Приложение 4. Положение о принципах стратегического планирования деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности г. Москвы

Информация об изменениях:

Постановлением Правительства Москвы от 17 мая 2013 г. N 306-ПП в настоящее приложение внесены изменения

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 4
к постановлению Правительства Москвы
от 3 июля 2007 г. N 576-ПП

Положение
о принципах стратегического планирования деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы

С изменениями и дополнениями от:

5 августа 2008 г., 27 июля 2010 г., 17 мая 2013 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение о принципах стратегического планирования деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы (далее - Положение), определяет основные подходы к системе стратегического планирования деятельности акционерных обществ, которыми должны руководствоваться Департамент городского имущества города Москвы как орган исполнительной власти города Москвы, осуществляющий права по акциям, принадлежащим городу Москве, и органы исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности акционерных обществ, при реализации прав акционера по находящимися в собственности города Москвы акциям акционерных обществ, отнесенных к акционерных обществам I и II группы в соответствии с приложением 1 к настоящему постановлению (далее - акционерные общества).

1.2. Настоящее Положение устанавливает:

- принципы стратегического планирования деятельности акционерного общества;

- общие требования к системе стратегического планирования финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, в т.ч. общий подход к утверждению плановых значений стратегических ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, к содержанию стратегического бизнес-плана, горизонтам стратегического планирования финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

1.3. Целью утверждения настоящего Положения является повышение эффективности деятельности акционерных обществ.

1.4. Применение настоящего Положения позволит:

- обеспечить эффективное распределение и использование имеющихся материальных, финансовых, трудовых ресурсов и на этой основе обеспечить устойчивое положение акционерных обществ на рынке;

- обеспечить прогнозируемость доходов городского бюджета за счет дивидендов, а также повысить размер доходов городского бюджета за счет дивидендов;

- повысить эффективность реализации прав акционера по акциям, находящимся в собственности города Москвы;

- повысить прозрачность деятельности акционерных обществ и рост их инвестиционной привлекательности и рыночной стоимости;

- повысить конкурентоспособность акционерных обществ путем многофакторного анализа рыночных возможностей, угроз и внутренних резервов, а также учета полученных данных в стратегических бизнес-планах.

1.5. Правила, установленные настоящим Положением, применяются акционерными обществами в случае утверждения соответствующих внутренних документов органами управления акционерных обществ.

1.6. В настоящем Положении приняты следующие основные термины и определения:

акционерное общество I группы - открытое акционерное общество, в котором доля акций, находящихся в собственности города Москвы, в общем количестве обыкновенных акций этого акционерного общества составляет 100%, или открытое акционерное общество, которое отвечает критериям, перечисленным в приложении 1 к настоящему постановлению;

акционерное общество II группы - открытое акционерное общество, в котором доля акций, находящихся в собственности города Москвы, в общем количестве обыкновенных акций этого акционерного общества составляет более 25%, но менее 100%, и которое отвечает критериям, перечисленным в приложении 1 к настоящему постановлению;

акционерное общество - акционерное общество I или II группы;

ключевой показатель эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - оценочный критерий, используемый для определения эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, поддающийся количественному измерению и являющийся значимым с точки зрения достижения целей и задач акционерного общества;

КПЭ - ключевые показатели эффективности;

КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - стратегические универсальные, стратегические отраслевые, оперативные универсальные, оперативные отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества;

стратегические универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - КПЭ, отражающие финансово-экономическое состояние акционерного общества и утверждаемые на 3 календарные года с разбивкой по годам;

стратегические отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - КПЭ, отражающие отраслевую специфику деятельности акционерного общества и утверждаемые на 3 календарные года с разбивкой по годам;

стратегические КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - стратегические универсальные и стратегические отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества;

плановые значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, утвержденные советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества;

фактические значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - достигнутые акционерным обществам значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности по итогам исполнения стратегического бизнес-плана, оперативного плана развития, бюджета акционерного общества;

расчетные значения стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - значения стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, рассчитанные на основе исходных данных, представленных в стратегическом бизнес-плане акционерного общества (в том числе в проекте скорректированного стратегического бизнес-плана акционерного общества), но не утвержденные советом директоров акционерного общества в качестве плановых значений стратегических КПЭ. Для определения эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и в целях применения в отношении лиц, осуществляющих полномочия единоличных исполнительных органов, и лиц, входящих в состав коллегиальных исполнительных органов акционерного общества, системы мотивации, расчетные значения стратегических КПЭ акционерного общества не используются;

ориентировочные значения КПЭ - значения КПЭ, рассчитанные органами исполнительной власти г. Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности акционерных обществ, и утвержденные Департаментом городского имущества города Москвы для целей определения эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ.

2. Принципы стратегического планирования деятельности акционерного общества

Стратегическое планирование финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества основывается на следующих принципах:

2.1. Принцип увязки результата и мотивации

Мотивация лиц, исполняющих обязанности единоличных исполнительных органов, и лиц, входящих в состав коллегиальных исполнительных органов акционерного общества, должна зависеть от достижения плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и выполнения стратегического бизнес-плана, утвержденных советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества.

2.2. Принцип планирования по "Лидеру"

В процессе стратегического планирования финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества необходимо ориентироваться на показатели деятельности лидера отрасли.

2.3. Разграничение компетенции между органами управления акционерных обществ в сфере стратегического планирования

Утверждение стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, их плановых значений, стратегического бизнес-плана, а также отчета об исполнении стратегического бизнес-плана и достижении плановых значений стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества должен осуществлять совет директоров (наблюдательный совет) акционерного общества.

Исполнение стратегического бизнес-плана, а также достижение плановых значений стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества должны обеспечивать исполнительные органы акционерного общества.

Совмещение вышеуказанных функций в рамках одного органа управления акционерного общества недопустимо.

2.4. Принципы сценарного планирования, в т.ч.:

2.4.1. Принцип многовариантности развития акционерного общества

При разработке стратегического бизнес-плана необходимо учитывать возможность пессимистического, вероятного, оптимистического сценария исполнения стратегического бизнес-плана.

2.4.2. Принцип экспертной оценки

Для оценки вероятности развития ситуации в будущем не всегда возможно и достаточно анализировать большие массивы статистической информации о деятельности акционерного общества, значительно проще и в большинстве случаев точнее является экспертная оценка специалистов.

2.4.3. Принцип оценки рисков

При формировании различных вариантов реализации стратегического бизнес-плана необходимо учитывать риски, влияющие на достижение плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества. Данные риски формируются в результате оценки внешней и внутренней среды в SWOT-анализе.

2.5. Принципы целеполагания, в т.ч.:

2.5.1. Принцип четкости целей

Установленная цель должна быть понятной и трактуемой однозначно. Не должно быть двоякого понимания поставленной цели. Множественные цели организации должны быть взаимно поддерживающими, т.е. действия и решения, необходимые для достижения одной цели, не должны мешать достижению других целей;

2.5.2. Принцип доведения цели

Разработанная цель должна быть доведена до руководства акционерного общества и принята им. Необходимо убедится, что понимание поставленных перед акционерным обществом задач является правильным.

2.5.3. Принцип достижимости цели

Установленные цели должны быть достижимыми. Нельзя устанавливать цель, которая не может быть достигнута. При определении цели необходимо опираться на реальные возможности акционерного общества и ситуацию на рынке.

2.5.4. Принцип измеримости цели

Цели финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества должны быть выражены в четких количественных показателях (натуральных, стоимостных) и должны иметь четкие временные горизонты достижения.

2.6. Принцип ориентации на долгосрочный результат

Стратегические цели финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества имеют приоритет перед оперативными.

3. Общие требования к системе стратегического планирования финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, акции которого находятся в собственности города Москвы

3.1. Стратегическое планирование финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества осуществляется в разрезе трехлетнего горизонта планирования и охватывает три календарных года.

3.2. В целях осуществления стратегического планирования советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества утверждаются плановые значения стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества на 3 календарных года с разбивкой по годам.

Плановые значения стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества утверждаются не позднее 20 октября года, предшествующего трехлетнему периоду планирования.

При утверждении (корректировке) стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и их плановых значений акционерным обществам рекомендуется учитывать стратегические КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и их ориентировочные значения, утвержденные Департаментом городского имущества города Москвы.

3.3. На основании утвержденных плановых значений стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерное общество разрабатывает стратегический бизнес-план.

3.4. Рекомендации по составлению стратегического бизнес-плана акционерного общества, в т.ч. касающиеся его формы и содержания, закреплены в Методических рекомендациях по составлению стратегического бизнес-плана акционерного общества, акции которого находятся в собственности города Москвы (приложение 1 к настоящему Положению).

При анализе стратегических бизнес-планов акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы, органы исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы, руководствуются Методическими рекомендациями по анализу стратегического бизнес-плана (приложение 2 к настоящему Положению).

3.5. В случае если стратегический бизнес-план акционерного общества предусматривает реализацию инвестиционного проекта, обязательным приложением к стратегическому бизнесу-плану является технико-экономическое обоснование реализации инвестиционного проекта, подготовленное в соответствии с разделами 5, 6 Методических рекомендаций по подготовке технико-экономических обоснований (ТЭО) участия города Москвы в хозяйственных обществах и приобретения имущества в государственную собственность города Москвы (приложение 8 к настоящему постановлению).

3.6. Стратегический бизнес-план акционерного общества подлежит утверждению советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества в срок до 31 декабря года, предшествующего трехлетнему периоду планирования.

При утверждении стратегического бизнес-плана члены совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества оценивают стратегический бизнес-план на предмет соответствия предусмотренных им плановых результатов установленным плановым значениям стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

Если реализация стратегического бизнес-плана акционерного общества не обеспечивает достижение утвержденных плановых значений стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, то по решению совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества стратегический бизнес-план акционерного общества может быть направлен на доработку или расчетные значения стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, рассчитанные по данным, представленным в стратегическом бизнес-плане акционерного общества, могут быть утверждены в качестве плановых значений стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

Если стратегический бизнес-план обеспечивает достижение утвержденных плановых значений стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, то он принимается.

В случае необходимости может быть проведена экспертиза стратегического бизнес-плана акционерного общества с привлечением экспертов.

3.7. Контроль за исполнением стратегического бизнес-плана осуществляется советом директоров (наблюдательным советом) и общим собранием акционеров акционерного общества путем утверждения годового отчета акционерного общества. В целях контроля исполнения стратегического бизнес-плана отчет об исполнении стратегического бизнес-плана ежегодно утверждается советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества и вносится на утверждение годового общего собрания акционеров в составе годового отчета.

3.8. Периодами контроля за исполнения стратегических бизнес-планов является год и три года.

3.9. Отчет об исполнении стратегического бизнес-плана должен содержать следующую информацию:

- пояснительную записку об исполнении стратегического бизнес-плана;

- информацию о плановых значениях стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества на соответствующий год и о фактических значениях КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, а также показатели относительных отклонений фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от плановых;

- пояснительную записку о причинах отклонений.

3.10. В ходе исполнения стратегического бизнес-плана возможна корректировка стратегических бизнес-планов по требованию члена совета директоров (наблюдательного совета), ревизионной комиссии (ревизора) общества или аудитора общества, исполнительного органа общества, а также иных лиц, определенных уставом общества, которые вправе вносить вопросы в повестку дня заседания совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества.

3.11. Основанием для корректировки стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, их плановых значений и, соответственно, стратегического бизнес-плана, в частности может быть:

- установленная советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества нереалистичность плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества;

- корректировка ориентировочных значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

Корректировка плановых значений стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и стратегического бизнес-плана акционерного общества должна осуществляться при утверждении (корректировке) плановых значений оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности и основных бюджетов акционерного общества одновременно с ними, если такое утверждение (корректировка) влияет на достижение плановых значений стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности и исполнение стратегического бизнес-плана акционерного общества.

3.12. Решение о корректировке стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и их плановых значений принимается советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества.

3.13. Корректировка плановых значений стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности и стратегического бизнес-плана акционерного общества в течение периода стратегического планирования может осуществляться не чаще двух раз в течение календарного года в каждый из первых двух лет периода стратегического планирования и не более одного раза в течение календарного года в третий год периода стратегического планирования.

Первая корректировка плановых значений стратегических КПЭ и стратегического бизнес-плана осуществляется одновременно с корректировкой плановых значений оперативных КПЭ и основных бюджетов Общества.

При этом могут быть скорректированы плановые значения стратегических КПЭ и стратегического бизнес-плана, как на текущий год, так и на период последующих лет стратегического планирования.

Вторая корректировка плановых значений стратегических КПЭ и стратегического бизнес-плана осуществляется одновременно с утверждением основных бюджетов на следующий очередной бюджетный год планирования. При этом могут быть скорректированы плановые значения стратегических КПЭ и стратегического бизнес-плана только на последующие (плановые) годы периода стратегического планирования.

Корректировка плановых значений стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности и стратегического бизнес-плана акционерного общества в течение периода стратегического планирования может осуществляться чаще указанного количества раз в случае возникновения незапланированной чистой прибыли, подлежащей распределению на основании решения общего собрания акционеров акционерного общества.