Вход
Какие нюансы следует учитывать при заполнении декларации по ЕНВД (О.А. Миронова, "Вмененка", N 3, март 2014 г.)
-
Какие нюансы следует учитывать при заполнении декларации по ЕНВД (О.А. Миронова, "Вмененка", N 3, март 2014 г.)
-
Код ОКТМО вместо кода ОКАТО
-
Если ведется несколько "вмененных" видов деятельности одновременно
-
Если один и тот же вид деятельности ведется в нескольких местах
-
В декларации отражаются только фактически уплаченные страховые взносы
Какие нюансы следует учитывать при заполнении декларации по ЕНВД
Совсем скоро организациям и индивидуальным предпринимателям предстоит отчитываться по единому налогу на вмененный налог за I квартал 2014 года. Поэтому в данной статье мы решили рассказать о некоторых особенностях, которые следует учитывать "вмененщикам" при заполнении декларации.
Прежде чем перейти к нюансам заполнения налоговой декларации по единому налогу, отметим следующее. ФНС России на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения уведомила о разработке новой формы декларации по ЕНВД.
По мнению налоговиков, необходимость введения новой формы вызвана изменениями в порядке исчисления суммы единого налога налогоплательщиками, вставшими на учет (снявшимися с учета) в качестве "вмененщиков" в течение налогового периода. Кроме того, законодательством установлен различный порядок уменьшения суммы исчисленного ЕНВД на уплаченные страховые взносы для организаций и индивидуальных предпринимателей. Предполагается, что новая форма декларации будет действовать со 2-го полугодия, то есть, скорее всего, с представления отчетности за II квартал 2014 года.
Примечание. Такие изменения в главу 26.3 НК РФ были внесены Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ и вступили в силу с 1 января 2013 года.
Но до этого времени, как говорится, еще дожить надо. А сейчас необходимо отчитаться по единому налогу на вмененный налог за I квартал 2014 года. И сделать это следует до 21 апреля (19 и 20 апреля - выходные дни) по форме, утвержденной приказом ФНС России от 23.01.2012 N ММВ-7-3/13@.
Примечание. Этим же приказом утвержден Порядок заполнения декларации по ЕНВД.
Код ОКТМО вместо кода ОКАТО
Как известно, с 1 января 2014 года осуществлен переход на использование в бюджетном процессе (для целей сбора, распределения налогов и формирования бюджетов муниципальных образований) кодов ОКТМО вместо применяемых ранее кодов ОКАТО.
Примечание. ОКТМО утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 N 159-ст.
Таким образом, при заполнении декларации по единому налогу в поле, где ранее следовало указывать код ОКАТО, теперь необходимо вписывать код ОКТМО. Соответствующие поправки в указанный выше приказ N ММВ-7-3/13@ были внесены приказом ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-з/501@.
Для отражения кода ОКТМО (строка 020 раздела 1 и строка 030 раздела 2) в форме декларации предназначено 11 ячеек. Заполнять код следует слева направо. При этом если код ОКТМО состоит из восьми знаков, то в пустых ячейках проставляются прочерки. Например, 45341256---.
Напомним, ранее при отражении кода ОКАТО, состоящего менее чем из 11 знаков, в пустых ячейках вписывались нули.
Если ведется несколько "вмененных" видов деятельности одновременно
В данном случае порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход зависит от того, где указанные виды деятельности ведутся.
Ситуация 1. Организация или коммерсант осуществляют несколько "вмененных" видов деятельности на территории, подведомственной одному налоговому органу, в котором они состоят на учете в качестве "вмененщика". В данном случае необходимо заполнить одну декларацию. При этом раздел 2 декларации следует заполнить отдельно по каждому виду деятельности, облагаемой ЕНВД. А вот в разделе 3 нужно привести общую сумму исчисленного единого налога за налоговый период по всем "вмененным" видам деятельности.
Ситуация 2. Организация или коммерсант ведут несколько "вмененных" видов деятельности в разных муниципальных образованиях и состоят на учете как плательщики единого налога в нескольких налоговых инспекциях. В этом случае нужно заполнить несколько деклараций и представить их в соответствующие инспекции по каждому месту ведения деятельности. Об этом также сказано в письмах Минфина России от 11.02.2011 N 03-11-11/35, от 08.06.2010 N 03-11-11/160 и от 25.03.2010 N 03-11-11/76.
Напомним, практически все организации и предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде ЕНВД, должны вставать на учет в качестве "вмененщиков" в налоговой инспекции по месту ведения деятельности. Исключение составляют компании и индивидуальные предприниматели, занимающиеся развозной или разносной розничной торговлей, размещением рекламы на транспортных средствах, оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов. Они вставать на учет как плательщики ЕНВД, а соответственно и представлять декларации должны по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).
Возьмите на заметку. Приостановление деятельности не освобождает от представления декларации
Если по какой-либо причине организация или индивидуальный предприниматель прекратили на время вести "вмененную" деятельность, то это не является основанием для непредставления декларации по ЕНВД. Связано это с тем, что обязанность подачи декларации по единому налогу зависит от наличия статуса плательщика ЕНВД. То есть не сдавать отчетность по ЕНВД организации и коммерсанты, приостановившие "вмененную" деятельность, могут только в случае снятия их с учета в качестве "вмененщиков" В противном случае обязанность по представлению деклараций по единому налогу за ними сохраняется.
Об этом - письма Минфина России от 02.07.2012 N 03-11-11/196 и от 23.04.2012 N 03-11-11/135, ФНС России от 30.08.2012 N ЕД-4-3/14362@, информационное письмо Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 157, постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 16.11.2012 N А70-2837/2012.
Если один и тот же вид деятельности ведется в нескольких местах
На практике ситуации, когда организации и индивидуальные предприниматели ведут один и тот же вид деятельности в нескольких местах, не редкость. Как быть с декларацией в данном случае?
Если территории, где ведется деятельность, подведомственны одной налоговой инспекции, то, как и в ситуации, рассмотренной выше, заполнить и представить в эту налоговую инспекцию нужно одну декларацию. Подтверждают данный вывод и финансисты (письмо от 20.03.2009 N 03-11-06/3/68).
При этом, заполняя раздел 2 налоговой декларации, нужно учитывать следующий момент. В пункте 5.1 Порядка заполнения декларации сказано, что при осуществлении одного и того же вида предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных местах раздел 2 декларации заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида деятельности (каждому коду ОКТМО).
Теперь другая ситуация. "Вмененная" деятельность ведется на территории нескольких районов муниципального образования, обслуживаемых разными налоговыми инспекциями. В данном случае представлять декларацию следует в каждую налоговую инспекцию, в которой организация или предприниматель состоят на учете в качестве плательщика единого налога. Исключение составляют компании и коммерсанты, которые сразу начали осуществлять деятельность в разных районах муниципального образования и встали на учет как "вмененщики" по адресу, указанному первым в заявлении о постановке на учет. Это следует из положений статьи 346.28 НК РФ.
В декларации отражаются только фактически уплаченные страховые взносы
Как известно, действующее законодательство разрешает "вмененщикам" уменьшить исчисленный за квартал единый налог на страховые взносы в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС, начисленные на произведенные в пользу работников выплаты.
Примечание. ЕНВД в данном случае не может быть уменьшен более чем на 50%.
Однако здесь необходимо учитывать несколько моментов. Первый - уменьшать единый налог разрешается только на страховые взносы, которые фактически уплачены в данном квартале. При этом не имеет значения то, за какой период начислены взносы.
Второй - уменьшить ЕНВД можно только на те суммы страховых взносов, которые уплачены в пределах исчисленных сумм.
Третий - в налоговый вычет по ЕНВД принимаются те суммы страховых взносов, которые начислены за период ведения "вмененной" деятельности. Об этом - пункт 2 статьи 346.32 НК РФ и письмо Минфина России от 29.03.2013 N 03-11-09/10035.
Четвертый - если ведется несколько видов деятельности, в которых задействованы одни и те же работники, то для определения суммы вычета по единому налогу начисленные на выплаты таким работникам страховые взносы нужно разделить.
Что касается индивидуальных предпринимателей, то они вправе уменьшить ЕНВД на взносы, уплаченные за свое страхование, без применения 50-процентного ограничения. Но такое право у них есть только в том случае, если они не имеют наемных работников и не производят выплат и иных вознаграждений физическим лицам. Об этом - письма Минфина России от 01.03.2013 N 03-11-11/91 и от 12.02.2013 N 03-11-11/65, ФНС России от 31.01.2013 N ЕД-4-3/1333@.
Пример
ООО "Ультрамарин" (ИНН 4632012534, КПП 463201001) состоит на учете по месту нахождения в ИФНС России по г. Курску (ОКТМО 38701000). Кроме того, компания состоит в Межрайонной инспекции ФНС России N 2 по Курской области как плательщик ЕНВД (КПП 461301001).
На территории г. Льгова (ОКТМО 38710000) организация занимается розничной торговлей через магазин с площадью торгового зала 25 кв. м (ОКВЭД 52.2), а на территории п. Конышевка (ОКТМО 38616151) - оказывает услуги общепита через кафе с площадью зала обслуживания посетителей 40 кв. м (ОКВЭД 55.30).
Общая сумма уплаченных организацией в I квартале 2014 года страховых взносов на обязательное страхование работников, занятых во "вмененной" деятельности, составила 28 000 руб.
Пособия по временной нетрудоспособности в январе-марте 2014 года работникам не выплачивались.
Предположим, что на территории, где организация ведет деятельность, значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2 для розничной торговли установлено в размере 0,8, а для услуг общепита - 0,7.
Решение
В данном случае организация в Межрайонную инспекцию ФНС России N 2 по Курской области должна представить одну декларацию по единому налогу, которая будет состоять из титульного листа, одного раздела 1, двух разделов 2 (в отношении розничной торговли и услуг общепита) и одного раздела 3.
Образец заполненной декларации представлен на с. 28-32.
/-\ /-\ /-----------------------\
\-/ штрих-код \-/ ИНН |4|6|3|2|0|1|2|5|3|4|-|-|
0291 1014 \-----------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП |4|6|1|3|0|1|0|0|1| Стр |0|0|1|
\-----------------/ \-----/
Форма по КНД 1152016
Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности
/-----\ /---\ /-------\
Номер корректировки |0|-|-| Налоговый период (код) |2|1| Отчетный год |2|0|1|4|
\-----/ \---/ \-------/
/-------\ /-----\
Представляется в налоговый орган (код)|4|6|1|3| по месту учета (код)|3|1|0|
\-------/ \-----/
| О | Б | Щ | Е | С | Т | В | О | С | О | Г | Р | А | Н | И | Ч | Е | Н | Н | О | Й | О | Т | В | Е | Т | С | Т | В | Е | Н | Н | О | С | Т | Ь | Ю |
| " | У | Л | Ь | Т | Р | А | М | А | Р | И | Н | " | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
(налогоплательщик)
/---\ /---\ /---\
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД |5|2| |2|-| |-|-|
\---/.\---/.\---/
Форма реорганизации,/-\ ИНН/КПП реорганизованной /-------------------\ /-----------------\
ликвидация(код) |-| организации |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|/|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
\-/ \-------------------/ \-----------------/
/---------------------------------------\
Номер контактного телефона |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|4|7|1|4|0|2|1|6|8|5|
\---------------------------------------/
/-----\ /-----\
На |5|-|-| страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на |-|-|-| листах
\-----/ \-----/
--------------------------------------------------------------------------------------------------
Достоверность и полноту сведений, | Заполняется работником налогового органа
указанных в настоящей декларации, подтверждаю: |
| Сведения о представлении декларации
/-\ 1 - налогоплательщик, | /---\
|1| 2 - представитель налогоплательщика | Данная декларация представлена (код) | | |
\-/ | \---/
/---------------------------------------\ |
|Г|О|Р|Д|Е|Е|В|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| | /-----\
\---------------------------------------/ | на | | | | страницах
/---------------------------------------\ | \-----/
|А|Н|А|Т|О|Л|И|Й|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| |
\---------------------------------------/ | с приложением /-----\
/---------------------------------------\ | подтверждающих документов | | | | листах
|П|Е|Т|Р|О|В|И|Ч|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| | или их копий на \-----/
\---------------------------------------/ |
(фамилия, имя, отчество* полностью) |
/---------------------------------------\ |Дата представления /---\ /---\ /-------\
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| |декларации | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------/ | \---/.\---/.\-------/
/---------------------------------------\ | /-------------------------\
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| |Зарегистрирована | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------/ | за N \-------------------------/
/---------------------------------------\ |
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| |
\---------------------------------------/ |
/---------------------------------------\ |
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| |_________________________ ____________________
\---------------------------------------/ | Фамилия, И.О.* Подпись
/---------------------------------------\ |
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| |
\---------------------------------------/ |
/---------------------------------------\ |
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| |
\---------------------------------------/ |
/---------------------------------------\ |
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| |
\---------------------------------------/ |
/---------------------------------------\ |
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| |
\---------------------------------------/ |
(наименование организации-представителя |
налогоплательщика) |
/---\ /---\ /-------\ |
Подпись Гордеев Дата |1|4| |0|4| |2|0|1|4| |
-------- \---/.\---/.\-------/ |
МП |
|
Наименование документа, |
подтверждающего полномочия представителя |
/---------------------------------------\ |
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| |
\---------------------------------------/ |
/---------------------------------------\ |
|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| |
\---------------------------------------/ |
|
* - отчество при наличии
/-\ /-\
\-/ \-/
/-\ /-\ /-----------------------\
\-/ штрих-код \-/ ИНН |4|6|3|2|0|1|2|5|3|4|-|-|
0291 1021 \-----------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП |4|6|1|3|0|1|0|0|1| Стр |0|0|2|
\-----------------/ \-----/
Раздел 1. Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет
Показатели | Код строки | Значения показателей |
1 | 2 | 3 |
Код бюджетной классификации | 010 | /---------------------------------------\ |1|8|2|1|0|5|0|2|0|1|0|0|2|1|0|0|0|1|1|0| \---------------------------------------/ |
Код ОКТМО | 020 | /---------------------\ |3|8|6|1|6|1|5|1|-|-|-| \---------------------/ |
Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате за налоговый период (руб.) (стр. 060 раздела 3 x (сумма строк 100 всех разделов 2 по данному коду ОКТМО / стр. 010 раздела 3)) | 030 | /-----------------------\ |-|-|-|-|-|-|-|1|0|5|3|3| \-----------------------/ |
Код ОКТМО | 020 | /---------------------\ |3|8|7|1|0|0|0|0|-|-|-| \---------------------/ |
Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате за налоговый период (руб.) (стр. 060 раздела 3 x (сумма строк 100 всех разделов 2 по данному коду ОКТМО / стр. 010 раздела 3)) | 030 | /-----------------------\ |-|-|-|-|-|-|-|1|3|5|4|3| \-----------------------/ |
Код ОКТМО | 020 | /---------------------\ |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| \---------------------/ |
Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате за налоговый период (руб.) (стр. 060 раздела 3 x (сумма строк 100 всех разделов 2 по данному коду ОКТМО / стр. 010 раздела 3)) | 030 | /-----------------------\ |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| \-----------------------/ |
Код ОКТМО | 020 | /---------------------\ |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| \---------------------/ |
Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате за налоговый период (руб.) (стр. 060 раздела 3 x (сумма строк 100 всех разделов 2 по данному коду ОКТМО / стр. 010 раздела 3)) | 030 | /-----------------------\ |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| \-----------------------/ |
Код ОКТМО | 020 | /---------------------\ |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| \---------------------/ |
Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате за налоговый период (руб.) (стр. 060 раздела 3 x (сумма строк 100 всех разделов 2 по данному коду ОКТМО / стр. 010 раздела 3)) | 030 | /-----------------------\ |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| \-----------------------/ |
Код ОКТМО | 020 | /---------------------\ |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| \---------------------/ |
Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате за налоговый период (руб.) (стр. 060 раздела 3 x (сумма строк 100 всех разделов 2 по данному коду ОКТМО / стр. 010 раздела 3)) | 030 | /-----------------------\ |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| \-----------------------/ |
Код ОКТМО | 020 | /---------------------\ |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| \---------------------/ |
Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате за налоговый период (руб.) (стр. 060 раздела 3 x (сумма строк 100 всех разделов 2 по данному коду ОКТМО / стр. 010 раздела 3)) | 030 | /-----------------------\ |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| \-----------------------/ |
Код ОКТМО | 020 | /---------------------\ |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| \---------------------/ |
Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате за налоговый период (руб.) (стр. 060 раздела 3 x (сумма строк 100 всех разделов 2 по данному коду ОКТМО / стр. 010 раздела 3)) | 030 | /-----------------------\ |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| \-----------------------/ |
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Гордеев (подпись) 14.04.2014 (дата)
------------------ ------------------
/-\ /-\
\-/ \-/
/-\ /-\ /-----------------------\
\-/ штрих-код \-/ ИНН |4|6|3|2|0|1|2|5|3|4|-|-|
0291 1038 \-----------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП |4|6|1|3|0|1|0|0|1| Стр |0|0|3|
\-----------------/ \-----/
Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
/---\
Код вида предпринимательской деятельности (код стр. 010) |1|1|
\---/
Коды оказываемых услуг по ОКУН (код стр. 015)
/-----------\ /-----------\ /-----------\ /-----------\ /-----------\ /-----------\
|-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-|
\-----------/ \-----------/ \-----------/ \-----------/ \-----------/ \-----------/
/-----------\ /-----------\ /-----------\ /-----------\ /-----------\ /-----------\
|-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-|
\-----------/ \-----------/ \-----------/ \-----------/ \-----------/ \-----------/
/-----------\ /-----------\ /-----------\ /-----------\ /-----------\ /-----------\
|-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-|
\-----------/ \-----------/ \-----------/ \-----------/ \-----------/ \-----------/
/-----------\ /-----------\ /-----------\ /-----------\ /-----------\ /-----------\
|-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-|
\-----------/ \-----------/ \-----------/ \-----------/ \-----------/ \-----------/
/-----------\ /-----------\ /-----------\ /-----------\ /-----------\ /-----------\
|-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-|
\-----------/ \-----------/ \-----------/ \-----------/ \-----------/ \-----------/
/-----------\ /-----------\ /-----------\ /-----------\ /-----------\ /-----------\
|-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-|
\-----------/ \-----------/ \-----------/ \-----------/ \-----------/ \-----------/
/-----------\ /-----------\ /-----------\ /-----------\ /-----------\ /-----------\
|-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-|
\-----------/ \-----------/ \-----------/ \-----------/ \-----------/ \-----------/
Адрес места осуществления предпринимательской деятельности (код стр. 020)
/-----------\
Почтовый индекс |3|0|7|6|2|0|
\-----------/
/---\
Субъект Российской Федерации |4|6|
(код) \---/
/-----------------------------------------------------------\
Район |К|О|Н|Ы|Ш|Е|В|С|К|И|Й|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
\-----------------------------------------------------------/
/-----------------------------------------------------------\
Город |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
\-----------------------------------------------------------/
Населенный пункт /-----------------------------------------------------------\
(село, поселок и т.п.) |П|.|К|О|Н|Ы|Ш|Е|В|К|А|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
\-----------------------------------------------------------/
Улица /-----------------------------------------------------------\
(проспект, переулок и т.п.) |5|0| |Л|Е|Т| |С|О|В|Е|Т|С|К|О|Й| |В|Л|А|С|Т|И|-|-|-|-|-|-|-|
\-----------------------------------------------------------/
/---------------\
Номер дома (владения) |3|-|-|-|-|-|-|-|
\---------------/
/---------------\
Номер корпуса (строения) |-|-|-|-|-|-|-|-|
\---------------/
/---------------\
Номер офиса (квартиры) |-|-|-|-|-|-|-|-|
\---------------/
/---------------------\
Код ОКТМО (код стр. 030) |3|8|6|1|6|1|5|1|-|-|-|
\---------------------/
Показатели | Код строки | Значение показателей |
1 | 2 | 3 |
Базовая доходность на единицу физического показателя в месяц (руб.) | 040 | /-----------------------\ |-|-|-|-|-|-|-|-|1|0|0|0| \-----------------------/ |
Величина физического показателя за 1 месяц налогового периода | 050 | /-----------------------\ |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|4|0| \-----------------------/ |
2 месяц налогового периода | 060 | /-----------------------\ |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|4|0| \-----------------------/ |
3 месяц налогового периода | 070 | /-----------------------\ |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|4|0| \-----------------------/ |
Корректирующий коэффициент К1 | 080 | /-\ /-------\ |1| |6|7|2| | \-/.\-------/ |
Корректирующий коэффициент К2 | 090 | /-\ /-----\ |0| |7|-|-| \-/.\-----/ |
Налоговая база (руб.) (стр. 040 х стр. 080 х стр. 090 х (стр. 050 + стр. 060 + стр. 070)) | 100 | /-----------------------\ |-|-|-|-|-|-|1|4|0|4|4|8| \-----------------------/ |
Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход (руб.) за налоговый период (стр. 100 х 15/100) | 110 | /-----------------------\ |-|-|-|-|-|-|-|2|1|0|6|7| \-----------------------/ |
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Гордеев (подпись) 14.04.2014 (дата)
------------------ ------------------
/-\ /-\
\-/ \-/
/-\ /-\
\-/ \-/
/-\ /-\ /-----------------------\
\-/ штрих-код \-/ ИНН |4|6|3|2|0|1|2|5|3|4|-|-|
0291 1038 \-----------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП |4|6|1|3|0|1|0|0|1| Стр |0|0|4|
\-----------------/ \-----/
Раздел 2. Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
/---\
Код вида предпринимательской деятельности (код стр. 010) |0|7|
\---/
Коды оказываемых услуг по ОКУН (код стр. 015)
/-----------\ /-----------\ /-----------\ /-----------\ /-----------\ /-----------\
|-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-|
\-----------/ \-----------/ \-----------/ \-----------/ \-----------/ \-----------/
/-----------\ /-----------\ /-----------\ /-----------\ /-----------\ /-----------\
|-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-|
\-----------/ \-----------/ \-----------/ \-----------/ \-----------/ \-----------/
/-----------\ /-----------\ /-----------\ /-----------\ /-----------\ /-----------\
|-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-|
\-----------/ \-----------/ \-----------/ \-----------/ \-----------/ \-----------/
/-----------\ /-----------\ /-----------\ /-----------\ /-----------\ /-----------\
|-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-|
\-----------/ \-----------/ \-----------/ \-----------/ \-----------/ \-----------/
/-----------\ /-----------\ /-----------\ /-----------\ /-----------\ /-----------\
|-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-|
\-----------/ \-----------/ \-----------/ \-----------/ \-----------/ \-----------/
/-----------\ /-----------\ /-----------\ /-----------\ /-----------\ /-----------\
|-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-|
\-----------/ \-----------/ \-----------/ \-----------/ \-----------/ \-----------/
/-----------\ /-----------\ /-----------\ /-----------\ /-----------\ /-----------\
|-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-|
\-----------/ \-----------/ \-----------/ \-----------/ \-----------/ \-----------/
Адрес места осуществления предпринимательской деятельности (код стр. 020)
/-----------\
Почтовый индекс |3|0|7|7|5|0|
\-----------/
/---\
Субъект Российской Федерации |4|6|
(код) \---/
/-----------------------------------------------------------\
Район |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
\-----------------------------------------------------------/
/-----------------------------------------------------------\
Город |Л|Ь|Г|О|В|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
\-----------------------------------------------------------/
Населенный пункт /-----------------------------------------------------------\
(село, поселок и т.п.) |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
\-----------------------------------------------------------/
Улица /-----------------------------------------------------------\
(проспект, переулок и т.п.) |К|А|Р|Л|А| |М|А|Р|К|С|А|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|
\-----------------------------------------------------------/
/---------------\
Номер дома (владения) |3|4|-|-|-|-|-|-|
\---------------/
/---------------\
Номер корпуса (строения) |-|-|-|-|-|-|-|-|
\---------------/
/---------------\
Номер офиса (квартиры) |-|-|-|-|-|-|-|-|
\---------------/
/---------------------\
Код ОКТМО (код стр. 030) |3|8|7|1|0|0|0|0|-|-|-|
\---------------------/
Показатели | Код строки | Значение показателей |
1 | 2 | 3 |
Базовая доходность на единицу физического показателя в месяц (руб.) | 040 | /-----------------------\ |-|-|-|-|-|-|-|-|1|8|0|0| \-----------------------/ |
Величина физического показателя за 1 месяц налогового периода | 050 | /-----------------------\ |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|2|5| \-----------------------/ |
2 месяц налогового периода | 060 | /-----------------------\ |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|2|5| \-----------------------/ |
3 месяц налогового периода | 070 | /-----------------------\ |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|2|5| \-----------------------/ |
Корректирующий коэффициент К1 | 080 | /-\ /-------\ |1| |6|7|2| | \-/.\-------/ |
Корректирующий коэффициент К2 | 090 | /-\ /-----\ |0| |8|-|-| \-/.\-----/ |
Налоговая база (руб.) (стр. 040 х стр. 080 х стр. 090 х (стр. 050 + стр. 060 + стр. 070)) | 100 | /-----------------------\ |-|-|-|-|-|-|1|8|0|5|7|6| \-----------------------/ |
Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход (руб.) за налоговый период (стр. 100 х 15/100) | 110 | /-----------------------\ |-|-|-|-|-|-|-|2|7|0|8|6| \-----------------------/ |
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Гордеев (подпись) 14.04.2014 (дата)
------------------ ------------------
/-\ /-\
\-/ \-/
/-\ /-\ /-----------------------\
\-/ штрих-код \-/ ИНН |4|6|3|2|0|1|2|5|3|4|-|-|
0291 1045 \-----------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП |4|6|1|3|0|1|0|0|1| Стр |0|0|5|
\-----------------/ \-----/
Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период
(в рублях) | ||
Показатели | Код строки | Значение показателей |
1 | 2 | 3 |
Налоговая база, исчисленная по всем кодам ОКТМО (сумма значений стр. 100 всех заполненных разделов 2 декларации) | 010 | /-----------------------\ |-|-|-|-|-|-|3|2|1|0|2|4| \-----------------------/ |
Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход (сумма значений стр. 110 всех заполненных разделов 2 декларации) | 020 | /-----------------------\ |-|-|-|-|-|-|-|4|8|1|5|3| \-----------------------/ |
Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за налоговый период в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также сумма страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование | 030 | /-----------------------\ |-|-|-|-|-|-|-|2|8|0|0|0| \-----------------------/ |
Сумма выплаченных в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности работникам, занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход | 040 | /-----------------------\ |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| \-----------------------/ |
Общая сумма страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности (стр. 030 + стр. 040), уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного единого налога на вмененный доход (стр. 020) | 050 | /-----------------------\ |-|-|-|-|-|-|-|2|4|0|7|7| \-----------------------/ |
Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате за налоговый период (стр. 020 - стр. 050) | 060 | /-----------------------\ |-|-|-|-|-|-|-|2|4|0|7|6| \-----------------------/ |
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
Гордеев (подпись) 14.04.2014 (дата)
------------------ ------------------
/-\ /-\
\-/ \-/
О.А. Миронова,
эксперт журнала "Вмененка"
"Вмененка", N 3, март 2014 г.
Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Журнал "Вмененка"
"Вменёнка" - это единственный журнал, освещающий все вопросы применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, в том числе региональную специфику и отраслевую практику.
Свидетельство о регистрации средства массовой информации ПИ N ФС77-23887 от 28.03.2006, выданное Федеральной службой по надзору за соблюдением законодательства в сфере массовых коммуникаций и охране культурного наследия.