Платежные поручения на перечисление налогов и взносов (обзор сообщений форума www.buh.ru) ("БУХ.1С", N 3, март 2014 г.)

Платежные поручения на перечисление налогов и взносов (обзор сообщений форума www.buh.ru)

В данной статье мы рассматриваем затронутые на форуме вопросы формирования платежных поручений и документов списания с расчетного счета, а также самые последние изменения законодательства, связанные с перечислением налогов и взносов в бюджет.

Участник форума PilgrimWorld спрашивает, что нужно сделать, чтобы при подборе неоплаченных платежных поручений в документ Списание с расчетного счета с видом операции Перечисление налога автоматически попадал нужный счет http://buh.ru/forum/thread.jsp?id=704792 ?

Напоминаем, что для быстрого формирования нескольких платежных поручений на уплату налогов и взносов в "1С:Бухгалтерии" (ред. 2.0) используется обработка Формирование платежных поручений на уплату налогов. Обработка доступна из раздела Банк главного меню программы.

Результатом обработки является список остатков на счетах 68 и 69 на определенную дату. Если по какому-либо остатку не требуется создавать платежное поручение, то в такой строке нужно снять флаг Оплатить. В колонке Сумма можно отредактировать сумму налога перед формированием платежных поручений (например, округлить до целых значений).

По кнопке Сформировать платежные поручения создается отдельный документ по каждой отмеченной строке. Список созданных документов показывается для просмотра, редактирования реквизитов и печати.

Что же касается формирования платежек на уплату налогов и взносов в "1С:Бухгалтерии" (ред. 3.0), то разработчики программы рекомендуют их создавать прежде всего из списка задач бухгалтера, размещенного на рабочем столе.

Отметим, что календарь - это не просто напоминания. Он позволяет выполнять действия, связанные с подготовкой отчетов и уплатой налогов. Так, при нажатии на задачу "декларация по налогу на прибыль", откроется декларация за нужный период, а при нажатии на задачу "уплата налога" - платежка, заполненная данными декларации.

Если по одной декларации в один и тот же срок требуется выполнить несколько платежей по разным КБК и кодам ОКМТО, то программа предложит последовательно оформить несколько платежек. В каждой из них сумма и реквизиты будут заполнены по данным декларации автоматически.

Аналогично себя ведут и задачи, связанные с расчетами по оплате труда: например, откроется форма подготовки квартальной отчетности в ПФР или форма подготовки платежек по страховым взносам и НДФЛ.

Для того чтобы список задач в календаре бухгалтера отражался корректно, для каждой организации необходимо осуществить индивидуальную настройку календаря. Помимо этого, после каждого обновления программа предложит проверить настройки календаря - перечень налогов и отчетов, которые уплачивает (представляет) организация.

Подробнее о календаре бухгалтера см. в ИС 1С:ИТС http://its.1c.ru/db/ metod81#content:5365:1.

Чтобы происходило автоматическое заполнение счетов учета в строках выписки (вопрос участника форума PilgrimWorld), достаточно заполнить соответствие КБК счетам учета в справочнике Виды налогов и иных платежей в бюджет в редакции 2.0, Вид налога (платежа) - в редакции 3.0.

Если в справочнике Виды налогов и иных платежей в бюджет нет соответствующего налога (сбора), то необходимо добавить новый элемент в справочник и в регистр сведений Реквизиты уплаты налогов и иных платежей в бюджет в редакции 2.0, Реквизиты уплаты налогов и взносов - в редакции 3.0.

Список реквизитов можно пополнять непосредственно при создании платежного поручения, а можно заполнить список и предварительно, открыв его:

в редакции 2.0 из раздела Банк главного меню программы -> Реквизиты для уплаты налогов и иных платежей в бюджет;

в редакции 3.0 из раздела Банк и Касса -> Реквизиты уплаты налогов и взносов.

В программе "1С:Бухгалтерия" в редакции 2.0 и в редакции 3.0 есть возможность для каждого вида налога задать разные реквизиты для разных организаций, по которым ведется учет, и для разных налоговых инспекций, куда будут уплачиваться налоги. Также можно создать несколько записей, различающихся только типом платежа.

Сформированные платежные поручения, у которых не проставлен признак оплаты, можно использовать для отражения в программе операций списания денежных средств с расчетного счета согласно выписке банка. Для этого в форме журнала банковских выписок нужно нажать кнопку Подобрать, после чего открывается список неоплаченных платежных поручений на определенную дату.

Отметив флагами документы, которые нужно отразить в выписке банка, и нажав кнопку Сформировать строки выписки, получаем автоматически заполненные документы списания с расчетного счета с видом операции Перечисление налога. Документы списания с расчетного счета будут сразу же проведены при условии корректного заполнения всех необходимых реквизитов.

Подробнее об оформлении платежных поручений по уплате платежей в бюджет в программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) см. в ИС 1С:ИТС в справочнике "Платежные поручения на перечисление налогов и взносов" в разделе "Налоги и взносы" http://its.1c.ru/db/payorder#content:131:1.

Обращаем ваше внимание, что приказом Минфина от 12.11.2013 N 107н утверждается новая редакция Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ.

Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н зарегистрирован в Минюсте России 30.12.2013 (N 30913), опубликован в Российской газете 24.01.2014.

Указанный документ вступил в силу по истечении десяти дней после официального опубликования, за исключением некоторых положений (п. 8 Приказа, Указ Президента РФ от 23.05.1996 N 763).

Это означает, что заполнять платежные поручения на уплату платежей в бюджетную систему РФ по новым правилам необходимо с 04.02.2014.

Напомним, что согласно этому Приказу в поле "105" платежных поручений, где ранее указывался код ОКАТО, теперь следует проставлять ОКТМО (таблицу соответствий кодов можно скачать на сайте http://its.1c.ru/download/oktmo/oktmo.zip).

Подробнее о том, какие нововведения внесены новой редакцией Правил, утв. приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н, в порядок заполнения платежей в бюджет, а также о том, как теперь составлять платежные поручения в программе "1С:Бухгалтерия 8" редакции 3.0 и редакции 2.0.

Подробнее об оформлении платежных поручений по уплате платежей в бюджет с 2014 года в "1С:Бухгалтерии 8" редакций 2.0 и 3.0 см. в ИС 1С:ИТС в разделе "Методическая поддержка 1С:Предприятия 8" http://its.1c.ru/db/metod81#content:5544:1.

Отметим еще ряд новаций законодательства, касающихся оформления платежных поручений.

Согласно изменениям, внесенным в пункт 2 статьи 855 Гражданского кодекса РФ, с 14 декабря 2013 года в поле 21 платежного поручения на перечисление налогов и страховых взносов в бюджет следует указывать очередность "5". Напомним, что до этого списание по платежным документам по отчислениям в ПФР, ФСС и ФОМС производилось в третью очередь, а по текущим налогам - в четвертую.

Таким образом, сейчас в третью очередь производится списание:

- по платежным поручениям на выплату заработной платы;

- по поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов;

- по поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов (ФСС России и ПФР) на списание и перечисление страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов.

В четвертую очередь с 14 декабря 2013 года будут списываться суммы по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований. А в пятую - суммы по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Теперь пункт 2 статьи 855 ГК РФ предусматривает всего пять очередей.

Подробный комментарий к изменениям, внесенным в статье 855 ГК РФ см. в ИС 1С:ИТС в разделе "Юридическая поддержка" - "Комментарии к законам, письмам и решениям судов" http://its.1c.ru/db/arbit#content:2795:1.

Начиная с расчетного периода 2014 года, страховые взносы в Пенсионный фонд России перечисляются одним платежным поручением с применением КБК, предназначенного для учета страховых взносов на страховую часть трудовой пенсии. Такие изменения внесены Федеральным законом от 04.12.2013 N 351-ФЗ в статье 22.2 Федерального закона от 15.12.2011 N 167-ФЗ.

О взносах на обязательное пенсионное страхование с 2014 года см. в ИС 1С:ИТС в разделе "Юридическая поддержка" - "Комментарии к законам, письмам и решениям судов" http://its.1c.ru/db/arbit#content:2799:1.

Что касается платежей в ПФР за декабрь 2013 года, то их нужно было произвести до 15 января 2014 года двумя платежными поручениями: отдельно на страховую и накопительную части пенсии.

Обращаем внимание: КБК для перечисления взносов в ПФР в 2014 году не изменились по сравнению с действовавшими в 2013 году.

Начиная с платежа за январь 2014 года необходимо перечислять страховые взносы в ПФР единым расчетным документом. При этом в поле 105 "Назначение платежа" платежного поручения нужно указывать значение кода ОКТМО, который соответствует местонахождению территориального отделения ПФР.

Изменения в уплате страховых взносов в ПФР нашли свое отражение в плане счетов бухгалтерского учета "1С:Бухгалтерии". Теперь, начиная с расчетного периода 2014 года, для учета страховых взносов в ПФР применяются следующие счета:

- счет 69.02.7 ("Обязательное пенсионное страхование") используется для расчетов по взносам в ПФР с фонда оплаты труда сотрудников;

- счет 69.06.5 ("Обязательное пенсионное страхование предпринимателя") используется для расчетов по фиксированным взносам в ПФР индивидуального предпринимателя ("За себя").

Все расчеты по прошлым периодам в программе осуществляются с применением прежних счетов бухгалтерского учета, предназначенных для учета страховых взносов в ПФР до 2014 года.

"БУХ.1С", N 3, март 2014 г.