Приложение 2. Методические рекомендации по анализу стратегического бизнес-плана

Приложение 2
к Положению о принципах стратегического
планирования деятельности акционерных обществ,
акции которых находятся в собственности
города Москвы

Методические рекомендации
по анализу стратегического бизнес-плана

С изменениями и дополнениями от:

27 июля 2010 г.

1. Общие положения

Настоящие Методические рекомендации предназначены для целей анализа стратегического бизнес-плана акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы, органами исполнительной власти города Москвы.

Целью анализа стратегического бизнес-плана акционерного общества является проверка обоснованности результатов расчетов и выводов бизнес-плана с точки зрения имущественных интересов города Москвы.

Анализ стратегического бизнес-плана акционерного общества должен осуществляться по следующим направлениям:

- анализ структуры бизнес-плана;

- анализ достоверности исходных данных и условий;

- анализ достоверности и обоснованности расчетных данных и условий;

- обоснованность принятой методологии и алгоритмов расчетов плановых значений ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности Общества;

- анализ обоснованности организационного плана;

- проверка соответствия выводов результатам расчетов и обоснований стратегического бизнес-плана.

2. Анализ структуры стратегического бизнес-плана

Структура стратегического бизнес-плана должна соответствовать структуре, утвержденной Методическими рекомендациями по составлению стратегического бизнес-плана акционерного общества, акции которого находятся в собственности города Москвы (приложение 1 к Положению о принципах стратегического планирования деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы). При этом следует учитывать виды деятельности акционерного общества. Например, если акционерное общество не планирует осуществлять производственную деятельность, структура бизнес-плана акционерного общества не должна содержать разделов "Описание планируемого ассортимента продукции" или "План производства продукции в натуральных показателях".

Вне зависимости от видов деятельности акционерного общества, разделы "Стратегические цели акционерного общества", "Крупные сделки и другие юридически значимые действия", "Финансовый результат реализации бизнес-плана", "Перечень организационных мероприятий, необходимых для обеспечения достижения поставленных целей" и "Укрупненный план действий управленческого персонала по достижению плановых значений ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности Общества", должны полностью соответствовать требованиям, изложенным в Методических рекомендациях по составлению стратегического бизнес-плана акционерного общества, акции которого находятся в собственности города Москвы (приложение 1 к Положению о принципах стратегического планирования деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы).

3. Анализ достоверности исходных данных и условий

Принятые в стратегическом бизнес-плане макроэкономические условия: темпы инфляции (индексы-дефляторы), курс рубля к валюте расчетов, прогнозные индексы изменения цен и другие (если они используется) - должны полностью соответствовать прогнозным данным Минэкономразвития РФ тех периодов времени, для которых эти прогнозные данные разработаны.

Если в стратегическом бизнес-плане для периода долгосрочного прогнозирования макроэкономических условий используются методы экстраполяции либо иные методы обоснования этих условий (в случаях, когда прогнозы Минэкономразвития на долгосрочную перспективу не разработаны), следует проверить математическую корректность и обоснованность экономической логики прогнозных расчетов. В случаях, если в стратегическом бизнес-плане для расчетов финансово-экономических показателей используется ставка рефинансирования Центрального банка РФ, следует сравнить принятую в стратегическом бизнес-плане ставку с соответствующими фактически действовавшими ставками. При выявлении расхождений, расчеты соответствующих показателей стратегического бизнес-плана подлежат корректировке.

4. Анализ достоверности и обоснованности расчетных данных и условий

Обоснованные в разделе стратегического бизнес-плана "Маркетинговый план" уровни цен на выпускаемую акционерным обществом продукцию (работы, услуги) должны соответствовать сложившемуся уровню цен на аналогичные виды продукции (работ, услуг) того сектора рынка, на который ориентирована деятельность акционерного общества. Если при анализе выявлено, что принятые в бизнес-плане базовые уровни цен на выпускаемую продукцию (работы, услуги) более чем на 5% превышают фактически сложившиеся за последние 12 календарных месяцев, предшествовавших месяцу составления стратегического бизнес-плана, расчеты факторов конкурентоспособности подлежат корректировке.

При анализе суммы средств, направляемых на финансирование инвестиций и НИОКР, следует сопоставить принятый в бизнес-плане уровень расходов на предусмотренные мероприятия с учетом видов деятельности акционерного общества со среднерыночным уровнем.

При анализе финансового плана следует сопоставить представленные в стратегическом бизнес-плане статьи со статьями последнего из бюджетов акционерного общества, утвержденного советом директоров на год, входящий в период стратегического планирования.

5. Обоснованность применяемых в стратегическом бизнес-плане методологии и алгоритмов расчетов ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества

Применяемые в стратегическом бизнес-плане методы и алгоритмы расчетов плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества должны соответствовать Методике оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы (приложение 7 к настоящему постановлению). При выявлении необоснованных расхождений в алгоритмах расчетов, соответствующие показатели бизнес-плана подлежат корректировке.

Обоснованность алгоритмов расчетов плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества по каждому из показателей следует проверять путем анализа алгоритмов расчетов соответствующих электронных таблиц, составленных в формате Microsoft Excel.

6. Анализ стратегических целей бизнес-плана и крупных сделок и других юридически значимых действий

Необходимо проанализировать стратегические цели, предусмотренные бизнес-планом, и задачи, необходимые для реализации данных целей. По результатам анализа делается вывод о соответствии и полноте предусмотренного объема задач для реализации поставленных целей. Также необходимо проанализировать представленный список крупных сделок и других юридически значимых действий и сделать вывод об обоснованности необходимости реализации данного объема действий и его соответствии стратегическим целям бизнес-плана.

7. Обоснованность организационного плана

Предусмотренные в разделе "Организационный план" стратегического бизнес-плана мероприятия по достижению поставленных целей, и в плане действий управленческого персонала по достижению плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества должны быть проверены на достижимость, а также на обоснованность с точки зрения необходимости и достаточности для достижения вышеуказанных целей, а также с результатами расчетов соответствующих показателей.

При выявлении необоснованных расхождений, соответствующие разделы организационного плана подлежат корректировке.

8. Проверка соответствия выводов результатам расчетов и обоснований стратегического бизнес-плана акционерного общества

Проверка соответствия выводов результатам расчетов и обоснований стратегического бизнес-плана является заключительным этапом анализа стратегического бизнес-плана. Следует проверить, вытекают ли окончательные выводы стратегического бизнес-плана из промежуточных выводов и итогов расчетов, содержащихся в разделах стратегического бизнес-плана. При этом ключевым вопросом является соблюдение плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной эффективности деятельности акционерного общества.

Соответствие выводов результатам расчетов и обоснований стратегического бизнес-плана должно быть отражено в выводах по результатам анализа стратегического бизнес-плана акционерного общества.

9. Типовое заключение по результатам анализа стратегического бизнес-плана акционерного общества, акции которого находятся в собственности города Москвы

9.1. Описание стратегического бизнес-плана включает в себя:

9.1.1. Краткая оценка финансового состояния акционерного общества;

9.1.2. Краткое описание стратегических целей акционерного общества и предусмотренных в стратегическом бизнес-плане крупных сделок и иных юридически значимых действий;

9.1.3. Краткое изложение мероприятий, планируемых в рамках реализации производственного плана, плана инвестиций и НИОКР, плана развития персонала, финансового плана, организационного плана;

9.1.4. Плановые значения ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества на 3 года.

9.2. Оценка стратегического бизнес-плана предполагает:

9.2.1. Оценку полноты и достоверности представленной в стратегическом бизнес-плане информации;

9.2.2. Плановые значения стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, утвержденные советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества на три года с разбивкой по годам

КПЭ	Год 1	Год 2	Год 3
1	2	3	4

9.3. Выводы и предложения

9.3.1. Заключение о соответствии стратегического бизнес-плана установленным требованиям.

9.3.2. Заключение о достижимости значений планируемых ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, указанных в стратегическом бизнес-плане с учетом мнения органа исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции отраслевого Департамента, управления, комитета или префекта административного округа - при наличии.

9.3.3. Заключение о целесообразности для города Москвы как собственника реализации стратегического бизнес-плана акционерного общества, акции которого находятся в собственности города Москвы.

9.3.4. Предложения по порядку реализации стратегического бизнес-плана акционерного общества.