Вопрос: Вправе ли бюджетное учреждение возместить расходы своему работнику, в связи с необходимостью перевозки значительного объема документов направленному в служебную командировку, на такси по маршруту аэропорт - организация, куда работник направлен? ("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", N 3, март 2014 г.)

Вправе ли бюджетное учреждение возместить расходы своему работнику, в связи с необходимостью перевозки значительного объема документов направленному в служебную командировку, на такси по маршруту аэропорт - организация, куда работник направлен?

Указанные расходы могут быть возмещены при условии, что это предусмотрено нормативным актом учреждения и при предоставлении подтверждающих документов.

Обоснование. В соответствии со ст. 166 ТК РФ служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению руководителя организации на определенный срок в другую местность для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Не признаются командировками служебные поездки лиц, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер.

При направлении работника в служебную командировку ему гарантируется сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (ст. 167 ТК РФ).

Согласно ст. 168 ТК РФ в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику:

- расходы по проезду;

- расходы по найму жилого помещения;

- дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);

- иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом.

С учетом вышеизложенного расходы по проезду на такси возмещаются в порядке и в размерах, предусмотренных нормативным актом учреждения. При этом в целях подтверждения произведенных расходов работник к авансовому отчету должен приложить кассовый чек или квитанцию в форме бланка строгой отчетности, выданную водителем, в качестве подтверждения платы за пользование легковым такси (п. 111 Правил перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 14.02.2009 N 112).

Согласно приложению 5 к указанному документу в квитанции на оплату пользования легковым такси должны присутствовать следующие обязательные реквизиты:

а) наименование, серия и номер квитанции на оплату пользования легковым такси;

б) наименование фрахтовщика;

в) дата выдачи квитанции на оплату пользования легковым такси;

г) стоимость пользования легковым такси;

д) фамилия, имя, отчество и подпись лица, уполномоченного на проведение расчетов.

Аналогичное мнение изложено в Письме Минфина РФ от 25.04.2012 N 03-04-05/9-549.

А. Гусев,

к.п.н., редактор журнала "Ревизии и проверки

финансово-хозяйственной деятельности

государственных (муниципальных) учреждений"

1 марта 2014 г.

"Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", N 3, март 2014 г.