Вопрос: Мы находимся на УСН (доходы минус расходы). Поставщик выставил счет-фактуру и товарную накладную на пластиковое окно - 50 534 руб. Как отразить это в бухгалтерском и налоговом учете? ("Нормативные акты для бухгалтера", N 7, апрель 2014 г.)

Мы находимся на УСН (доходы минус расходы). Поставщик выставил счет-фактуру и товарную накладную на пластиковое окно - 50 534 руб. Как отразить это в бухгалтерском и налоговом учете?

Скорее всего, ваша фирма купила пластиковое окно для того, чтобы установить его в здании. А это, в свою очередь, является текущим ремонтом здания.

Значит, после ремонта затраты на покупку окна (50 534 руб.) нужно отразить в налоговом учете (в книге учета доходов и расходов) как расходы на ремонт основных средств. Эти расходы учитываются единовременно в том отчетном периоде, в котором они понесены и оплачены. Они также уменьшают налоговую базу по УСН (подп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом неважно, является ли здание собственностью фирмы или арендуется.

В бухучете у вас будут следующие проводки:

Дебет 10 Кредит 60

- 50 534 руб. - оприходовано пластиковое окно по товарной накладной;

Дебет 60 Кредит 51

- 50 534 руб. - перечислена оплата поставщику за пластиковое окно;

Дебет 20 Кредит 10

- 50 534 руб. - списана в расходы стоимость окна при проведении текущего ремонта в здании;

Дебет 20 Кредит 70, 60

- списана в расходы стоимость работ по установке окна при проведении текущего ремонта (замена окна) в здании, осуществленного собственными силами или за счет подрядной организации;

Дебет 90 (99) Кредит 20

- учтен в расходах текущий ремонт здания.

Н.М. Коршунова,

главный редактор

1 апреля 2014 г.

"Нормативные акты для бухгалтера", N 7, апрель 2014 г.