Вопрос: Обязаны ли резиденты (физические и юридические лица) уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии) счетов в банках на территории иностранных государств? Если да, то каковы порядок и сроки такого уведомления? (официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", май 2013 г.)

Обязаны ли резиденты (физические и юридические лица) уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии) счетов в банках на территории иностранных государств? Если да, то каковы порядок и сроки такого уведомления?

Да, обязаны. Резиденты, открывающие счета (вклады) в банках, расположенных на территориях иностранных государств, обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) всех таких счетов (вкладов) и об изменении их реквизитов не позднее одного месяца со дня, соответственно, открытия (закрытия) или изменения реквизитов указанных счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по формам уведомлений по КНД 1120107, 1120106, 1120105. При этом к резидентам относятся: - физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года; - иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство; - юридические лица, созданные в соответствии с зако