Выбор тарифа на накопительную часть пенсии (Т. Маслова, "Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии (720 часов)", N 11, ноябрь 2013 г.)

Выбор тарифа на накопительную часть пенсии

Комментарий к приказу Минфина России от 14.08.13 N 79н "О внесении изменений в отдельные приказы Министерства финансов Российской Федерации".

Комментируемым приказом от 14.08.13 N 79н финансовое ведомство внесло изменения в другой свой документ, а именно в приложение к приказу Минфина России от 11.03.04 N 30н "Об утверждении формы бланка заявления застрахованного лица о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) и инструкции по его заполнению".

Как отмечено во вводной части комментируемого приказа N 79н, необходимость внесения таких поправок обусловлена целями реализации двух федеральных законов от 03.12.12:

- N 242-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам выплат за счёт средств пенсионных накоплений";

- N 243-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования".

Этими документами регулируется право выбора с 2014 года гражданами 1967 года рождения и моложе тарифа страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Напомним, что накопительная часть трудовой пенсии - это ежемесячная денежная выплата. Она осуществляется в целях компенсации гражданам заработной платы или иного дохода, который они получали, будучи застрахованными лицами перед установлением трудовой пенсии. Но прежде чем говорить о новой форме заявления и правилах его заполнения, вкратце напомним о правах граждан по управлению накопительной частью пенсии.

Инвестирование накопительной части пенсии

Инвестирование накопительной части будущей пенсии - это возможность создания, сохранения и приумножения существующего капитала, законодательный способ дополнительно заработать на будущую пенсию.

Граждане ежегодно могут предоставлять право управлять накопительной частью будущей пенсии:

- по умолчанию - государственной управляющей компании (ГУК), каковой является Внешэкономбанк (ВЭБ). Он может инвестировать ваши накопления только в государственные ценные бумаги, ипотечные ценные бумаги, гарантированные РФ, и депозиты кредитных организаций. С вступлением в силу Федерального закона от 18.07.09 N 182-ФЗ Внешэкономбанк получил право вкладывать пенсионные накопления граждан в два инвестиционных портфеля. Один по-прежнему формируется из облигаций РФ и корпоративных облигаций российских эмитентов, гарантированных государством. А другой - расширенный, формируется из государственных ценных бумаг субъектов РФ, корпоративных облигаций российских эмитентов, гарантированных государством депозитов в рублях и иностранной валюте в кредитных организациях, ипотечных ценных бумаг, облигаций международных финансовых организаций. Это консервативный, не очень доходный (доходность, как правило, ниже уровня инфляции), но зато менее рискованный вид управления пенсионными накоплениями (хотя риск получения убытков и здесь есть). Перевод средств в ГУК до 2014 года происходит без участия застрахованного лица: эту процедуру ПФР осуществляет самостоятельно. Информацию о состоянии специальной части индивидуального пенсионного счёта ПФР предоставляет не чаще чем один раз в год (по состоянию на 1 сентября). При этом варианте отсутствует индивидуальный подход к клиенту, индивидуальный договор с ним не заключается;

- одной из частных управляющих компаний (УК), отобранной по результатам конкурса. При этом виде управления пенсионные накопительные счета работников также ведёт ПФР, средства остаются в собственности государства, а УК занимается только инвестированием переданные в управление средств. Однако круг инвестиционных инструментов в данном случае намного шире (акции, корпоративные облигации), доходность получается выше уровня инфляции. Информацию по счёту УК не предоставляют. Так же как и при "молчаливом" варианте, отсутствует индивидуальный подход к клиенту;

- негосударственному пенсионному фонду (НПФ). С момента передачи накоплений НПФ будет вести накопительный пенсионный счёт работника, он же будет являться собственником переданные ему накоплений, а после выхода на пенсию работника выплачивать ему накопительную часть пенсии. Иными словами, требования по выплате этой части пенсий граждане будут предъявлять уже НПФ, а не отделениям ПФР. Однако страховую часть пенсии оформлять по-прежнему придётся в ПФР (если только потом законодатель не передаст НПФ ещё и эти функции). Сам НПФ не имеет права инвестировать накопления: он также должен выбрать одну или несколько частных управляющих компаний, которые будут профессионально этим заниматься. Но в отличие от варианта с УК негосударственный ПФ может мобильно менять управляющих.

Правовые основы отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, предназначенных для финансирования накопительной части трудовой пенсии, определены Федеральным законом от 24.07.02 N 111-ФЗ.

Личный выбор

С 1 января 2014 года лицам моложе 1967 года рождения (тем, за кого работодатели уплачивали страховые взносы на финансирование накопительной части трудовой пенсии) будет предоставлено право выбирать один из двух вариантов пенсионного обеспечения.

Для "молчунов" (тех, кто никогда не писал заявлений о своём выборе и не собирается это делать) тариф взносов на накопительную часть будет составлять всего 2% (вместо нынешних 6%). Оставшиеся 4% перейдут на страховую часть.

                                                        (в ред. приказа Минфина России

                                                                    от 14.08.13 N 79н)

                                                   В территориальный орган Пенсионного

                                                   фонда Российской Федерации

                           Заявление о выборе инвестиционного портфеля

                                    (управляющей компании)

Я                                      Григорьев

  -------------------------------------------------------------------------------------

                                       Фамилия

                                         Иван

---------------------------------------------------------------------------------------

                                         Имя

                                         Петрович

---------------------------------------------------------------------------------------

                                       Отчество

/-----\  /-----\   /-----------\                                     /--\          /--\

|0 |1 |  |0 |2 |   |1 |9 |6 |9 |                          Пол:  муж. |Х |     жен. |  |

\-----/  \-----/   \-----------/                                     \--/          \--/

Число, месяц, год рождения                                  Нужное отметить знаком Х

/--------\     /--------\     /--------\   /-----\

|1 |2 |3 |  -  |4 |5 |6 |  -  |7 |8 |9 |   |0 |0 |

\--------/     \--------/     \--------/   \-----/

          Номер страхового свидетельства

      обязательного пенсионного страхования

поручаю  Пенсионному  фонду  Российской  Федерации  направить  все  средства,  учтенные

в специальной части моего индивидуального лицевого счета, в управляющую компанию

7

7

5

0

0

0

4

1

5

0

    ИНН управляющей компании

 Государственную управляющую компанию "Внешэкономбанк" (ГУК (ВЭБ))

---------------------------------------------------------------------------------------

---------------------------------------------------------------------------------------

                           Наименование управляющей компании

---------------------------------------------------------------------------------------

---------------------------------------------------------------------------------------

                       Наименование инвестиционного портфеля*

     "На  финансирование накопительной части  моей трудовой пенсии по

старости прошу направлять:

     /-\

     |Х| 6,0 процентов индивидуальной части тарифа страхового взноса**

     \-/

     /-\

     | | 2,0 процентов индивидуальной части тарифа страхового взноса**

     \-/               (нужное отметить знаком X)

     * Обязательно  для  заполнения,  если управляющая компания предлагает более одного

инвестиционного портфеля.

     ** Заполняется только застрахованными лицами 1967 года рождения и моложе,  которые

выбирают расширенный инвестиционный портфель государственной  управляющей  компании или

инвестиционный  портфель  государственных  ценных  бумаг   государственной  управляющей

компании.

/-----\ /-----\ /-----------\

| 1| 5| | 1| 0| | 2| 0| 1| 3|

\-----/ \-----/ \-----------/                                    Григорьев

                                                            ---------------------------

Дата заполнения заявления                                              Подпись

/---------------------------------------\     /----------------------------------------\

|                                       |     |                                        |

|                                       |     |                                        |

|                                       |     |                                        |

|                                       |     |                                        |

|                                       |     |                                        |

|                                       |     |                                        |

|         Служебные отметки             |     |     Место удостоверительной надписи    |

|                                       |     |                                        |

\---------------------------------------/     \----------------------------------------/

Прежний порядок распределения (6% на накопительную часть и 16% (или менее для "льготников") на страховую часть) сохранится с 2014 года у тех, кто уже перешёл в НПФ или прежде подавал в ПФР заявления о выборе инвестиционного портфеля.

Если работник решил выбрать один из двух инвестиционных портфелей ГУК (ВЭБ) либо принял решение уйти из НПФ и вернуться в ГУК (ВЭБ), то в этом случае у него появится возможность по своему выбору формировать накопительную часть в размере 2 или 6%. И такой выбор будет только в ГУК (ВЭБ).

Кроме того, сохранение тех же тарифов (6% в накопительную часть) предусмотрено для случаев, при которых средства пенсионных накоплений указанных граждан вернутся в ПФР в связи с:

- аннулированием лицензии соответствующего НПФ на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию;

- принятием арбитражным судом решения о признании НПФ банкротом;

- заключением договора об обязательном пенсионном страховании ненадлежащими сторонами;

- прекращением договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений между ПФР и какой-либо управляющей компанией из числа выбранных застрахованными лицами по основаниям, установленным пунктом 17 статьи 18 закона N 111-ФЗ.

Чтобы сделать выбор инвестиционного портфеля, необходимо подать заявление в ПФР. Форма такого заявления утверждена комментируемым приказом. Согласно инструкции поля "6,0 процентов индивидуальной части тарифа страхового взноса" или "2,0 процентов индивидуальной части тарифа страхового взноса" заполняются только застрахованными лицами 1967 года рождения и моложе, которые выбирают расширенный инвестиционный портфель ГУК (ВЭБ) или инвестиционный портфель государственных ценных бумаг ГУК (ВЭБ), путём проставления символа "X" в одном из соответствующих квадратов. В приведённом нами образце заполнения выбран тариф 6%.

Что предпочесть - два или шесть?

Порядок распределения страховых взносов в ПФР после 1 января 2014 года будет зависеть от личного решения каждого из застрахованных лиц. Специалисты ПФР поясняют, что при выборе тарифа, равного 2%, пенсионные права работника не уменьшатся. Высвобождающиеся 4% увеличат страховую часть пенсии, а она, как известно, защищена государством и не подвергается рыночным рискам. В то же время в отличие от страховой части накопительная может наследоваться правопреемниками в случае смерти застрахованного лица, если ему не была назначена пенсия.

А как быть тем, кто вообще не понимает, где находится его накопительная часть пенсии?

Уточнить, какой страховщик сегодня формирует ваши пенсионные накопления, можно, получив выписку из вашего индивидуального лицевого счёта. Для этого нужно обратиться в клиентскую службу ПФР или через сайт http://www.gosuslugi.ru: Электронные услуги - Пенсионный фонд Российской Федерации - Информирование застрахованных лиц о состоянии их индивидуальных лицевых счетов в системе обязательного пенсионного страхования - Расширенное извещение о состоянии индивидуального лицевого счёта.

В 2014 году возможна "заморозка"

В ныне действующем законодательстве срок, отведённый застрахованным для выбора варианта пенсионного обеспечения накопительной части трудовой пенсии (6 или 2%), ограничен 31 декабря 2013 года. Но на заседании Правительства РФ 3 октября текущего года одобрен проект федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования в части права выбора застрахованными лицами варианта пенсионного обеспечения" (http://government.ru/meetings/6625). Законопроектом предлагается продлить до 31 декабря 2015 года право застрахованных лиц выбрать вариант своего пенсионного обеспечения, направив 0 или 6,0% индивидуальной части тарифа страхового взноса на финансирование накопительной части трудовой пенсии.

Также законопроектом планируется направить поступившие в 2014 году страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (включая накопительную часть (вне зависимости от того, кто ею управляет)) в распределительную составляющую пенсионной системы в полном объёме. Цель принятия этого и других законов - защитить права и законные интересы застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования. В дальнейшем 6% взносов будут возвращены НПФ. Цель такого "виража" - уменьшить в предстоящем году трансфер ПФР из федерального бюджета.

Другим законопроектом планируется внести поправки в закон о НПФ. Эти изменения позволят улучшить качество регулирования деятельности НПФ и обеспечить финансовую устойчивость накопительного компонента пенсионной системы.

В течение 2014 года Банку России поручено провести жёсткую проверку деятельности НПФ и УК. Кроме того, они должны будут акционироваться, пройти аккредитацию и перейти на МСФО. Тот, кто не пройдёт испытания, "сойдёт с дистанции" (обанкротится). Кто-то из вас мог доверить средства таким НПФ (УК). Обратите внимание: государство и действующее законодательство гарантируют, что деньги (в размере номинала, т.е. той суммы, которую перечислил работодатель) никуда не исчезнут. После завершения проверки вы сможете перевести их в тот НПФ (УК), который останется на рынке этих услуг после его передела.

Т. Маслова,

эксперт "ПБУ"

"Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии (720 часов)", N 11, ноябрь 2013 г.