1г, 200.5.1в, 200.5.1г, 200.6.1в, 200.6.1г Отчёта формируются в размере, предусмотренном с 1 октября 2014 года подпунктами 2.1.7, 2.1.8, 2.2.7, 2.2.8 пункта 2, подпунктами 3.1.6, 3.1.7 пункта 3 Положения Банка России N 395-П, и представляются в качестве справочной информации (не принимаются в расчёт собственных средств (капитала)). Начиная с Отчёта по состоянию на 1 ноября 2014 года информация по показателям строк, указанных в настоящем подпункте, в составе Отчёта кредитными организациями не представляется
8	В строке 200.7 Отчёта отражаются субординированные инструменты (субординированный кредит (депозит, заём, облигационный заём)), не удовлетворяющие условиям Положения Банка России N 395-П, выпущенные до 1 марта 2013 года, которые прекращают признаваться в дополнительном капитале с 1 апреля 2013 года, в последующие годы - с 1 января текущего года, ежегодно по 10 процентов от суммы инструмента, принимаемой в расчёт величины собственных средств (капитала) на соответствующую дату	Отражаемая в строках 200.7 103.3, 200.7.1 Отчёта величина субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) (субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов)), не удовлетворяющего (не удовлетворяющих) условиям Положения Банка России N 395-П, привлечённого (привлечённых) до 1 марта 2013 года, включаемая в расчёт собственных средств (капитала), отражается с учётом применения порядка, установленного подпунктом 3.1.8.6 пункта 3 и подпунктом 8.2 пункта 8 Положения Банка России N 395-П

Форма 0409124 "Расчёт показателей достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации в соответствии с Базелем III"

В связи с изменениями, которые произошли в Инструкции ЦБ РФ от 03.12.12 N 139-И "Об обязательных нормативах банков", форма отчётности 0409124 и Порядок составления и представления отчётности по форме 0409124 были признаны утратившими силу.

Форма 0409127 "Сведения о риске процентной ставки"

После Порядка составления и представления отчётности по форме 0409125 "Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения" была добавлена форма отчётности 0409127 "Сведения о риске процентной ставки" и Порядок составления и представления отчётности по форме 0409127 "Сведения о риске процентной ставки". Данная форма представлена в приложении 2 Указания ЦБ РФ от 03.12.13 N 3129-У "О внесении изменений в Указание ЦБ РФ от 12.11.09 N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчётности кредитных организаций в ЦБ РФ"".

Форма 0409135 "Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации"

В связи с изменениями, которые произошли в Инструкции ЦБ РФ от 03.12.12 N 139-И "Об обязательных нормативах банков", в форму 0409135 были добавлены новые показатели, которые участвуют для расчёта нормативов достаточности собственных средств (капитала) банка, а также показатели и БК.

Раздел 3 "Значения обязательных нормативов" был дополнен нормативами Н1.1, Н1.2, Н1.0. Наименование раздела 4 было переименовано с "Информация о нарушении обязательных нормативов" на "Информация о нарушении обязательных нормативов и (или) снижении значения норматива достаточности базового капитала банка (Н1.1) ниже 5,5 процента".

В новой редакции формы 0409135 появился раздел "Справочно", который состоит из двух пунктов:

1. Величина кредитного риска на контрагента по операциям, совершаемым на возвратной основе с ценными бумагами, полученными (переданными) без прекращения признания, и операциям займа ценных бумаг (код 8800): _____ тыс. руб.

2. Величина риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента (код 8866): ______ тыс. руб.

В Порядке составления формы 0409135 также произошли изменения (см. табл. 10).

Таблица 10

Изменения в Порядке составления формы 0409135

Номер пункта	До вступления в силу Указания ЦБ РФ от 03.12.13 N 3129-У	После вступления Указания ЦБ РФ от 03.12.13 N 3129-У
2, абзац 2	Показатель коэффициента рублёвого фондирования (Кф) рассчитывается в соответствии с подпунктом 2.3.8 пункта 2.3 Инструкции Банка России N 110-И. Показатель операций с повышенным коэффициентом риска (ПК) рассчитывается в соответствии с пунктом 2.1 Инструкции Банка России N 110-И	Показатель коэффициента рублёвого фондирования (Кф) рассчитывается в соответствии с подпунктом 2.3.8 пункта 2.3 Инструкции Банка России N 139-И. Показатели операций с повышенным коэффициентом риска (ПК1, ПК2, ПК0), кредитов на потребительские цели (ПКр), повышенных требований по покрытию капиталом соответствующего уровня отдельных активов банка в соответствии с международными подходами к повышению устойчивости банковского сектора (БК) рассчитываются в соответствии с подпунктом 2.1.1 пункта 2.1 Инструкции Банка России N 139-И
2, абзац 4	Показатели процентного риска (ПР), общего процентного риска (ОПР), специального процентного риска (СПР), фондового риска (ФР), общего фондового риска (ОФР), специального фондового риска (СФР), валютного риска (ВР) рассчитываются в соответствии с Положением Банка России N 313-П	Показатели процентного риска (ПРi), общего процентного риска (ОПРi), специального процентного риска (СПРi), фондового риска (ФРi), общего фондового риска (ОФРi), специального фондового риска (СФРi), валютного риска (ВР) рассчитываются в соответствии с Положением Банка России N 387-П
4	Информация по разделу 3 и графе 3 таблицы раздела 4 Отчёта указывается с двумя десятичными знаками после запятой	Кредитные организации, нарушившие в течение отчётного месяца обязательные нормативы и (или) допустившие снижение значения норматива Н1.1 ниже уровня в 5,5 процента, заполняют раздел 4 Отчёта построчно, отдельно по каждому нарушению обязательных нормативов и (или) случаю снижения значения норматива Н1.1 ниже уровня в 5,5 процента. При этом в графе 4 раздела 4 Отчёта указывается дата, за которую было допущено нарушение обязательных нормативов и (или) снижение значения норматива Н1.1 ниже уровня в 5,5 процента
7	Х	По коду 8800 раздела "Справочно" Отчёта отражается величина кредитного риска на контрагента по операциям, совершаемым на возвратной основе с ценными бумагами, полученными (переданными) без прекращения признания, и операциям займа ценных бумаг, определяемая как положительная разность между двумя суммами: суммой кредитных требований к контрагенту по возврату денежных средств (балансовые счета (их части) 322 (А), 323 (А), 324 (А), 32902, 45410, 45510, 45709, 458 (А), 460 (А), 461 (А), 462 (А), 463 (А), 464 (А), 465 (А), 466 (А), 467 (А), 468 (А), 469 (А), 470 (А), 471 (А), 472 (А), 473 (А)) и (или) стоимости ценных бумаг, отчуждённых с одновременным принятием обязательства по их обратному приобретению (балансовые счета (их части) 322 (А), 323 (А), 324 (А), 458 (А), 460 (А), 461 (А), 462 (А), 463 (А), 464 (А), 465 (А), 466 (А), 467 (А), 468 (А), 469 (А), 470 (А), 471 (А), 472 (А), 473 (А), 50118, (50121-50120), 50218, (50221-50220), 50318, 50618, 50718, (50621-50620), (50721-50720)), и суммой обязательств по возврату денежных средств и (или) стоимости ценных бумаг, приобретённых с одновременным принятием обязательства по их обратному отчуждению (балансовые счета (их части) 315, 316, 31702, 31703, 31704, 31802, 31803, 31804, 32901, 42309-42315, 42609-42615, 427, 428, 429, 430, 431, 432, 433, 434, 435, 436, 437, 438, 439, 440, 50104-50110, 50116, 50118, (50121-50120), 50205-50211, 50214, 50218, (50221-50220), 50605-50608, 50618, (50621-50620), 50705-50708, 50718, (50721-50720), 91314)). Величина кредитного риска на контрагента рассчитывается с учётом следующих особенностей: по сделкам, совершённым в рамках договоров, не удовлетворяющих требованиям подпункта 2.6.1 пункта 2.6 Инструкции Банка России N 139-И, - отдельно по каждой сделке; по сделкам репо, совершённым в рамках договоров, удовлетворяющих требованиям подпункта 2.6.1 пункта 2.6 Инструкции Банка России N 139-И, - в целом по сделкам, включённым в соглашение о неттинге

Форма 0409155 "Сведения об условных обязательствах кредитного характера и производных финансовых инструментах"

В форме 0409155 был исключён раздел 2 "Срочные сделки", вместо него в новой редакции раскрыт раздел, посвящённый производным финансовым инструментам. Стоит отметить, что количество граф уменьшилось. Так, в новом разделе 2 отсутствуют графа 7 "Нереализованные курсовые разницы (положительные)" и графа 8 "Нереализованные курсовые разницы (отрицательные)". Раздел "Справочно" представлен в новой редакции:

"1. Информация о ценных бумагах, принятых в обеспечение по размещённым средствам и полученных по операциям, совершаемым на возвратной основе, права на которые удостоверяются депозитариями.

Номер строки	Наименование депозитария	ИНН депозитария	Номер лицензии депозитария	Количество ценных бумаг, шт.	Стоимость ценных бумаг, принятых в обеспечение по размещённым средствам, тыс. руб.	Текущая (справедливая) стоимость ценных бумаг, полученных по операциям, совершаемым на возвратной основе, тыс. руб.	Сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8

2. Общая сумма условных обязательств кредитного характера, включая сгруппированные в однородные портфели, которые могут быть безусловно аннулированы в любой момент времени без предварительного уведомления контрагента, по балансовой стоимости: _____ тыс. руб.

3. Величина фактически сформированного резерва на возможные потери по общей сумме условных обязательств кредитного характера, включая сгруппированные в однородные портфели, которые могут быть безусловно аннулированы в любой момент времени без предварительного уведомления контрагента, по балансовой стоимости: _____ тыс. руб.

4. Величина, подверженная кредитному риску по производным финансовым инструментам, заключённым на биржевом и внебиржевом рынках, рассчитанная на основании методики, предусмотренной приложением 3 к Инструкции Банка России N 139-И, за исключением положений пункта 1, подпункта 8.1 пункта 8, пунктов 9-12 указанного приложения: ______ тыс. руб.

В Порядке составления формы 0409155 также были внесены изменения (см. табл. 11).

Таблица 11

Изменения в Порядке составления формы 0409155

Номер пункта	До вступления в силу Указания ЦБ РФ от 03.12.13 N 3129-У		После вступления Указания ЦБ РФ от 03.12.13 N 3129-У
2	В разделе 1 Отчёта отражается информация об условных обязательствах кредитного характера, определяемых в соответствии с приложением 2 к Инструкции Банка России от 3 декабря 2012 года N 139-И "Об обязательных нормативах банков", в разделе 2 отражается информация о срочных сделках, определённых в соответствии с пунктом 1.2 Положения Банка России N 283-П, в разделе 3 отражается информация о производных финансовых инструментах, определённых в соответствии со статьёй 2 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", а также в соответствии с правом иностранного государства, нормами международного договора или обычаями делового оборота и в отношении которых правом иностранного государства или нормами международного договора предусмотрена их судебная защита. В пункте 2 раздела "Справочно" приводится информация в отношении ценных бумаг, принятых в обеспечение по размещённым средствам и полученных по операциям, совершаемым на возвратной основе, права на которые удостоверяются организациями (депозитариями), и являющихся элементами расчётной базы резерва на возможные потери в соответствии с Указанием Банка России N 2732-У. В разделе 2 Отчёта не приводятся сведения по второй части соглашений о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом, заключённых между кредитной организацией и контрагентами (резидентами и нерезидентами)		В разделе 1 Отчёта отражается информация об условных обязательствах кредитного характера, определяемых в соответствии с приложением 2 к Инструкции Банка России от 3 декабря 2012 года N 139-И "Об обязательных нормативах банков" (далее - Инструкция Банка России N 139-И). В разделе 2 отражается информация о срочных сделках, определённых в соответствии с пунктом 1.2 Положения Банка России N 283-П, в разделе 3 отражается информация о производных финансовых инструментах, определённых в соответствии со статьёй 2 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", а также в соответствии с правом иностранного государства, нормами международного договора или обычаями делового оборота и в отношении которых правом иностранного государства или нормами международного договора предусмотрена их судебная защита. В пункте 2 раздела "Справочно" приводится информация в отношении ценных бумаг, принятых в обеспечение по размещённым средствам и полученных по операциям, совершаемым на возвратной основе, права на которые удостоверяются организациями (депозитариями), и являющихся элементами расчётной базы резерва на возможные потери в соответствии с Указанием Банка России N 2732-У. В разделе 2 Отчёта не приводятся сведения по второй части соглашений о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом, заключённых между кредитной организацией и контрагентами (резидентами и нерезидентами)
7, абзац 1 / 3	В графах 3 и 4 раздела 2 Отчёта указываются отдельно суммы требований и суммы обязательств по срочным сделкам в разрезе финансовых инструментов, в том числе по базисным активам (иностранной валюте, драгоценным металлам, ценным бумагам и другим), по соответствующим строкам Отчёта. Аналогично в графах 5 и 6 раздела 3 указываются суммы требований или обязательств производных финансовых инструментов		В графах 3 и 4 раздела 2 Отчёта указываются отдельно суммы требований и суммы обязательств по срочным сделкам в разрезе финансовых инструментов, в том числе по базисным активам (иностранной валюте, драгоценным металлам, ценным бумагам и другим), по соответствующим строкам Отчёта. Аналогично в графах 5 и 6 раздела 3 указываются суммы требований или обязательств производных финансовых инструментов. В разделе 2 Отчёта отражается информация о производных финансовых инструментах и иных договорах (сделках), порядок ведения бухгалтерского учёта которых установлен Положением Банка России от 4 июля 2011 года N 372-П "О порядке бухгалтерского учёта производных финансовых инструментов" (далее - Положение Банка России N 372-П). Информация по производным финансовым инструментам приводится в разделе 2 Отчёта в разрезе видов производных финансовых инструментов (форвард, опцион, СВОП) и базисным (базовым) активам по ним. Производные финансовые инструменты, базисные (базовые) активы которых не выделены в отдельные строки раздела 2 Отчёта, отражаются по строкам 1.5, 2.5, 3.5, 4.7 раздела 2 Отчёта без разделения по видам базисных (базовых) активов
7, абзац 6 / 3.1	В графах 3 и 4 раздела 3 Отчёта справедливая стоимость производных финансовых инструментов, определяемая в соответствии с главой 2 Положения Банка России от 4 июля 2011 года N 372-П "О порядке ведения бухгалтерского учёта производных финансовых инструментов", приводится по видам производных финансовых инструментов и базисным активам по ним	В графах 3 и 4 раздела 2 Отчёта приводится справедливая стоимость производных финансовых инструментов, определяемая в соответствии с главой 2 Положения Банка России N 372-П "О порядке ведения бухгалтерского учёта производных финансовых инструментов", приводится по видам производных финансовых инструментов и базисным активам по ним
7, абзацы 2-4 / 3.2	В графах 5 и 6 раздела 3 Отчёта отражаются: для производных финансовых инструментов, договоры по которым предусматривают поставку базисного актива, - суммы требований (по договорам на покупку базисного актива) или обязательств (по договорам на продажу базисного актива) по данным внебалансового учёта на отчётную дату; для производных финансовых инструментов, договоры по которым не предусматривают поставку базисного актива, - справедливая стоимость базисного актива (активов) на отчётную дату, выраженная в рублях по курсу соответствующей иностранной валюты или по учётной цене соответствующего драгоценного металла, установленным Банком России. В графе 5 приводится информация по договорам на покупку базисного актива, в графе 6 - по договорам на продажу базисного актива; по контрактам типа "валютный своп" и "своп" на акции приводится информация только по второй (срочной) части сделки. По процентным и валютно-процентным своп-контрактам - требование отражает только покупатель свопа (осуществляющий выплаты по фиксированной ставке), а обязательство - продавец	В графах 5 и 6 раздела 2 3 Отчёта отражаются: для производных финансовых инструментов, договоры по которым предусматривают поставку базисного актива, - суммы требований (по договорам на покупку базисного актива) или обязательств (по договорам на продажу базисного актива) по данным внебалансового учёта на отчётную дату; для производных финансовых инструментов, договоры по которым не предусматривают поставку базисного актива, - справедливая стоимость базисного актива (активов) на отчётную дату, выраженная в рублях по курсу соответствующей иностранной валюты или по учётной цене соответствующего драгоценного металла, установленным Банком России. В графе 5 приводится информация по договорам на покупку базисного актива, в графе 6 - по договорам на продажу базисного актива; Отчёта отражаются суммы требований (по договорам на покупку базисного (базового) актива) или обязательств (по договорам на продажу базисного (базового) актива) производных финансовых инструментов по данным внебалансового учёта на отчётную дату. По контрактам типа "валютный своп" и "своп" на ценные бумаги (далее - своп-контракты) информация приводится только по второй (срочной) части сделки. По процентным и валютно-процентным своп-контрактам требование отражает покупатель своп-контракта (осуществляющий выплаты по фиксированной ставке), а обязательство - продавец в номинальной сумме, установленной условиями договора
3.3	Х	При отражении в разделе 2 Отчёта бивалютных сделок в качестве базисного (базового) актива принимается валюта, указанная в этом качестве в договоре (контракте), подтверждении по сделке или иным образом согласованная сторонами, а при отсутствии такого указания - валюта, по отношению к которой определяется обменный курс
8 / 4	Информация в пункте 2 раздела "Справочно" Отчёта приводится с учётом следующего: в графе 2 указывается полное или сокращённое наименование организации (депозитария), удостоверяющей (удостоверяющего) права кредитной организации на ценные бумаги; для организаций (депозитариев) - нерезидентов указывается наименование на английском языке или языке оригинала; в графе 3 указывается ИНН организации (депозитария), удостоверяющей (удостоверяющего) права кредитной организации на ценные бумаги; для организаций (депозитариев) - нерезидентов информация представляется в разрезе кодов стран, резидентами которых они являются; в графе 4 указывается номер лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг организации-корреспондента, дающей право на осуществление депозитарной деятельности; для корреспондентов-нерезидентов данная графа не заполняется; в графе 5 отражается информация об общем количестве ценных бумаг, находящихся в организации (депозитарии); в графе 6 отражается балансовая стоимость ценных бумаг; в графе 7 отражается текущая (справедливая) стоимость ценных бумаг, оцениваемых (переоцениваемых) по текущей (справедливой) стоимости; в графе 8 указывается величина фактически сформированного резерва по ценным бумагам, определённого в соответствии с Указанием Банка России N 2732-У	Информация в пункте 2 раздела "Справочно" Отчёта приводится с учётом следующего: В пункте 1 раздела "Справочной приводится информация в отношении ценных бумаг, принятых в обеспечение по размещённым средствам, полученных по операциям, совершаемым на возвратной основе, права на которые удостоверяются депозитариями, и являющихся элементами расчётной базы резерва на возможные потери в соответствии с Указанием Банка России N 2732-У. Информация приводится с учётом следующего: в графе 2 указывается полное или сокращённое наименование организации (депозитария) депозитария, удостоверяющего права кредитной организации на ценные бумаги; для организаций (депозитариев) депозитариев-нерезидентов указывается наименование на английском языке или языке оригинала; в графе 3 указывается ИНН организаций (депозитариев) депозитария, удостоверяющего права кредитной организации на ценные бумаги; для организаций (депозитариев) депозитариев-нерезидентов информация представляется в разрезе кодов стран, резидентами которых они являются; в графе 4 указывается номер лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг - организации-корреспондента, дающей право на осуществление депозитарной деятельности; для корреспондентов-нерезидентов данная графа не заполняется; в графе 5 отражается информация об общем количестве ценных бумаг, находящихся в организации (депозитарии) депозитарии; в графе 6 отражается балансовая стоимость ценных бумаг; в графе 7 отражается текущая (справедливая) стоимость ценных бумаг, оцениваемых (переоцениваемых) по текущей (справедливой) стоимости; в графе 8 указывается величина фактически сформированного резерва по ценным бумагам, определённого в соответствии с Указанием Банка России N 2732-У

Форма 0409202 "Отчёт о наличном денежном обороте"

Название раздела 2 в форме отчётности 0409202 было переименовано со "Сводные данные по входящим в состав кредитной организации (её филиала) внутренним структурным подразделениям и банкоматам, расположенным вне пределов территории, подведомственной территориальному учреждению Банка России, осуществляющему надзор за её (его) деятельностью" на "Сводные данные по входящим в состав кредитной организации (её филиала) внутренним структурным подразделениям, банкоматам и платёжным терминалам, расположенным вне пределов территории, подведомственной территориальному учреждению Банка России, осуществляющему надзор за её (его) деятельностью".

В Порядке составления формы также произошли изменения (см. табл. 12).

Таблица 12

Изменения в порядке составления формы 0409202

Номер пункта	До вступления в силу Указания ЦБ РФ от 03.12.13 N 3129-У	После вступления Указания ЦБ РФ от 03.12.13 N 3129-У
II.3, абзацы 95-98	Символ 99. Поступления от банковских платёжных агентов. Все поступления наличных денег от банковских платёжных агентов, учтённые по символам прихода, независимо от указанного в кассовом документе источника их поступления. Символ 100. Поступления от платёжных агентов. Все поступления наличных денег от платёжных агентов, учтённые по символам прихода, независимо от указанного в кассовом документе источника их поступления	Символ 99. Поступления от банковских платёжных агентов, банковских платёжных субагентов. Все поступления наличных денег от банковских платёжных агентов и банковских платёжных субагентов, учтённые по символам прихода, независимо от указанного в кассовом документе источника их поступления. Символ 100. Поступления от платёжных агентов (операторов по приёму платежей, платёжных субагентов). Все поступления наличных денег от платёжных агентов (операторов по приёму платежей, платёжных субагентов), учтённые по символам прихода, независимо от указанного в кассовом документе источника их поступления
III.4, абзацы 2-3	Символ 99 Отчёта определяется посредством выборки операций по поступлению наличных денег от юридических лиц (за исключением кредитных организаций) или индивидуальных предпринимателей, которые привлекаются кредитной организацией в целях осуществления деятельности, предусмотренной Федеральным законом от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ "О национальной платёжной системе". Символ 100 Отчёта определяется посредством выборки операций по поступлению наличных денег от организаций, не являющихся кредитными, и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих приём платежей физических лиц в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-Ф3 "О деятельности по приёму платежей физических лиц, осуществляемой платёжными агентами"	Символ 99 Отчёта определяется посредством выборки операций по поступлению наличных денег от юридических лиц (за исключением кредитных организаций) или индивидуальных предпринимателей, которые привлекаются кредитной организацией в целях осуществления деятельности, предусмотренной банковских платёжных агентов (субагентов), осуществляющих свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 27июня 2011 года N 161-ФЗ "О национальной платёжной системе". Символ 100 Отчёта определяется посредством выборки операций по поступлению наличных денег от организаций, не являющихся кредитными, и индивидуальных предпринимателей платёжных агентов (операторов по приёму платежей, платёжных субагентов), осуществляющих приём платежей физических лиц в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приёму платежей физических лиц, осуществляемой платёжными агентами"

Форма 0409301 "Отдельные показатели, характеризующие деятельность кредитной организации"

В Порядке составления формы также произошли изменения (см. табл. 13).

Таблица 13

Изменения в порядке составления формы 0409301

Номер пункта	До вступления в силу Указания ЦБ РФ от 03.12.13 N 3129-У	После вступления Указания ЦБ РФ от 03.12.13 N 3129-У
2, абзац 3	В случае когда период нерабочих дней включает две и более отчётные даты, Отчёт представляется по состоянию на первую отчётную дату	В случае когда период выходных или нерабочих праздничных дней, признаваемых таковыми законодательством Российской Федерации, включает две и более отчётные даты, Отчёт представляется по состоянию на первую отчётную дату
22.1, в строке "Графы 3, 8"	20309 + 30411 - 30413 + 405 + 406 + 407 + 40819 + 40821 + 40903 + 41401 + 41501 + 41601 + 41701 + 41801 + 41901 + 42001 + 42101+ 42201 + 43101 + 43201 + 43301 + 43401 + 43501 + 43601 + 43701 + 43801 + 43901	20309 + 30411 * - 30413(1) + 405 + 406 + 407 + 40819 + 40821 + 40903 + 41401 + 41501 + 41601 + 41701 + 41801 + 41901 + 42001 + 42101 + 42201 + 43101 + 43201 + 43301 + 43401 + 43501 + 43601 + 43701 + 43801 + 43901
* Только в части средств нефинансовых и финансовых (кроме кредитных) организаций - резидентов.

Форма 0409302 "Сведения о размещённых и привлечённых средствах"

В Порядке составления формы также произошли изменения (см. табл. 14).

Таблица 14

Изменения в порядке составления формы 0409302

Номер пункта	До вступления в силу Указания ЦБ РФ от 03.12.13 N 3129-У	После вступления Указания ЦБ РФ от 03.12.13 N 3129-У
2.1, абзацы 2-6	В целях составления раздела: место нахождения юридического лица согласно статье 54 Гражданского кодекса Российской Федерации определяется местом его государственной регистрации. При этом следует иметь в виду, что согласно пункту 2 статьи 8 Федерального закона от 8 августа 2001 года N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - по месту нахождения иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности; место нахождения физического лица определяется по адресу места постоянного проживания гражданина Российской Федерации, соответствующего отметке в паспорте гражданина Российской Федерации, произведённой органами регистрационного учёта, о его регистрации по месту жительства; видом экономической деятельности юридического лица и индивидуального предпринимателя является вид экономической деятельности, указываемый в бухгалтерском балансе по форме 0710001, утверждённой Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 года N 66н "О формах бухгалтерской отчётности организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 августа 2010 года N 18023, или в налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения, по форме, утверждённой Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 июня 2009 года N 58н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения, и Порядка её заполнения". Указанный в Отчёте вид экономической деятельности юридического лица должен соответствовать информации, приведённой в разделе "Генеральная совокупность объектов статистического наблюдения" пользовательской информационной системы на основе Статистического регистра Федеральной службы государственной статистики. Изменение места нахождения заёмщика отражается при предоставлении нового кредита (очередного транша) этому заёмщику. При этом задолженность по ранее предоставленным ссудам отражается в графах 6-9 по новому ОКАТО заёмщика. Если заёмщику в отчётном году не предоставлялся новый кредит (очередной транш) либо изменение места нахождения заёмщика произошло в отчётном году после предоставления нового кредита (очередного транша), необходимо осуществлять актуализацию информации после представления Отчёта за год и отражать соответствующие изменения в Отчёте за первый месяц следующего года. Аналогичный подход используется в случае изменения вида экономической деятельности заёмщика	В целях составления раздела: место нахождения юридического лица согласно статье 54 Гражданского кодекса Российской Федерации определяется местом его государственной регистрации. При этом следует иметь в виду, что согласно пункту 2 статьи 8 Федерального закона от 8 августа 2001 года N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - по месту нахождения иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности; место нахождения физического лица определяется по адресу места постоянного проживания гражданина Российской Федерации, соответствующего отметке в паспорте гражданина Российской Федерации, произведённой органами регистрационного учёта, о его регистрации по месту жительства; видом экономической деятельности юридического лица и индивидуального предпринимателя является вид экономической деятельности, указанный в разделе "Административная часть Статрегистра", индивидуального предпринимателя - в разделе "Индивидуальные предприниматели" пользовательской информационной системы на основе Статистического регистра Федеральной службы государственной статистики (далее - Статрегистр). Доступ к указанной информационной системе осуществляется по адресу www.gmcgks.ru/webstatreg/или с главной страницы сайта Главного межрегионального центра Федеральной службы государственной статистики (www.gmcgks.ru). Имя пользователя: regstat, пароль: rstgmc. Актуализацию информации о виде экономической деятельности заёмщика необходимо производить по мере внесения соответствующих изменений в Статрегистр. Изменение места нахождения заёмщика отражается в Отчёте после представления заёмщиком соответствующей информации
2.1, абзац 7	Х	При корректировке сведений о заёмщике в части изменения его места нахождения (вида экономической деятельности) задолженность по ранее предоставленным ссудам отражается в графах 6-9 по новым кодам ОКАТО (ОКВЭД) заёмщика, информация об объёмах предоставленных кредитов в графах 4 и 5 корректировке не подлежит
2.6, абзац 2	Корректировку сведений о заёмщике в части соответствия критериям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства необходимо осуществлять после представления заёмщиком соответствующей информации	Корректировку сведений о заёмщике в части соответствия критериям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства необходимо осуществлять в графах 6-9 после представления заёмщиком соответствующей информации, сведения об объёмах предоставленных кредитов в графах 4 и 5 корректировке не подлежат
3.1, абзац 1	Данные раздела формируются в разрезе субъектов Российской Федерации по кодам объектов административно-территориального деления ОКАТО путём группировки средств по месту их привлечения головным офисом, филиалом, внутренним структурным подразделением кредитной организации. Информация по автономным округам отражается отдельно по каждому автономному округу, а также в составе субъектов Российской Федерации, к которым они относятся. В случае если денежные средства были привлечены за пределами территории Российской Федерации, в графе 3 проставляется условный код "99999"	Данные раздела формируются в разрезе субъектов Российской Федерации по кодам объектов административно-территориального деления ОКАТО путём группировки средств по месту их привлечения головным офисом, филиалом, внутренним структурным подразделением кредитной организации. Информация по автономным округам отражается отдельно по каждому автономному округу, а также в составе субъектов Российской Федерации, к которым они относятся. В случае если денежные средства были привлечены за пределами территории Российской Федерации, в графе 3 проставляется условный код "99999"

Формы 0409316 "Сведения о жилищных кредитах"

В Порядке составления формы произошли небольшие изменения (см. табл. 15).

Таблица 15

Изменения в порядке составления формы 0409316

Номер пункта	До вступления в силу Указания ЦБ РФ от 03.12.13 N 3129-У	После вступления Указания ЦБ РФ от 03.12.13 N 3129-У
2.1, абзац 3	Изменение места нахождения заёмщика отражается при предоставлении нового кредита (очередного транша) этому заёмщику. При этом задолженность по ранее предоставленным ссудам отражается в графах 8-11 по новому ОКАТО заёмщика. Если заёмщику в отчётном году не предоставлялся новый кредит (очередной транш) либо изменение места нахождения заёмщика произошло в отчётном году после предоставления нового кредита (очередного транша), необходимо производить актуализацию информации после представления Отчёта за год и отражать соответствующие изменения в Отчёте за первый месяц следующего года	Изменение места нахождения заёмщика отражается при предоставлении нового кредита (очередного транша) этому заёмщику после представления заёмщиком соответствующей информации. При этом задолженность по ранее предоставленным ссудам отражается в графах 8-11 по новому коду ОКАТО заёмщика, информация об объёмах предоставленных кредитов в графах 4-7 корректировке не подлежит

Форма 0409401 "Отчёт уполномоченного банка об иностранных операциях"

В Порядке составления формы произошли изменения (см. табл. 16).

Таблица 16

Изменения в порядке составления формы 0409401

Номер пункта	До вступления в силу Указания ЦБ РФ от 03.12.13 N 3129-У	После вступления Указания ЦБ РФ от 03.12.13 N 3129-У
I.7	Структура Отчёта Отчёт состоит из 4 разделов. В разделе 1 отражается движение иностранных активов и обязательств отчитывающегося банка в отчётном периоде (за исключением требований и обязательств по производным финансовым инструментам, а также прочим срочным сделкам, учитываемых в разделе 6), а также доходы по этим активам и обязательствам, начисленные к получению (выплате) в отчётном периоде. В разделе 3 даётся расшифровка показателей раздела 1 в части движения иностранных активов и обязательств отчитывающегося банка при наличии между ним и нерезидентами отношений прямого инвестирования. В разделе 4 даётся расшифровка показателей раздела 1 в части осуществляемых с нерезидентами операций с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания ценных бумаг. В разделе 6 отражаются требования и обязательства по производным финансовым инструментам, а также прочим срочным сделкам в разбивке по инструментам, по отдельным видам валют и по видам резидентов	Структура Отчёта Отчёт состоит из 4 разделов. В разделе 1 отражается движение иностранных активов и обязательств отчитывающегося банка в отчётном периоде (за исключением требований и обязательств по производным финансовым инструментам, а также прочим срочным сделкам, учитываемых и прочим срочным сделкам, учитываемым в разделе 6), а также доходы по этим активам и обязательствам, начисленные к получению (выплате) в отчётном периоде. В разделе 3 даётся расшифровка показателей раздела 1 в части движения иностранных активов и обязательств отчитывающегося банка при наличии между ним и нерезидентами отношений прямого инвестирования. В разделе 4 даётся расшифровка показателей раздела 1 в части осуществляемых с нерезидентами операций с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания ценных бумаг. В разделе 6 отражаются требования и обязательства по производным финансовым инструментам и прочим срочным сделкам (за исключением требований и обязательств по неисполненным контрактам, указанным в подпункте II.9.14 пункта II.9 настоящего Порядка) в разбивке по инструментам, по отдельным видам валют и по видам резидентов
I.9.11	Производные финансовые инструменты и прочие срочные сделки Понятие "производный финансовый инструмент", используемое для составления Отчёта, соответствует определению, приведённому в части 29 статьи 2 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг". Для целей Отчёта остатки (позиции) и операции по производным финансовым инструментам рассматриваются отдельно от стоимости базисных активов, с которыми они связаны. Существуют два основных типа производных финансовых инструментов - опционы и контракты форвардного типа. Опционы включают в себя все виды контрактов, которые дают покупателю контракта определённое право, но не обязательство купить (продать) базовый актив к определённой дате (на определённую дату) по определённой цене. За это право покупатель платит премию. В обмен покупатель получает право, но не обязанность купить (опцион типа "Call") или продать (опцион типа "Put") определённый актив по заранее оговорённой цене (цене исполнения). Опционы также включают в себя варранты, под которыми понимаются долгосрочные опционы типа "Call", дающие его владельцу право, но не обязанность купить у эмитента варранта определённое количество лежащих в его основе активов (акций или облигаций) по заранее оговорённой цене в определённый период времени или на определённую дату. Под контрактом форвардного типа (форвард) понимается контракт, который обязывает одну из сторон купить, а другую - продать базовый актив по определённой цене (цене исполнения) на определённую дату. К контрактам форвардного типа относятся также фьючерсы и свопы. Под фьючерсами понимаются стандартизированные форвардные контракты, торгуемые на бирже. Самыми распространёнными типами форвардных контрактов являются соглашения о форвардной ставке и валютные форварды. Под соглашением о форвардной ставке понимается соглашение между двумя контрагентами, в соответствии с которым контрагенты берут на себя обязательства обменяться на определённую дату в будущем платежами на основе краткосрочных процентных ставок. Одна из ставок является твёрдой (известной заранее), а другая - плавающей (ставка спот, которая будет существовать в момент истечения срока действия соглашения). Платежи рассчитываются относительно контрактного номинала. Своповые контракты включают в себя валютные свопы, процентные свопы и кросс-валютные процентные свопы. В своповом контракте стороны могут согласовать любой порядок обмена, в результате чего существуют различные модификации свопов. Под процентным свопом понимается соглашение об обмене долгового обязательства с фиксированной процентной ставкой на обязательство с плавающей ставкой. Участники обмениваются только процентными платежами, но не номиналами. Под валютным свопом понимается соглашение об обмене номинала и фиксированных процентов в одной валюте на номинал и фиксированный процент в другой валюте. Реального обмена номинала может не происходить. Для целей Отчёта к прочим срочным сделкам относятся сделки, в условиях которых предусмотрено, что поставка соответствующего актива или расчёты осуществляются сторонами не ранее 3-го рабочего дня после дня заключения сделки, но при этом не указано, что данная сделка является производным финансовым инструментом	Производные финансовые инструменты и прочие срочные сделки Понятие "производный финансовый инструмент", используемое для составления Отчёта, соответствует определению, приведённому в части 29 статьи 2 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг". Для целей Отчёта остатки (позиции) и операции по производным финансовым инструментам рассматриваются отдельно от стоимости базисных (базовых) активов, с которыми они связаны. Существуют два основных типа производных финансовых инструментов - опционы и контракты форвардного типа. Опционы включают в себя все виды контрактов, которые дают покупателю контракта определённое право, но не обязательство купить (продать) базовый базисный (базовый) актив к определённой дате (на определённую дату) по определённой цене. За это право покупатель платит премию. В обмен покупатель получает право, но не обязанность купить (опцион типа "Call") или продать (опцион типа "Put") определённый актив по заранее оговорённой цене (цене исполнения). Опционы также включают в себя варранты, под которыми понимаются долгосрочные опционы типа "Call", дающие его владельцу право, но не обязанность купить у эмитента варранта определённое количество лежащих в его основе активов (акций или облигаций) по заранее оговорённой цене в определённый период времени или на определённую дату. Под контрактом форвардного типа (форвард) понимается контракт, который обязывает одну из сторон купить, а другую - продать базовый базисный (базовый) актив по определённой цене (цене исполнения) на определённую дату. К контрактам форвардного типа относятся также фьючерсы и свопы. Под фьючерсами понимаются стандартизированные форвардные контракты, торгуемые на бирже. Самыми распространёнными типами форвардных контрактов являются соглашения о форвардной ставке и валютные форварды. Под соглашением о форвардной ставке понимается соглашение между двумя контрагентами, в соответствии с которым контрагенты берут на себя обязательства обменяться на определённую дату в будущем платежами на основе краткосрочных процентных ставок. Одна из ставок является твёрдой (известной заранее), а другая - плавающей (ставка спот, которая будет существовать в момент истечения срока действия соглашения). Платежи рассчитываются относительно контрактного номинала. Своповые контракты включают в себя валютные свопы, процентные свопы и кросс-валютные процентные свопы. В своповом контракте стороны могут согласовать любой порядок обмена, в результате чего существуют различные модификации свопов. Под процентным свопом понимается соглашение об обмене долгового обязательства с фиксированной процентной ставкой на обязательство с плавающей ставкой. Участники обмениваются только процентными платежами, но не номиналами. Под валютным свопом понимается соглашение об обмене номинала и фиксированных процентов в одной валюте на номинал и фиксированный процент в другой валюте. Реального обмена номинала может не происходить. В Отчёт также включаются договоры купли-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, не являющиеся производными финансовыми инструментами, предусматривающие обязанность одной стороны передать иностранную валюту, драгоценные металлы, ценные бумаги в собственность другой стороне не ранее третьего рабочего дня после дня заключения договора, обязанность другой стороны принять и оплатить указанное имущество, на которые распространяется Положение Банка России от 4 июля 2011 года N 372-П "О порядке бухгалтерского учёта производных финансовых инструментов" (далее - прочие срочные сделки)
II.9.15, абзац 6	Расчёты с нерезидентами по производным финансовым инструментам и срочным сделкам не учитываются по строкам прочих требований и обязательств	Расчёты с нерезидентами по производным финансовым инструментам и прочим срочным сделкам не учитываются по строкам прочих требований и обязательств, за исключением случаев возникновения встречных требований и обязательств по неисполненным контрактам, указанным в подпункте II.9.14 настоящего пункта
VIII.1	В разделе 6 отражаются чистые требования и обязательства резидентов по отношению к нерезидентам по контрактам с производными финансовыми инструментами и прочим срочным сделкам по состоянию на начало и конец отчётного периода и их движение в течение этого периода. Чистая стоимость представляет собой разницу между валовой стоимостью требований резидентов к нерезидентам и валовой стоимостью обязательств резидентов перед нерезидентами. Если разница положительная, то имеют место чистые требования резидентов по отношению к нерезидентам (далее - чистые требования), если разница отрицательная, то имеют место чистые обязательства резидентов по отношению к нерезидентам (далее - чистые обязательства). Остатки (позиции) и операции по контрактам рассматриваются отдельно от стоимости базисных активов, с которыми они связаны. В Отчёт включается информация обо всех финансовых контрактах независимо от условий расчётов (с поставкой или без поставки базисного актива). Данные по производным финансовым инструментам и прочим срочным сделкам представляются в разбивке по секторам резидентов-кредиторов (резидентов-дебиторов), по отдельным видам валют. Данные по производным финансовым инструментам представляются также по видам контрактов. Помимо собственных контрактов, заключённых отчитывающимся банком напрямую с нерезидентами, в разделе также отражаются данные о контрактах, заключённых отчитывающимся банком: напрямую с нерезидентами в интересах и (или) за счёт клиентов-резидентов, напрямую с резидентами в интересах и (или) за счёт клиентов-нерезидентов. Одним из признаков контрактов с производными финансовыми инструментами является то, что стороны приходят к соглашению по сделке в будущем и по заранее оговорённой цене на активы, лежащие в основе сделки. Для производного финансового инструмента и прочих срочных сделок текущая (рыночная) стоимость определяется из разницы между заранее оговорённой контрактной ценой актива, лежащего в основе сделки, и преобладающей рыночной ценой (или ценой, которая будет преобладать), соответственно продисконтированной. В разделе 6 также отражаются контракты, заключённые и исполненные в течение одного отчётного периода. Входящие и исходящие остатки по таким контрактам равны нулю. Снижение чистых требований (обязательств) при исполнении указанных контрактов отражается как изменение в результате операций со знаком "минус". В разделе 6 не отражаются: наличные сделки, определяемые в соответствии с пунктом 10 главы Г части II приложения к Положению Банка России N 385-П; свопы на золото; встроенные производные инструменты, являющиеся неотделимой частью базового актива; операции с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых (передаваемых) ценных бумаг; страховые контракты; аккредитивы и гарантии; комиссии и другие издержки, возникающие при оформлении, исполнении контракта или на протяжении срока его действия, уплачиваемые резидентами отдельными платежами в пользу нерезидентов (или нерезидентами в пользу резидентов). Если их выделение невозможно, их стоимость включается в стоимость производного финансового инструмента; гарантийное обеспечение (начальная (депозитная) маржа) и прочие платежи, возвращаемые вносителю в случае закрытия позиции либо исполнения контракта. Используемые в рамках данного Порядка термины "вариационная маржа", "начальная маржа", "опционный метод применения маржи", "фьючерсный метод применения маржи" соответствуют используемым в платёжных и расчётных системах терминам	В разделе 6 отражаются чистые требования и обязательства резидентов по отношению к нерезидентам по контрактам с производными финансовыми инструментами и прочим срочным сделкам по состоянию на начало и конец отчётного периода и их движение в течение этого периода. Чистая стоимость представляет собой разницу между валовой стоимостью требований резидентов к нерезидентам и валовой стоимостью обязательств резидентов перед нерезидентами. Если разница положительная, то имеют место чистые требования резидентов по отношению к нерезидентам (далее - чистые требования), если разница отрицательная, то имеют место чистые обязательства резидентов по отношению к нерезидентам (далее - чистые обязательства). Остатки (позиции) и операции по контрактам рассматриваются отдельно от стоимости базисных (базовых) активов, с которыми они связаны. В Отчёт включается информация обо всех финансовых контрактах независимо от условий расчётов (с поставкой или без поставки базисного актива). Данные по производным финансовым инструментам и прочим срочным сделкам представляются в разбивке по секторам резидентов-кредиторов (резидентов-дебиторов), по отдельным видам валют. Данные по производным финансовым инструментам представляются также по видам контрактов. Помимо собственных контрактов, заключённых отчитывающимся банком напрямую с нерезидентами, в разделе также отражаются данные о контрактах, заключённых отчитывающимся банком: напрямую с нерезидентами в интересах и (или) за счёт клиентов-резидентов, напрямую с резидентами в интересах и (или) за счёт клиентов-нерезидентов. Одним из признаков контрактов с производными финансовыми инструментами является то, что стороны приходят к соглашению по сделке в будущем и по заранее оговорённой цене на активы, лежащие в основе сделки. Для производного финансового инструмента и прочих срочных сделок текущая (рыночная) стоимость определяется из разницы между заранее оговорённой контрактной ценой актива, лежащего в основе сделки, и преобладающей рыночной ценой (или ценой, которая будет преобладать), соответственно продисконтированной. В разделе 6 также отражаются контракты, заключённые и исполненные в течение одного отчётного периода. Входящие и исходящие остатки по таким контрактам равны нулю. Снижение чистых требований (обязательств) при исполнении указанных контрактов отражается как изменение в результате операций со знаком "минус". В разделе 6 не отражаются: наличные сделки, определяемые в соответствии с пунктом 10 главы Г части II приложения к Положению Банка России N 385-П; свопы на золото; встроенные производные инструменты, являющиеся неотделимой частью базового базисного (базового) актива; операции с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых (передаваемых) ценных бумаг; страховые контракты; аккредитивы и гарантии; комиссии и другие издержки, возникающие при оформлении, исполнении контракта или на протяжении срока его действия, уплачиваемые резидентами отдельными платежами в пользу нерезидентов (или нерезидентами в пользу резидентов). Если их выделение невозможно, их стоимость включается в стоимость производного финансового инструмента; гарантийное обеспечение (начальная (депозитная) маржа) и прочие платежи, возвращаемые вносителю в случае закрытия позиции либо исполнения контракта. Используемые в рамках данного Порядка термины "вариационная маржа", "начальная маржа", "опционный метод применения маржи", "фьючерсный метод применения маржи" соответствуют используемым в платёжных и расчётных системах терминам
VIII.5, абзац 18	Первая часть сделки является наличной сделкой (дата платежа наступает не позднее второго рабочего дня после даты сделки) и поэтому не подлежит отражению в разделе 6	Дата платежа по первой части сделки наступает не позднее второго рабочего дня после даты заключения сделки, и поэтому первая часть сделки не подлежит отражению в разделе 6

Форма 0409404 "Сведения об инвестициях уполномоченного банка и его клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций) в ценные бумаги, выпущенные нерезидентами, и в уставный капитал (доли, паи) нерезидентов"

В Порядке составления формы произошли изменения (см. табл. 17).

Таблица 17

Изменения в порядке составления формы 0409404

Номер пункта	До вступления в силу Указания ЦБ РФ от 03.12.13 N 3129-У	После вступления Указания ЦБ РФ от 03.12.13 N 3129-У
II.2.3, абзацы 2-3	В ценные бумаги, обеспечивающие участие в капитале, включаются обыкновенные и привилегированные акции, депозитарные расписки, удостоверяющие право собственности на акции нерезидентов, являющиеся базисным активом для расписок. Кроме того, к этой группе следует также относить паи, доли в имуществе, сертификаты участия, удостоверяющие долю и условия участия в капитале. В долгосрочные долговые ценные бумаги включаются облигации, различные долговые обязательства, дающие их владельцу безусловное право на получение денежного дохода. Срок погашения данных ценных бумаг составляет более одного года от даты их размещения. К этой группе ценных бумаг относятся: казначейские облигации; облигации с нулевым купоном, дисконтом, с различными видами купонных платежей, с плавающей процентной ставкой; бессрочные и конвертируемые облигации; индексированные облигации; ценные бумаги, обеспеченные активами, такие как облигации, обеспеченные недвижимостью, долговые инструменты, обеспеченные пулом ипотёк; не участвующие привилегированные акции; свободно обращающиеся депозитные сертификаты, выпущенные банками, со сроком погашения свыше одного года; депозитарные расписки на предъявителя, удостоверяющие право собственности на облигации нерезидентов, являющиеся базисным активом для расписок; долгосрочные вексельные обязательства; долгосрочные ценные бумаги, связанные с кредитованием (долгосрочные ценные бумаги различных видов, выпущенные с целью финансирования кредита, выданного третьей стороне); другие долгосрочные ценные бумаги. Ценные бумаги с нерегулярными сроками погашения, самый поздний из которых наступает более чем через год, а также ценные бумаги с неопределёнными сроками погашения следует классифицировать как долгосрочные долговые ценные бумаги	В ценные бумаги, обеспечивающие участие в капитале, включаются обыкновенные и привилегированные акции, депозитарные расписки, удостоверяющие право собственности на акции нерезидентов, являющиеся базисным (базовым) активом для расписок. Кроме того, к этой группе следует также относить паи, доли в имуществе, сертификаты участия, удостоверяющие долю и условия участия в капитале. В долгосрочные долговые ценные бумаги включаются облигации, различные долговые обязательства, дающие их владельцу безусловное право на получение денежного дохода. Срок погашения данных ценных бумаг составляет более одного года от даты их размещения. К этой группе ценных бумаг относятся: казначейские облигации; облигации с нулевым купоном, дисконтом, с различными видами купонных платежей, с плавающей процентной ставкой; бессрочные и конвертируемые облигации; индексированные облигации; ценные бумаги, обеспеченные активами, такие как облигации, обеспеченные недвижимостью, долговые инструменты, обеспеченные пулом ипотек; не участвующие привилегированные акции; свободно обращающиеся депозитные сертификаты, выпущенные банками, со сроком погашения свыше одного года; депозитарные расписки на предъявителя, удостоверяющие право собственности на облигации нерезидентов, являющиеся базисным (базовым) активом для расписок; долгосрочные вексельные обязательства; долгосрочные ценные бумаги, связанные с кредитованием (долгосрочные ценные бумаги различных видов, выпущенные с целью финансирования кредита, выданного третьей стороне); другие долгосрочные ценные бумаги. Ценные бумаги с нерегулярными сроками погашения, самый поздний из которых наступает более чем через год, а также ценные бумаги с неопределёнными сроками погашения следует классифицировать как долгосрочные долговые ценные бумаги
II.2.4, абзац 2	В графе 5 Отчёта указывается сокращённое наименование нерезидента - эмитента представляемых ценных бумаг, а не наименование банка, осуществившего выпуск депозитарных расписок. При определении наличия отношений прямого инвестирования (графа 6 раздела 1 Отчёта) необходимо исходить из величины участия отчитывающегося банка в капитале нерезидента - эмитента представляемых ценных бумаг. Депозитарные расписки следует отражать в графе 8 Отчёта по стране эмитента ценной бумаги, являющейся базисным активом для депозитарной расписки, а не по стране банка, выпустившего соответствующую расписку	В графе 5 Отчёта указывается сокращённое наименование нерезидента - эмитента представляемых ценных бумаг, а не наименование банка, осуществившего выпуск депозитарных расписок. При определении наличия отношений прямого инвестирования (графа 6 раздела 1 Отчёта) необходимо исходить из величины участия отчитывающегося банка в капитале нерезидента - эмитента представляемых ценных бумаг. Депозитарные расписки следует отражать в графе 8 Отчёта по стране эмитента ценной бумаги, являющейся базисным (базовым) активом для депозитарной расписки, а не по стране банка, выпустившего соответствующую расписку
II.2.8	В Отчёте не отражаются производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются другие конкретные инструменты, показатели или товары и с помощью которых на финансовых рынках может осуществляться торговля конкретными финансовыми рисками, независимо от базисного актива. Примерами производных финансовых инструментов являются опционы, фьючерсы, свопы, варранты. Если имеется ценная бумага и одновременно производный финансовый инструмент, для которого данная ценная бумага является базисным активом, в Отчёте отражается только стоимость указанной ценной бумаги без учёта стоимости производного финансового инструмента. Исключением являются долговые ценные бумаги, содержащие неотделимый производный финансовый инструмент, под которым понимается производный финансовый инструмент, существование которого в качестве отдельного финансового инструмента невозможно (например, долговая ценная бумага со встроенным опционом на конвертацию). Для целей Отчёта указанные долговые ценные бумаги оцениваются с учётом стоимости неотделимого производного финансового инструмента, даже если стоимость таких ценных бумаг будет отличаться от аналогичных ценных бумаг именно из-за стоимости такого производного финансового инструмента	В Отчёте не отражаются производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие конкретные инструменты, показатели или товары и с помощью которых на финансовых рынках может осуществляться торговля конкретными финансовыми рисками, независимо от базисного (базового) актива. Примерами производных финансовых инструментов являются опционы, фьючерсы, свопы, варранты. Если имеется ценная бумага и одновременно производный финансовый инструмент, для которого данная ценная бумага является базисным (базовым) активом, в Отчёте отражается только стоимость указанной ценной бумаги без учёта стоимости производного финансового инструмента. Исключением являются долговые ценные бумаги, содержащие неотделимый производный финансовый инструмент, под которым понимается производный финансовый инструмент, существование которого в качестве отдельного финансового инструмента невозможно (например, долговая ценная бумага со встроенным опционом на конвертацию). Для целей Отчёта указанные долговые ценные бумаги оцениваются с учётом стоимости неотделимого производного финансового инструмента, даже если стоимость таких ценных бумаг будет отличаться от аналогичных ценных бумаг именно из-за стоимости такого производного финансового инструмента
II.2.13, абзацы 5-7	Методы, используемые для оценки рыночной стоимости ценных бумаг, обеспечивающих участие в капитале: оценка по доле пакета в стоимости чистых активов эмитента, которая равна стоимости активов (включая нематериальные активы), за вычетом стоимости обязательств и оплаченного капитала в виде акций, не дающих владельцам права голоса. Стоимость активов и обязательств используется в текущих ценах, а не в ценах их приобретения (первоначальных ценах). При этом стоимость чистых активов включает суммы обязательств и активов, относящихся к материнской компании и другим связанным сторонам. Данный метод применяется для оценки инвестиций в дочерние общества; метод долевого участия. Ценные бумаги первоначально учитываются по себестоимости, затем их балансовая стоимость увеличивается или уменьшается на признанную долю инвестора в прибылях и убытках объекта инвестиций после даты приобретения. Полученный от объекта инвестиций доход уменьшает балансовую стоимость ценных бумаг. Корректировки балансовой стоимости могут быть также необходимы для отражения изменений доли участия инвестора в объекте инвестиций, возникающих в результате изменений в собственном капитале объекта инвестиций, которые не были включены в отчёт о прибылях и убытках. К таким изменениям относят те, которые возникают в результате переоценки основных средств и инвестиций, в результате курсовых разниц при пересчёте показателей отчётности в иностранной валюте и в результате корректировок, учитывающих разницы, возникающие при объединении компаний	Методы, используемые для оценки рыночной стоимости ценных бумаг, обеспечивающих участие в капитале: оценка по доле пакета в стоимости чистых активов эмитента, которая равна стоимости активов (включая нематериальные активы), за вычетом стоимости обязательств и оплаченного капитала в виде акций, не дающих владельцам права голоса. Стоимость активов и обязательств используется в текущих ценах, а не в ценах их приобретения (первоначальных ценах). При этом стоимость чистых активов включает суммы обязательств и активов, относящихся к материнской компании и другим связанным сторонам. Данный метод применяется для оценки инвестиций в дочерние общества; метод долевого участия. Ценные бумаги первоначально учитываются по себестоимости, затем их балансовая стоимость увеличивается или уменьшается на признанную долю инвестора в прибылях и убытках финансовом результате (прибылях и убытках) объекта инвестиций после даты приобретения. Полученный от объекта инвестиций доход уменьшает балансовую стоимость ценных бумаг. Корректировки балансовой стоимости могут быть также необходимы для отражения изменений доли участия инвестора в объекте инвестиций, возникающих в результате изменений в собственном капитале объекта инвестиций, которые не были включены в отчёт о прибылях и убытках финансовый результат (прибыль или убыток). К таким изменениям относят те, которые возникают в результате переоценки основных средств и инвестиций, в результате курсовых разниц при пересчёте показателей отчётности в иностранной валюте и в результате корректировок, учитывающих разницы, возникающие при объединении компаний

Форма 0409405 "Сведения об операциях с ценными бумагами, долями, паями и вкладами в имуществе, совершённых между резидентами и нерезидентами"

В Порядке составления формы произошли изменения (см. табл. 18).

Таблица 18

Изменения в порядке составления формы 0409405

Номер пункта	До вступления в силу Указания ЦБ РФ от 03.12.13 N 3129-У	После вступления Указания ЦБ РФ от 03.12.13 N 3129-У
I.8	Не подлежат отражению в Отчёте: операции, в которых оба контрагента (выгодоприобретателя) являются резидентами или оба контрагента (выгодоприобретателя) являются нерезидентами; производные финансовые инструменты. Для целей Отчёта под производными финансовыми инструментами понимаются финансовые инструменты, базисным активом которых являются другие конкретные инструменты, показатели или товары и с помощью которых на финансовых рынках может осуществляться торговля конкретными финансовыми рисками, независимо от базисного актива. К числу производных финансовых инструментов для целей Отчёта относятся опционы (валютные, процентные, товарные и другие), обращающиеся финансовые фьючерсы, варранты и такие инструменты, как соглашения о валютных или процентных свопах; затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг (долей, паёв) (расходы по оплате услуг специализированных организаций и иных лиц за консультационные, информационные и регистрационные услуги; вознаграждения, уплачиваемые посредникам, а также организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок), возмещаемые отдельными платежами; уплата налогов; операции физических лиц - резидентов по покупке или продаже прав на недвижимое имущество, по договорам участия в долевом строительстве, а также операции по размещению денежных средств, связанные с возникновением у физических лиц - резидентов права собственности на недвижимость; переводы денежных средств по договорам аренды зданий и сооружений, в том числе по договорам лизинга (финансовой аренды) зданий и сооружений, платежи за аренду земли; переводы (поступления) денежных средств на реализацию благотворительных программ, а также в виде грантов, предоставляемых на осуществление конкретных программ в области образования, искусства, культуры, охраны окружающей среды, проведение научных исследований; переводы (поступления) денежных средств по договорам финансирования под уступку денежного требования; штрафы и пени по операциям с ценными бумагами, долями, паями, вкладами в имущество, подлежащие взысканию или уплате по решению судов, иных уполномоченных органов	Не подлежат отражению в Отчёте: операции, в которых оба контрагента (выгодоприобретателя) являются резидентами или оба контрагента (выгодоприобретателя) являются нерезидентами; производные финансовые инструменты. Для целей Отчёта под производными финансовыми инструментами понимаются финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие конкретные инструменты, показатели или товары и с помощью которых на финансовых рынках может осуществляться торговля конкретными финансовыми рисками, независимо от базисного (базового) актива. К числу производных финансовых инструментов для целей Отчёта относятся опционы (валютные, процентные, товарные и другие), обращающиеся финансовые фьючерсы, варранты и такие инструменты, как соглашения о валютных или процентных свопах; затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг (долей, паёв) (расходы по оплате услуг специализированных организаций и иных лиц за консультационные, информационные и регистрационные услуги; вознаграждения, уплачиваемые посредникам, а также организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок), возмещаемые отдельными платежами; уплата налогов; операции физических лиц - резидентов по покупке или продаже прав на недвижимое имущество, по договорам участия в долевом строительстве, а также операции по размещению денежных средств, связанные с возникновением у физических лиц - резидентов права собственности на недвижимость; переводы денежных средств по договорам аренды зданий и сооружений, в том числе по договорам лизинга (финансовой аренды) зданий и сооружений, платежи за аренду земли; переводы (поступления) денежных средств на реализацию благотворительных программ, а также в виде грантов, предоставляемых на осуществление конкретных программ в области образования, искусства, культуры, охраны окружающей среды, проведение научных исследований; переводы (поступления) денежных средств по договорам финансирования под уступку денежного требования; штрафы и пени по операциям с ценными бумагами, долями, паями, вкладами в имущество, подлежащие взысканию или уплате по решению судов, иных уполномоченных органов
III.3, абзацы 4-5	BON3 - облигации кредитных организаций-резидентов; BON4 - облигации прочих резидентов	BON3 - облигации кредитных организаций-резидентов, кроме облигаций государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)"; BON4 - облигации прочих резидентов, включая облигации государственной корпорации "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)"

Форма 0409406 "Сведения о расчётах резидентов с нерезидентами по операциям с производными финансовыми инструментами и прочим срочным сделкам"

В Порядке составления формы произошли изменения (см. табл. 19).

Таблица 19

Изменения в порядке составления формы 0409406

Номер пункта	До вступления в силу Указания ЦБ РФ от 03.12.13 N 3129-У	После вступления Указания ЦБ РФ от 03.12.13 N 3129-У
I.5, абзацы 5-7	Опционы включают в себя все виды контрактов, которые дают покупателю контракта определённое право, но не обязательство купить (продать) базовый актив к определённой дате (на определённую дату) по определённой цене. За это право покупатель платит премию. В обмен покупатель получает право, но не обязанность купить (опцион типа "Call") или продать (опцион типа "Put") определённый актив по заранее оговорённой цене (цене исполнения). Опционы на акции для работников представляют собой опционы на покупку акций компании, предлагаемые работникам компании в качестве формы оплаты труда. Опцион на акции для работников создаётся на определённую дату (дата "предоставления") и устанавливает, что работник может купить оговорённое количество акций в предприятии работодателя по оговорённой цене (цена исполнения) либо на заданную дату (дата получения права на исполнение опциона), либо в течение некоторого периода времени (период исполнения), начинающегося с даты получения права на исполнение. Контракты форвардного типа (форвард) включают в себя все виды контрактов, которые обязывают одну из сторон купить, а другую продать базовый актив по определённой цене (цене исполнения) на определённую дату. В группу контрактов форвардного типа входят фьючерсные контракты, биржевые и внебиржевые форвардные контракты, а также своповые контракты	Опционы включают в себя все виды контрактов, которые дают покупателю контракта определённое право, но не обязательство купить (продать) базовый базисный актив к определённой дате (на определённую дату) по определённой цене. За это право покупатель платит премию. В обмен покупатель получает право, но не обязанность купить (опцион типа "Call") или продать (опцион типа "Put") определённый актив по заранее оговорённой цене (цене исполнения). Опционы на акции для работников представляют собой опционы на покупку акций компании, предлагаемые работникам компании в качестве формы оплаты труда. Опцион на акции для работников создаётся на определённую дату (дата "предоставления") и устанавливает, что работник может купить оговорённое количество акций в предприятии работодателя по оговорённой цене (цена исполнения) либо на заданную дату (дата получения права на исполнение опциона), либо в течение некоторого периода времени (период исполнения), начинающегося с даты получения права на исполнение. Контракты форвардного типа (форвард) включают в себя все виды контрактов, которые обязывают одну из сторон купить, а другую продать базовый базисный актив по определённой цене (цене исполнения) на определённую дату. В группу контрактов форвардного типа входят фьючерсные контракты, биржевые и внебиржевые форвардные контракты, а также своповые контракты
I.5, абзац 9	Для целей Отчёта к прочим срочным сделкам относятся сделки, в условиях которых предусмотрено, что поставка соответствующего актива или расчёты осуществляются сторонами не ранее 3-го рабочего дня после дня заключения сделки, но при этом не указано, что данная сделка является производным финансовым инструментом	В Отчёт также включаются договоры купли-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, не являющиеся производными финансовыми инструментами, предусматривающие обязанность одной стороны передать иностранную валюту, драгоценные металлы, ценные бумаги в собственность другой стороне не ранее третьего рабочего дня после дня заключения договора, обязанность другой стороны принять и оплатить указанное имущество, на которые распространяется Положение Банка России от 4 июля 2011 года N 372-П "О порядке бухгалтерского учёта производных финансовых инструментов" (далее - прочие срочные сделки).
I.7, абзацы 1-9	В Отчёте не отражаются: расчёты кредитных организаций по операциям с производными финансовыми инструментами и прочим срочным сделкам, совершённые ими как в собственных интересах, так и в интересах третьих лиц; расчёты клиентов-резидентов, являющихся физическими лицами, с нерезидентами по операциям с производными финансовыми инструментами и прочим срочным сделкам, совершённые ими как в собственных интересах, так и в интересах третьих лиц; встроенные производные инструменты, являющиеся неотделимой частью базового актива; операции с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых (передаваемых) ценных бумаг; страховые контракты; аккредитивы и гарантии; неустойки (пени, штрафы) по операциям с производными финансовыми инструментами и прочим срочным сделкам, взысканные по решению судов; расчёты и переводы, связанные с поставкой базисного актива	В Отчёте не отражаются: расчёты кредитных организаций по операциям с производными финансовыми инструментами и прочим срочным сделкам, совершённые ими как в собственных интересах, так и в интересах третьих лиц; расчёты клиентов-резидентов, являющихся физическими лицами, с нерезидентами по операциям с производными финансовыми инструментами и прочим срочным сделкам, совершённые ими как в собственных интересах, так и в интересах третьих лиц; встроенные производные инструменты, являющиеся неотделимой частью базового (базисного) актива; операции с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых (передаваемых) ценных бумаг; страховые контракты; аккредитивы и гарантии; неустойки (пени, штрафы) по операциям с производными финансовыми инструментами и прочим срочным сделкам, взысканные по решению судов; расчёты и переводы, связанные с поставкой базисного (базисного) актива
II.4	Для получения информации по вопросам заполнения Отчёта следует обращаться по: тел. (495) 771-41-84; факс (495) 771-44-60; e-mail: glb@cbr.ru	Для получения информации по вопросам заполнения Отчёта следует обращаться по телефону (495) 771-99-99, доб. 1-71-47 (факс (495) 771-44-60; e-mail: aja@cbr.ru)

Форма 0409407 "Сведения о трансграничных переводах физических лиц"

В Порядке составления формы произошли изменения (см. табл. 20).

Таблица 20

Изменения в порядке составления формы 0409407

Номер пункта	До вступления в силу Указания ЦБ РФ от 03.12.13 N 3129-У	После вступления Указания ЦБ РФ от 03.12.13 N 3129-У
II.4	Для получения информации по вопросам заполнения и представления Отчёта следует обращаться в Банк России: тел. (495) 771-42-99; факс (495) 771-44-60; e-mail: knn@cbr.ru	Для получения информации по вопросам заполнения и представления Отчёта следует обращаться в Банк России: тел. (495) 771-99-99, доб. 1-76-61 (факс (495) 771-44-60; e-mail: sli2@cbr.ru)
III.2.1, абзацы 2-10	В подразделе 2.1 не отражаются переводы по следующим операциям: денежные переводы, осуществлённые с использованием систем денежных переводов, указанных в графе 7 таблицы, приведённой в разделе IV настоящего Порядка, а также через системы денежных переводов MoneyGram, CoinstarMoneyTransfer, Faster, CaspianMoneyTransfer; переводы электронных денежных средств; покупка, продажа товаров, не предназначенных для личного пользования; покупка, продажа ценных бумаг, купонные платежи по ним и выплаты дивидендов; взносы в уставный капитал и распределение прибыли от участия в нём, инвестиционные и паевые взносы; покупка, продажа долей (кроме долевого инвестирования в строительство недвижимого имущества); покупка, продажа чеков, векселей; операции с использованием платёжных карт (в том числе связанные с получением наличных денежных средств, оплатой товаров, работ, услуг, переводами денежных средств на другие банковские счета, возвратом денежных средств по операциям, совершённым в предыдущем периоде, и так далее)	В подразделе 2.1 не отражаются переводы по следующим операциям: денежные переводы, осуществлённые с использованием систем денежных переводов, указанных в графе 7 таблицы, приведённой в разделе IV настоящего Порядка, а также через системы систему денежных переводов MoneyGram, CoinstarMoneyTransfer, Faster, CaspianMoneyTransfer; переводы электронных денежных средств; покупка, продажа товаров, не предназначенных для личного пользования; покупка, продажа ценных бумаг, купонные платежи по ним и выплаты дивидендов; взносы в уставный капитал и распределение прибыли от участия в нём, инвестиционные и паевые взносы; покупка, продажа долей (кроме долевого инвестирования в строительство недвижимого имущества); покупка, продажа чеков, векселей; операции с использованием платёжных карт (в том числе связанные с получением наличных денежных средств, оплатой товаров, работ, услуг, переводами денежных средств на другие банковские счета, возвратом денежных средств по операциям, совершённым в предыдущем периоде, и так далее)
III.2.2, абзацы 2-6	В подразделе 2.2 не отражаются переводы по следующим операциям: денежные переводы, осуществлённые через системы денежных переводов, указанные в графе 7 таблицы, приведённой в разделе IV настоящего Порядка, а также через системы MoneyGram, CoinstarMoneyTransfer; переводы электронных денежных средств; покупка, продажа платёжных документов; операции с использованием платёжных карт (в том числе связанные с получением наличных денежных средств, оплатой товаров, работ, услуг, переводами денежных средств на другие банковские счета, возвратом денежных средств по операциям, совершённым в предыдущем периоде, и так далее)	В подразделе 2.2 не отражаются переводы по следующим операциям: денежные переводы, осуществлённые через системы денежных переводов, указанные в графе 7 таблицы, приведённой в разделе IV настоящего Порядка, а также через системы MoneyGram, CoinstarMoneyTransfer систему денежных переводов MoneyGram; переводы электронных денежных средств; покупка, продажа платёжных документов; операции с использованием платёжных карт (в том числе связанные с получением наличных денежных средств, оплатой товаров, работ, услуг, переводами денежных средств на другие банковские счета, возвратом денежных средств по операциям, совершённым в предыдущем периоде, и так далее)

Форма 0409410"Сведения об активах и обязательствах уполномоченного банка по видам валют и странам"

В Порядке составления формы произошли изменения (см. табл. 21).

Таблица 21

Изменения в порядке составления формы 0409410

Номер пункта	До вступления в силу Указания ЦБ РФ от 03.12.13 N 3129-У	После вступления Указания ЦБ РФ от 03.12.13 N 3129-У
II.3	В случае возникновения вопросов по порядку заполнения и представления Отчёта следует обращаться в Банк России по телефонам: (495) 771-41-84, (495) 771-46-95 (факс: (495) 771-44-68, e-mail: glb@cbr.ru	В случае возникновения вопросов по порядку заполнения и представления Отчёта следует обращаться в Банк России по телефону (495) 771-46-08 (e-mail: moi@cbr.ru); факс: (495) 771-44-60; по разделу 6 Отчёта - по телефону (495) 771-99-99, доб. 1-71-47 (e-mail: aja@cbr.ru)
II.5, абзац 5-7	В разделе 4 отражается общая стоимость активов и обязательств отчитывающегося банка по отношению к связанным сторонам - иностранным (российским) банкам независимо от вида их валютного выражения и любых других характеристик. В данный раздел не включаются активы и обязательства отчитывающегося банка по отношению к связанным сторонам - иностранным банкам, отражённые в разделе 3 Отчёта. В разделе 5 указываются код сектора и код страны места нахождения инвестора-нерезидента (резидента), под контролем которого находится отчитывающийся банк. В разделе 6 отражаются активы и обязательства кредитных организаций по отношению к дебиторам (кредиторам) - нерезидентам по производным финансовым инструментам и прочим срочным сделкам	В разделе 4 отражается общая стоимость активов и обязательств отчитывающегося банка по отношению к связанным сторонам - иностранным (российским) банкам независимо от вида их валютного выражения и любых других характеристик. В данный раздел не включаются активы и обязательства отчитывающегося банка по отношению к связанным сторонам - иностранным банкам, отражённые в разделе 3 Отчёта. В разделе 5 указываются код сектора и код страны места нахождения инвестора-нерезидента (резидента), под контролем которого находится отчитывающийся банк. В разделе 6 отражаются активы и обязательства кредитных организаций по отношению к дебиторам (кредиторам) - нерезидентам по производным финансовым инструментам и прочим срочным сделкам (за исключением требований и обязательств по неисполненным контрактам, указанным в подпункте II.9.14 пункта II.9 Порядка составления и представления отчётности по форме 0409401)

Форма 0409501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах"

В Порядке составления формы произошли изменения (см. табл. 22).

Таблица 22

Изменения в порядке составления формы 0409501

Номер пункта	До вступления в силу Указания ЦБ РФ от 03.12.13 N 3129-У	После вступления Указания ЦБ РФ от 03.12.13 N 3129-У
8, абзац 8-9	Сделки РЕПО, заключаемые на бирже с участием центрального контрагента, отражению в форме не подлежат	Сделки РЕПО, заключаемые на бирже с участием центрального контрагента, отражению в форме не подлежат (за исключением случаев, когда кредитные организации являются центральными контрагентами). В графе 1 раздела I Отчёта рядом с порядковым номером указывается символ "***" в отношении требований к кредитной организации - контрагенту (за исключением синдицированных кредитов), исполнение которых зависит от исполнения обязательств третьим лицом (третьими лицами) - конечным получателем (конечными получателями) денежных средств, с одновременным представлением вместе с Отчётом пояснений о характере сделки и количестве пролонгаций

Форма 0409603 "Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них"

Порядок составления формы 0409603 пополнился пунктом 2.1, в котором раскрывается информация, что в графе 1 отчёта рядом с порядковым номером указывается символ "*" в отношении средств, размещённых на корреспондентских счетах "НОСТРО", возврат которых зависит от исполнения обязательств третьим лицом (третьими лицами) - конечным получателем (конечными получателями) денежных средств, с одновременным представлением вместе с отчётом пояснений о характере сделки, сумме и длительности размещения средств, процентной ставке.

Форма 0409634 "Отчёт об открытых валютных позициях"

Во всём Порядке составления формы 0409634 регулятор исключил слово "консолидированная". Кроме того, второе предложение пункта 2 изложил в новой редакции. Теперь отчётные данные участников банковской группы включаются в отчёт в соответствии с Указанием Банка России от 25.10.13 N 3090-У "О расчёте величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковских групп".

Также новой редакции подвергся пункт 4, абзац второй. Теперь в отчёт банковской группы включается показатель её собственных средств (капитала), рассчитанный по состоянию на 1-е число месяца квартала, следующего за отчётным, указанный в графе 8 строки 000 "Собственные средства (капитал), итого, в том числе:" раздела I "Собственные средства" отчётности по форме 0409805 "Расчёт собственных средств (капитала) и значений обязательных нормативов банковской группы".

Форма 0409701 "Отчёт об операциях на валютных и денежных рынках"

Изменения в Порядке составления данной формы вступают в силу 1 апреля 2014 года (см. табл. 23).

Таблица 23

Изменения в порядке составления формы 0409701

Номер пункта	До вступления в силу Указания ЦБ РФ от 03.12.13 N 3129-У	После вступления Указания ЦБ РФ от 03.12.13 N 3129-У
I.4	В рамках настоящего Порядка в отношении контрагентов по конверсионным операциям уполномоченного банка используется следующая классификация: сделки (кассовые и срочные), расчёты по которым осуществляются с кредитной организацией (резидентом или нерезидентом) (межбанковские сделки); сделки (кассовые и срочные), расчёты по которым проводятся с организацией (небанковской кредитной организацией или расчётным банком и тому подобное), осуществляющей клиринг по обязательствам участников биржевой или какой-либо другой торговой системы (далее - специализированная организация); операции (в том числе конверсионный обмен денежными средствами в разных валютах) между головным офисом и филиалом уполномоченного банка или между двумя филиалами одного уполномоченного банка (далее - операции с филиалом); конверсия валют по сделкам купли-продажи и другим внутрибанковским (клиентским) операциям с юридическими и физическими лицами - владельцами банковских расчётных, депозитных и прочих счетов, предусматривающих конверсию в другие валюты, счетов в рублях и в иностранных валютах	В рамках настоящего Порядка в отношении контрагентов по конверсионным операциям уполномоченного банка используется следующая классификация: сделки (кассовые и срочные), расчёты по которым осуществляются с кредитной организацией (резидентом или нерезидентом) (межбанковские сделки); сделки (кассовые и срочные), расчёты по которым проводятся с организацией (небанковской кредитной организацией или расчётным банком и тому подобное), осуществляющей клиринг по обязательствам участников биржевой или какой-либо другой торговой системы (далее - специализированная организация); операции (в том числе конверсионный обмен денежными средствами в разных валютах) между головным офисом и филиалом уполномоченного банка или между двумя филиалами одного уполномоченного банка (далее - операции с филиалом); конверсия валют по сделкам купли-продажи и другим внутрибанковским (клиентским) операциям с юридическими и физическими лицами - владельцами банковских расчётных, депозитных и прочих счетов, предусматривающих конверсию в другие валюты, счетов в рублях и в иностранных валютах
I.9, абзац 6	В Отчёт также включаются сделки по привлечению уполномоченным банком средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, муниципальных бюджетов, государственных внебюджетных фондов, государственных корпораций (далее - Госкорпорации)	В Отчёт также включаются сделки по привлечению уполномоченным банком средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, муниципальных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов, государственных корпораций, государственных и муниципальных унитарных предприятий, а также сделки с центральным депозитарием и центральным контрагентом
I.17	Отчёты за выходные и нерабочие праздничные дни, признаваемые таковыми законодательством Российской Федерации или законодательством субъектов Российской Федерации, не представляются	Отчёты за выходные и нерабочие праздничные дни, признаваемые таковыми законодательством Российской Федерации или законодательством субъектов Российской Федерации, не представляются, если в указанные дни уполномоченный банк не заключал сделок, подлежащих отражению в Отчёте
II.8	По срочным и кассовым операциям без обязательств по поставке валют, а также по биржевым фьючерсным и опционным валютным контрактам без поставки в графах 5 и 7 отражаются (на дату их открытия) сумма базовой валюты и её стоимость в другой валюте в соответствии с курсом (ценой исполнения) по сделке (контракту) на начало расчётного периода	По срочным и кассовым операциям без обязательств по поставке валют, а также по биржевым фьючерсным и опционным валютным контрактам без поставки в графах 5 и 7 отражаются (на дату их открытия) сумма базовой валюты и её стоимость в другой валюте в соответствии с курсом (ценой исполнения) по сделке (контракту) на начало расчётного периода
II.12	В Отчёте необходимо объединять операции с клиентами (с одним и тем же или разными), а также межбанковские внебиржевые конверсионные операции (с одним и тем же контрагентом), объём требований или обязательств каждой из которых меньше 1 млн. единиц, при условии совпадения всех других параметров объединяемых сделок	В Отчёте необходимо объединять следующие сделки с клиентами (с одним и тем же или разными): сделки купли-продажи валюты, конверсионные операции, сделки "валютный своп", форвардные и фьючерсные валютные операции, объём требований или обязательств каждой из которых меньше 1 млн. единиц валюты, при условии совпадения всех отражаемых в Отчёте параметров объединяемых сделок, в том числе сроков сделок, валюты требований и валюты обязательств сделок и страны места нахождения клиента
II.15, абзацы 5-10	В случае затруднений при идентификации торговой системы или финансового посредника указывается тип метода заключения сделки: VI - сделка, заключённая при участии голосового брокера; SB - сделка через электронную торговую систему, владельцем и оператором которой является кредитная организация; MD - сделка через электронную брокерскую систему; MS - сделка через прочие электронные системы связи при участии финансового посредника; DO - сделка через прочие электронные системы связи напрямую между участниками, а также сделка, заключённая на основании договора в письменной форме	В случае затруднений при идентификации торговой системы или финансового посредника указывается тип метода заключения сделки: VI - сделка, заключённая при участии голосового брокера; SB - сделка через электронную торговую систему, владельцем и оператором которой является кредитная организация; MD - сделка через электронную брокерскую систему; MS - сделка через прочие биржи или электронные системы связи при участии финансового посредника; DO - сделка через прочие электронные системы связи напрямую между участниками, а также сделка, заключённая на основании договора в письменной форме
II.16	В графе 11 указывается дополнительная информация о сегменте рынка, в котором проведена операция: буквой "D" обозначаются конверсии денежных средств по операциям с банковскими картами и дорожными чеками; буквой "К" обозначаются клиентские конверсии и сделки купли-продажи валют (для клиента-нерезидента, сумма сделки с которым превышает 1 млн. в эквиваленте долларов США, вместо буквы "К" указывается цифровой код страны его места нахождения); буквой "Т" обозначаются операции с производными инструментами, осуществляемые в интересах третьих лиц - нерезидентов; буквой "В" обозначаются межбанковские сделки по покупке и продаже наличной валюты (банкнот) одного государства за наличную валюту (банкноты) или безналичную валюту другого государства; буквой "F" обозначаются клиентские конверсии и сделки купли-продажи валют, если клиентом является финансовая организация (инвестиционная компания, хедж-фонд и тому подобное), для клиента-нерезидента, сумма сделки с которым превышает 1 млн. в эквиваленте долларов США, вместе с буквой "F" указывается цифровой код страны его местонахождения (без разделителей), например F036	В графе 11 указывается дополнительная информация о сегменте рынка, в котором проведена операция: буквой "D" обозначаются конверсии денежных средств по операциям с банковскими картами и дорожными чеками; буквой "K" обозначаются клиентские конверсии и сделки купли-продажи валют (для клиента-нерезидента, сумма сделки с которым превышает 1 млн. в эквиваленте долларов США, вместо буквы "К" указывается цифровой код страны его места нахождения, а для международных или межправительственных организаций, их филиалов или постоянных представительств в Российской Федерации - цифровой код 998); буквой "T" обозначаются операции с производными инструментами, осуществляемые в интересах третьих лиц - нерезидентов; буквой "B" обозначаются межбанковские сделки по покупке и продаже наличной валюты (банкнот) одного государства за наличную валюту (банкноты) или безналичную валюту другого государства; буквой "F" обозначаются клиентские конверсии и сделки купли-продажи валют, если клиентом является финансовая организация (инвестиционная компания, хедж-фонд и тому подобное), для клиента-нерезидента, сумма сделки с которым превышает 1 млн. в эквиваленте долларов США, вместе с буквой "F" указывается цифровой код страны его места нахождения (без разделителей), например F036, а для международных или межправительственных финансовых организаций, их филиалов или постоянных представительств в Российской Федерации указывается F998; буквой "С" обозначаются биржевые сделки в интересах клиента, когда кредитная организация выступает на бирже в роли брокера (в этом случае сделки на бирже и с клиентом отражаются отдельными записями)
II.17	В графе 12 указываются дополнительные сведения по следующим видам срочных и кассовых операций (внебиржевых и биржевых): сделки без обязательств по поставке торгуемых валют (на условиях проведения одной из сторон выплат в размере разницы в стоимости базовой валюты на начало и на конец расчётного периода, независимо от способа определения финансового результата (например, проведения взаимозачёта и тому подобное)); биржевые фьючерсные и опционные валютные контракты, торгуемые без поставки; сделки, входящие в состав операций "валютный своп"	В графе 12 указываются дополнительные сведения по следующим видам срочных и кассовых операций (внебиржевых и биржевых): сделки без обязательств по поставке торгуемых валют (на условиях проведения одной из сторон выплат в размере разницы в стоимости базовой валюты на начало и на конец расчётного периода, независимо от способа определения финансового результата (например, проведения взаимозачёта и тому подобное)); биржевые фьючерсные и опционные валютные контракты, торгуемые без поставки; сделки, входящие в состав операций "валютный своп"
II.19	Для обозначений в графах 8, 10-13 используются заглавные буквы латинского алфавита	Для обозначений в графах 8, 11-13 используются заглавные буквы латинского алфавита
III.6, абзацы 6-12	Для обозначения операций размещения бюджетных средств на банковских депозитах в графе 9 указывается идентификатор источника бюджетных средств: для Пенсионного фонда указывается аббревиатура PF; для федерального бюджета указывается аббревиатура FB; для бюджетов субъектов Российской Федерации указывается аббревиатура RB; для государственных внебюджетных фондов указывается аббревиатура NB; для муниципальных бюджетов указывается аббревиатура LB; для Госкорпораций, а также государственных и муниципальных унитарных предприятий указывается аббревиатура GC	Для обозначения операций размещения бюджетных средств на банковских депозитах в графе 9 указывается идентификатор источника бюджетных средств: для Пенсионного фонда указывается аббревиатура PF; для федерального бюджета указывается аббревиатура FB; для бюджетов субъектов Российской Федерации указывается аббревиатура RB; для государственных внебюджетных фондов указывается аббревиатура NB; для муниципальных бюджетов указывается аббревиатура LB; для Госкорпораций государственных корпораций, а также государственных и муниципальных унитарных предприятий указывается аббревиатура GC
III.7	В графе 10 указывается торговая система, или финансовый брокер, или средство связи, посредством которого была заключена сделка	В графе 10 указывается торговая система, или финансовый брокер, или средство связи, посредством которого была заключена сделка, в соответствии с пунктом II.15 настоящего Порядка

Формы 0409711 "Отчёт по ценным бумагам", 0409801 "Отчёт о составе участников банковской (консолидированной) группы", 0409805 "Отчёт об обязательных нормативах банковской (консолидированной) группы", 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", отчётности 0409808 "Отчёт об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (публикуемая форма)", 0409813 "Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма)", 0409906 "Отчёт о количестве счетов по учёту средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и средств организаций, не являющихся участниками бюджетного процесса", 0409907 "Отчёт об остатках на счетах по учёту средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и средств организаций, не являющихся участниками бюджетного процесса", 0409909 "Информация о счетах, открытых казённым и бюджетным учреждениям, финансовым органам в кредитных организациях (их филиалах)"

Форма отчётности 0409711 "Отчёт по ценным бумагам" и порядок её составления регулятором был изложен в новой редакции, которую можно посмотреть в приложении 5 Указания ЦБ РФ от 03.12.13 N 3129-У.

Аналогичная ситуация с формами 0409801, 0409805, 0409806, 0409808, 0409813, 0409906, 0409907, 040909. Новые редакции изложены в приложениях 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13.

Форма 0409802 "Консолидированный балансовый отчёт"

В форме 0409802 была изменена редакция строки 11.1 с "Положительная деловая репутация" на "Гудвил".

Также редакция пункта 1 Порядка составления формы была дополнена абзацем следующего содержания: "Отчётные данные участников банковской группы включаются в Отчёт в соответствии с Указанием Банка России от 25 октября 2013 года N 3090-У "О расчёте величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковских групп"*(1)".

Форма 0409803 "Консолидированный отчёт о финансовых результатах"

Форма 0409803 изменила своё название с "Консолидированный отчёт о прибылях и убытках" на "Консолидированный отчёт о финансовых результатах".

Редакция строки 19.3 в форме была изменена с "Обесценение положительной деловой репутации" на "Обесценение гудвила", строки 20 - с "Отрицательная деловая репутация" на "Доход от выгодной покупки".

Редакция пункта 1 Порядка составления формы была дополнена абзацем следующего содержания: "Отчётные данные участников банковской группы включаются в Отчёт в соответствии с Указанием Банка России от 25 октября 2013 года N 3090-У "О расчёте величины собственных средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов) открытых валютных позиций банковских групп"*(2)".

Форма 0409807 "Отчёт о финансовых результатах (публикуемая форма)"

Регулятор изменил название формы 0409807 с "Отчёт о прибылях и убытках (публикуемая форма)" на "Отчёт о финансовых результатах (публикуемая форма)".

Также были внесены изменения в редакцию строки 21, которая теперь называется "Возмещение (расход) по налогам". Данная строка теперь будет рассчитываться следующим образом: 26411 + 28101 + 28102 - 28103. Редакция пункта 1 Порядка составления формы была изменена на следующую:

"Отчётность по форме 0409807 "Отчёт о финансовых результатах (публикуемая форма)" (далее - Отчёт) за период с 1 января по 31 декабря отчётного года в соответствии с Указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3054-У "О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности", и Указанием Банка России от 25 октября 2013 года N 3081-У "О раскрытии кредитными организациями информации о своей деятельности"*(3) (далее - Указание Банка России N 3081-У) является составной частью годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности кредитной организации и подлежит раскрытию. Отчёт представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, не позднее 3 рабочих дней после дня раскрытия годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности.

Отчёт по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября раскрывается кредитными организациями (за исключением небанковских кредитных организаций) в соответствии с Указанием Банка России N 3081-У и представляется в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, не позднее 3 рабочих дней после дня его раскрытия".

Форма 0409814 "Отчёт о движении денежных средств (публикуемая форма)"

Редакция пункта 1 Порядка составления формы была изменена на следующую:

"Отчётность по форме 0409814 "Отчёт о движении денежных средств (публикуемая форма)" (далее - Отчёт) по состоянию на 1 января в соответствии с Указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3054-У "О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 ноября 2013 года N 30303 ("Вестник Банка России" от 13 ноября 2013 года N 61), и Указанием Банка России от 25 октября 2013 года N 3081-У "О раскрытии кредитными организациями информации о своей деятельности" <1> (далее - Указание Банка России N 3081-У) является приложением к бухгалтерскому балансу и отчёту о финансовых результатах и подлежит раскрытию. Отчёт представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, не позднее 3 рабочих дней после дня раскрытия годовой бухгалтерской (финансовой) отчётности.

Отчёт по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября раскрывается кредитными организациями (за исключением небанковских кредитных организаций) в соответствии с Указанием Банка России N 3081-У и представляется в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, не позднее 3 рабочих дней после дня его раскрытия*(4)".

Форма 0409901 "Оперативный отчёт об остатках на счетах по учёту средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и средств организаций, не являющихся участниками бюджетного процесса"

Форма 0409901 была исключена.

Н. Дербичева,

руководитель департамента аудита компании

"Листик и Партнёры - Москва"

"Бухгалтерия и банки", N 2, 3, февраль, март 2014 г.

-------------------------------------------------------------------------

*(1) Зарегистрировано Минюстом России 11 декабря 2013 года, регистрационный N 30589 ("Вестник Банка России" от 19.12.13 N 74).

*(2) Зарегистрировано Минюстом России 11 декабря 2013 года, регистрационный N 30589 ("Вестник Банка России" от 19.12.13 N 74).

*(3) Зарегистрировано Минюстом России 9 декабря 2013 года, регистрационный N 30567 ("Вестник Банка России" от 18.12.13 N 73).

*(4) Зарегистрировано Минюстом России 9 декабря 2013 года, регистрационный N 30567 ("Вестник Банка России" от 18.12.13 N 73).