Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете автономного учреждения у передающей и принимающей стороны передачу денежных документов (санаторных путевок для сотрудников) от головного учреждения филиалу? ("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 4, апрель 2014 г.)

Как отразить в бухгалтерском учете автономного учреждения у передающей и принимающей стороны передачу денежных документов (санаторных путевок для сотрудников) от головного учреждения филиалу?

Санаторные путевки для сотрудников учреждения должны учитываться как денежные документы. При передаче от головного учреждения (передающая сторона) филиалу (принимающая сторона) санаторных путевок передающая сторона составляет и передает вместе с путевками в двух экземплярах извещение (ф. 0504805).

При этом у передающей стороны в соответствии с п. 90 Инструкции N 183н в бухгалтерском учете делаются следующие записи:

Дебет счета 0 304 04 262 "Внутриведомственные расчеты по пособиям по социальной помощи населению"

Кредит счета 0 201 35 000 "Денежные документы"

Принимающая сторона, получив документы с извещением, заполняет в нем свою часть реквизитов и второй экземпляр заполненного извещения возвращает в головное учреждение. После этого согласно п. 89 Инструкции N 183н она должна сделать в учете следующие бухгалтерские записи:

Дебет счета 0 201 35 000 "Денежные документы"

Кредит счета 0 304 04 262 "Внутриведомственные расчеты по пособиям по социальной помощи населению"

О. Лунина,

эксперт журнала "Автономные учреждения:

бухгалтерский учет и налогообложение"

1 апреля 2014 г.

"Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 4, апрель 2014 г.